中富通集团股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告（上接C119版）

　　（上接C119版）

　　7、结合年末应收账款余额分布及本年收入情况，对应收账款执行函证程序，对于未回函的客户，执行了检查期后回款等替代性程序。

　　8、对于已超过合同规定回收期或账龄较长的应收账款，复核了应收账款账龄，查看应收账款逾期情况、逾期应收账款本期及期后回款情况，并评估客户的经营情况，复核并评估管理层预期信用损失的计量是否充分恰当。

　　9、获取同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提标准和计提比例，并进行对比分析。

　　针对主要客户业务真实性、完整性，我们还执行了如下审计程序：

　　1）登录政府采购网查询中标情况。

　　2）实地走访并检查工程进度并与客户及第三方监理单位访谈。

　　3）电话询证客户关于合同的业务要素及实际执行情况。

　　经核查，我们认为天创信息期末资产余额是真实存在的，存货及应收账款减值计提是充分合理的，相关会计估计和会计处理符合《企业会计准则》的规定。

　　问询函问题3

　　“报告期内，你公司劳务外包时长1,093.16万小时，支付报酬总额24,638.63万元，本期职工薪酬为11,346.29万元。请你公司补充说明劳务外包支出大幅高于职工薪酬的原因、合理性、是否存在项目违规分包或转包的情形、是否存在劳务派遣的情形。请会计师核查并发表明确意见。”

　　（一）公司回复

　　公司主要从事通信网络建设和维护、通信网络优化、系统集成、软件开发、技术服务等业务。其中通信网络建设和维护业务存在明显的阶段性，经常出现某些项目集中短期需要大量劳动力的情况，为了适应公司在通信网络建设和维护业务的实际需求，提高人力资源利用效率，在保障服务质量的前提下，公司会与具有一定技术能力的劳务外协公司签署协议，向劳务外协公司采购部分劳务服务，将非核心工序环节的的工作（如人工挖运土石方、回填土；安砌青石路沿及草坪路沿；二布六油防水层；梯踏步贴面砌、缸砖粘贴；建筑拆除（含除渣）、搭建临设；光缆施工测量；新立电杆；拆、立电杆；新设拉线；拉线式地线；架设吊线；架设光缆；布放吊线式墙壁光缆；拆除吊线；拆除架空光缆；安装预留架；巡检；发电；零星雇工等。），交由外协劳务人员完成。由于劳务外协用工较为灵活，人力资源利用效率高，劳务外协逐渐成为公司重要的用工形式，也是同行业企业普遍采用的用工形式。报告期内，同行业上市公司中宜通世纪、超讯通信的劳务采购金额与职工薪酬的比例关系如下：

　　单位：万元

　　从上表看出，公司劳务外协金额与职工薪酬的比例关系与宜通世纪相近，低于行业平均水平，说明公司劳务外包支出大幅高于职工薪酬具有合理性。

　　公司与劳务外协单位签订《项目合作协议》，将部分非核心工序环节的工作，交由劳务外协人员完成，项目的质量、安全、进度仍由公司自有员工和派驻管理人员负责，公司与客户所签订的相关业务合同中没有禁止劳务采购条款，公司不在因劳务外协而被客户追责的情况。

　　公司在自有员工招聘不能及时满足项目交付的情况时，也会选择以劳务派遣方式补充用工需求，报告期内公司劳务派遣用工情况如下表：

　　（二）会计师回复

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

　　1、了解、评价了与职工薪酬相关的内部控制，并测试了相关内部控制流程的运行有效性。

　　2、抽取并检查了公司与劳务派遣公司签订的相关派遣合同以及劳务派遣结算单；抽取并检查了公司与劳务外协公司签订的项目合作协议书，以及劳务外协方提供的工资明细表。

　　3、对大额劳务外包服务供应商实施函证程序。

　　4、对公司员工类别构成及两期员工人数及薪酬金额执行分析性复核程序。

　　经核查，我们认为公司劳务外包的波动符合公司实际业务需求，不存在违规分包或转包，劳务派遣的比例符合国家相关规定，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

　　问询函问题4

　　“请你公司补充说明前十名应收账款欠款方是否与上市公司、持股5%以上股东、董监高人员存在关联关系，对应应收账款的形成原因、账龄、期末未收回的原因及合理性，截止本问询函回复之日报告期末应收账款的回款情况，是否存在应收账款逾期的情况，对应产品的销售退回情况以及是否存在纠纷。请会计师核查并发表意见。”

　　（一）公司回复

　　公司2019年12月31日应收账款余额前十名客户情况如下：

　　单位：万元

　　公司前十名应收账款的客户主要系通信运营商、通信设备供应商、政府机关、通信基础设施服务企业等，与公司、持股5%以上股东、董监高人员均不存在关联关系。截至期末，前十名应收账款欠款方应收账款合计56,423.67万元，占公司应收账款的比重达到92.05%，其中逾期5,526.28万元，期后已共计收回15,206.43万元。

　　公司所从事的通信网络建设、维护及优化业务通常在项目验收并确认收入后，仍然需要经过客户考核评价或经过第三方审计机构进行造价审计后，方具备收款条件，收款时间相对滞后；同时，公司的客户主要为电信运营商、通信设备供应商等大型企业，大部分为国有企业，内部控制系统严格，项目结算及付款审批要求较高，审批环节多，结算周期长，导致应收账款收款期较长。

　　鉴于公司应收款客户主要为国有企业或政府机关，虽然付款周期长，但信用情况良好，与公司业务合作过程中并未出现大额坏账的情况，且此类客户一般规模较大，在产业链中具有一定的垄断地位，公司应收款金额较大的情况符合公司经营的实际控制。另一方面，虽然公司应收款存在部分逾期的情形，但总体规模不大，低于公司计提坏账准备金额，且该部分客户主要为国有大型企业，信誉度高，产生坏账的风险较小，公司已充分计提应收账款坏账准备。

　　（二）会计师回复

　　针对前十大客户，我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了如下程序：

　　1、了解、评价了与应收账款坏账准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。

　　2、选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，如合同、中标文件、开完验报告、结算确认单、终审报告、客户回款的银行进账单等。

　　3、对于已超过合同规定回收期或账龄较长的应收账款，复核了应收账款账龄，查看应收账款逾期情况、逾期应收账款本期及期后回款情况，并评估客户的经营情况，复核并评估管理层预期信用损失的计量是否充分恰当。

　　4、获取同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提标准和计提比例，并进行对比分析。

　　5、对于主要客户，我们通过登录国家企业信用信息公示系统（http://www.gsxt.gov.cn/index.html）查询了客户工商信息，如注册地址、注册资本、经营范围、股东等信息，判断是否存在关联关系，及其交易价格的合理性。

　　6、登录中国裁判文书网（http://wenshu.court.gov.cn/）查询公司是否存在诉讼案件并函证常年为公司提供法律服务的律师事务所并经办律师，判断公司与客户是否存在业务纠纷。

　　此外，前十大客户主要是四大通信运营商、政府机关及通信设备行业龙头企业，我们执行的审计程序还包括：登录运营商及政府采购网站查询公开招投标公示结果、电话询证客户关于合同的业务要素及实际执行情况、实地走访并检查工程进度并与客户及第三方监理单位访谈等。

　　经核查，公司应收账款的存在与业务真实相关，部分客户的应收账款虽存在逾期现象，但公司已充分计提了坏账准备，对应产品不存在销售退回或纠纷。

　　特此公告。

　　中富通集团股份有限公司

　　董 事 会

　　2020年6月12日