(上接C65版)成都市贝瑞和康基因技术股份有限公司 关于对深圳证券交易所2019年年报问询函的回复公告

　　公司近三年应收账款坏账准备综合计提比例

　　综上，公司已经充分计提了坏账准备。

　　年审会计师的核查程序及核查结论

　　1、核查程序：

　　（1）了解和评价贝瑞基因与应收账款管理和坏账计提相关内部控制设计的有效性，对关键内部控制的运行有效性实施控制测试；

　　（2）获取应收账款坏账准备计提会计政策，检查计提方法、预期信用损失率的确定等，并结合历史信用损失的实际发生情况，分析坏账准备计提政策的合理性；

　　（3）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，检查贝瑞基因应收账款的账龄迁徙情况、历史坏账情况、预期信用损失判断等，评价应收账款预期信用损失率的合理性及应收账款损失准备计提的充分性；

　　（4）重新测算采用预期信用损失模型计算的坏账准备金额，评价其是否准确。

　　（5）检查期后回款情况并对应收账款的可收回情况进行分析，复核计提的坏账准备是否充分。

　　2、核查结论：

　　经核查，年审会计师未发现贝瑞基因应收账款存在较大回款风险的情形，未发现坏账准备计提不充分的情形。

　　3-3、结合近三年向家辉生物的销售金额与应收账款金额、应收账款的信用期等，说明应收家辉生物账款余额高于当期销售收入的原因及合理性，是否存在四季度集中突击销售或期后退货的情形。

　　公司回复：

　　近三年向家辉生物的销售金额与应收账款金额如下表。年报中披露的销售收入金额为不含税金额，应收账款期末余额为含税金额。由于口径不同，进行对比时需将销售收入换算成含税金额，2019年含税销售收入为1.78亿元，高于应收账款期末余额。公司与家辉生物始终保持着良好的合作关系，公司给予家辉生物的信用期限较长。

　　近三年与家辉生物的交易情况                                                                                                      单位：亿元

　　2019年各季度的交易情况如下表。从下表可以看出，全年交易金额比较平均，不存在四季度集中突击销售的情形。公司已对期后交易情况进行检查，未发生期后退货的情形。

　　2019年各季度与家辉生物交易金额                                                                                          单位：亿元

　　年审会计师的核查程序及核查结论

　　1、核查程序：

　　（1）检查与家辉生物签订的相关合同及对账单、业务数据、银行回单、发票等支持性文件，以评价相关的销售收入是否真实发生、应收账款是否真实存在；

　　（2）对家辉生物执行函证程序，与家辉生物确认重要合同条款、销售收入金额及应收期末余额等信息，并就双方各项业务的交易情况、重要合同条款、款项结算流程等方面对家辉生物的管理人员进行了访谈。

　　（3）从产品类别、各季度变化、前后年对比等角度对收入执行分析程序；

　　（4）对收入执行截止测试，检查截止日前后交易的相关支持性文件，复核资产负债表日前后销售水平是否存在异常，检查资产负债表日后所有的销售退回记录。

　　2、核查结论：

　　经核查，年审会计师未发现贝瑞基因存在四季度向家辉生物集中突击销售或期后退货的情形。

　　问题4、年报显示，你公司报告期末存货余额4.22亿元，较2018年末增长105.05%，其中，库存商品账面余额 1.33亿元，较 2018 年末增长95.19%，开发成本1.72亿元，较2018年末增长398.62%。开发成本系福建贝瑞和康健康管理有限公司建设“贝瑞基因数字产业园的商业公寓”成本。公司未对存货计提存货跌价准备。

　　请你公司：（1）说明库存商品的主要类型，其账面余额大幅增长的原因及合理性；（2）结合公司对原材料、库存商品、开发成本等存货的减值测试情况，说明存货跌价准备的计提是否充分、合理；（3）说明开发成本涉及项目的具体情况，包括不限于预期投资总额、开发进度、预计完工时间、建设用途等，并说明开发成本相关资产是否存在所有权或使用权受到限制的情况。

