美年大健康产业控股股份有限公司关于对深圳证券交易所2019年年报问询函的回复公告（上接C146版）

　　（上接C146版）

　　当其他应收款债务单位出现以下情况时进行单独减值测试并计提坏账准备：①债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③债务人很可能破产或进行其他财务重组；④债务人财务困难导致预计无法偿还欠款等。其余其他应收款均以预期信用损失为基础按照账龄结构计提坏账准备。

　　作为具有类似信用风险特征的组合，本公司基于历史实际信用损失经验，结合当前的经济状况与未来经济状况预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。符合企业会计准则的规定，符合行业特征和公司实际情况，坏账计提具有合理性及谨慎性。

　　2、长期应收款

　　截至2019年12月31日，本公司有人民币1,700万元的逾期款项。本公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则，新金融工具准则以“预期信用损失”模型代替了原金融工具准则的“已发生损失”模型。

　　本公司对于租赁应收款/保理款的预期信用损失的会计政策选择采用“三阶段”模型，由于租赁应收款/保理款的客户群体一致，因此在计算减值准备时未进一步区分不同的组合。将未逾期或逾期30天以内划分为阶段一（未出现信用风险显著增加），将逾期30天以上、90天以内的划分为阶段二（信用风险显著增加），将逾期90天以上的划分为阶段三（违约/已发生信用减值），根据过往年度的逾期情况分别计算不同阶段的预期违约概率，结合参考市场的违约损失率最终确定坏账准备计提比例，预期信用损失的计提比例具体为阶段一0.18%；阶段二8.38%；阶段三15.03%。符合《企业会计准则》的规定，符合行业特征和公司实际情况，坏账计提具有合理性及谨慎性。

　　年审会计师意见：

　　基于我们的审计程序，我们认为公司对其他应收款和长期应收款计提坏账准备的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定。

　　八、年报显示，固定资产期末余额26.08亿元，其中含机器设备23.13亿元，未计提减值准备。结合行业惯例、设备特点、机器设备使用效率等说明机器设备未计提减值准备是否合理。请年审会计师发表明确意见。

　　回复：

　　目前公司的主要经营业务为提供健康体检服务。一般情况下都会采用营业场所租赁形式开展业务，较少购置房屋建筑物。公司主要的固定资产为健康体检用机器设备、医疗辅助设备、运输工具等。

　　公司采购的大型医疗设备以国内外大型厂商为主，技术先进，且产品性能稳定。下属体检中心严格执行公司全国统一招标采购流程，通过统一的采购标准，引进超导磁共振、CT、彩超、生化分析仪等国内外标准化设备。目前医疗设备的主要供应商包括：飞利浦、西门子、佳能、联影、朗润、万东医疗、迈瑞等。此外，公司也通过与各供应商合作，不定期组织技术人员进行设备操作、保养及相关事项的培训和咨询，确保正确规范的使用，延长设备的使用寿命。

　　目前下属体检中心都处于正常运行状态，闲置的体检设备非常少。

　　本公司根据《企业会计准则第8号-资产减值》第五条的相关规定，考虑行业经营环境、资产经济绩效是否低于预期、城市撤出计划、闲置设备等制定了公司政策以识别固定资产是否有减值迹象。

　　截至2019年12月31日，部分经营体检中心的子公司出现经营亏损或收入出现持续下降，但考虑到相关设备的使用状态和性能良好，且市场对于体检设备的需求稳定，公司如果未来要关停经营不善的体检中心，相关设备资产仍可以以高于账面价值进行出售，不存在减值迹象。

　　对于部分歇业暂时关停体检中心，相关固定资产已安排至位于同城市公司其他的体检中心，正在接受或者受让使用，均处于正常运行状态，不存在减值迹象。

　　此外，部分闲置固定资产已经找到买家计划售出或报废处置，预计从报废处置金额中所回收的现金不低于账面价值。其他不重大的闲置固定资产（金额低于200万元），公司正在寻找买家，预计将以不低于账面价值进行出售。

　　综上所述，于2019年12月31日，本公司未有发生减值的固定资产。

　　年审会计师意见：

　　基于我们执行审计程序，我们认为，公司对固定资产减值准备相关的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定。

　　九、年报显示，其他非流动资产中含有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产12.27亿元，为权益工具投资，未计提减值准备，请结合主要被投资单位主营业务和经营状况说明未计提减值准备是否合理。请年审会计师发表明确意见。

