北京长久物流股份有限公司关于上海证券交易所2019年年度报告的信息披露监管工作函回复的公告（上接C49版）

　　（上接C49版）

　　单位：万元

　　（4）会计师意见：

　　针对上述问题我们执行了以下核查程序：

　　1）复核应收账款金额的合理性，对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核；复核应收账款发生额主营业务收入是否配比；

　　2）复核应收账款函证回函信息；检查报告期后回款情况，了解应收账款权利义务情况以及确认的准确性；

　　3）复核年报审计过程中获取应收账款账龄分析表，结合上年账龄以及本年明细发生额，检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确性；在应收账款明细表上标出至出报告日前已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性，收款时间是否与合同相关要素一致；结合应收款项的逾期情况分析，判断坏账计提是否充分；

　　4）评价坏账准备计提的适当性；了解同行业公司坏账计提政策、结算方式、客户信用情况，与长久物流的坏账计提政策进行比对分析，判断其是否合理；长久物流本年执行新金融工具准则，其根据具体情况以谨慎性的要求选择了坏账政策的计算方法，对初始确认后信用风险显著增加并已发生信用减值的应收款项个别认定计提坏账损失，对初始确认后信用风险未显著增加或信用风险显著增加但未发生信用减值的应收账款按照组合计提坏账损失，检查长久物流的判断依据；

　　5）检查单项计提坏账的客户的相关依据，确保单项计提坏账的理由及资料充分完整；检查对应客户的服务合同及提供服务的原始资料，以了解对应客户的相关服务内容及服务质量的变化情况，结合单项计提坏账的资料判断其单项计提是否合理。

　　经核查,我们认为,长久物流2019年的财务报告应收账款采用的坏账计提政策是合理的；单项计提坏账准备的理由是合理的。

　　6、年报披露，报告期末其他应收款1.81亿元，其中按单项计提了坏账准备金额1743万元。请公司补充披露：（1）结合其他应收款的性质、发生往来原因、逾期情况等，说明公司划分部分其他应收款按单项计提坏账准备的原因、合理性及计提充分性；（2）其他应收款的坏账准备计提是否符合相关会计准则。请会计师发表意见。

　　回复：

　　（1）结合其他应收款的性质、发生往来原因、逾期情况等，说明公司划分部分其他应收款按单项计提坏账准备的原因、合理性及计提充分性；

　　1）截止2019年末其他应收款整体情况介绍

　　截止2019年12月31日公司其他应收款原值共计20,522.22万元，主要由保证金、押金、备用金、事故借款构成，具体见下表：

　　单位：万元

　　其他应收款中逾期的其他应收款金额为918.97万元，主要为业务结束未退还的保证金,包括业务已到期未偿还的保证金896.86万元，此部分保证金主要是对湖南猎豹汽车股份有限公司600万元（已就其中合同已到期对应的450万保证金因未退回事项提起仲裁，剩余150万待合同到期后要求返还或进行仲裁）以及对长沙君马汽车销售有限公司100万元（已全额提起诉讼）。

　　2）单项计提损失准备的其他应收款

　　单项计提损失准备的其他应收款明细详见下表：

　　单位：万元

　　根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第四十条：“现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：（一）发行方或债务人发生重大财务困难；（二）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；（三）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。”，公司对自初始确认后信用风险显著增加并预计已发生损失的其他应收款计提损失准备，单项计提坏账准备的具体原因如下：

