北京中科金财科技股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告(上接C42版)

　　(上接C42版)

　　经公司第四届董事会第二十一次会议及2018年年度股东大会审议通过，在不影响公司和下属控股公司正常生产经营资金需求的情况下使用自有资金20亿元投资理财，公司监事会、独立董事对该事项发表了同意意见。公司已于2019年4月19日在《证券日报》、《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了相关公告。

　　公司购买相关信托产品事项已经过董事会、股东大会的审议，公司监事会、独立董事及保荐机构（如有）发表了同意意见，审议程序符合相关法律法规的规定，审议完成后及时进行对外披露。公司购买相关信托产品及其他对外投资事项，已履行内部审议程序，并按监管规则进行对外披露，不存在以定期报告代替临时报告的情形。

　　问题5、报告期内，你公司将6亿元纳入结构化主体的信托产品由其他非流动资产重分类至债权投资，本期计提减值准备199.98万元；其他流动资产中存在3,914.49万元的信托产品，系期限为1年纳入结构化主体的信托产品，其中本金7,023.64万元，减值3,109.15万元；一年内到期的非流动资产中存在3.96亿元的信托产品，其中本金4亿元，减值400万元。

　　（1）请说明对上述信托产品进行重分类的依据；

　　公司回复：

　　根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定，2019年1月1日公司根据金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　公司与西藏信托有限公司签署的西藏信托-开放式单一资金信托计划、西藏信托-宜家1号信托计划、西藏信托-乐家1号信托计划及西藏信托-乐家2号信托计划的底层资产系房屋抵押贷款；公司与华鑫国际信托有限公司签署的华鑫信托·睿科42号单一资金信托计划、华鑫信托·睿科46号单一资金信托计划、华鑫信托·睿科64号单一资金信托计划的底层资产系企业贷款。

　　根据信托计划合同的相关条款约定，公司期末结存的6.7亿元纳入结构化主体的信托产品均为以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的，故分类为以摊余成本计量的金融资产。公司根据信托产品的底层资产总期限不同，对于底层资产总期限为1年以上的信托产品在报表债权投资科目中核算，其中1年以内到期的部分重分类至1年内到期的非流动资产科目中核算；底层资产总期限为1年以内的信托产品在报表其他流动资产科目中核算。

　　截止2019年12月31日公司信托产品列示情况如下：

　　单位：万元

　　（2）请结合减值测试的计算方法、过程、相关参数的选取原因、不同会计科目下信托产品减值测试的差异及计提比例差异，说明本期对信托产品计提减值准备的原因及依据；

　　公司回复：

　　公司纳入结构化主体的信托产品均为以摊余成本计量的金融资产，只是由于底层资产的期限不同，在不同会计科目下进行核算，其减值测试的方法、计提比例均一致，不存在差异。

　　公司根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定以及公司的有关会计政策，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。通常逾期超过30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加。

　　截止2019年12月31日，公司已逾期信托产品的底层资产为房屋抵押贷款。公司于期末对每一项底层资产的抵押物评估其市场价值，并以此为基础预计信托产品的未来可收回金额，对预计无法收回的本金计提减值准备；公司未逾期的信托产品，信用风险未显著增加，处于预期信用损失模型第一阶段，公司基于谨慎性原则，依据公司相关会计政策的规定，计提减值准备。公司2019年度金融资产计提减值金额较大主要系底层资产的抵押物房屋预计可收回金额受市场环境等因素影响下降所致。

　　截止2019年12月31日信托产品减值计提情况如下：

　　单位：万元

　　（3）请结合各信托产品的具体投向、底层资产的情况、减值迹象的发生时间、已逾期产品的实际逾期日期及近两年计提减值情况等，具体说明2018年是否充分计提相关产品减值准备，并评估是否存在无法收回全部本息的风险；

　　公司回复：

　　截止2018年12月31日，公司持有的信托产品明细如下：

　　单位：万元

　　2018年度，公司根据企业会计准则的相关规定，信托产品在初始计量时计入可供出售金融资产核算。于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，截止2018年12月31日，公司对已出现逾期的信托产品进行减值测试，公司对每一项底层资产的抵押物评估其市场价值，并以此为基础预计信托产品的未来可收回金额；期末未逾期的信托产品，未发生减值迹象，公司评估其未来不存在无法收回的风险，故未计提减值准备。

　　综上，2018年公司对于预计无法收回全部本息的信托产品已计提减值准备，减值计提金额充分。

　　（4）你公司本期有大量信托产品发生减值。请结合你公司选择信托产品的依据及流程，说明相关风险控制是否健全，是否建立健全风险投资内部控制制度，相关内控制度是否得到有效执行；

