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2018年06月19日     版面导航 标题导航
 
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盈方微电子股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告(上接D23版)

  (上接D23版)

  单位:元

  ■

  15.你公司年报显示,报告期内你公司电子元器件生产量为82,400pcs,销售量为0,整机销售去年生产及销售量均为1,076,140 pcs,但今年未生产及销售,请你公司说明公司产品类型是否出现调整,若是则说明调整原因。

  同时,你公司年报“财务报表项目注释”中“存货”部分显示,报告期内你公司计提存货跌价准备3,395万元,请你公司列表分类说明报告期末存货数量、单位成本,同时请你公司结合存货的性质、产品类别、生产过程、存放期限等详细说明你公司存货的计价方式、存货跌价准备的计提原则和具体计算过程、存货跌价准备计提的充分性、可变现净值等。

  同时,根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》的规定,在合并财务报表附注中补充披露确定可变现净值的具体依据。

  请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。

  公司回复:

  报告期内,公司电子元器件(液晶屏)生产量为82,400pcs,销售量为0,去年整机(机顶盒)销售的生产及销售量均为1,076,140 pcs,但今年未生产及销售,主要原因系贸易类业务对资金要求较高,出于财务稳健性考虑,公司在本报告期内主动缩减了机顶盒及液晶屏销售贸易业务的规模。

  公司严格按照企业会计准则的要求在资产负债表日对存货采用成本与可变现净值孰低原则,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。其中存货的可变现净值确定方法:直接用于出售的库存商品以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要进一步加工的委托加工物资以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

  报告期内计提存货跌价准备3,395万元,主要为子公司盈方微电子(香港)有限公司存货减值,主要明细情况如下:

  ■

  【会计师回复】我们对报告期存货减值主要执行了以下审计程序:了解和评价管理层与存货跌价准备相关的关键内部控制的设计和运行的有效性;获取并评价了管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设,并考虑了盈方微的预期销售计划等因素对存货跌价准备的可能影响;对存货进行分析性复核,分析存货跌价准备是否合理;获取存货跌价准备计算表,执行存货减值复核测试,检查是否按盈方微相关会计政策执行,分析存货跌价准备计提是否充分;查询电子产品公开市场产品信息以确定产品技术指标是否落后于市场;核对定制产品相关的合同、起诉文书等。

  存货的可变现净值确定方法:直接用于出售的库存商品以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要进一步加工的委托加工物资以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

  经核查,报告期内计提存货跌价准备3,395万元,主要为子公司盈方微电子(香港)有限公司存货减值,主要明细情况如下:

  ■

  经核查,报告期存货跌价准备未见不符事项。

  16.你公司年报“财务报表项目注释”中“固定资产”部分显示,报告期内你公司新增固定资产账面原值-752.08万元,但报告期内计提折旧1,812.49万元,约为累计折旧期初余额的76.58%,其中房屋及建筑物报告期内新增计提折旧459.41万元,但其累计折旧期初余额仅为40.84万元。请你公司结合固定资产各明细科目期初期末余额、报告期内变动情况、折旧的会计政策,详细说明2016年、2017年两年折旧的计提过程及合理性,说明报告期内计提折旧金额占比期初余额较高的原因及合理性。

  请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。

  公司回复:

  2017年,公司固定资产各明细科目期初期末余额、报告期内变动情况等如下表所示:

  单位:元

  ■

  公司对固定资产采用年限平均法按月计提折旧:当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月计提折旧,从下月起不提折旧。各类固定资产每月折旧额=固定资产原值*(1-残值率)/折旧期限。公司2016年计提折旧金额为1,236.58万元,2017年计提折旧金额为1,812.49万元,经复核,上述计提折旧均符合企业会计准则及公司固定资产折旧政策的规定,折旧计提合理。

  报告期内,新增固定资产账面原值为-752.08万元,主要系汇率变动对固定资产期初原值的影响额-942.71万元,超过了报告期内新购置的固定资产190.63万元所致。

