欢瑞世纪联合股份有限公司关于回复深圳证券交易所年报问询函的公告(上接C95版)

　　(上接C95版)

　　于资金融出方风险管理、行业属性等问题，延期一直未获资金融出方同意。一方面实际控制人将继续同资金融出方进行沟通，另一方面也在积极寻求其他解决方案，以化解质押风险。公司将督促实际控制人及时履行信息披露义务。

　　七、年报显示，截至报告期末，你公司货币资金余额3.74亿元，较期初下降24.27%，请你公司：

　　（一）详细说明货币资金减少的原因，资金的具体用途和流向，以及对公司生产经营和流动性的影响；

　　（二）详细说明公司货币资金中被冻结或被限制的原因；

　　（三）请你公司年审会计师说明对货币资金的真实性执行的审计程序及结论，是否发现存放及收支异常、使用受限或被第三方使用或归集的情形。

　　回复：

　　（一）详细说明货币资金减少的原因，资金的具体用途和流向，以及对公司生产经营和流动性的影响；

　　报告期末公司货币资金余额为3.74亿元，减少了24.27%，减少的原因主要由以下因素造成：

　　1、与2018年度相比，2019年度受公司电视剧拍摄剧目及剧集数量减少的影响，公司购买商品、接受劳务支付的现金为5.61亿元，同比减少57.10%；公司销售商品、提供劳务收到的现金为10.84亿，同比增加19.07%，但受电视剧《天下长安》仍未播出的影响，销售回款进度受到影响，以致经营活动产生的现金流量净额为-0.1亿元，现金净流出额同比减少6.39亿元，同比减少了98.43%。

　　2、与2018年度相比，2019年度主要由于公司使用暂时闲置募集资金购买银行理财产品的规模减少，以致投资活动产生的现金流量净额为3.18亿元，现金净流出额同比减少4.21亿元，同比减少了409.90%。

　　3、与2018年度相比，2019年度由于公司银行长短期借款净增加额同比减少6.83亿元，以致筹资活动产生的现金流量净额为-4.26亿元，现金净流入额同比减少6.82亿元，同比减少265.75%。

　　4、2019年期间，公司主要使用暂时闲置募集资金购买银行理财产品6.80亿元，赎回到期银行理财产品10.00亿元，以致投资活动产生的现金流量净额为3.18亿元；由于公司取得银行借款1.08亿元，偿还到期银行借款5.05亿元，以致筹资活动产生的现金流量净额为-4.26亿元；以上投资和筹资活动导致报告期末货币资金余额较期初减少了1.08亿元。

　　综上，报告期末货币资金余额较期初减少了1.20亿元。公司将通过加强应收账款催收力度、对外积极拓宽融资渠道，对内适度调节项目投资规模等措施来缓解货币资金的减少，其不会对公司生产经营和流动性产生影响。

　　（二）详细说明公司货币资金中被冻结或被限制的原因；

　　截至2019年12月31日，公司货币资金中有银行存款1,914,306.67元被冻结或被限制，详细说明如下：

　　1、银行存款1,863,177.07元被冻结的原因

　　Stabizs.r.o(Ltd.)于2019年9月3日对欢瑞影视和本公司就《盗墓笔记》项目服务引起的合同纠纷向浙江省金华市东阳市人民法院（以下简称“东阳法院”）提起诉讼，要求欢瑞影视支付222,385欧元，并按照中国人民银行同期贷款利率向其支付自2018年6月29日起至实际清偿之日止以222,385欧元为基数计算的利息损失；要求欢瑞影视支付本案律师费等费用4万元；要求本公司和欢瑞影视承担本案财产保全费、财产保全担保费及诉讼费；本公司对欢瑞影视的付款义务承担连带清偿责任。

　　Stabizs.r.o(Ltd.)并向东阳法院申请财产保全，东阳法院根据（2019）浙0783民初11247号民事裁定书，冻结了本公司的中信银行金华东阳支行一般存款账户资金1,863,177.07元。