　　公司回复：

　　本期信托产品发生减值如本回复公告问题5、（2）所述主要系底层资产的抵押物房屋预计可收回金额受市场环境等因素影响下降所致。公司购买信托理财产品事项，已经公司董事会和股东大会审议通过，公司独立董事、监事会及保荐机构（如有）发表了同意意见。公司开展信托理财过程中，严格执行《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等制度规范，同时加强市场分析和调研,严控投资风险，保障投资收益最大化。公司购买信托理财产品事项不属于风险投资，公司已制定了《风险投资管理制度》，并在购买信托理财产品过程中进行了参照。

　　公司选择投资信托产品时，先进行市场调研，对多个市场或多种产品之间进行比较、询价，广泛征求各方面的意见，做好项目的可行性研究和投资风险评估，从而对项目进行全面的了解和分析。在购买信托理财产品后，通过资金管理、会计核算、日常交易及结算管理，及时分析和跟踪项目进展。公司每个季度末对所有投资理财进行全面检查，对投资理财资金使用与保管情况的审计与监督。公司独立董事、监事会有权对投资理财情况进行监督与检查，必要时可以聘请专业机构进行审计。

　　综上，公司购买信托理财产品事项，严格执行了《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等制度规范，建立健全公司风险控制制度，相关制度得到了有效执行。

　　（5）请根据信托产品受托方的不同，以表格的形式分别列示你公司所持有其信托产品的面值、已计提减值准备金额、账面价值，并说明受托方与你公司是否存在关联关系；

　　公司回复：

　　截止2019年12月31日，公司所持信托产品的面值及已计提减值准备情况如下：

　　单位：万元

　　受托方西藏信托有限公司、华鑫国际信托有限公司均为持牌金融机构，与公司均不存在关联关系。

　　（6）请自查你公司大股东及关联方是否存在利用信托计划转移或变相占用上市公司资金的情况，是否存在侵害其他中小股东利益的情形。

　　请年审会计师详细说明就信托资产的真实性和计量的准确性所履行的审计程序，并就上述问题核查并发表意见。

　　公司回复：

　　公司购买信托理财产品事项，已经公司董事会和股东大会审议通过，公司独立董事、监事会及保荐机构（如有）发表了同意意见。经自查，公司大股东及关联方不存在利用信托计划转移或变相占用上市公司资金的情况，不存在侵害其他中小股东利益的情形。

　　年审会计师意见：

　　（一）执行的核查程序

　　（1）我们对此投资业务的关键内控设计和执行情况进行了解和测试，评价内部控制是否有效；对减值计算相关内部控制设计和运行的有效性进行了评估和测试；

　　（2）获取并查阅资金计划合同、信托计划说明书，了解信托计划中对信托财产的管理、运用和处分的决策机制及相应流程，分析信托计划的委托人和受托人的权利，评估公司对该项信托计划的权利、可变回报、以及运用权力影响可变回报的能力，判断公司对该项信托计划是否构成控制；

　　（3）获取并查阅公司管理层投资决策文件，对管理层进行访谈，了解投资的目的、动因和金融工具分类；

　　（4）分析协议的相关规定，判断对该项金融资产及收益的分类、计量和列报是否正确；

　　（5）向信托产品的受托方实施函证程序，函证期末底层资产结存情况、信托产品收入以及信托资金账户余额等相关信息，并与回函信息进行核对；

　　（6）结合底层资产的情况复核管理层作出的评估结果是否合理。对公司计提的减值，复核管理层的计算过程及结果；

　　（7）复核管理层选取的底层资产市场价值，向相关评估机构实施函证程序，并与回函信息进行核对；

　　（8）通过国家企业信用信息公示系统查询信托产品受托方的相关股东信息，查验与公司是否存在关联关系；

　　（9）通过国家企业信用信息公示系统查询底层资产借款方、底层资产抵押房产的权属人与公司大股东及关联方是否存在关联关系。获取信托计划的银行对账单，查验收款方是否与底层资产借款人一致。

　　（二）核查结论

　　在执行上述核查程序的基础上，我们未发现公司对纳入结构化主体的信托产品的处理不符合企业会计准则相关规定的情况，符合企业会计准则的相关规定；未发现受托方与公司存在关联关系；未发现公司大股东及关联方存在利用信托计划转移或变相占用上市公司资金的情况及侵害其他中小股东利益的情形。

　　问题6、本报告期，你公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计5,604.09万元，占应收账款期末余额合计数的41.20%，请结合你公司的销售信用政策、期后销售回款情况等说明应收账款坏账准备计提是否充分、合理及应收账款前五名单位占比较大的原因，应收账款前五名中是否存在关联方。

　　公司回复：

　　报告期末，公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计5,604.09万元，具体明细如下：

　　单位：元

　　公司按照以下原则计提应收账款坏账准备：

　　（1）按单项计提坏账准备的应收账款

　　（2）按组合计提坏账准备的应收账款

　　组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

　　组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

　　报告期末，公司应收账款前五名的客户中国电信股份有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中科软科技股份有限公司、西宁新华联教育开发投资有限公司、广州日报社均未出现导致其无法按期履约的风险事件，因此公司按照账龄分析法对其应收账款计提坏账准备，该方法能够充分、合理地反映其应收账款的风险特征。