　　①事故借款单项计提坏账准备主要为本期事故借款，合计计提坏账准备132.61万元，其中：

　　I.按照预计可收到的保险赔款后的金额计提的坏账准备金额53.24万元，共涉及366笔。例如：自营车司机韦图进驾驶皖M06330皖MH111挂，由广州南沙区至南宁市运输任务中，往广西贵港途中被一辆货车追尾，造成上排尾部(马自达CX4)尾门后杠右侧轮眉和下层(奥迪车Q7)前保险杠下护板及大车挂车尾部受损，事故借款原值：23,538.00元，计提坏账：15,408.00元；山西省公司自营车皖M11272接到晋中吉利发往呼市4台拼包头4台,合计8台吉利帝豪GS的发运任务，与轻卡车发生追尾事故，造成轻卡受损，自营车严重变形受损，承载的8台商品车车身上都有不同程度油漆喷洒覆盖，其中有两车有了另外的质损（一台前保险杠撞坏，前机盖变形，另外一台前挡风玻璃破裂），事故借款原值：175,400.00元，计提坏账：52,620.00元；驾驶员陈钢斌在黄岛服务区休息后上二层板检查商品车的过程中，手扶钢丝绳时钢丝绳突然断裂，导致驾驶员从二层板摔落下来，经青岛市黄岛区人民医院诊断，左胫骨骨折，右跟骨骨折，右外踝软组织肿胀，预计医疗费150,000.00元，预计医保报销80,000.00元，差额70,000.00元全额计提坏账；运输车吉AP3364执行广州至潍坊的运输任务中，到店卸车时，将车放至在运输车旁，开车门时不慎与运输车后部发生刮蹭，造成车门受损，事故借款原值：12,050.00元，计提坏账：7,050.00元；自营车司机执行从菏泽到佳木斯运输五菱任务中，在天津宁河区高速公路上，冀A3235W半挂牵引车碰撞冀R2G0W8，导致冀R2G0W8碰撞我司挂车，致使我司货车翻车，造成车上8台商品车全部受损，运输车受损，事故借款原值：70,000.00元，计提坏账：10,000.00元；

　　II.已结案件按照实际赔偿支付的金额计提损失准备为13.47万元，此部分计提损失准是因为在报表日尚未收到相关结案单据，因此未予在报表日销案处理，考虑相关事项损失已经形成及相关控制成本与效益情况，因此对相应代垫款项全额计提损失准备。例如：厦门至武汉商品车运输过程中，因前车（箱式货车）紧急刹车导致追尾事故，造成中置轴轿运车车头损毁，本事项涉及事故借款原值8,988.00元，计提坏账8,988.00元；

　　III.预计无法收回的事故借款坏账准备65.89万元，共涉及21笔。例如：天津至云南商品车运输过程中，商品车交付阶段发现其中一台商品车左前翼子板擦伤质损，事故借款原值12,700.00元，计提坏账12,700.00元；天津宁河至郑州库商品车运输过程中，商品车交付阶段不慎将其中一台商品车下护板和前保险杠部位损坏，事故借款原值15,000.00元，计提坏账15,000.00元。

　　②DBCargo　Logistics　GmbH个别计提坏账原因系：哈欧国际物流股份有限公司（以下简称“哈欧”）与供应商DBCargo Logitics GmbH（以下简称“DB”）于2019年10月23日至11月20日往来邮件沟通付款事项，款项支付后DB再次向哈欧催款，经了解后发现为对方员工账号被盗用，据此哈欧向哈尔滨市南岗分局及Staatsanwaltschaft Darmstadt报案，于2020年1月2日追回165.27万元，剩余部分预计收回的可能性较低，因此对剩余部分全额计提坏账。

　　③湖南猎豹汽车股份有限公司单项计提原因系：公司与湖南猎豹汽车股份有限公司（以下简称“湖南猎豹”）分别于2018年3月、2019年5月签订物流委托协议及补充协议，合同期为2018年4月至2019年4月以及2019年5月至2020年4月，公司累计支付履约保证金600万元。截止报告日公司已完成合同履约义务，但湖南猎豹因销量不佳、资金紧张等原因，尚未归还保证金。公司已于2019年10月30日向长沙县人民法院申请仲裁，基于谨慎性原则公司对上述其他应收款全额计提坏账。

　　④重庆城北物流有限公司全额计提坏账的原因系：基于重庆城北物流有限公司经营停滞、债务较多、实际控制人无偿还相关债务能力等原因，该欠款预计无法收回，基于谨慎性原则对上述其他应收款全额计提坏账。

　　⑤长沙君马汽车销售有限公司全额计提坏账准备原因系：公司与长沙君马汽车销售有限公司（以下简称“长沙君马”）分别于2018年7月1日、2019年4月25日、2019年6月11日签订《商品车临时运输合同》及补充协议，合同期限自2018年7月1日起至2019年6月30日止，其中合同约定的账期为N+3。合同签署后公司已按约定向长沙君马支付履约保证金共计100万元。截止2019年6月30日，公司已完成合同履约义务，但因长沙君马目前经营困难，无法及时归还履约保证金。公司已于2019年10月30日向长沙县人民法院提起诉讼，基于谨慎性原则对上述其他应收款全额计提坏账。

