分众传媒信息技术股份有限公司 关于深交所中小板公司管理部对公司2019年年报问询函回复的公告（上接C68版）

　　（上接C68版）

　　（2）2019年，你公司核销应收账款1.21亿元，2018年核销金额为1,387万元。请你公司说明2019年所核销的应收账款账龄情况、对应收入的确认期间、已采取的款项催收措施，以及判断无法收入的理由。请年审会计师应收账款核销的适当性及坏账计提的充分性进行核查并发表意见。

　　答复：2019年，公司管理层高度重视应收账款的回收问题，在加紧对应收账款催收的同时，根据核销应收账款的要求对于往期应收账款进行了清理，合计核销1.21亿元应收账款。

　　其对应的应收账款账龄（截至核销日）如下：

　　单位：万元

　　其对应的收入确认期间如下：

　　单位：万元

　　其中，核销账龄超过三年以上应收账款的金额约为1.03亿，约占当年核销总金额的85.58%；收入在2016年及以前确认的金额约为1.04亿，约占当年核销总金额的85.77%。

　　对于上述已核销的应收账款，公司已采取的款项催收措施包括但不限于：使用催款函等形式在内的多次催款以及通过司法程序追索等。对于多次催款无效以及通过司法程序追索而对方因为业务整顿、营业执照吊销、涉诉较多等各种情况导致无财产可以执行，公司判断收回应收账款可能性极小情况下，根据公司内部管理制度，经内部审批程序审议通过后对于相应的应收账款进行核销。

　　会计师核查及发表意见情况：

　　我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行2019年度财务报表审计时获得的信息没有重大不一致。

　　1、针对公司2019年的应收账款核销，我们实施的主要审计程序包括但不限于：

　　（1）了解、评估并测试管理层对应收账款核销相关的内部控制；

　　（2）复核核销应收账款的相关依据，包括诉讼资料、债务重组公告等资料，评价核销应收账款的适当性；

　　（3）检查核销应收账款的会计处理以及相关审批程序，判断应收账款核销的合理性及准确性；

　　（4）了解核销应收账款客户期后的经营状况及财务情况，评价其偿债能力，核实应收账款核销的适当性。

　　2、针对公司2019年的应收账款坏账计提，我们实施的主要审计程序包括但不限于：

　　（1）了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；

　　（2）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；

　　（3）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对，并对回函差异原因进行核实；

　　（4）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性；

　　（5）与公司同期坏账计提比例做比较，评价坏账计提情况是否充分。

　　核查意见：基于上述审计程序，我们未发现公司应收账款核销及坏账计提方面不符合《企业会计准则》有关规定的情况。

　　6、报告期内，你公司计入其他收益的政府补助6.87亿元，占2019年净利润比例为37%。请说明你公司主要政府补助的发放主体、发放原因、相关政府补助是否附生效条件、收到及入账时间、计入当期损益的合规性，并说明对于单笔大额政府补助是否履行了信息披露义务。请会计师进行核查并发表明确意见。

　　答复：根据《企业会计准则第16号-政府补助》第四条规定：与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。根据《企业会计准则第16号—政府补助》第九条规定：与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

　　（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

　　（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

　　公司账面上的政府补助款项是各地政府基于公司对于各地的财政贡献，就业贡献，引入外资等情况综合考量之下给予的企业扶持款项，是与收益相关的政府补助，用于补偿公司已发生的相关成本费用，而非用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，且无相关生效条件故按照会计准则直接计入当期损益。

　　公司收到的主要政府补助（不含零星补贴）的具体情况如下：

　　2019年12月26日，公司收到广州财政局下发的两笔财政补助累计金额约人民币1.21亿元，至此公司2019年累计获得财政补助的金额超过当时公司最近一个会计年度（即：2018年）经审计的归属于上市公司股东的净利润10%。2019年12月27日，公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件的相关要求对外披露了《公司关于获得政府补助的公告》，及时履行了信息披露义务。具体内容详见刊登于2019年12月27日《证券时报》及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上的相关内容。

　　会计师核查及发表意见情况：

　　我们阅读了上述公司说明，这些信息与我们执行2019年度财务报表审计时获得的信息没有重大不一致。

　　针对政府补助，我们执行了的主要审计程序包括但不限于：

　　1、获取政府补助的银行回单，查验银行回单金额与账面金额、入账时间与收款时间是否一致，并与银行流水记录进行核对，以确认政府补助金额和会计记录期间的准确性；

　　2、对收到政府补助的金额和性质（与资产相关/收益相关）执行函证程序：我们对公司收到的大额政府补助进行发函，发函金额共计5.5亿元，发函金额占全部政府补助金额的比例为80.07%，并于出具审计报告前收到全部回函，回函均对公司计入政府补助的金额以及政府补助是否与收益相关进行了确认。

　　核查意见：基于上述审计程序，就财务报表整体公允反映而言，公司对计入其他收益的政府补助的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

　　7、报告期末，你公司交易性金融资产余额为23.42亿元，同比增长37%。请你公司补充说明交易性金融资产的具体变动情况及计算过程，报告期内所产生的投资收益的计算过程及会计处理。

　　答复：根据新金融工具会计准则，公司自2019年1月1日起将非保本理财产品分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在会计报表上从“其他流动资产”项目调整至“交易性金融资产”项目进行列报。

　　交易性金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

　　在购入相关理财产品时，公司按照公允价值（一般为购入时原值）进行初始计量，并在资产负债表的“交易性金融资产”科目进行体现；后续计量时，将持有期间产生的公允价值变动计入当期损益并在利润表的“公允价值变动损益”科目中进行体现，并同时调整交易性金融资产的账面价值；收到投资收益时，相关投资收益在利润表的“投资收益”科目中进行体现，并同时调整交易性金融资产的账面价值；赎回时，调整交易性金融资产的账面价值。

　　2019年公司交易性金融资产变动情况，包括购买、赎回、计提公允价值变动以及收到投资收益情况如下表：

　　单位：万元

　　2019年公司购买交易性金融资产1,119,548.72万元，出售金额为1,059,330.52万元，当年确认投资收益9,201.58万元，期末持有的交易性金融资产所产生公允价值变动为2,527.03万元。

　　特此公告。

　　分众传媒信息技术股份有限公司

　　董事会

　　2020年5月25日