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(上接D94版)深圳市索菱实业股份有限公司关于对深圳证券交易所问询函(【2019】第184号)的回复公告(下转D96版)

  (上接D94版)

  2)会计师根据《企业会计准则第8号—资产减值》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》及公司会计政策、会计估计的相关规定,基于谨慎性原则,报告期内对公司的存货进行了清查和减值测试,按照产品市场价格并结合公司产品实际销售价格确定了公司存货的可变现净值,在进行了详细的分析和测试,依据公司部分存货存在的跌价迹象,并根据测算结果计提了存货跌价准备。

  (4)根据《差错更正公告》中披露的会计差错产生原因,你公司以前年度存在少计费用、少计负债、虚增资产、应收账款未入账等会计差错,请说明在上述过程中是否存在控股股东或实际控制人资金占用、关联交易违规等情形;

  回复:截至本问询回复之日,公司并未发现控股股东存在资金占用、关联交易违规等情形。公司后续进一步核查后,如有进展,将会及时对外披露。

  (5)差错更正明细中存在“2017年个人卡支付销售回款的应收账款冲回”,此项导致你公司冲回以前年度营业收入8677.94万元,请说明你公司使用个人卡支付销售回款的具体情况和原因,此行为是否符合你公司内部规范,是否属于重大内部控制缺陷,是否符合商业逻辑,是否涉嫌虚构收入;

  回复:2017年通过个人卡代“安徽首邦汽车科技有限公司、北京格林泰克商贸有限公司、北京派安贸易有限责任公司、广东飞腾电子科技有限公司、广州市耀美汽车用品有限公司”等公司支付销售回款,上述个人卡包括“九江星原汽车服务有限公司、苏务结、王燕珍、冯娅兰、李金玲”的银行账号。

  此部分客户在2018年销售无销售出库单、物流单、同时发函未回函,销售无回款。此行为不符合公司内部规范,属于重大内部控制缺陷,公司正在对此款项用途进行核查,后续如有进展,将会及时对外披露。

  (6)由于少计往来款项,你公司补记了7.12亿元的其他应收款和3.81亿元的其他应付款,请你公司说明存在大量资产、负债未入账的原因;

  回复:2018年度任职的主要财务人员均已离职,由于交接手续不完善、不清晰,导致无法了解具体情况。

  (7)你公司补记资产减值损失3348.98万元,请说明补记相关减值损失的具体情况,并说明确认资产减值损失的依据。

  回复:公司补记相关减值损失的具体情况如下:

  ■

  我司依据企业会计准则规定对应收账款、存货分别计提了坏账准备及存货跌价准备。

  三、关于财务报表重点项目

  10、根据年报,报告期内你公司购买5036万元基金,请说明上述业务是否属于《中小企业板上市公司规范运作指引》中规定的风险投资事项或套期保值事项,你公司是否及时履行了审批程序和信息披露义务。

  回复:报告期内公司购买5036万元基金,主要系公司全资子公司上海三旗通信科技有限公司利用闲置自有资金购买银行保本浮动收益型理财产品。公司上述购买银行保本浮动收益型理财产品的行为不属于《中小企业板上市公司规范运作指引》7.1.1之规定的风险投资,亦不属于《中小企业板上市公司规范运作指引》7.2.1规定的套期保值业务。

  上述对外投资发生之时,参考公司未进行差错更正之前的2017年经审计的总资产为3,376,737,560.89元,净资产1,900,494,460.33元,2017年度实现净利润148,487,992.80元,本次公司购买基金5036万元,累计投资收益59,322.97元,未达到《公司章程》第一百一十三条应由董事会审议的交易事项标准以及《深圳证券交易所股票上市规则》第九章9.2上市公司应当及时披露的交易标准。

  11、报告期内,你公司的主营业务收入为14.3亿元,较2017年增长1.35%,截至期末的应收账款余额为9.26亿元,较2017年末增长57.22%,应收账款周转率由2017年的3.1次下降为1.9次。