　　（2）其他应收款的坏账准备计提是否符合相关会计准则。

　　1）其他应收款坏账准备计提会计政策

　　依据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第五十七条：“对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，企业应当在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，企业应当将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，企业也应当将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。”以及《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第六十三条：“企业应当始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：（一）由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产，且符合下列条件之一：1.该项目未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分，或企业根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分。2.该项目包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分，同时企业做出会计政策选择，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。”的相关约定，公司制定了其他应收坏账准备政策，具体政策如下：

　　其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

　　信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

　　公司每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加，予以单项评估信用风险。除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组合，在组合的基础上评估信用风险。

　　以组合为基础的评估。对于其他应收款，公司在单项认定预期信用减值风险基础上，按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期及与公司的关联关系为共同风险特征，对应收款项进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

　　预期信用损失计量：预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

　　公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，公司将其差额确认为其他应收款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

　　公司实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”或“其他应收款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。

　　公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计量预期信用损失，会计估计政策为：

　　①确定组合的依据

　　②根据以前年度实际损失确定的各组合计提坏账损失的计提方法

　　③采用账龄分析法的应收款项坏账损失计提比例如下：

　　I.应收账款按账龄划分组合的坏账损失计提比例如下：

　　II.其他应收款按账龄划分组合的坏账损失计提比例如下：

　　采用其他方法的应收款项坏账损失计提

　　2）依据上述原则，报告期公司针对其他应收款的坏账损失计提情况如下：

　　单位：元

　　（3）会计师意见：

　　针对上述问题我们执行了以下核查程序：

　　1）检查长久物流有关其他应收款减值的内部控制制度以及执行情况，获取公司减值损失计提的审批文件，检查相应减值计提是否符合内部控制制度规定；

　　2）复核长久物流有关其他应收款项的坏账计提政策，检查其他应收款还账计提政策与新金融工具准则的规定的一致性；

　　3）向财务部门、安全部门、法务部门进行访谈了解有关其他应收款的风险评估情况；

　　4）复核年度审计过程中获取其他应收款明细表，检查长久物流针对单项金额较大的其他应收款的债务单位履约能力评估合理性；

　　5）针对单项认定并单项计提损失准备的其他应收款项，获取有关支持性证据，并结合访谈情况评估单项认定并计提损失准备的合理性以及计提金额的充分性。

　　通过执行上述审计程序，我们认为长久物流对划分部分其他应收款按单项计提坏账准备的原因充分、合理，减值准备的计提充分；其他应收款的坏账准备计提符合相关会计准则的规定。

　　7、年报披露，报告期研发投入2152万元，其中资本化研发投入金额1138万元，占研发发投入的52.85%。请公司补充披露：（1）结合公司行业特征，对比同行业公司研发投入情况，列明公司研发投入的构成及合理性；（2）按研发项目说明是否符合资本化条件，资本化的时点是否符合相关会计准则。请会计师发表意见。

　　回复：

　　（1）结合公司行业特征，对比同行业公司研发投入情况，列明公司研发投入的构成及合理性；

　　1）公司与同行业公司研发投入比较

　　单位：万元

　　报告期内，公司开发支出主要用于研发汽车物流领域物流平台项目，其中包括二手车APP项目、位置服务、无车承运平台、OTM等。公司研发项目与铁龙物流研发项目“物流平台”以及宏川智慧研发项目“CA项目（客户管理软件）”均自利用经营业务形成的数据资产有效利用角度出发，具有一定可比性，且铁龙物流、宏川智慧与公司均属于“交通运输、仓储和邮政业”，因此选用其作为可比公司。

　　2）公司研发投入构成及合理性分析

　　报告期内，公司资本化支出金额1,137.50万元、费用化金额为1,014.96万元；期初开发支出资本化金额为823.11万元，期末资本化金额为1,137.50万元，具体项目资本化情况如下：

　　单位：万元

　　3）各项目具体情况如下：

　　①报告期初“二手车APP项目”资本化金额为开发V1.0版本支出，相应软件已于2019年4月完成验收，并将研发支出金额374.63万元转入无形资产并开始摊销。V1.0版本是公司为了有效利用公司体系共享运力及社会零散运力，实现上游整合社会零散发运车辆、小B端及合伙人订单等信息，实现从查寻班线报价到下单、调度、分配运力到在途监控，末端配送，线上收付款，交车收车以实现车辆运输完整闭环，于2018年开始的研发项目。