　　该案现在处于一审阶段，截至目前，开庭时间尚未确定。

　　2、银行存款51,129.60元使用权受到限制的原因

　　本公司的交通银行重庆九龙坡支行保证金账户资金51,129.60元为保证金性质，资金使用受到限制。

　　（三）请你公司年审会计师说明对货币资金的真实性执行的审计程序及结论，是否发现存放及收支异常、使用受限或被第三方使用或归集的情形。

　　年审会计师回复：

　　针对货币资金事项，我们执行了以下程序：

　　1、核对货币资金明细账与总账、报表数的金额是否相符；

　　2、监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，并倒扎至资产负债表日；

　　3、获取银行存款明细表，取得银行对账单及余额调节表，审计人员亲自函证当期所有银行存款账户（包括零余额账户和本期内注销的账户）：

　　（1）审计组核对银行对账单，亲自填写银行询证函；

　　（2）填好银行询证函后交由欢瑞世纪联合股份有限公司财务人员核实无误并盖章；

　　（3）审计组对发函的银行地址在官网查询并核对，必要时与银行业务人员直接联系核对发函地址，确保发函收件人与收件地址均为被函证银行的真实情况；

　　（4）审计组核对银行询证函及发函地址无误后亲自联系快递人员发出，并保留发函快递底单；

　　（5）被询证银行将回函直接寄回本所，项目组检查回函快递单寄出地址及其他信息一致后，根据回函情况统计函证汇总表，函证结果与对账单金额一致，并检查询证函上的其他信息与账面记录一致。

　　4、打印银行开户清单及企业信用报告，核对企业开户数量及进行企业信用信息核对；通过函证了解货币资金所有权受限情况；取得银行对账单，将银行存款账面收付记录与银行对账单抽样核对；将保证金户对账单与相应的交易进行核对，检查保证金与相关债务的比例和合同约定的一致性；抽查大额银行存款收支的原始凭证，确认账务处理的正确性；

　　5、检查银行存款利息收入记录的完整性和准确性；

　　6、对货币资金收支凭证实施截止测试，核实是否存在跨期情况；

　　7、检查货币资金是否已按照企业会计准则的规定恰当列报。

　　经核查，欢瑞世纪联合股份有限公司报告期内货币资金真实存在，未发现有收支异常情形，使用受限部分货币资金已作出恰当披露，未发现货币资金期末余额存在被第三方使用或归集的情形。

　　八、年报显示，截至报告期末你公司预付款项余额3.75亿元，较期初增加122.15%，按预付对象归集的期末预付款余额前五名中，东阳华恒影视传媒有限公司（以下简称“东阳华恒”）、北京名赫影视文化发展有限公司（以下简称“名赫影视”）、霍尔果斯悦亨影视传媒有限公司（以下简称“悦亨影视”）注册资本均仅300万元，请你公司：

　　（一）详细说明你公司报告期预付款项的金额大幅增加的原因；

　　（二）补充披露你公司与预付对象归集的期末预付款余额前五名公司的交易内容、付款时间、截至目前的进展情况、关联关系情况、支付模式、会计处理合规性等；

　　（三）前述预付账款是否构成财务资助并说明判断依据或控股股东非经营性占用公司资金，如是，请自查是否履行规定的审议程序和信息披露义务；

　　（四）请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。

　　回复：

　　（一）详细说明你公司报告期预付款项的金额大幅增加的原因；

　　根据会计准则和公司会计政策，公司作为非执行制片方参与影视剧投资，联合摄制方负责成本核算的，公司按合同约定支付的投资款，先通过“预付制片款”科目进行核算。2017年以来，公司通过版权、艺人、发行等资源的链接，加大非主控制片项目的投资，有效丰富了公司出品的影视剧产品类型和题材。投资非执行制片项目，节约了公司的项目开发和制片资源，所投资项目均为已完成大部分前期开发，公司可选择质地优秀、预期市场反应良好的项目；其次分散了公司的投资风险，在行业监管不确定性增大的环境下，制作机构可发挥各自资源优势，共同应对行业市场的变化。从前期投资的结果看，2018年度，公司前期投资的《我在北京等你》《隐秘而伟大》《锦衣之下》等电视剧，均陆续完成销售合同的签署，投资收益情况较为理想。基于以上几点考虑，公司从2018年以来，加大了部分非主控制片项目的投资。2019年，非执行制片项目投资金额同比增加，主要项目为《瑶象传奇》《龙九子》《鬼吹灯》《权与利》《梦醒长安》。

