人人乐连锁商业集团股份有限公司关于对深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告(上接C49版)

　　(上接C49版)

　　2、履行信息披露义务情况

　　公司一般在资金被冻结的次日或一个星期之内即能发现。以上案件冻结资金留存在各公司的银行账户内，不能随意支付使用，但银行账户均正常使用，对公司的日常经营不构成重大影响，不存在重大风险，不属于《深圳证券交易所股票上市规则》规定的应予及时披露的事项，公司未对上述资金冻结情况进行临时披露，但在半年度和年度报告中进行了相应披露。

　　事项六：年报显示，为避免募集资金长期闲置，你公司于2018年决定终止西安配送中心项目未实施部分。报告期末，在建工程“西安配送中心建设项目”余额为2,309.32万元，本期未发生变动。请你公司补充说明上述项目后续具体安排，上述在建工程尚未结转固定资产的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　为避免募集资金长期闲置，公司于2018年决定终止西安配送中心项目未实施部分。该项目目前处于暂时停工状态，因尚未达到可投入使用状态，不满足转入固定资产的条件，所以在建工程“西安配送中心建设项目”余额2,309.32万元尚未结转到固定资产。后期公司将根据西安区域的发展需要，使用自有资金完成剩余未完成的工程建设部分。

　　年审会计师回复：

　　我们执行的审计程序包括但不限于：

　　1、实地查看期末在建工程的施工状态；

　　2、向管理层了解在建工程的后续安排与发展计划，评价其未投入使用且未转固的合理性。

　　【核查意见】

　　经核查，基于已实施的审计程序，我们未发现与建工程项目相关的重大错报。

　　事项七：报告期末，你公司固定资产余额为12.73亿元，占总资产的比例为26.81%。

　　1、报告期内，你公司未对固定资产计提减值准备。请详细说明你公司是否对相关资产进行了减值测试，并说明减值测试的方法、减值准备计提的充分性。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　公司报告期末固定资产分类占比及构成如下：

　　单位：万元

　　根据《企业会计准则第8号-资产减值》的规定，本公司关于固定资产减值制定的计提政策如下：于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

　　公司每年末对固定资产的减值迹象进行判断，若存在明显的减值迹象，则对其进行减值测试，否则无需进行减值测试。

　　公司对固定资产的以下情况进行了对比分析，判断其是否存在减值迹象：

　　综上，公司主要经营资产未见减值迹象，本期无需计提资产减值准备。

　　2、请年审会计师说明期末固定资产盘点情况，以及针对固定资产账面价值的真实性、准确性实施的审计程序、获取的审计证据及审计结论。

　　年审会计师回复：

　　我们执行的审计程序包括但不限于：

　　1、期末固定资产盘点情况

　　年审会计师对固定资产执行了实地监盘及勘查程序，抽查一定比例的期末大额固定资产，检查其实际状态，并与账面记录情况进行核对。

　　2、针对固定资产账面价值的真实性、准确性实施的审计程序如下：

　　（1）向管理层了解固定资产减值的计提政策和测算方法，评估其合理性；

　　（2）获取或编制固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符；

　　（3）检查资产权属证明原件，对外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等；对于房地产类固定资产，查阅有关的合同、产权证明、财产税单、保险单等书面文件；对汽车等运输设备，检查有关运营证件等

　　（4）对固定资产进行监盘，检查是否账实相符，并观察期末的质量状况，是否存在闲置的固定资产；

　　（5）重新测算固定资产折旧的计提金额，并与账面金额核对；

　　（6）取得2019年资产处置报废清单，对于当年发生的大额固定资产处置报废业务，检查是否经过管理层审批，会计处理是否完整恰当，金额是否准确；

　　（7）了解评价管理层在资产负债表日就固定资产是否存在可能发生减值的迹象的判断并取得相关声明。

　　【核查意见】

　　经核查，基于已实施的审计程序，我们未发现与固定资产项目有关的重大错报。

　　3、报告期末，你公司固定资产中“其他设备”余额为2.89亿元，请你公司补充说明其他设备的主要内容。

　　回复：

　　年度报告固定资产中的“其他设备”明细如下：

　　单位：万元

　　事项八：报告期内，你公司短期借款余额为2.74亿元，同比上升174.20%，新增部分均为保证借款。请你公司说明上述短期借款的用途，以及保证借款形式的债务大幅增加的原因。