　　V1.0版本的主要功能为：上游散户、小B端客户通过APP客户端下单，形成意向订单，业务员收集统计订单信息，主动联系客户并达成一致后，操作订单即进入待运池中，之后通过人工指派或者下游司机自由竞抢的方式，完成调度形成运单。收付费方式：客户在线询价后，平台按照运力池中线路运力资源，对客户报价，客户确认价格后订单成交，下游运力池匹配运力（平台指派或者自由竞抢），开始线下发运，运抵后，客户或客户指定人员验收，下游运力交车，客户支付按照约定支付运费，运费到账后平台按照约定支付下游运费。

　　基于V1.0版本已经实现功能及内部测试中发现的一些问题，公司于2019年8月启动V2.0版本的研发，截止报告期末为开发V2.0版本累计发生研发支出331.90万元，主要为人工成本及分摊的办公费用等。V2.0版本是V1.0版本的完善升级版本，在V1.0版本前述功能的基础上主要增加以下内容：①引入微服务框架体系，实现前后台分离，增强软件系统健壮性、稳定性及先进性，易于维护升级，便于迭代更新管理；②重构数据结构，加强订单级管理；③业务功能场景方面：增加业务中转、沿途拼载、实时在途监控、灵活交车装卸、零散订单及小B端订单全覆盖、内外运力全接入，上下游账期/时付全处理，外围订单运力资源对接全支持。V2.0版本该项目截止2019年底处于测试阶段，于2020年3月试运行及运营推广。

　　②以前年度公司主要通过外部采购的系统满足对位置的实时监控，为了确保网络信息安全，保障业务数据独立性和安全性，公司自主研发位置服务平台系统以实现在途定位、轨迹回话和OTM接口功能。公司于2018年开始“位置服务平台系统”研发，依据研发方案将整个研发项目分为两个阶段，其中第一阶段的研发于2019年2月完成，投入使用并成功与系统进行了切换，因此将对应研发支出340.71万元转入无形资产并开始摊销。

　　第一阶段主要实现功能为：对车辆、船舶的实时监控，解决资源和时间耗费，提高了人效和资源利用率。加强平台与运输管理系统对接，合理的调整运力结构，保持运力与运量的协调与平衡，形成合理的运输秩序，从而使车辆达到最大的利用效率。

　　为完善软件功能，于2019年7月开始修改第一阶段产生各种问题及相应操作系统的完善，截止报告期末累计研发支出为322.57万元，主要为人工成本及分摊的办公费用等支出。后期设计实现功能：I.增加车辆分组功能；物联网卡、平台服务期限产品设计、功能开发及预警提醒；II.平台指令下发功能；III.增加终端类型查询条件、去掉终端号查询条件功能；IV.设备服务到期管理、设备服务到期查询页面；V.设备列表、条件过滤、导出、续约、导入续约跳转、终端管理页面到期效果展示等功能。截止2019年底，该项目处于开发状态。

　　③截止报告期末“OTM项目”累计研发支出260.51万元。基于原有OTM系统无法将结算数据推送、数据采集漏洞、无校验功能等缺陷，公司2019年对OTM系统进行功能升级开发，主要增加的功能包括：I.OTM二开系统：实现数据自动推送功能；II.OTM自营车运输管理系统：增加结算模式、一号卡、分油逻辑、洗车费等计费功能；III.增加存储过程破解等功能。截止2019年底，该项目处于开发状态。

　　④为加强公司管理，减少事故风险，公司于2019年2月启动“数据分析决策系统BI”研发。主要功能：进行驾驶舱展示和开发整车、仓储业务板块的数据分析报表供职能部门使用的目的。截止报告期末“数据分析决策系统BI”累计研发支出78.82万元。截止2019年底，已完成数据仓库开发，尚未投入使用。

　　⑤为加快公司仓储板块信息化进程，建立仓储WMS系统及客户下单系统，做到信息化出入库及库存管理，方便在APP端直接进行操作。仓储WMS系统一期项目已于2018年9月份验收，10月份收尾。2019年主要增加了仓储事业部金融电商仓新建30个仓储基地的软件系统建设实施工作，以及客户在线下单管理的开发。截止2019年底主要支出49.34万元。截止2019年底，该项目处于开发阶段。