　　请年审会计师就问题（2）（3）进行核查并发表明确意见，并说明针对开发成本执行的审计程序，相关审计证据是否充分、适当。

　　回复：

　　4-1、说明库存商品的主要类型，其账面余额大幅增长的原因及合理性。

　　公司回复：

　　公司的库存商品主要为检测试剂成品、检测设备及未发出的检测报告，具体类型包括基因测序仪、测序及建库试剂等。

　　库存商品分类明细构成情况如下：（单位：万元）

　　库存商品账面余额大幅增长主要系基因测序仪大幅增长所致。公司2019年末基因测序仪0.60亿元，较2018年末0.12亿元增长383%。公司NextSeq CN500高通量基因测序仪获得NMPA核准，成为NGS通用型平台，以及产品模式销售占比提升，公司相应增加基因测序仪储备。

　　4-2、结合公司对原材料、库存商品、开发成本等存货的减值测试情况，说明存货跌价准备的计提是否充分、合理。

　　公司回复：

　　1）存货分类明细金额如下：（单位：元）

　　2）存货的减值测试情况

　　公司的存货主要包括原材料、库存商品、开发成本等。原材料主要为试剂原辅料，可继续加工成检测试剂成品、也可以用于检测服务或直接销售；库存商品主要为检测试剂成品、检测设备及未发出的检测报告，检测试剂成品、检测设备可直接销售，未发出的检测报告待报告发出后实现销售；开发成本为在建公寓的建设成本，待公寓交付后实现销售。

　　期末，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。在确定存货是否需要计提减值准备时，公司分别对原材料、库存商品及开发成本进行减值测试。

　　（1）原材料的减值测试：原材料使用范围较广且为企业合理备货。期末余额为1至3个月的正常出库量，其保质期一般为6个月至1年半，用于生产检测试剂成品、检测服务、直接销售。对于用于继续加工的原材料，其产成品销售价格稳定，考虑至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，其可变现净值高于成本，不存在减值；对于直接销售或用于检测服务的原材料，其销售价格或检测服务价格扣除估计的销售费用以及相关税费后确定的可变现净值，高于原材料价格，因此不存在减值；

　　（2）库存商品—试剂的减值测试：具体为测序及建库试剂，可用于集团内各检验所、共建医院检测服务使用，也可销售于集团外部客户，因其检测服务价格或一般售价均会高于成本价，即其可变现净值高于成本，因此不存在减值。

　　（3）库存商品—检测设备的减值测试：期末余额中检测设备是以销售目的采购、暂未实现销售的基因测序仪。通过对比本期或日后基因测序仪已签订销售合同的平均销售价格，其可变现净值均高于成本价格，因此不存在减值。

　　（4）库存商品—未发出的检测报告减值测试：该类型库存商品均已有销售价格，以每例检测报告的销售价格扣除相关税费后确定的可变现净值，均高于检测成本，因此不存在减值。

　　（5）开发成本的减值测试：根据公寓的估计总售价减去至完工将要发生的开发成本和估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。其中：对于已签订预售合同的公寓，采用已签订的合同总价作为售价，对于未售出的公寓，采用已售出的平均单价*未售出面积作为估计售价；公寓对应的销售费用主要为销售代理商发生的佣金费用，佣金费用根据与销售代理商签订的合同条款执行。因此，开发成本的可变现净值=已签订合同总价+预估未售出总价-至完工将要发生的开发成本-估计的销售费用以及相关税费，测算结果为可变现净值高于账面开发成本，因此不存在减值。

　　年审会计师的核查程序和核查结论

　　1、核查程序

　　（1）了解贝瑞基因存货跌价准备计提有关的内部控制的设计，并对关键内部控制的执行进行测试，以评价与存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行有效性；

　　（2）复核贝瑞基因存货可变现净值的确定方法，判断其是否符合《企业会计准则》的规定；

　　（3）选取主要存货对其可变现净值进行重新计算，以确认其可变现净值的准确性；

　　（4）通过核查存货期后销售情况，结合实地盘点情况，确认贝瑞基因各期末存货跌价准备计提不存在异常。

　　2、核查结论

　　经核查，年审会计师认为，期末存货可变现净值高于账面成本，未发现贝瑞基因就减值准备的计提存在不符合《企业会计准则》相关规定的情形。

　　4-3、说明开发成本涉及项目的具体情况，包括不限于预期投资总额、开发进度、预计完工时间、建设用途等，并说明开发成本相关资产是否存在所有权或使用权受到限制的情况；说明针对开发成本执行的审计程序，相关审计证据是否充分、适当。