　　回复：

　　1、短期借款的用途

　　公司短期借款主要用于支付商品采购款。2019年6月4日，公司召开了第四届董事会第二十二次（临时）会议和第四届监事会第十九次（临时）会议，审议通过了《关于子公司向银行申请综合授信额度及为其提供担保的议案》，详见2019年6月6日公司在巨潮资讯网披露的公告（2019-034），公司全资子公司西安市人人乐超市有限公司、咸阳人人乐商业有限公司、宝鸡市人人乐超市有限公司向北京银行股份有限公司西安分行申请总额不超过人民币3亿元的综合授信额度，有效期一年。公司为上述子公司担保，担保方式为连带责任保证担保。实际担保的金额在总担保额度内，以银行与子公司根据实际经营需要发生的担保金额为准。2019年6月25日，公司2019年第一次（临时）股东大会审议通过了该议案。详见2019年6月26日公司在巨潮资讯网披露的公告（2019-040）。

　　根据上述综合授信额度，公司在2019年度申请了短期借款2.74亿，用于支付商品采购款。

　　2、债务大幅增长的原因

　　公司历年均确保向银行取得综合授信额度，但以前年度较少在额度内提款使用。2018年度公司短期借款余额为0.99亿元，该借款已于2019年1月归还。公司2019年度申请短期借款2.74亿，有利于保障企业的资金储备，提升企业良好的信用等级形象，维护与金融机构良好合作关系。从绝对金额上看，在综合授信额度内使用借款2.74亿元，占公司总资产的5.76%，公司经营情况稳定，财务状况稳健，2019年期末公司可支配现金金额为5.57亿元，公司具备良好的偿付能力。

　　事项九：报告期末，你公司预收款项中“预收供应商费用”余额为476.48万元，同比下降89.14%。请你公司说明上述预收款项大幅下降的原因，公司业务模式和结算方式是否发生重大变化，如是，请说明变化的具体原因。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　2019年公司业务模式和结算方式未发生重大变化，预收款项中“预收供应商费用”较2018年同比下降89.14%，主要原因是2018年因策划2019年元旦、春节促销活动等经营需要，要求供应商提前缴纳了2019年春节的促销陈列费用等，公司按照会计准则的要求，根据权责发生制原则，确认为预收款项，该预收款于2019年第一季度实际促销陈列发生时确认了收入。2019年公司重点关注供应链的打造，增加供应商合作满意度，加强零供关系，未要求供应商提前缴纳此部分的费用。

　　年审会计师回复：

　　我们执行的审计程序包括但不限于：

　　1、了解并评估管理层针对供应商收入的确认所采用关键内部控制措施（包括信息系统控制）在设计和运行的有效性；

　　2、通过检查适用于供应商的各类型标准合同协议中所约定的条款和条件，评估有关供应商收入确认的会计处理恰当性；

　　3、检查供应商收入合同协议，核实收入确认金额与合同约定是否一致；

　　4、对供应商预收款进行函证。

　　【核查意见】

　　经核查，基于已实施的审计程序，我们未发现与预收账款项目相关的重大错报。

　　事项十：报告期内，你公司非经常性损益项目中“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”金额为3,894.98万元。请你公司补充披露上述非经常性损益发生的背景、原因以及相关会计处理，并说明会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　1、“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”非经常性损益情况

　　2、相关会计处理如下

　　（1）呆账处理收入主要系供应商公司已注销或金额较小且长时间未发生业务往来或已撤场但账面仍有余额未清理完毕或经与供应商确认不再结算的，按呆账清理流程经公司管理层审批后计入营业外收入。

　　（2）供应商赔偿收入主要系供应商在日常经营过程中违反合同约定的商品质量、反贿赂等相关条款由供应商承担的违约赔偿金，此款项经供应商确认后，采取从货款中扣回或现金缴纳的方式收取，计入营业外收入。