　　（二）补充披露你公司与预付对象归集的期末预付款余额前五名公司的交易内容、付款时间、截至目前的进展情况、关联关系情况、支付模式、会计处理合规性等；

　　以上往来方余额均为非主控制片项目的投资，公司根据合同约定和投资项目的实际进展情况按需支付投资款。已支付投资款列入预付账款核算，项目取得发行许可证并取得执行制片方结算单后转入存货核算，会计处理符合相关规定。上述预付对象与公司、公司控股股东及实际控制人、持股5%以上股东、公司董监高均不存在关联关系。

　　（三）前述预付账款是否构成财务资助并说明判断依据或控股股东非经营性占用公司资金，如是，请自查是否履行规定的审议程序和信息披露义务；

　　公司核实了相关合同、审批流程、付款凭证，以及预付对象提供的项目进展及资金使用说明，前述预付账款均是对应明确的影视剧项目，业务真实，存在商业实质。其中，《不说再见》项目已于2020年1月取得电视剧发行许可证；《鬼吹灯》《权与利》项目正在后期制作及申请电视剧发行许可证阶段。因受疫情影响尚未开机拍摄的项目中，《瑶象传奇》该项目拟作为公司《大唐荣耀》的续编。《龙九子》和《梦醒长安》也为具备良好的剧本内容基础的项目，公司通过参与投资，亦可推荐主要演员参演，有利于公司艺人经纪业务开展。前述预付账款不构成财务资助，不存在控股股东非经营性占用公司资金的情况。

　　根据执行制片方提供的项目进展情况说明、主创人员名单、制作计划表、预算表、支出表等资料，对应的投资款大部分均已作为项目支出对外支付，对外支付款项符合项目投资预算，不存在构成财务资助或控股股东非经营性占用的情况。

　　（四）请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。

　　年审会计师回复：

　　针对预付账款事项，我们执行了以下程序：

　　1、了解和测试管理层对于预付账款相关的内部控制的设计有效性和运行有效性；

　　2、对预付款项变动进行分析，分析变动是否合理；

　　3、查询欢瑞世纪联合股份有限公司及其下属各子公司期末预付款项前五名供应商的工商信息，核实是否与欢瑞世纪联合股份有限公司董监高存在关联关系，是否构成关联交易；

　　4、检查2019年度新增预付款项，获取相应的联合摄制协议及银行流水等信息，检查支付进度是否与协议约定的进度一致，确认联合摄制事项是否真实；

　　5、检查账龄超过 1 年的预付款项，获取对应的业务合同，核实联合摄制影片拍摄进度及发行情况，核实是否未及时结转成本；

　　6、检查欢瑞世纪联合股份有限公司对预付款项执行减值测试的过程，确定测试过程的合规性和金额的合理性；

　　7、对2019年度部分新增联合摄制方执行访谈程序，访谈内容包括但不限于联合摄制内容、付款时间、拍摄进度等；

　　8、实施函证程序，获取外部证据，对函证过程保持控制，并将函证结果与管理层记录金额核对。

　　经核查，欢瑞世纪联合股份有限公司报告期内预付账款的核算符合企业会计准则的规定，2019年度新增预付款项业务真实，存在商业实质，不构成关联交易，不构成财务资助或控股股东非经营性占用公司资金。

　　特此公告。

　　欢瑞世纪联合股份有限公司董事会

　　二二年六月十日