　　公司回复：

　　开发成本涉及项目的具体情况：

　　（续表）

　　年审会计师的核查程序及核查结论

　　1、核查程序

　　（1）检查银行对账单、网上银行流水，并检查相关银行存款日记账和相应凭证，对从贝瑞基因获取的银行对账单，现场观察财务人员操作网上银行及其打印对账单的过程，并核对网上银行显示信息与贝瑞基因所提供信息的一致性；并在贝瑞基因协助下亲自赴部分重点银行获取银行对账单，进行多维度分析核验；

　　（2）核对工程立项、招投标、可行性研究报告、监理资料等文件，分析已支付工程款项的涵盖内容，在审计截止日后及出具审计报告日前实施现场监盘和勘察程序，关注项目建设情况等，核实开发成本的真实性和准确性；

　　（3）对开发成本中主要建筑供应商实施函证程序，函证内容包括但不限于：已签订合同信息、发票开具情况、款项支付及工程进度情况，检查回函并与经监理方、施工方及被审计单位三方确认的工程量进度报表核对，核实开发成本的真实性和准确性；

　　（4）对贝瑞基因工程部相关负责人进行访谈，并结合现场监盘、勘察、回函结果及其他已取得的资料，关注是否存在工程建设进度与账面记录存在较大差异的情况。

　　2、核查结论

　　基于上述已执行审计程序，年审会计师认为，针对开发成本所执行的审计程序及获取的审计证据是充分的、适当的。

　　问题5、年报显示，你公司报告期研发投入金额为1.24亿元，同比增长32.87%，占营业收入比重较上年同期增加，主要系本年度处于临床试验项目占比较大，试剂耗材及人工费投入较大。研发投入资本化的金额604.14万元，资本化研发投入占研发投入的比例4.87%，同比增长2.62%，主要系本年度研发项目处于临床试验阶段占比减少，研发项目达到转入无形资产的标准。2019年公司研发人员由149人下降至136人。

　　请你公司：（1）结合公司处于临床试验项目情况，说明公司上述对于临床试验项目占比较大导致研发投入增加、处于临床试验阶段占比减少导致资本化研发投入占比增长的表述是否存在矛盾及理由；（2）结合研发投入的具体构成、对应研发项目、成果、进展等，说明报告期研发人员下降而研发投入增幅较大的原因及合理性。

　　回复：

　　5-1、结合公司处于临床试验项目情况，说明公司上述对于临床试验项目占比较大导致研发投入增加、处于临床试验阶段占比减少导致资本化研发投入占比增长的表述是否存在矛盾及理由；

　　公司回复：

　　上述表述中，对于临床试验项目占比较大导致研发投入增加主要指研发投入中处于费用化阶段的临床试验。处于临床试验阶段占比减少导致资本化研发投入占比增长主要指研发投入中处于开发阶段的临床试验项目。上述表述指不同阶段的临床试验项目。年报表述不够清晰，不存在矛盾的情形。

　　5-2、结合研发投入的具体构成、对应研发项目、成果、进展等，说明报告期研发人员下降而研发投入增幅较大的原因及合理性。

　　公司回复：

　　1）研发投入的具体构成：

　　单位：万元

　　2）研发项目、成果、进展

　　3）研发人员下降而研发投入增幅较大的原因及合理性

　　研发投入中人工费占比2019年为24.67%，2018年为30.41%；物料费占比2019年为64.80%，2018年为58.13%。公司研发费用主要为物料费支出。报告期研发人员下降而研发投入增幅较大，符合公司实际情况。

　　问题6、年报显示，在建工程贝瑞基因数字生命产业园期初余额5,591.55万元，本期增加金额2.05亿元。公司子公司福建贝瑞和康健康管理有限公司于2019 年7月11日与福建海峡银行股份有限公司长乐金峰支行签订《抵押合同》《固定资产借款合同》，将其拥有的“贝瑞基因数字生命产业园医疗及商业配套”一期商业1号楼、2号楼、3号楼在建工程及相应土地使用权抵押。此外，报告期内公司收回软件开发解约退款1,965万元。