  (1)请结合信用政策、结算方式的变化等说明营业收入增长幅度和应收账款增长幅度不匹配的原因和合理性;

  回复:公司、年审机构及相关部门正在对营业收入增长幅度和应收账款增长幅度不匹配的原因和合理性作核查分析,后续如有进展,公司将及时对外披露。

  (2)补充提供前五大客户明细情况,包括但不限于客户名称、销售内容、应收账款余额、账龄结构及期后回款情况等;

  回复:

  ■

  (3)结合近两年公司销售商品、提供劳务收到的现金情况说明应收账款周转率大幅下降对公司资产整体质量及公司业务运营的影响。

  回复:应收账款周转率大幅下降主要会影响公司的现金流,对公司流动资金产生不利影响;另外也增大了发生坏账损失的风险。

  12、截至报告期末你公司应收账款余额为9.26亿元,较2017年末增长57.22%,2018年你公司计提应收账款坏账准备7159万元,较2017年增长78.83%。请结合你公司应收账款实际情况和同行业公司情况,说明应收账款总体坏账准备计提是否充分、合理。

  回复:与本问询函回复之一、1、(3)的问题回复一致。详见本问询函回复之一、1、(3)。

  13、报告期末,你公司其他应收款账面余额为14.65亿元,其中14.6亿元为“往来款项”,你公司计提的其他应收款坏账准备为8985万元。

  (1)请说明往来款项的具体性质、用途和收款方的基本情况,及截至目前款项收回的情况;

  回复:1)、其他应收款期末余额主要客户明细如下:

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  2)、关于上述往来款项的用途,公司、年审机构及有关部门正在核查,后续如有进展,公司将及时对外披露。

  3)、截至本问询回复之日,根据国家企业信用公示系统(http://www.gsxt.gov.cn/)查询,上述收款方基本情况如下:

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  (2)请年审会计师说明针对其他应收款中“往来款项”执行的具体审计程序,包括但不限于查看银行流水、询证函等,并说明所获取审计证据是否与公司财务报表记载内容存在明显差异;

  回复:会计师说明:

  1)会计师在执行索菱股份2018年度年报审计时,会计师针对其他应收款,主要执行的主要审计程序有了细节测试审计程序:检查相关合同、核对对方科目银行流水,、执行替代性测试、细节测试审计程序程序,同时对期初期末余额发函询证等程序。

  2)经过核查我们发现在2018年度年报审计时所获取审计证据与公司财务报表记载内容存在明显差异客户如下:

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  上述差异形成的原因包括:1)经会计师检查索菱股份、广东索菱电子、惠州妙士酷、九江妙士酷4家公司,2017年、2018年银行账户,发现部分银行流水公司未入账后审计调整入账;2)依据业务实质性质将公司在预付账款核算的往来款重分类调整至其他应收款。。

  (3)请你公司说明其他应收款计提坏账准备的充分性,结合会计师发出询证函的回函结果、相关款项期后收回的情况,评估相关款项收回的可能性;

  回复:其他应收款期末余额14.65亿元,其中从预付账款转入其他应收款7.2亿元。公司依据其他应收款收付业务发生的频率,及公司应收账款坏账计提会计政策(详见本问询函三、12已回复)按风险组合-账龄组合计提坏账准备。依据本问询函一、3、(1)回复可以看出,其他应收款期末发函回函率较低,针对相关款项期后收回,公司将对应收账款全面分析,梳理前因后果,采取多方式、多手段回收应收账款。

  (4)根据你公司2018年三季报,你公司截至9月30日的预付账款、其他非流动资产期末余额分别为3.97亿元和3.53亿元,经我部问询,你公司回复称上述预付款项系用于原材料代理采购款项和委托代理进口设备款项。报告期末你公司将上述往来款项重分类至其他应收款。请结合你公司前期回复和往来款项的性质,说明你公司在2018年对往来款项重分类的依据,并说明你公司前期回复我部定期报告问询函中的内容是否真实。

