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(上接D43版)西部黄金股份有限公司关于上海证券交易所对公司2018年年度报告事后审核问询函回复的公告

  (上接D43版)

  (1)报告期内公司销售前五大客户的名称、贸易金额

  单位:元

  ■

  (2)与前五大客户否存在关联关系,前五大客户占比过高的原因及合理性,说明是否存在大客户依赖,并结合客户合作协议有效期,说明业绩持续性。

  报告期内公司前五大客户除新疆五鑫铜业有限责任公司外,均不存在关联关系。

  公司第一大客户上海黄金交易所的销售额在前五大客户中占90.62%。2002年上海黄金交易所成立后,黄金生产企业绝大部分产品均以标准金形式在上海黄金交易所销售。标准金现货交易在上海黄金交易所内通过集中竞价方式进行交易,实行价格优先、时间优先撮合成交,会员可自行选择通过现场或远程方式进行交易。上海黄金交易所销售黄金回收资金速度快且有保障。

  公司黄金产品主要在上海黄金交易所销售,公司不存在大客户依赖;公司为上海黄金交易所综合会员,黄金销售平台畅通。

  问题8:存货。年报显示,2018年公司存货余额为4.06亿元,同比增长45.59%,涨幅较大。请结合公司生产、采购模式,说明存货中原材料、库存商品的来源及用途,分别披露外购及自产的金额和比例,以及购买商品、接受劳务的现金支出具体项目构成。

  回复:

  (1)存货中原材料、库存商品的来源及用途

  原材料、库存商品的来源及用途:原材料为外购,为生产所需材料;库存商品黄金为自产,为公司主要产品,可直接用于销售;金精矿分为自产、外购,用于生产黄金;硫酸、银锭为自产,主要用于销售;首饰为外购及委托加工,用于直接销售;大宗物料、金钞、金条等,用于直接销售。

  存货外购和自产的金额和比例如下:

  单位:元

  ■

  (2)购买商品、接受劳务的现金支出具体项目构成

  2018年度购买商品、接受劳务的现金支出661,311,121.41元,具体项目包括:购买原材料134,767,168.93、外包采矿工程120,591,537.77元、外购金精矿214,744,817.47元、外购合质金109,052,178.01元、外购黄金及以旧换新2,642,627.41元、外购首饰16,908,181.51元、外购委托加工物资7,964,359.27元、外购硫酸1,398,343.30元、外购化工药剂及大宗物料3,275,556.06元、生产成本劳务费13,656,703.02元、制造费用水电费及运费等支出26,777,551.35元、增值税进项税额30,883,331.54元、预付账款挂账减少15,314.86元、应付账款挂账增加21,335,919.37元。

  问题9:存贷双高。年报显示,公司2018年货币资金金额为3.54亿,同比增加20.82%,同期短期借款2.69亿,增加106.92%。请结合公司的业务规模及变动情况,说明公司在货币资金较充裕的情况下大额举债的原因及合理性。

  回复:

  伊犁公司从2018年8月1日至2018年11月27日,冶炼厂自行停产环保整改。公司为了保证经营资金需要(采购物资、缴纳税款、支付工程款、工资等),须保持一定的存量资金,故公司于2018年8月、9月和11月从银行取得短期借款,共计2.69亿元。由于12月黄金价格回升,加快了黄金的销售,销售黄金552千克,取得资金1.54亿元,销售金精矿取得资金0.53亿元,12月共取得资金2.07亿元,造成年末货币资金余额较高。因归还银行借款需要一定周期,公司在保证正常的存量资金后,已于2019年1月归还了部分银行借款。

  问题10:资产减值损失。年报显示,公司2018 年资产减值损失为44.28万元,去年同期为1.51亿元,同比下降99.70%。具体科目上,坏账损失本期发生额9.29万元,去年同期为61.54 万元,同比下降84.90%;固定资产减值损失本期发生额为0,去年同期为2614.96万元;在建工程减值损失本期发生额为0,去年同期为74.30万元;其他本期发生额为0,去年同期为1.23亿元。请公司结合报告期业务情况解释说明:(1)公司2018年账期管理制度是否发生改变和本期坏账损失大幅减少的原因;(2)公司本期在建工程科目金额2.94亿元,同比增长35.94%,请说明固定资产减值损失和在建工程减值损失为0的合理性和依据,以及与去年同期相比大幅下降的原因;(3)其他中具体包含的明细项,以及去年为1.23亿元,今年减少至0的原因及合理性。请公司年审会计师对上述问题发表意见。

  回复:

  (1)公司2018 年账期管理制度是否发生改变和本期坏账损失大幅减少的原因;

  公司2018年账期管理制度未发生改变,当期应收账款回款结算致使本期坏账准备大幅减少。

  公司应收款项按照账龄计提坏账准备的比例如下:

  ■

  2018年12月31日、2017年12月31日、2016年12月31日计提坏账准备的情况如下:

  ■

  ■

  ■

  从上表可以看出,公司2018年计提坏账损失9.29万元,较2017年计提坏账损失61.54万元大幅减少,主要原因:1、2018年虽然应收哈密市恒丰商贸有限责任公司912.61万元(账龄一年以内,坏账45.63万元)本期已全部结算,但1-2年账龄段的欠款未收回而延长账龄段增加了坏账准备计提,相互影响致使2018年计提坏账准备较少。2、2017年较2016年新增应收账款哈密市恒丰商贸有限责任公司期末余额912.61万元,为2017年销售应收铁精粉款,账龄一年以内,2017年增加计提坏账金额45.63万元。

  综上所述,我们认为公司坏账准备的计提符合《企业会计准则》的规定。

  (2)公司本期在建工程科目金额2.94亿元,同比增长35.94%,固定资产减值损失和在建工程减值损失为0 的合理性和依据,以及与去年同期相比大幅下降的原因;

  公司2018年末在建工程为2.94亿元,同比增长35.94%,在建工程主要为金矿深部采矿工程,具体如下:

  单位:元

  ■

  上述在建工程均处于建设期,目前工程均正常进行,没有出现减值的情形,故本期未计提资产减值准备。减值损失本期发生额为0,而去年同期为74.30万元,主要是2017年7月、8月,公司陆续收到责令关停自然保护区内矿业权通知书,2017年度对上述自然保护区内的8宗矿业权及相关资产计提减值(包括开发支出减值、固定资产减值、在建工程计提减值、无形资产减值)。

  公司固定资产减值损失本期发生额为0,去年同期为2614.96万元,主要是2017年7月、8月,公司陆续收到责令关停自然保护区内矿业权通知书,2017年度对上述自然保护区内的8宗矿业权及相关资产计提减值(包括开发支出减值、固定资产减值、在建工程计提减值、无形资产减值)。2018年公司固定资产未出现减值的情形,故未计提资产减值准备。

  (3)其他中具体包含的明细项,以及去年为1.23 亿元,今年减少至0的原因及合理性。

  2017年7月、8月,公司陆续收到新疆国土资源厅探矿权申请资料退回通知书、哈密市伊州区国土资源局责令关停自然保护区内矿业权通知书、若羌县国土资源局告知函,上述各级国土资源部门文件涉及公司在自然保护区内的8宗矿权,2017年度对上述自然保护区内的8宗矿业权及相关资产计提减值(包括开发支出减值、固定资产减值、在建工程计提减值、无形资产减值)149,919,927.90元,具体如下

  ■

  其他中具体包含的明细项为无形资产减值损失、开发支出减值,金额为123,027,275.70元。公司2018年度未发生上述事项,故未计提减值。

  综上所述,我们认为公司计提资产减值具有合理性,符合《企业会计准则》的规定。

  公司年审会计师对上述问题发表的意见详见附注。

  问题11:应收票据坏账准备。年报显示,公司2018年应收票据金额 为248.39万元,去年为2920万元,降幅较大。其中银行承兑汇票23.39万元,商业承兑汇票225万元。(1)请公司根据票据签发行的资信情况判断是否需要计提减值损失,如需要,请补充披露;(2)请公司说明商业承兑汇票的具体交易背景、承兑汇票在该交易中的占比,并根据信用风险特征判断商业承兑汇票的减值风险,并补充披露。

  回复:

  (1)请公司根据票据签发行的资信情况判断是否需要计提减值损失

  2018年12月31日应收票据账面金额248.39万元,其中银行承兑汇票23.39万元,商业承兑汇票225万元。均为未到期汇票,不存在减值损失的情形。

  2019年1月23日,公司采购伊犁天山水泥有限责任公司物资,银行承兑汇票23.39万元作为货款已支付给伊犁天山水泥有限责任公司。

  截止2019年4月3日,商业承兑汇票已到期解付120万元,账面应收商业承兑汇票105万元。账面票据实际情况:

  ①金额100万元未到期电子商业承兑汇票,出票人:儋州信恒旅游开发有限公司(注册资本80000万元),开户银行:中国银行海口龙珠银行。

  ②金额5万元已到期纸质商业承兑汇票,出票人:新疆八一钢铁股份有限公司,开户银行:工行乌鲁木齐八一路支行,已由交行哈密分行营业部托收。

  (2)请公司说明商业承兑汇票的具体交易背景、承兑汇票在该交易中的占比,并根据信用风险特征判断商业承兑汇票的减值风险。

  回复:

  近三年铁精粉及铁矿石实现销售与结算方式的情况如下:

  单位:元

  ■

  近三年应收票据结算情况如下:

  单位:元

  ■

  截止2018年12月31日,商业承兑汇票余额为225.00万元,具体明细单位如下:

  单位:元

  ■

  截止目前,已收回商业承兑汇票120万元,账面还未结算的商业承兑汇票105万元。其中:100万元为应收哈密市纬达恒通贸易有限公司票据,票据到期日为2019年12月13日;5万元为应收哈密市恒丰商贸有限责任公司票据,票据已到期,因背书转让时章子不清晰未承兑,现已由交行哈密分行营业部托收。

  公司至今收到的承兑汇票到期后均能够解付,目前未兑付的票据尚未到期,不存在减值的情形,因此认为持有票据无减值风险。

  西部黄金股份有限公司董事会

  2019年4月16日

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