　　请你公司：（1）说明抵押物的评估价值（如有），上述借款合同的借款额度，截至报告期末的借款余额，借款日、到期还款日，资金用途；（2）说明在建工程贝瑞基因数字生命产业园的预算金额、工程累计投入占预算的比例、工程进度，并说明该在建工程的后续用途；（3）说明软件开发解约退款的具体背景，是否与在建工程贝瑞基因数字生命产业园有关，如是，说明公司在建项目的用途是否存在变动。

　　请年审会计师结合《会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计》内容，说明就关联方是否利用在建工程、存货中开发成本涉及的工程项目占用上市公司资金所设计与执行的审计程序，并就上述事项是否导致公司资金被关联方占用发表明确意见。

　　回复：

　　6-1、说明抵押物的评估价值（如有），上述借款合同的借款额度，截至报告期末的借款余额，借款日、到期还款日，资金用途；

　　公司回复：

　　1）抵押物及评估价值

　　公司于2017年9月18日，在巨潮资讯网披露了《关于全资子公司签订国有建设用地使用权出让合同的公告》。公司全资子公司福建贝瑞和康基因技术有限公司以总价 4,311.70 万元竞得国有建设用地使用权（2017 工业挂牌-21 号地块），宗地面积为 99,573 平方米，本次竞拍的土地为工业用地，将用于建设贝瑞基因数字生命产业园之大数据中心产业园。

　　公司于2017年10月13日，在巨潮资讯网披露了《关于控股子公司签订国有建设用地使用权出让合同的公告》。公司控股子公司福建贝瑞和康健康管理有限公司（公司持有70%股权）以总价 4,766.00 万元竞得国有建设用地使用权（2017 挂牌-2 号地块），宗地面积为 33,372 平方米，本次竞拍的土地为医疗卫生用地、商服用地，将用于建设贝瑞基因数字生命产业园之基因医院及商业配套（商业公寓1号楼、2号楼、3号楼，2栋商铺）。

　　本次抵押物为公司控股子公司福建贝瑞和康健康管理有限公司商业公寓1号楼、2号楼、3号楼及2栋商铺对应的在建工程及相应土地使用权。抵押期间在建工程的新建部分均属于抵押物的组成部分（即抵押物范围包含该抵押合同签订后的在建工程新建部分）。

　　根据《福建海峡银行福州滨海新城支行会议纪要》（海银滨纪要【2020年】6号），抵押物评估价值为：（土地评估净值8,929万元+在建工程实际投入价值16,253.45万元-地下室工程投入抵押价值2,800万元）/完工地上建筑物面积32,387.9平方米*抵押建筑面积13,697.66平方米+地下室工程投入抵押价值2,800万元=12,266.10万元。

　　根据公司披露的2019年年度报告，抵押物目前账面价值为：17,242.12万元。账面价值构成如下：

　　其中，建安工程费中包括银行贷款资金投入5,800万元，剔除此费用，抵押物账面价值为11,442.12万元，与抵押物评估价值不存在重大差异。

　　2）借款合同

　　6-2、说明在建工程贝瑞基因数字生命产业园的预算金额、工程累计投入占预算的比例、工程进度，并说明该在建工程的后续用途；

　　公司回复：

　　6-3、说明软件开发解约退款的具体背景，是否与在建工程贝瑞基因数字生命产业园有关，如是，说明公司在建项目的用途是否存在变动。

　　公司回复：

　　软件开发方式由委托外部开发调整为由公司子公司贝瑞和康IT部自行开发导致解约退款。本软件开发主要包括需求分析、设计、编码、测试工作、交付使用等环节，目前已完成设计前期工作，处于软件编码阶段。该软件开发工程与贝瑞基因数字生命科学园有关。在建项目用途未发生变化。

　　6-4、请年审会计师结合《会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计》内容，说明就关联方是否利用在建工程、存货中开发成本涉及的工程项目占用上市公司资金所设计与执行的审计程序，并就上述事项是否导致公司资金被关联方占用发表明确意见。

　　年审会计师的核查程序及核查结论

　　1、核查程序

　　（1）在贝瑞基因协助下亲自到中国人民银行或基本存款账户的开户行查询并打印福建贝瑞和康基因技术有限公司（以下简称福建基因技术）和福建贝瑞和康健康管理有限公司（以下简称福建健康管理）的《已开立银行结算账户清单》及《企业信用报告》，将《已开立银行结算账户清单》2019年存续的全部银行账户纳入函证范围，对货币资金实施函证程序，同时，结合函证程序，重点关注本期是否存在交易活跃但期末已注销的银行账户的交易情况；重点检查福建基因技术和福建健康管理的《企业信用报告》，关注是否存在与在建工程相关的借款；