  回复:公司预付账款截止2018年9月30日账面余额720,366,624.00,经过公司自查,发现账付款实际收入人名称入账面数不符。

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  公司在2018年12月8日披露在巨潮资讯上《关于对深圳证券交易所问询函的回复公告》(公告编号:2018-101)中显示“公司与隆蕊塑胶公司、锐科塑料分别签订了金额分别为 1.5 亿元、2.5 亿元的《原材料代理采购合同》,采购对象均为显示屏、IC 及板卡等;以及公司与创辉达电子、锐科塑料分别签订了金额分别为 2.4 亿元、1.5 亿元的《委托代理进口合同》,采购对象为液晶仪表生产线设备。”但截至本问询回复之日,经核查,公司并未收到上述显示屏、IC 及板卡等原材料或液晶仪表生产线设备。

  14、2018年末和2017年末,你公司存货余额分别为4.48亿元和4.65亿元,计提的存货跌价准备金额分别为1.61亿元和3732万元,计提比例分别为36.12%和8.02%。

  (1)结合行业情况、技术发展、市场形势、存货结构及价格走势等因素,说明存货跌价准备计提比例较2017年增长的原因,并说明存货跌价准备计提是否充分。

  回复:(1)截止2018年12月31日存货及存货跌价明细表:

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  (2)截止2017年12月31日存货及存货跌价明细表:

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  (3)存货年度变动分析表:

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  通过上表,可以看出存货减少的主要原因 ,是由于2018年度公司对深圳索菱实业期末存货-库存商品中的呆滞品、销售退货按库龄(2-3年)计提存货跌价准备,计提金额100,310,766.76元。

  呆滞品、销售退货产生的原因:公司客户从后装(经销商)转前装(整车厂)时产生的。公司2016年度以前主要终端客户是经销商、4S店,从2016年开始,销售终端客户以汽车整车厂为主,整厂的采购订货是依据车型要求公司同步研发生产,在车辆未出厂前安装于车内(量身定制),所以2016年及以前年度生产的产品一直无法销售出去。公司拟将在2019年对上述全额计提跌价准备的存货进行处理。

  对期末正常存货,公司按照产品市场价格并结合公司产品实际销售价格确定了公司存货的可变现净值,在进行了详细的分析和测试,依据公司部分存货存在的跌价迹象,并根据测算结果计提了存货跌价准备。

  综上所述,公司认为期末存货跌价准备计提充分及符合行业及公司实际情况。

  (2)请说明你公司期末对存货计提跌价准备时对存货减值迹象进行判断的过程,并请会计师说明在审计过程中对存货减值迹象判断的准确性进行复核的具体程序。

  回复:【会计师说明】

  公司存货跌价准备的会计师政策:

  存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

  可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证

  据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

  公司期末按期存货账面百分比计提跌价准备,会计师在复核期末存货跌价准备时执行了以下审计程序:

  1)对期末存货进行盘点,抽盘比例90%以上,其中对呆滞品、销售退货、残次品进行全盘,发现上述存货库龄较长均在2-3年。经与相关管理人员沟通后,其介绍上述存货再次销售的可能性较低,同时处理后的残值也较低;因此会计师对上述存货全额计提存货跌价准备 。

  2)会计师根据《企业会计准则第8号—资产减值》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》及公司会计政策、会计估计的相关规定,基于谨慎性原则,报告期内对公司的存货进行了清查和减值测试,按照产品市场价格并结合公司产品实际销售价格确定了公司存货的可变现净值,在进行了详细的分析和测试,依据公司部分存货存在的跌价迹象,并根据测算结果计提了存货跌价准备。

  综上所述:经过核查我们认为,公司上述存货的核算符合《企业会计准则》相关规定,报告期内存货跌价准备计提准确。

  15、报告期末,你公司未经抵销的递延所得税资产账面余额为8085万元,较2017年末增长48%。请结合你公司被会计师出具无法表示意见、被我所实施退市风险警示的相关事项和实际经营情况,并结合影响递延所得税资产实现的主要因素,包括但不限于未来实现利润的时间和程度、可抵扣亏损的到期日、预提费用的产生原因、预计负债计提事由等,说明确认递延所得税资产的依据是否充分。