　　回复：

　　公司2019年财务报表中的其他非流动金融资产主要是以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资。投资的标的主要为体检中心的股权。

　　公司评估所投资的公司是否有发展潜力，与公司的发展战略是否有较高契合度等，再决定是否长期战略持有或做进一步收购。公司将这些权益工具投资分类为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。

　　本公司自2019年1月1日采用新金融工具准则后，公司聘请具有专业资质的评估机构对所持有的金融资产于2019年1月1日和2019年12月31日的公允价值进行评估，并将公允价值变动计入当期损益。根据中瑞世联的评估结论，公司于2019年1月1日以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益投资工具为人民币11.71亿元，于2019年12月31日确认以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资为人民币12.27亿元。同时，2019年宏观经济波动和市场环境对公司投资标的公司的业务产生一定的影响，造成了公司持有的权益工具投资公允价值出现下滑，公司已于2019年当年确认公允价值变动损失4,752万元。

　　年审会计师意见：

　　基于我们的审计工作，我们认为，公司对其他非流动资产中以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

　　十、《关于补充确认2019年度日常关联交易公告》显示，你公司及下属子公司与部分关联方的2019年度日常关联交易实际发生额与预计数存在差异，需补充确认关联交易总金额18,475.85万元。请你公司说明上述新增关联交易形成时间、关联交易超过获批的交易额度的原因及合规性。

　　回复：

　　1、公司于2019年4月25日披露了2019年度日常关联交易预计，具体如下：

　　2、期间披露新增关联交易情况

　　2020年初，新冠疫情爆发，直接导致公司遍及全国的体检中心不能正常营业，财务管理条线无法正常运行。2020年2月，部分财务人员利用有限条件统计出关联交易数据，根据统计出的数据，报出调整的日常关联交易，合计数57,700.00万元，较之前报出的数据，减少3,920.00万元。

　　2020年3月末各地财务陆续到岗，取得完整资料，经仔细核对发现2月份统计有误，故公司在调减后的基础上调增18,475.85万元，调减调增相差14,555.85万元。

　　2020年4月，公司补充确认2019年度日常关联交易总额18,475.85万元，具体如下：

　　3、关联交易超过获批的交易额度的原因及合规性

　　公司于2019年4月25日、2019年5月17日分别召开了公司第七届董事会第六次会议及公司2018年度股东大会，审议通过了《关于2019年度日常关联交易预计的议案》，具体详见《关于2019年度日常关联交易预计的公告》（公告编号：2019-041）。

　　由于公司业务规模的不断扩大，根据业务开展的需要，公司分别于2020年2月21日、2020年3月10日，召开第七届董事会第十四次（临时）会议、2020年第一次临时股东大会，审议通过了《关于调整公司2019年度日常关联交易预计的议案》，对2019年度日常关联交易预计进行调整，日常关联交易总金额由不超过人民币61,620万元调整为不超过人民币57,700万元。具体详见《关于调整公司2019年度日常关联交易预计的公告》（公告编号：2020-013）。

　　由于公司下属子公司遍及全国，合并主体及关联方范围广，加之年初关联交易统计工作受到新冠疫情影响，公司及下属子公司与部分关联方的2019年度日常关联交易实际发生额与预计数存在差异。公司在获知此事项后，分别于2020年4月28日、2020年5月21日召开第七届董事会第十六次会议、2019年度股东大会，审议通过了《关于补充确认2019年度部分日常关联交易及预计2020年度日常关联交易的议案》。对关联交易总金额进行补充确认，为人民币18,475.85万元。具体详见《关于补充确认2019年度部分日常关联交易及预计2020年度日常关联交易的公告》（公告编号：2020-040）。

　　上述关联交易的议案，关联董事及股东均予以回避表决。根据《公司章程》及《公司关联交易决策和控制制度》第二十四条：“需董事会或股东大会批准的关联交易原则上应获得董事会或股东大会的事前批准。如因特殊原因，关联交易未能获得董事会或股东大会事前批准既已开始执行，公司应在获知有关事实之日起六十日内履行批准程序，对该等关联交易予以确认。”中对关联交易审批权限等规定，上述补充确认的日常关联交易审批权限和决策程序符合《公司章程》及《关联交易决策和控制制度》的规定。

　　特此公告。

　　美年大健康产业控股股份有限公司董事会

　　二0二0年六月八日