　　（2）检查银行对账单、网上银行流水，并对应检查银行存款日记账和相应凭证，并重点检查贝瑞基因与控股股东之间的资金往来。对从贝瑞基因获取的银行对账单，现场观察财务人员操作网上银行及其打印对账单的过程，并核对网上银行显示信息与贝瑞基因所提供信息是否一致；并在贝瑞基因协助下亲自赴部分重点银行获取银行对账单，进行多维度分析核验；

　　（3）对于支付金额较大的工程款，结合银行函证的回函结果、款项性质及使用专项借款支付工程款占总工程量的比例，分析存在关联方资金占用的可能性；

　　（4）核对工程立项、招投标、可行性研究报告、监理资料等文件，分析已支付工程款项的涵盖内容，在审计截止日后及出具审计报告日前实施现场监盘和勘察程序，并对贝瑞基因工程部相关负责人实施访谈程序，关注项目建设情况等，核实在建工程及开发成本的真实性和准确性；

　　（5）对在建工程及开发成本中主要建筑供应商实施函证程序，函证内容包括但不限于：已签订合同信息、发票开具情况、支付情况及工程进度情况，检查回函并核对经监理方、施工方及被审计单位三方确认的工程量进度报表是否存在差异、是否存在关联方关系，核实在建工程及开发成本的真实性和准确性；

　　（6）通过国家工商企业信用信息公示系统查询，主要建筑供应商成立情况，包括注册资本、股东成员及董事、监事任职情况，关注主要建筑供应商是否与贝瑞基因存在关联关系。

　　2、核查结论：

　　基于上述已执行审计程序，年审会计师认为，针对在建工程及存货中开发成本所执行的审计程序及获取的审计证据是充分的、适当的。未发现建筑供应商与贝瑞基因控股股东、主要股东、董监高人员存在关联关系，未发现存在关联方利用在建工程、存货中开发成本涉及的工程项目占用贝瑞基因资金的情形。

　　问题7、年报显示，你公司报告期末应付账款余额为2.13亿元，较2018年末增长157.46%；预收款项1.37亿元，较2018年末增长181.82%。请你公司分别按应付对象、预收对象集中度，说明期末余额前五名的应付账款、预收账款的期末余额、占合计数的比例、应付/预收对象名称及是否为公司关联方。

　　公司回复：

　　1）期末余额前五名的应付账款：

　　2）期末余额前五名的预收账款：

　　2019年年末前五名供应商应付账款余额合计1.58亿元，占期末应付账款余额比例为74.39%，集中度高，其中，A为公司试剂、设备核心供应商；B、C为公司工程建设项目主要供应商。

　　2019年年末前五名客户预收账款余额合计0.12亿元，占期末预收账款余额比例为9.02%，集中度低，预收账款主要为基础科研服务客户。

　　上述供应商、客户与公司均不存在关联关系。

　　问题8、年报显示，你公司报告期委托理财发生额为5,721万元，其中资金投向为东莞市荣旭股权投资合伙企业—荣旭1号的委托理财发生额5,000万元，受托机构为东莞市荣旭股权投资合伙企业（以下简称东莞荣旭），起始日2019年11月21日，终止日期 2020年5月20日。公开信息显示，东莞荣旭成立于2018年6月29日，缴纳社保信息的员工人数为0。

　　请你公司结合荣旭1号的理财产品的最终投向、最终资金使用方的财务情况（如适用）、涉及交易对手方的详细情况等，说明公司投资荣旭1号的必要性与可行性、风险控制措施，并说明公司从事证券投资是否建立了健全的内控制度。

　　请年审会计师结合《会计监管风险提示第 9 号——上市公司控股股东资金占用及其审计》内容，说明就公司是否通过此类金融产品投资向关联方提供资金设计并执行的审计程序，并就上述事项是否导致公司资金被关联方占用发表明确意见。