　　⑥为迎合汽车物流的发展趋势，实现汽车运输线上化作业，公司大力推出运输作业APP产品，便于一线工作人员（司机、现场管理员）能够随时随地查收任务，操作任务，提高任务完成的及时性和异常问题的快速处理，实现互联网电子化的汽车物流。公司于2019年8月开始“运输作业APP”的研发，截止报告期末累计研发支出48.38万元。截止2019年底，该项目处于开发阶段，截止本反馈回复日已开始试运行。

　　该项目主要功能：实现整个运输作业线上化，通过司机使用APP接收任务或将下达的口头任务等，通过APP操作直接对接系统，转化为任务单，以完成运输作业整体流程。同时，在验车备车环节，可通过APP端将司机与现场人员端连接，达到双方共同检验，完成验车、备车与装车流程。

　　⑦随着公司办公地点的分散以及人员的增加、应对市场竞争业务的复杂性和多变性，以及对组织层级的扩展和延伸，原有的通达OA系统可扩展性差、可集成性差、工作流功能弱、移动整合能力弱，已经不能适应企业目前管理的需求，迫切需要引进一个技术先进、功能更加强大的协同办公平台，同时借鉴并熔入最新协同办公理念，将协同作业、实时通讯、知识管理、移动办公、流程管控、合同管理、客户管理、项目管理、费用预算管理、系统集成、信息门户、决策报表支持等协同办公新理念嵌入到当前协同办公平台中，为管理决策层提供各种决策参考数据，为员工提供良好的办公手段和沟通协作平台，真正提升办公管控水平。公司于2019年3月立项新OA系统项目。

　　新OA系统实现大部分OA应用功能在移动端的使用，实现全面移动化。并对各个流程，不同部门的需求高效处理信息。该项目主要研发内容为：支持LDAP协议，对接AD域、网易企业邮箱系统、考勤管理系统、访客管理系统、会议管理系统、停车管理系统、客户管理门户对接呼叫中心Call Center系统；实现在OA系统上完成费用报销流程审批，凭证推送金蝶EAS系统；同时将OA系统作为公司信息统一门户，办公和业务系统访问的统一入口并且实现单点登录，PC端和移动端数据实时同步，以及与金蝶财务系统、会议预约、车辆管理、人事考勤等系统集成，把现有的OA系统由简单的办公产品更换升级为协同办公平台。

　　截止报告期末“OA系统项目”累计研发支出45.30万元，将于2020年5月底验收。

　　⑧随着时间的推移，技术的更新以及企业未来战略调整，“物流运输及资产管理系统项目”系统与实际业务情况不再相符，在原系统上优化需推翻旧系统重新构建底层架构，所需金额及时间成本较大，因此于2019年终止开发，且若因此将该项目支出金额89.62万元全部费用化处理。

　　⑨无车承运平台为向上游汽车物流承运商企业提供开放式运力资源调度系统Paas（平台即服务）服务，平台通过对接个体/挂靠车辆等下游资源，解决行业普遍存在的个体运输经营户配货难、接货效率低下、在途监管难、结算难、回单难、返程难的行业痛点问题，推动行业向智慧物流发展并实现物流行业降本增效。该项目为2018年公司收购吉林省掌控物流科技有限公司，被收购方自有软件，2019年支出为对软件的日常运行维护支出，主要是运维人员工资，因此对该项目的支出予以费用化。

　　⑩ITS系统（International Transportation System，国际运输系统)用于物流运输和配送的基础信息化，实现基础设施资源的有效配置，以及整合物资安全快速流通及减低全程运输成本。主要实现以下目的：I.有效利用国内（北京长久国际+上海长久国际）和境外（长久德国）之间的人力资源的结合与沟通；II.IT信息化系统平台有效的促进国内和境外的物流业务项目的平衡发展；III.有效的掌控整车集装箱装车支架的资产管理；IV.强化国际班列铁路运输，优化组合最佳的全过程运输服务；V.数据自动生成和台账的准确性，提高时效和劳动效率。该系统包含整车运输业务，零部件运输业务，平行进口车业务三大业务模块。主要功能有系统首页（业务报表）、订单管理，运输管理，财务管理，仓储管理，质损管理，运价管理、系统管理等。因公司业务调整，研发产品不再满足业务调整后的相关需求，且公司在2020年重新启动开发中欧班列信息化平台，该平台主要是研制开发供应链综合服务系统软件平台、智慧物流作业系统软件平台、“关港贸”一体化服务系统软件平台。该平台上线后可满足公司国际业务的使用需求，因此将ITS系统已发生支出全部费用化。