  公司数据中心项目于2016年11月已完成自有土地上的场地建设、电力线路的施工等基建工程并达到预定可使用状态,公司相应将数据中心构建物工程1.03 亿元、变压器等电力设备0.14亿元结转至固定资产,并于2016年12月开始计提折旧。根据公司固定资产折旧政策,变压器等电力设备按照5年计提折旧,数据中心构建物工程按照20年计提折旧,残值率为5%。报告期内,数据中心构建物工程计提了12个月折旧,共459.41万元,而上期仅计提1个月折旧,为40.84万元。此外,公司固定资产原值因机柜采购自2015年起大幅增加,相应计提折旧时间较短,因此导致报告期内固定资产计提折旧金额占比期初余额较高。

  【会计师回复】

  新增固定资产账面原值为-752.08万元,主要系汇率变动对固定资产期初原值的影响额-942.71万元,超过了报告期内新购置的固定资产190.63万元所致。

  报告期内,数据中心构建物工程计提了12个月折旧,共459.41万元,而上期仅计提1个月折旧,为40.84万元。

  经核查,固定资产增减金额与累积折旧变动未见不符事项。

  17.你公司年报“财务报表项目注释”中“递延所得税资产/递延所得税负债”部分显示,期末你公司未确认递延税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损余额合计为4.41亿元,较期初新增3.39亿元,请你公司补充说明上述可抵扣暂时性差异的明细科目及变动情况,可抵扣亏损对应的经营主体,上述项目未确认递延所得税资产的主要原因。请你公司明确说明上述会计处理是否符合《企业会计准则第18号——所得税》的相关要求。

  请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。

  公司回复:

  报告期末,公司可抵扣暂时性差异余额为21,475.09万元,较上年末增加20,938.66万元,具体明细科目变动情况如下表:

  单位:元

  ■

  公司根据各经营主体的所得税汇算数据对未确认递延所得税资产的可抵扣亏损进行了修正,原披露金额为22,686.40万元,修正后公司可抵扣亏损金额为26,226.70万元,对应的经营主体详见下表:

  单位:元

  ■

  根据《企业会计准则第18号-所得税》第十三条规定,企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。公司认为,上述列示经营主体预期不能取得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,故未确认递延所得税资产。

  【会计师回复】

  经核查,报告期末,公司可抵扣暂时性差异余额为21,475.09万元,较上年末增加20,938.66万元,具体明细科目变动情况如下表:

  单位:元

  ■

  公司根据各经营主体的所得税汇算数据对未确认递延所得税资产的可抵扣亏损进行了修正,原披露金额为22,686.40万元,修正后公司可抵扣亏损金额为26,226.70万元,对应的经营主体详见下表:

  单位:元

  ■

  根据《企业会计准则第18号--所得税》第十三条规定,企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。公司认为,上述列示经营主体预期不能取得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,故未确认递延所得税资产。

  公司截至2017年12月31日,未确认递延所得税资产的累计可抵扣亏损为262,266,971.06元,公司2017年年报披露为226,864,005.21元,公司已同时修正。

  18.你公司年报“财务报表项目注释”中“递延收益”部分显示,报告期内你公司将与资产相关的政府补助全部计入营业外收入,请你公司结合《会计准则第16号—政府补助(财会(2017)15号)》的规定,说明上述调整的主要原因及会计依据。

  请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。

  公司回复:

  根据《会计准则第16号—政府补助(财会(2017)15号)》第十一条的规定:与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

  报告期内,公司与资产相关的政府补助均为与企业日常活动相关的政府补助,故依据准则的要求,公司将与资产相关的政府补助全部计入其他收益,合计金额为4,356,071.27元。《2017年年度报告》中“财务报表项目注释”之“递延收益”涉及的政府补助项目金额被计入营业外收入属于填报错误,公司已同步修订更正。

  【会计师回复】

  《会计准则第16号—政府补助(财会(2017)15号)》第十一条的规定:与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

  经核查,报告期内公司与资产相关的政府补助均为与企业日常活动相关的政府补助,根据准则要求,将与资产相关的政府补助全部计入其他收益。

  19.你公司年报“财务报表项目注释”中“资产处置收益”部分显示,报告期内公司无形资产处置收益为1,844.36万元,请你公司说明上述无形资产处置事项的基本情况,包括但不限于该处置标的的基本情况、交易主要条款、作价及合理性、对公司财务状况的影响,请你公司复核上述交易是否已履行了必要的审议程序及信息披露义务。请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。