　　回复：

　　8-1、请你公司结合荣旭1号的理财产品的最终投向、最终资金使用方的财务情况（如适用）、涉及交易对手方的详细情况等，说明公司投资荣旭1号的必要性与可行性、风险控制措施，并说明公司从事证券投资是否建立了健全的内控制度。

　　公司回复：

　　荣旭1号理财产品的最终投向为广东网游网络科技有限公司，广东网游网络科技有限公司以借款方式取得，为资金的最终使用方，资金最终用于东莞互联网产业园内硬件设施升级改造和园内企业孵化。

　　广东网游网络科技有限公司是东莞市一家高科技企业，成立于2010年5月18日，总部位于东莞市松山湖互联网产业园，已成为涵盖医疗、互联网等多个产业的大型现代企业。目前已投医疗和互联网板块的企业如飞鱼大健康、爱将网络科技等，并于2016年5月开始运营松山湖互联网产业园，投入共计14,996万元，物业占地24,526平方米，建筑面积50,733.66平方米。

　　2019年7月4日，公司作为基金管理公司普通合伙人参与设立产业投资基金，基金设立及备案完成后，公司将作为有限合伙人认缴产业投资基金5,000万元（具体内容详见公司在巨潮资讯网披露的《关于拟参股设立基金管理公司并共同成立产业投资基金暨关联交易的公告》（公告编号：2019-032））。公司认缴产业投资基金的具体法人主体为上市公司母公司，由于公司是通过重大资产重组完成借壳上市，上市公司母公司并不实际对外开展经营性业务，因此，在基金设立及备案完成之前，上市公司母公司预留5,000万元作为专项出资款购买短期理财产品，待基金设立及备案完成后认缴出资份额。

　　公司本次使用闲置自有资金进行委托理财，履行了相应的内部审议程序，包括：1、获得了管理层对《关于使用闲置自有资金进行委托理财的申请》的审核批准，该申请向管理层列明了本次理财的资金来源、最终资金用途、理财的基本情况及对公司的影响，管理层已明确知晓本次理财的背景；2、公司法务部审核了本次理财的相关认购协议，调查了本次理财的关联交易情况、交易背景及最终使用方的法律、经营风险；3、公司内控部将此事项作为关键控制事项，核查了本次理财的交易背景及财务风险。

　　1、上述关联交易情况核查包括：公司与广东网游网络科技有限公司的关联关系、公司与广东网游网络科技有限公司股东的关联关系、公司前五大股东及董监高与广东网游网络科技有限公司的关联关系及公司与广东网游网络科技有限公司截至本次理财前已发生的交易情况。

　　经核查，上述关联关系均不存在，公司与广东网游网络科技有限公司截至本次理财前未发生任何贸易往来、资金往来、工程建设往来等交易情况。

　　2、上述交易背景情况核查包括：理财资金来源、理财期限、最终资金使用安排、交易合理性。

　　经核查，本次交易的资金为按照分红决议的权益分派资金，将用于公司对产业投资基金的出资。经向备案机构及办事人员核实，产业投资基金备案完成尚需一定时间，短期内公司无需缴付出资。公司将此部分资金用于短期理财为公司资金安排的合理选择。

　　3、上述法律、经营风险情况核查包括：最终使用方的存续情况、最终使用方运营的互联网产业园情况。

　　经核查，最终使用方为广东网游网络科技有限公司，成立于2010年5月18日，正常存续中，其运营的东莞互联网产业园，独创IFSC互联共生体系，以互联网创新为手段，构建IFSC互联共生体系，为企业提供一站式孵化服务体系，包括：工商注册、财务代理、管理咨询、信贷担保、政策扶持申请、创业培训、人才招聘等；以金融资本做支撑：天使投资、企业和创业者本地金融服务等金融服务平台；园区共享：子女教育托管服务、人才交流培训、创业项目和活动、创科导师、黑客俱乐部、智慧图书馆、众创空间、园区便利餐饮配套等；产学研融相关配合协作支持：百度联盟、腾讯创业基地、东莞图书馆、松山湖管委会、东莞网络文化协会、东莞理工学院等；提供1+1运营平台。未发现其运营的产业园存在异常情况。

　　综上，本理财产品是在确保日常运营和资金安全的前提下实施，为固定收益类产品，投资期限较短（2019年11月21日-2020年5月20日），不影响公司日常资金周转需要，有利于提高公司资金使用效率，降低财务成本，获得一定投资收益。