　　其他主要是指物流平台框架及新技术、仓储质押管理系统、结算管理系统BMS及其他运维等，这些项目支出主要是人工成本及分摊的办公费用等支出，是对正在使用的系统进行后期的运行维护以及公司不再继续研发的项目，截止报告期末累计支出508.22万元，将其全部费用化处理。其中，主要项目情况如下：I.物流平台框架及新技术截止报告期末累计支出63.37万元，为人工成本及分摊的办公费用等支出，为一般维护人员薪酬支出；II.仓储质押管理系统截止报告期末累计支出56.44万元，该项目主要是使用springcloud架构，结合公司系统架构体系开发的面向融资方和资金方进行对资产操作的系统，其主要功能包括：资产列表，资产入库、资产出库、资产质押、质权转让、资产解押、提货人信息、审核任务、客户关系维护、仓库信息维护、我的待办、资产列表、WMS出入库、用户管理、角色管理、机构管理、菜单管理。2019年5月上线使用，但是无法满足使用需求，且使用量小，公司已不再使用该系统，因此将支出全部费用化；III.结算管理系统BMS截止报告期末累计支出39.59万元，主要是对研发项目的前期可研费用，将其全部费用化；IV.大数据统计分析截止报告期末累计支出39.16万元，该项目于2019年7月开始研发，基于车辆行驶轨迹信息及安全报警等数据进行分析，实现可视化大屏、司机/车辆评分、常跑线路等分析类报表，完成运力资源监控大屏和位置服务运行状态大屏可视化的流计算实现。截止2019年末，该项目已完成运力资源监控和统计大屏开发和上线，新增车辆分布情况热力图展示效果，但是由于该项目无法满足使用需求，因此公司将其费用化处理；V.规划咨询截止报告期末累计支出26.65万元，2019年的支出主要是一些咨询费用的支出，将其费用化处理；VI.供应链金融服务系统截止报告期末累计支出24.19万元，该项目是仓储质押管理系统的子项目，2019年的支出主要是前期的调研支出，因此将其全部费用化，目前公司不再进行该项目的研发；VII.智能调度系统截止报告期末累计支出23.04万元。2019年公司的支出为对智能调度系统后期的运行维护，主要是人员工资，因此将支出全部费用化。

　　（2）按研发项目说明是否符合资本化条件，资本化的时点是否符合相关会计准则。

　　1）研发支出资本化政策

　　公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

　　①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

　　②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

　　③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

　　④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

　　⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

　　无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

　　2）公司现有信息技术开发情况介绍

　　①信息化项目技术、人员及资金保障

　　公司技术研发中心由质量管理部、系统运维部、软件开发部及解决方案部构成，截止2019年底共有92名技术人员，累计研发投入2,152.46万元，投入的领域包括：位置服务、智能化数据采集、智能调度、智能配载、数字化仓储、智能硬件、大数据、区块链等，逐步建立起端到端的数字化、自动化和智能化运营科技体系，助力公司数字化转型。

　　公司2019年荣获“2019 全球物流技术大会-物流技术创新奖”、“2019 年全国汽车物流行业创新奖”以及“2019中国物流与供应链信息化大会-2019年度人工智能技术创新应用优秀案例”等奖项，报告期内，为促进公司信息化发展战略升级，提升企业核心竞争力，公司投资成立全资子公司广东长久科技有限公司。公司对于完成评审立项的信息化项目除进行调整外，有足够的技术、人员及资金实力进行支持。

　　②信息化项目可行性评估及质量控制

　　公司目前的信息化项目主要为提高公司运营管理、整合行业上下游资源、打造新型业态为目的。为加强对信息化项目管理，公司制定了《信息化项目管理办法》，将信息化项目管理分为业务需求调研、项目准备、蓝图设计、实施开发、验收结项、运维运营六个过程。

　　业务需求调研阶段分为业务痛点调研、业务场景调研及市场调研。需求调研充分后，需求规划经理在OA系统中发起《信息化项目立项申请流程》，提报相关审批人评审，审批后进入项目准备阶段，进行项目目标分解、相关方识别及团队组建后，进行《项目立项说明书》和《项目立项评审汇报》编写，项目经理根据项目级别组织发起项目立项评审会，立项评审会按照战略级、重要级和一般级项目由相应的评审团进行评审。