　　（3）赔偿支出主要于关闭门店时发生，系根据诉讼判决或与物业方的协商结果确认赔偿损失；罚款及其他零星支出主要系工商、消防、卫生部门及其他行政单位对公司的罚款计入营业外支出。

　　年审会计师回复：

　　我们执行的审计程序包括但不限于：

　　1、了解公司关于呆账清理的相关政策及内部审批流程；

　　2、获取应付账款明细账；针对大额、账期较长、异常的账款，核查应付账款长期挂账的原因，分析是否存在无需支付的情形，对确实无需支付的应付款项的会计处理是否正确，依据是否充分；

　　3、核查期后应付账款的付款情况；

　　4、取得公司关于呆账清理流程的审批文件；

　　5、取得公司相关诉讼文件及判决书，复核大额赔偿金额的计量是否准确。

　　【核查意见】

　　经核查，基于已实施的审计程序，我们未发现营业外收入和支出的会计处理存在违反《企业会计准则》规定的情形。

　　事项十一：年报显示，你公司支付的其他与经营活动有关的现金中“支付的水电费及其他”本期发生额为5.21亿元，销售费用和管理费用中“水电费”本期发生额为1.75亿元。请你公司说明上述金额存在较大差异的原因及合理性，并请年审会计师发表核查意见。

　　回复：

　　公司支付的其他与经营活动有关的现金：

　　单位：万元

　　其中“支付的水电费及其他”本期发生额为5.21亿元，其中：支付水电费2.66亿元和支付的其他费用2.55亿元。支付的水电费中包含了公司门店实际发生的水电费用1.75亿元和收回供应商使用的水电费0.91亿元。销售费用和管理费用中“水电费”本期发生额为1.75亿元，为公司门店实际发生的水电费用，不包括收回供应商的电费部分。

　　年审会计师回复：

　　我们执行的审计程序包括但不限于：

　　1、按门店分析近两年的水电费变动情况，分析月度水电费的变动是否异常；

　　2、检查当期水电费入账原始凭证，核实当期水电费入账的真实性和完整性;

　　3、检查期后的水电费支付情况，执行截止测试；

　　4、检查现金流量表中支付的水电费金额与销售费用、管理费用的水电费发生额的匹配情况是否存在异常。

　　【核查意见】

　　经核查，基于已实施的审计程序，我们未发现与现金流量表相关的重大错报。

　　事项十二：年报显示，你公司子公司长沙市人人乐商业有限公司2019年亏损2.18亿元，其中因不能收回子公司往来款项确认损失1.93亿元。请你公司补充披露上述往来款项形成的时间、背景、不能收回的原因及合理性，以前年度是否对上述款项计提足额减值准备。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　长沙市人人乐商业有限公司之子公司衡阳市人人乐百货有限公司的应收往来款项明细情况如下：

　　衡阳市人人乐百货有限公司注册资金1000万元，2011年10月衡阳店开业，筹建期间使用募集资金支付926.34万元，为维持门店经营，长沙市人人乐商业有限公司下拨资金代衡阳市人人乐百货有限公司支付衡阳店日常的经营费用开支及商品采购款。因衡阳店经营长期亏损，衡阳公司无力偿还拨付的款项，且其未来无好转的迹象，公司决议于2017年7月关闭该门店，不能收回子公司往来款项确认损失1.93亿元实质上为子公司的超额亏损因公司注销，最终累计亏损额由母公司承担的部分，不构成真实债权债务损失。

　　年审会计师回复：

　　我们执行的审计程序包括但不限于：

　　1、核实上述往来款项形成的时间、背景、不能收回的原因及合理性；

　　2、检查往来款的对方单位记录情况是否一致；

　　3、检查公司关于衡阳店的闭店决议及后续闭店的执行情况；

　　4、检查合并报表层面的会计处理是否恰当，抵消分录是否正确，金额是否准确。

　　【核查意见】

　　经核查，基于已实施的审计程序，我们未发现该子公司往来款项的会计处理存在不恰当的情形。

　　特此公告。

　　人人乐连锁商业集团股份有限公司

　　董   事   会

　　2020年6月11日