　　8-2、请年审会计师结合《会计监管风险提示第 9 号——上市公司控股股东资金占用及其审计》内容，说明就公司是否通过此类金融产品投资向关联方提供资金设计并执行的审计程序，并就上述事项是否导致公司资金被关联方占用发表明确意见。

　　年审会计师的核查程序及核查结论

　　1、核查程序

　　（1）了解贝瑞基因从事金融产品投资相关的内部控制的设计，并对关键内部控制的执行进行测试，以评价购买金融产品内部控制的设计和运行有效性；

　　（2）获取并检查理财产品的认购协议，关注本金及收益的风险情况；检查贝瑞基因购买理财产品的原始单据，包括内部审批文件、支付投资款的银行回单，关注金融产品投资是否经恰当审批、付款账号是否与认购协议约定的交易结算账户一致；

　　（3）执行特殊交易的函证程序，核查金融产品投资的真实性；

　　（4）对贝瑞基因管理人员进行访谈，了解购买该金融产品的目的；

　　（5）通过国家工商企业信用信息公示系统查询最终投向的被投资单位的工商信息，核实其主要股东或高级管理人员是否与贝瑞基因存在重叠的情况。

　　（6）获取最终投向的被投资单位的资金入账单，检查支付的投资款是否按照协议约定支付至最终投向的被投资单位的资金账户。

　　2、核查结论

　　基于上述已执行的审计程序，年审会计师未发现贝瑞基因通过此类金融产品投资向关联方提供资金的情形。

　　问题9、年报显示，公司于2019 年1月2日与关联方宏瓴思齐（珠海）并购股权投资企业（有限合伙）（以下简称宏瓴思齐）共同参与投资设立北京源圆基因技术有限公司（以下简称源圆基因），宏瓴思齐认缴份额2,275万元，对应取得源圆基因 35%股权，公司出资金额 1,300万元，对应取得源圆基因20%股权。此外，公司前期公告显示，深圳觅因启康科技有限公司（以下简称觅因启康）认缴份额2,925万元，取得源圆基因45%股权。公开资料显示，觅因启康成立于 2018年11月1日。2019 年末，源圆基因资产合计3,218.35万元。

　　公司 2019年7月5日、8月16日分别披露的《关于拟参股设立基金管理公司并共同成立产业投资基金暨关联交易的公告》《关于拟参股设立基金管理公司并共同成立产业投资基金的进展公告》显示，公司拟与周大岳、北京瑞生汇智管理咨询有限公司共同出资设立基金管理公司——福州瑞生投资管理有限公司（以下简称福州瑞生），注册资本1,000万元，该投资基金目标规模为5亿元，基金以非公开方式向合格投资者募集，公司拟作为有限合伙人以自有资金出资5,000万元，该投资基金已完成工商注册登记手续。

　　年报显示，2019年12月5日公司与周大岳控制的福州市长乐区明瑞咨询管理有限公司（以下简称福州明瑞），共同参与投资设立西安浩瑞基因技术有限公司（以下简称西安浩瑞），福州明瑞认缴份额1,500.00万元，对应取得西安浩瑞 75%股权。公开信息显示，西安浩瑞成立于 2019年12月5日。

　　请你公司：（1）说明截至目前源圆基因、福州瑞生、西安浩瑞各股东实际出资情况（包括出资时间、出资金额），福州瑞生向其他合格投资者的募集情况，以及目前资金用途，是否存在投资款被关联方占用的情形；（2）说明源圆基因、福州瑞生、西安浩瑞设立目的，目前业务开展情况，以及相关业务是否与上市公司主营业务具有协同效应。

　　请年审会计师结合《会计监管风险提示第 9 号——上市公司控股股东资金占用及其审计》内容，说明就公司是否通过此类股权投资向关联方提供资金设计并执行的审计程序，并就上述事项是否导致公司资金被关联方占用发表明确意见。

　　回复：

　　9-1、说明截至目前源圆基因、福州瑞生、西安浩瑞各股东实际出资情况（包括出资时间、出资金额），福州瑞生向其他合格投资者的募集情况，以及目前资金用途，是否存在投资款被关联方占用的情形。