　　项目立项评审通过后，项目经理根据项目级别组织项目相关方和项目团队成员召开项目启动会，对评审通过的《项目立项说明书》和《项目立项评审汇报》的相关内容进行宣贯，进入蓝图设计阶段（包括业务蓝图设计、技术解决方案设计等），蓝图设计及技术解决方案评审后，进入实施、开发阶段。公司以此为资本化时点，对项目进行资本化。

　　③信息化项目过程管理及成本归集

　　项目负责人根据选定的开发模型和《过程裁剪表》结合项目实际情况，创建项目的工作分解结构（WBS），并形成《WBS表》。创建WBS就是把项目分解到相对独立的、内容单一的、易于执行和管理的工作包，工作包必须详细到可以对该工作包进行估算（成本和时间）、安排进度、做出预算、分配负责人员或组织单位。WBS的分解程度，决定了项目估算的精确程度。

　　WBS中应该包括以下几类活动：

　　软件工程方面的活动：需求分析、设计、编码、测试、验收等。

　　项目管理活动：项目策划、评审活动、项目例会、里程碑点、变更管理、风险管理等。

　　公司对于信息化项目进行项目制核算，分为直接成本和间接成本。可直接归属于某一项目的，进行直接归集，对于不能直接归属于某一项目的按照公司整体信息化项目WBS确定的人员及项目工时计算分摊率对间接费用进行分摊。

　　（3）会计师意见：

　　针对上述问题我们执行了以下核查程序：

　　1）对比同行业公司的研发投入情况，对开发支出、资本化金额、资本化率等数据进行横向比对，分析长久物流资本化的合理性；

　　2）对长久物流的研发投入的构成进行分析，通过对具体项目的分析，判断其资本化的合理性；

　　3）了解长久物流资本化的政策，判断其资本化的判断标准是否符合企业会计准则的规定；盘点企业账面数据资本化时点是否符合其资本化的标准。

　　经核查,我们认为,长久物流2019年年度财务报告中开发支出客观的披露了其研发投入情况；其中资本化部分的时点符合其资本化的条件，资本化的时点符合企业会计准则的规定。

　　三、其他

　　8、年报披露，非经营性违约金罚款等净支出672.33万元。请公司补充披露相关违约金、罚款的具体性质、原因、金额及影响，是否存在违反交通运输法规而受到主管部门的处罚。

　　回复：

　　2019年度，公司除（1）非流动性资产处置损益，（2）计入当期损益的政府补助,（3）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益，（4）委托他人投资或管理资产的损益外，公司其他非经营性违约金、罚款等净支出672.33万元，包括违约、赔偿及罚款等净支出722.58万元和其他营业外净收入50.25万元。

　　上述违约金、赔偿金等支出具体情况如下：

　　（1）公司主营业务为汽车物流运输及其配套服务，在运营过程中主机厂会根据运营标准、发运时间等进行月度考核，不满足合同要求的进行处罚。据此公司2019年因前述事项影响合计确认主机厂罚款105.82万元，其中，因整车物流运输业务延迟发运等原因导致主机厂罚款77.51万元、部分零部件物流业务因不满足主机厂KPI考核指标罚款28.31万元；

　　（2）车辆运输途中发生的事故理赔、商品车刮损等导致支付保险理赔款215.47万元，其中尚未结案的涉及保险支付款63万元；

　　（3）货损赔款232.67万元，其中2019年计提预计负债199.12万元，主要系仓库管理未满足主机厂相关要求，根据预计赔付情况计提的货物赔偿损失；

　　（4）因公司仓储业务布局调整，产生退租违约金168.63万元，其中华南地区退租支付违约金87.6万；西南地区退租支付违约金80万；

　　违约金、赔偿金支出具体明细如下：

　　单位：万元

　　自“9.21”政策实施以来，公司积极响应国家治超政策，陆续采购中置轴轿运车2,450余台，公司运营车辆满足《汽车、挂车及汽车列车外廓尺寸、轴荷及质量限值》(GB1589)规定。经核实，根据公司与经营合伙人签订的合同约定，因日常驾驶过程中导致的违章由经营合伙人自行承担，此外，公司2019年度不存在因运输车辆违规改装或超限超载等违反交通运输法规而受到主管部门处罚的情况。

　　特此公告。

　　北京长久物流股份有限公司

　　董事会

　　2020年5月13日