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西陇科学股份有限公司 关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

  证券代码:002584              证券简称:西陇科学              公告编号:2020-052

  

  本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  西陇科学股份有限公司(以下简称“公司”)第四届董事会第二十八次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》,对公司前期会计差错进行更正并追溯调整相关财务数据,现将具体事项公告如下:

  一、前期会计差错更正的原因

  公司于2019年12月26日收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的《关于对西陇科学股份有限公司、黄伟鹏、黄少群、韦映吟、蔡博采取出具警示函措施的决定》【(2019)118号】,该行政监管措施决定书中指出西陇科学公司“跨期确认收入”和“非经营性损益披露不充分”。

  公司收到上述行政监管措施决定书后,成立专项小组开展全面自查工作,根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定,对前期会计差错进行更正,并对受影响的以前年度的财务数据进行了追溯调整。

  二、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

  1、营业收入跨期入账

  西陇化工(香港)有限公司于2017年10月至12月期间向石井国际贸易有限公司等客户通过船运公司发出化学试剂等商品。根据相关购销合同约定,货物越过船舷即主要风险及货物所有权转移,但公司以客户收货时间而非装船时间作为收入确认时点,导致营业收入跨期入账,2018年多计收入1,340.13万美元、多计利润36.12万美元,2017年少计收入1,340.13万美元、少计利润36.12万美元。

  (1)上述会计差错影响2018年度合并利润表,合并利润表受影响的项目变动如下:

  单位:元

  (2)上述会计差错影响2017年度合并利润表,合并利润表受影响的项目变动如下:

  单位:元

  2、非经营性损益披露不充分

  公司于2018年开展生产技术改造,将以前年度生产过程中产生的硝酸银母液及废渣等物料进行回收银粉利用,合计节约产品成本约2,705万元。硝酸银成本下降系偶发事项,以后生产过程不会持续出现,公司误将该部分损益作为经营性损益进行披露。

  上述会计差错影响2018年非经常性损益的金额及非经常性损益表的的列报,更正后的非经常性损益表如下:

  单位:元

  3、上述两项会计差错,影响2018年度、2017年度的加权平均净资产收益率及每股收益,更正情况如下:

  (1)2018年度

  (2)2017年度

  三、公司董事会关于前期会计差错更正事项的说明

  本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及会计差错》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求,能够更加客观、准确反映公司财务状况和经营成果,使公司的会计核算更符合有关规定,提高了公司财务信息质量,不存在损害公司和股东合法权益的情况。

  四、公司独立董事、监事会关于本次会计差错更正的意见

  1、独立董事意见

  本次对前期会计差错的更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》的有关规定。更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况;本次会计差错更正不存在损害公司及股东尤其是中小投资者利益的情形;本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定,因此,我们一致同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。希望公司进一步加强会计核算和会计监管,杜绝该类事件的发生。

  2、监事会意见

  本次涉及的前期差错更正事项,符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定,审议和表决程序符合法律法规、部门规章、规范性文件等相关规定,不存在损害公司及全体股东,特别是中小股东利益的情况,监事会同意本次前期差错更正及追溯调整事项。同时提醒公司管理层及相关财务人员进一步加强公司财务管理工作,避免类似问题发生。

  四、备查文件

  1、公司第四届董事会第二十八次会议决议;

  2、公司第四届监事会第十五次会议决议;

  3、独立董事关于公司第四届董事会第二十八次会议相关事项的独立意见。

  特此公告。

  西陇科学股份有限公司董事会

  二二年六月十二日

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