  公司回复:

  报告期末,公司无形资产处置收益为1,844.36万元,系公司下属控股子公司宇芯科技以其开发的无形资产“基于北斗位置的北斗应用平台”软件评估作价2,000万元出资入股易宇(上海)航天科技有限公司所致。公司将该笔业务计入资产处置收益科目,对公司2017年业绩产生积极影响。具体详情请见前述问题11公司回复。

  【会计师回复】

  《无形资产准则》:第十四条,投资者投入无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外;第十五条,非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《企业会计准则第20号——企业合并》确定。

  《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》:第三条,非货币性资产交换同时满足下列条件的,应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益:

  (一)该项交换具有商业实质;(二)换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。

  公司子公司上海宇芯科技有限公司于2017年2月参与设立易宇(上海)航天,认缴出资2,000.00万元,出资比例为20%。系以无形资产北斗位置平台技术方案作价出资,经上海信达资产评估有限公司(沪信达评报字(2017)第D-005号)评估,评估价值为2,120.00万元,合作各方协议(合同)约定的出资价值为2,000万元。公司按照上述准则的规定进行会计处理,确认无形资产处置收益为1,844.36万元。

  我们执行的审计程序:取得宇芯科技的投资协议;取得并复核沪信达评报字(2017)第D-005号)评估报告;复算无形资产处置收益的确认过程;对易宇(上海)航天的总经理及其实际控制人上海嘻乐仕股权投资基金管理有限公司主要管理人员雷宇先生进行访谈,以核实交易对手认可该无形资产的投资作价;易宇(上海)航天出具的无形资产转移确认书;易宇(上海)航天的财务报表、最新的公司工商信息、以及其他股东红佛茶(上海)文化发展有限公司、上海嘻乐仕股权投资基金管理有限公司与公司无关联关系的声明。

  经核查,该无形资产作价出资投资各方价值约定未见不符合《无形资产准则》的相关规定;公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益未见不符合《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的相关规定。

  20.你公司合并现金流量表显示,报告期内你公司收到的其他与经营活动有关的现金为5,364.15万元,请你公司结合往来账款科目本期变动情况,补充列式上述现金流入的主要明细、与资产负债表相关科目的勾稽关系、同比主要变动及原因,相关主要交易的合理性、必要性,相关交易是否已履行必要的审议程序及信息披露义务等。

  公司回复:

  本期收到的其他与经营活动有关的现金为5,369.69万元,具体明细如下:

  单位:元

  ■

  本期收到的其他与经营活动有关的现金与其他应收款的减少、预付账款的减少、其他应付款的增加相匹配。与去年同期相比,利息收入减少11.98万元、收到的政府补助减少340.34万元、收到的往来款及其他增加4047.25万元,具体变动情况如下表:

  单位:元

  ■

  本期收到的其他与经营活动有关的现金与去年同期相比累计增加3694.94万元,主要系收到美国数据中心业务新客户BMMTECH CANADA CORPORATION的履约保证金3798.88万元所致。2017年12月15日,公司下属全资子公司INFOTM,INC.与原客户经友好协商后决定终止场地租赁业务合作。同日,INFOTM,INC.与BMMTECH CANADA CORPORATION签订《租赁协议》,其中约定了履约保证金,不仅可提高客户违约成本,还为公司运营维护提供了充足的资金支持,进一步保障数据中心租赁业务未来盈利的持续性和稳定性。

  美国数据中心新租赁协议的签订属于公司日常经营业务范畴,并已按内控要求履行了相关签批流程。鉴于该租赁协议作为重要的经营合同可能对公司财务状况、经营成果产生较大影响,公司主动以临时公告形式披露了《关于全资子公司重要经营合同进展的公告》并提示了相关风险(公告编号:2017-092)。

  特此公告。

  

  

  

  盈方微电子股份有限公司董事会

  2018年6月19日

 
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