　　应收账款前五名占比较大的原因主要系：

　　（1）报告期末，公司前五名客户应收账款余额对应的合同金额为33,885.09万元，应收账款余额占合同总金额的比例为16.54%。应收账款系合同尾款，到期方能收款。

　　（2）报告期末，公司应收账款余额为13,602.61万元，占当期营业收入的比例仅为8.13%。公司应收账款余额较小也是导致应收账款前五名占比较大的重要原因。

　　报告期末，公司应收账款前五名中不存在关联方。

　　问题7、你公司存货期末余额为4.93亿元，同比增长0.5%，本期计提存货跌价准备4,946.76万元，同比增长1212.36%。请结合你公司存货构成、跌价准备计提政策、可变现净值的计算依据等，说明你公司本期存货跌价准备大幅上升的原因及合理性，相关存货的减值情形是否在以前年度即已存在，是否存在跨年调节利润的情形。请年审会计师核查并发表意见。

　　公司回复：

　　1、存货构成基本情况

　　截止2019年12月31日公司存货构成情况如下：

　　单位：万元

　　截止2019年12月31日，公司的存货由库存商品和发出商品构成。库存商品主要系公司系统集成业务按交货进度采购的软硬件设备；发出商品主要系公司按照合同约定、已送达客户指定地点、但尚未完成安装调试或未经客户验收确认的软硬件设备。

　　2、存货跌价准备的计提政策

　　每个资产负债表日，公司按照存货期末结存成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

　　存货可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

　　期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

　　3、存货跌价准备的测试过程

　　（1）对发出商品的减值测试

　　公司对发出商品进行减值测试时，依据发出商品对应的销售合同价格同时结合项目的回款情况确认其可变现净值。

　　经测试，未发现项目异常或发出商品余额低于以销售合同为基础确认的可变现净值的情形，因此，公司未对发出商品计提减值准备。

　　（2）对库存商品的减值测试

　　公司对库存商品进行减值测试时，首先对期末结存的库存商品判断其可执行销售合同情况，对于有对应销售合同的库存商品，公司依据其对应的销售合同价格确定其可变现净值进行减值测试；对于暂时无对应销售合同的库存商品，公司以其未来预计可实现的销售为基础，同时考虑本年已实现销售的合同价格及其库龄确定其可变现净值进行减值测试。

　　经测算，2018年公司期末库存商品计提减值314.90万元，2019年公司期末库存商品计提减值4,946.76万元。具体过程明细如下：

　　单位：万元

　　4、本期存货跌价准备大幅上升的原因

　　2019年存货跌价准备大幅上升的主要原因系：受行业竞争加剧、预期客户内部预算调整等因素影响，2019年前期备货的部分产品未能如期实现销售，库龄加大；同时，由于部分客户未来采购时间无法可靠估计，导致该部分库存商品的可变现净值降幅较大、计提的跌价准备大幅上升。

　　综上，相关存货的减值情形在以前年度不存在，公司不存在跨年调节利润的情形。

　　年审会计师回复：

　　（一）我们对存货跌价准备执行的核查程序包括：

　　1、对公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行情况进行了了解和测试；

　　2、结合对公司期末存货的监盘，检查存货的状况，并对库龄较长的存货形成原因进行复核；

　　3、获取公司存货跌价准备计算表，复核与公司相关会计政策是否一致；

　　4、复核公司可变现净值计算依据及存货跌价准备计算过程；

　　5、检查以前年度计提的存货跌价准备的存货本期销售情况等，分析前期存货跌价准备计提是否充分、合理。

　　（二）核查结论

　　经核查，我们未发现公司存货跌价准备的计提不符合企业会计准则相关规定的情形。

　　问题8、你公司本年度因内部研发转入的无形资产合计7,455.85万元，占无形资产期末余额的80.57%。请结合相关研究进展及成果，说明本年度内部研发大量形成无形资产的原因，是否符合无形资产确认条件；并核实年报“本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例90.43%”的说法是否正确。

　　公司回复：

　　1、报告期内，公司因内部研发转入的无形资产合计为7,455.85万元，具体明细如下：

　　单位：元

　　公司按照公司内部研究开发支出相关会计政策进行上述会计处理。相关会计政策规定，内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

　　（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

　　（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

　　（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

　　（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

　　（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

　　2019年度，互联网金融云中心系统项目及数据实时处理云平台项目满足内部研究开发支出确认为无形资产的条件，因此按照上述会计政策将其确认为无形资产。

　　2、报告期末，公司通过内部研发形成的无形资产明细如下：

　　单位：元

　　如上表所示，截至2019年12月31日，公司内部研发形成的无形资产原值162,429,108.86元，累计摊销78,741,165.73元，净值83,687,943.13元；公司无形资产余额92,541,089.09元，因此，报告期末，公司通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例90.43%。

　　特此公告。

　　北京中科金财科技股份有限公司

　　董事会

　　2020年6月3日