科顺防水科技股份有限公司关于深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告（上接C83版）

　　（上接C83版）

　　从上表可知，恒大淘宝财务状况持续恶化，净资产持续为负数，且从2018年起连续两年被ST，公司以被投资单位期末净资产作为评估其公允价值的重要参考依据，经评估认为恒大淘宝的公允价值为零，因此将初始投资成本全额确认公允价值变动并计入其他综合收益。账务处理如下：

　　DR:其他权益工具投资3,000.00万元

　　CR:其他综合收益3,000.00万元

　　2、玖壹同富

　　(1)玖壹同富本期分红情况如下

　　单位：万元

　　因此，公司本期收到玖壹同富的分红款中136.39万元作为股利收入计入当期投资收益，103.59万元超额分配分红款作为投资本金的收回，冲减初始投资成本，账务处理如下：

　　DR:银行存款239.98万元

　　CR:其他权益工具投资103.59万元

　　投资收益136.39万元

　　（2）玖壹同富出资16,184.00万元持有远大住工578万股股权。

　　远大住工系港股上市公司，截至2019年12月31日，市值情况如下：

　　单位：万元

　　（3）根据远大住工市值调整玖壹同富账面净资产

　　单位：万元

　　确认公允价值变动计入其他综合收益如下:

　　DR:其他权益工具投资-4,042.81万元

　　CR:其他综合收益-4,042.81万元

　　3、伟业聚诚注册资本32万元，公司认缴出资2万元，截至2019年12月31日，公司尚未实缴出资。

　　（三）以上投资因执行新金融工具准则转入其他权益工具投资科目核算的合理性

　　《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》应用指南中“四、关于应设置的会计科目”规定：“1504其他权益工具投资”该科目核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。本科目可按其他权益工具投资的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算；“六、关于金融资产的分类（四）金融资产分类的特殊规定”规定：权益工具投资一般不符合本金加利息的合同现金流量特征，因此应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。然而在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并按照本准则第六十五条规定确认股利收入。该指定一经作出，不得撤销。企业投资其他上市公司股票或者非上市公司股权的，都可能属于这种情形。

　　初始确认时，企业可基于单项非交易性权益工具投资，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

　　公司对恒大淘宝和伟业聚诚的持股比例均较低，且未派出董事、监事及高级管理人员等，故公司对其不具有控制、共同控制或重大影响。公司持有玖壹同富财产份额虽然超过20%，但公司系玖壹同富的有限合伙人。同时合伙协议约定“执行事务合伙人应组建投资决策委员会，设三名成员，全部由普通合伙人推荐。”该合伙企业仅有“远大住工”一个投资标的，公司未委派人员参与管理，对该合伙企业不具有重大影响。因此公司投资上述标的均不满足在“长期股权投资”项目核算的条件。公司投资上述标的是为了长期的业务开展需要而不是为了近期出售，不存在短期获利模式。因此，公司将上述投资根据新金融工具准则转入其他权益工具投资科目核算具备合理性。

　　（四）核查程序和核查意见

　　1、核查程序

　　（1）获取公司投资恒大淘宝、玖壹同富和伟业聚诚的对外投资制度、审批决策文件、投资协议、付款凭证等交易确认文件，并与账面记录进行核对，检查内控制度的执行情况；

　　（2）获取恒大淘宝的公司章程，查询恒大淘宝公开披露的年报信息，核实公司在恒大淘宝的出资比例；获取伟业聚诚的公司章程，核实公司在伟业聚诚的出资比例；获取玖壹同富的合伙协议，核实公司在玖壹同富的财产份额；

　　（3）向公司管理层了解，公司投资恒大淘宝、玖壹同富和伟业聚诚的目的，以及未来持有和处置的安排。

　　2、核查意见

　　经核查，我们认为：公司以上投资因执行新金融工具准则转入其他权益工具投资科目核算具备合理性。

　　九、报告期内，你公司投资收益中存在期货投资收益68.89万元，上年同期为0。请说明你公司开展期货投资的具体情况，风险控制情况，审议程序及信息披露情况。

　　（一）期货套期保值情况

　　鉴于公司的主要生产原材料沥青价格波动较大，对公司生产成本影响较大，为规避沥青价格大幅波动给公司带来的成本风险，公司拟运用商品期货和商品期权进行套期保值操作，运用其可发现价格功能，减少因原材料价格波动造成公司经营业绩的波动，保证经营业绩相对稳定。

　　2019年度，公司沥青套期保值业务共计买入开仓BU2006合约660手（1手为10吨），卖出平仓BU2006合约660手，交易盈亏为688,879.40元，截至2019年度末，公司持有沥青合约为0手。

　　（二）风险控制情况

　　针对套期保值风险控制，公司制定了《大宗商品套期保值业务管理制度》，对套期保值业务额度、品种范围、审批权限、内部审核流程、责任部门及责任人、信息隔离措施、内部风险报告及处理程序、信息披露等作出明确规定。2019年度，公司严格按照《大宗商品套期保值业务管理制度》的规定对各个环节进行内部控制。

　　公司指定具体部门负责统一管理公司商品套期保值业务，严格按照《大宗商品套期保值业务管理制度》的规定进行业务操作，有效地保证制度的执行，确保商品套期保值业务与生产经营相匹配，最大程度对冲价格波动风险。

　　审计部门负责定期或者不定期审查套期保值业务的实际操作情况、资金使用情况及盈亏情况，严格控制套期保值的资金规模，合理计划和使用保证金。

　　（三）审议及披露情况

　　公司第二届董事会第十三次会议审议通过了《关于开展商品套期保值业务的议案》，同意公司以自有资金不超过5,000万元人民币进行商品套期保值业务，实施期限为自董事会通过之日起一年。2019年5月26日，公司对外披露了《关于开展商品套期保值业务的公告》。

　　科顺防水科技股份有限公司董事会

　　2020年6月19日