  回复:期末递延所税税资产账面余额8,805.00万元,主要包括:

  ■

  (1)公司可持续经营是编制财务报表的基础,公司未来可持续经营的依据:

  受诉讼事项影响,公司及全资子公司广东索菱银行账号被冻结,生产经营受到一定的影响,但索菱股份目前并非上市公司整体的利润来源企业,而主要利润来源子公司上海航盛、武汉英卡和上海三旗并未发生银行账户冻结、生产停滞的情况,不存在未来不可持续经营的情况。

  未来五年合并范围内主要子公司的息税前利润预测表

  (单位:元人民币)

  ■

  另外,为保证公司的可持续经营能力,公司还将采取以下应对措施:

  1)根据行业发展形势及公司实际情况,2019 年度加快市场拓展,优化产品结构升级,提升公司经营业绩,加快资金回笼及筹融资工作,通过积极沟通、债权转让、发送函件、诉讼仲裁、等方式逐渐加大应收账款的回收力度,将部分短期无法收回债权的项目转为公司运营资产,改善资金流动性,逐步清偿逾期债务,化解公司财务风险,提高公司持续经营能力;

  2)一方面公司全力回笼资金,缓解运营资金压力;另一方面寻找其他融资渠道,并与债权人充分协商,逐步偿还欠款并解决借款逾期产生的帐户冻结等问题,降低财务成本,提升企业信用。主动积极与银行等金融机构沟通,争取获得外部借款支持。

  3)全力回笼资金,改善公司流动性。公司拟采取包括法律诉讼、通过行使质权等方式将部分短期无法收回债权的项目转为公司运营资产。截至本报告出具日公司已聘请专业的律师团队,积极采取诉讼、和解等多种措施,争取在短期内了结公司涉诉案件,解决本公司“失信”问题,恢复正常融资渠道。

  4)整合业务,加强管理。对公司投资失败或效益较低的业务进行业务和资产的重组,剥离、注销无实质性业务开展的子公司,以提高公司经营的效益。同时公司将对闲置资产的整理、盘活,充分提高闲置资产的利用率,减少非必要费用的产生,以减轻对公司业绩的拖累。

  5)严格控制成本。通过人员调整、岗位整合、严格支出,完善费用管理等方式严格控制成本。

  6)积极寻找并购重组机会。在法律法规政策允许的前提下,公司将积极寻找并购重组机会,力争早日将优质资产或业务引入公司。

  (2)合并范围内公司将可弥补亏损确认递延所得税资产情况:

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  (3)预提费用的产生原因、预计负债计提事由是依据截止2018年12月31日公司存在的未决诉讼及担保事项的预估费用。上述预提费用、预计负债未在2018年度确认递延所得税资产,公司将在重述2018年度财务报表时进行更正调整。

  16、报告期末,你公司的其他应付款余额为6.05亿元,较2017年增长45%。

  (1)请结合大额其他应付的性质、用途,说明其增长原因;

  回复:其他应付款期末余额较2017年增长45%,增长原因是2018年子公司广东索菱电子科技有限公司以其账面应收账款-深圳索菱实业股份有限公司债权向上海摩山商业保理有限公司质押借款200,000,000.00 元,深圳索菱实业收到款后通过预付账款支付给隆蕊塑胶、江海区创辉达、中山市古镇锐科塑料五金电器厂等公司。

  (2)请说明对于深圳市隆蕊塑胶电子有限公司、中山市创辉达电子有限公司两家公司,你公司同时存在大额其他应收款和其他应付款的原因和合理性。

  回复:会计师对2018年其他应收款与其他应付款期末同时挂账进行合并抵销时,审计调整未全部抵销,有以下明细存在双方同时挂账:

  ■

  其他应收款、其他应付款期末余额双方同时挂账,未按抵销后净额披露不符合企业会计准则财务报表信息披露的规定。公司将于进一步核查后予以更正。

  四、其他事项

  17、报告期末,你公司涉及诉讼43起。请披露截至你公司回复问询函之日,你公司重大诉讼的最近进展情况。

  回复: 截至本问询函回复之日,我公司重大诉讼的最新进展如下:

  1)、公司与深圳市美赛达科技股份有限公司、深圳市车友互联科技有限公司计算机软件著作权纠纷

  2016年1月5日, 深圳市美赛达科技股份有限公司(以下简称“美赛达”)、深圳市车友互联科技有限公司(以下简称“车友互联”)向深圳市中级人民法院提起诉讼((2016)粤03民初53号)。诉讼理由为: 何某、陈某、邹某、肖某等人曾在美赛达和车友互联任职,上述人员离职后与深圳广联赛讯有限公司(以下简称“广联赛讯”) 及其关联公司建立劳动合同关系。美赛达和车友互联认为广联赛讯利用上述离职工作人员的便利条件,侵犯其计算机软件著作权, 诉讼请求广联赛讯停止侵权并赔偿损失9,900万元。公司因与广联赛讯签订《车联网产品战略合作协议》,并被委托生产存在争议的产品而被列为第二被告。详见公司于2016年2月19日披露在巨潮资讯网上的《关于诉讼事项的公告》(编号:2016-002)。

  2016年1月7日,广联赛讯就上述诉讼向公司出具《承诺函》,承诺“如贵司因该案中使用本公司向其销售的产品遭受到第三方的追诉或索赔而承担责任的经济损失,则本公司将向贵公司做出等额补偿。”

  截至本问询函回复之日,上述纠纷尚处于审理阶段。

  2)、公司与美赛达、车友互联侵害技术秘密纠纷

  2016 年1月5日,美赛达、车友互联向深圳市中级人民法院提起诉讼((2016)粤 03 民初 534 号)。诉讼理由为: 何某、陈某、邹某、肖某等人曾在美赛达和车友互联任职,上述人员离职后与广联赛讯及其关联公司建立劳动合同关系。美赛达和车友互联认为广联赛讯利用上述离职工作人员的便利条件,侵害其技术秘密, 诉讼请求广联赛讯停止侵权并赔偿损失4,680万元。公司因与广联赛讯签订《车联网产品战略合作协议》,并被委托生产存在争议的产品而被列为第二被告。详见公司于2016年6月23日披露在巨潮资讯网上的《关于诉讼事项的公告》(编号:2016-026)。

  2016年6月21日,广联赛讯就上述诉讼向公司出具《承诺函》,承诺“如贵司因该案中使用本公司向其销售的产品遭受到第三方的追诉或索赔而承担责任的经济损失,则本公司将向贵公司做出等额补偿。”。

  截至本问询函回复之日,上述纠纷尚处于审理阶段。

  3)、公司与建华建材(中国)有限公司企业贷款纠纷

  江苏省镇江市中级人民法院于2018年11月2日受理了建华建材(中国)(以下简称“建华”)有限公司与公司企业贷款纠纷一案。诉讼理由:建华于 2018 年9月5日与公司签订《借款协议》;合同约定由建华向公司提供借款,由公司向建华按约支付借款本金及利息,并约定协议所借款项专用于公司日常经营开支。建华于2018年9月3日、2018年9月21日、2018年9月28日分三次向公司共计汇款 190000000 元。建华发现公司并未将所借款项按协议约定专用于日常经营开支,按协议约定建华有权要求公司提前归还借款。详见公司于2018 年 11 月 17 日披露在巨潮资讯网上的《关于重大诉讼的公告》(编号:2018-092)。

  截至本问询函回复之日,上述纠纷江苏省镇江市中级人民法院已作出民事调解书。详见公司于2019年6月4日在巨潮资讯网上发布的《关于重大诉讼、进展的公告》(公告编号:2019-070)。

  (下转D96版)

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