　　公司回复：

　　1）源圆基因实际出资情况表

　　2）福州瑞生实际出资情况表

　　3）西安浩瑞实际出资情况表：

　　4）福州瑞生向其他合格投资者的募集情况，以及目前资金用途，是否存在投资款被关联方占用的情形

　　福州瑞生作为产业投资基金管理人，目前正在按照《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案方法（试行）》等相关规定履行基金管理人登记备案程序，尚未设立基金及对外募集资金。不存在投资款被关联方占用的情形。

　　9-2、说明源圆基因、福州瑞生、西安浩瑞设立目的，目前业务开展情况，以及相关业务是否与上市公司主营业务具有协同效应。

　　公司回复：

　　1）源圆基因

　　源圆基因主营业务为消费级基因检测服务。消费级基因检测，又称DTC基因检测，是直接面向消费者的服务，用户可以通过互联网或APP下单购买，将口腔拭子或唾液放置于特制试管中，然后实验室根据现有的科学和医学研究得出的大数据，提供给消费者基因与健康关系的报告，帮助消费者积极地提前采取预防保健措施。源圆基因于2019年4月22日正式对外投入运营，与天猫、京东等知名电商平台建立合作关系，检测项目涵盖20个类别，500+项检测报告。

　　贝瑞基因是致力于基因测序临床转化的国内领导企业，通过投资消费级数字化健康及遗传测试基因检测服务公司，实现向基因产业下游消费级基因检测市场 的延伸，充分发挥基因产业上中下游业务的协同作用，是完善基因全产业链的一次战略布局。

　　2）福州瑞生

　　福州瑞生为产业投资基金管理人，主要投资基因测序和精准医疗全产业链上的优质项目。目前正在按照《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案方法（试行）》等相关规定履行基金管理人登记备案程序，尚未设立基金及对外募集资金。

　　贝瑞基因通过参与基金设立，与专业投资机构合作，借助其经验、能力和资源等优势，为公司发掘、孵化、培育优质项目，加快公司在基因测序和精准医疗全产业链上的战略布局。

　　3）西安浩瑞

　　西安浩瑞主营业务为基于三代测序平台研究与开发基因检测服务项目及设备试剂的产业化。目前处于业务筹备阶段，尚未对外正式开展业务。

　　西安浩瑞地处西咸新区，西咸新区作为中国第七个国家级新区，响应“一带一路”重大倡议，被赋予“丝绸之路经济带的重要支点”和“中国向西开放的重要枢纽”的战略定位，贝瑞基因参股设立西安浩瑞将在业务和区域产生双重协同效应。

　　9-3、请年审会计师结合《会计监管风险提示第 9 号——上市公司控股股东资金占用及其审计》内容，说明就公司是否通过此类股权投资向关联方提供资金设计并执行的审计程序，并就上述事项是否导致公司资金被关联方占用发表明确意见。

　　年审会计师的核查程序及核查结论

　　1、核查程序

　　（1）了解贝瑞基因对外投资相关内部控制的设计和执行，并测试关键内部控制，以评价对外投资相关内部控制的设计和运行有效性；

　　（2）获取并查看投资协议、被投资单位章程等资料，关注贝瑞基因对被投资单位的控制能力或影响程度；

　　（3）查询贝瑞基因公告，了解贝瑞基因投资设立被投资单位的商业背景，以及被投资单位未来的发展方向；

　　（4）通过国家工商企业信用信息公示系统查询被投资单位成立情况，包括注册资本、股东成员及董事、监事任职情况，关注被投资单位的设立是否与贝瑞基因构成关联交易或存在关联关系，被投资单位基本信息是否与获取的投资协议相关约定一致；

　　（5）检查贝瑞基因对被投资单位的出资情况，包括检查支付投资款的银行回单，并关注收款方是否为被投资单位；

　　（6）获取被投资单位2019年度财务报表，关注其运营及其他股东出资情况，并执行审阅程序，关注被投资单位是否存在向贝瑞基因股东或高管出借资金的情形。

　　2、核查结论

　　基于已执行的程序，年审会计师认为，贝瑞基因向源圆基因、福州瑞生支付的款项均为按投资协议支付的投资款，用于被投资单位开展正常经营活动，未发现贝瑞基因资金被关联方占用的情形。

　　特此公告。

　　成都市贝瑞和康基因技术股份有限公司董事会

　　2020年7月3日