深圳赫美集团股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函的回复公告

　　证券代码：002356           证券简称：*ST赫美       公告编号：2020-033

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“公司”、“赫美集团”）于2020年4月15日收到深圳证券交易所《关于对深圳赫美集团股份有限公司的关注函》（中小板关注函【2020】第226号）。公司对关注函中提出的问题进行了审慎核查，现回复如下：

　　2020年4月15日，你公司披露《2019年度业绩预告修正及业绩快报》，预计2019年归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-18.46亿元，修正的主要原因是补计提坏账准备。我部对此高度关注，请你公司补充披露如下事项：

　　1、请详细说明你公司在业绩预告及本次修正时资产减值准备的计提金额、依据，本次补计提资产减值准备的原因，相关会计估计是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在利用资产减值对本期业绩进行“大洗澡”的情形。

　　回复：公司在2019年度业绩预告及业绩预告修正时计提的资产减值准备明细如下（2019年全年）：

　　单位：万元

　　注：其他应收款1指的是公司的非类金融板块子公司除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息（除为借款人代付本息）、应收手续费以外的其他各种应收及暂付款项，其他应收款2指的是公司类金融板块子公司的应收手续费及为借款人代付本息形成的其他应收款。

　　（1）应收账款、其他应收款1

　　公司部分应收款项客户因受大环境影响经营异常，或存在合同纠纷等原因导致预计不能收回，公司对该类已逾期存在较大收回风险的应收账款和其他应收款进行信用风险单独评估并计提坏账准备，对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合按信用风险组合计提坏账准备，据此，本次计提应收账款坏账准备5,453.94万元，计提其他应收款坏账准备80,205.47万元。

　　本次补计提应收账款坏账损失1,543.54万元，主要原因为，部分之前已逾期时间较长的客户，在年审机构对公司审计的过程中给客户发函，存在联系不上对方或函证被对方拒收的情况，随后公司了解到，对方单位工商已注销，预计款项无法收回，因此补计提坏账准备。

　　本次补计提其他应收款坏账损失39,535.11万元，逾期时间较长，2020年2月以来，公司在继续催收的过程中，进一步了解到部分客户单位经济状况恶化，新增大额诉讼或被列为失信被执行人，预计无法收回，因此补计提坏账准备。

　　（2）存货

　　公司因资金紧张，各业务板块受此影响，业务规模收缩，销售不及预期，各业务板块存货存在减值迹象，公司对可变现价值低于成本的存货计提跌价准备15,391.26万元。

　　本次补计提存货跌价损失1,009.70万元，主要是2020年2月份以来，由于受疫情影响，公司商品销售收入比之前预计减少幅度较大，公司根据目前环境影响，对存货的可变现价值重新进行测算，根据初步测算结果，需对存货补计提跌价准备1,009.70万元，公司据此修正业绩。公司已聘请专业评估机构对公司的珠宝首饰、服饰类存货的可变现净值进行专项评估，目前评估工作正在进行中，最终减值金额以正式出具的2019年度审计报告为准。

　　（3）长期股权投资

　　因公司投资的联营公司北京亚美运通国际旅行社有限责任公司经营业绩低于预期，受疫情影响，旅游行业今年形势不好，公司认为存在减值迹象，经公司初步测算，计提减值准备377.82万元。公司已聘请专业评估机构对该长期股权投资的可收回价值进行专项评估，目前评估工作正在进行中，最终减值金额以正式出具的2019年度审计报告为准。

　　（4）在建工程

　　因公司资金困难，投资的坪山赫美产业园项目在建工程停工停建超过1年，出现减值迹象，由于在建工程减值测算专业性强，公司在业绩预告时无法自行准确评估在建工程的减值金额，故在业绩预告时暂未计提。在年度审计过程中，公司已聘请专业评估机构对该在建工程的可收回价值进行专项评估，依据初步评估结果，计提了减值准备529.44万元，公司据此修正业绩，由于评估工作尚未全部完成，最终减值金额以正式出具的2019年度审计报告为准。

　　（5）其他应收款2、发放贷款和垫款及预计负债-风险准备金

　　公司类金融板块子公司赫美智科、赫美小贷的金融平台受监管政策和P2P“爆雷潮”的影响及借款人恶意逾期影响，不良贷款持续大幅增加，公司按照五级分类组合，计提其他应收款坏账准备31,311.00万元，发放贷款和垫款减值准备9,507.30万元，预计负债-风险准备金41,767.30万元。公司年审会计师尚在对类金融板块进行审计，最终减值金额以正式出具的2019年度审计报告为准。

　　公司本期计提的资产减值损失均是基于公司的经营情况及外部环境的影响，特别是疫情对经济环境及公司的影响，以及客户自身经营情况的变化而作出的分析判断，符合会计准则的规定，不存在利用资产减值对本期业绩进行“大洗澡”的情形。

　　2、请说明你公司对2019年度业绩进行预告时是否充分考虑上述事项的影响，修正前后业绩差异较大的原因，并说明你公司知悉上述事项的具体时点，未在2020年1月31日之前披露修正公告的原因。

　　回复：公司于2020年1月23日披露的2019年度业绩预告中预计：公司2019年度归属于上市公司股东的净利润为亏损，归属于上市公司股东的净利润变动区间为-100,000万元至-150,000万元。公司对2019年度业绩进行预告时充分考虑了上述事项减值的影响。

　　本次业绩快报公告中归属于上市公司股东的净利润为-184,625.26万元，与公司 2019 年度业绩预告存在较大差异。主要原因为公司补计提坏账准备，公司根据2020年2月份以来，国家宏观经济环境的变化，特别是疫情对公司销售产生严重影响，导致存货变现放缓的实际情况，以及根据相关方和自身情况的新变化，基于谨慎性原则，对存货减值重新进行了测算，同时对已逾期存在较大收回风险的应收账款和其他应收款进行信用风险单独评估，补计提了坏账准备。

　　根据交易所原定的春节休市安排，休市时间为2020年1月24日至2020年1月30日。受疫情影响，交易所开市时间延后至2020年2月3日。公司及各子公司根据各个地区疫情防控政策的要求，于2020年2月下旬方才陆续复工。本次补提坏账准备主要是复工以来，公司陆续了解到部分客户单位经济状况恶化，涉及大额诉讼或被列为失信被执行人，预计无法收回，公司据此补计提坏账准备。故未能在2020年1月31日前披露业绩预告修正公告 。

　　3、你公司认为应予说明的其他事项。

　　回复：公司补计提减值准备是基于新发现的客观事实和财务谨慎性的考虑，并不表示公司放弃债权，公司将通过包括但不限于诉讼、仲裁、上门催收等手段继续追讨。

　　公司上述2019年度计提减值准备金额尚未经审计机构确认，存在调整的可能性，最终数据以公司经审计的2019年审计报告为准，敬请广大投资者注意风险。

　　特此公告。

　　深圳赫美集团股份有限公司

　　董  事  会

　　二二年四月二十二日