广东新宏泽包装股份有限公司关于对交易所2019年年报问询函回复的公告（上接C69版）

　　（上接C69版）

　　问题5、请以列表方式补充披露截至目前你公司银行账户被冻结的详细情况，是否属于公司主要银行账户，并说明银行账户被冻结对你公司生产经营产生的具体影响，以及你公司拟采取的应对措施。请你公司对照《股票上市规则》第13.3.1条的规定自查说明你公司是否存在触及“其他风险警示”的情形。

　　公司回复：

　　（1）公司银行账户冻结情况

　　截至本问询函回复之日，公司及子公司银行账号被司法冻结的具体情况如下

　　（2）上述银行账户资金被冻结的原因

　　1、上述母公司银行账户被冻结系江苏联通纪元印务股份有限公司与公司利益责任纠纷一案所致。江苏联通纪元印务股份有限公司起诉的同时向法院提出财产保全申请，请求对公司的银行存款人民币4,000万元进行冻结或查封其等值财产并提供担保。根据江阴市人民法院出具的《民事裁定书》【（2020）苏0281民初3347号】，裁定冻结公司银行存款人民币4,000万元或查封其等值财产。详见公司于2020年5月7日、2020年6月2日，公司披露的《关于银行账户部分资金被冻结及涉诉事项的公告》（公告编号：2020-033）、《关于收到法院传票及公司银行账户部分资金被冻结的进展公告》（公告编号：2020-041）。

　　2、上述子公司深圳新宏泽包装有限公司（以下简称“深圳新宏泽”）银行账户被冻结系2019年11月深圳美兆环境股份有限公司向深圳市龙华区人民法院反诉深圳新宏泽包装有限公司一案所致，深圳美兆环境股份有限公司向法院提出对深圳新宏泽包装有限公司的诉前财产保全申请，并冻结了深圳新宏泽中国工商银行深圳观澜支行基本户。

　　（3）对公司造成的影响

　　序号1账号系公司基本账户，对公司日常经营活动造成一定程度的影响，但不属于重大影响。

　　序号2-4账号系公司一般账户，对公司的整体生产经营不会造成重大影响。

　　序号5账号系公司募集资金专户，非公司日常经营主要使用的账号，该专户对应“包装印刷生产建设项目”主体工程已于2019年度完工，基本已达到可使用状态，尚有部分合同尾款及设备质保金未付，不会对上述募投项目的实施造成重大影响。

　　序号6账户系公司子公司的基本账户，被冻结的金额较小，对子公司的整体生产经营不会造成重大影响。

　　截至本问询函回复之日，公司累计被冻结银行账户实际金额25,639,739.33元，占公司最近一个年度经审计净资产的6.70%。

　　董事会认为：目前部分银行账号被冻结系诉讼案件所致，对公司的经营管理造成了一定的影响，但不属于重大影响。故公司账号被部分冻结存款资金等情形未触及《股票上市规则》第13.3.1条第（二）项“公司主要银行账号被冻结”的情形。

　　公司已对上述部分银行账户冻结向江阴市人民法院提出异议，申请解封。相关诉讼将按法院程序积极推进，公司将积极应诉，争取早日消除法律纠纷，争取尽快解除已被冻结的银行账户。

　　问题6、2016至2019年度，你公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为6,136万元、8,256万元、1,799万元、1,370万元。请你公司补充披露上述资金的具体用途和形成的资产，与固定资产、无形资产和在建工程等相关资产变动表的勾稽关系。请年审会计师核查并发表意见。

　　公司回复：

　　1.购建长期资产支付的现金组成

　　2016至2019年度，购建长期资产支付的现金分别为6,136万元、8,256万元、1,799万元、1,370万元，主要形成的明细如下：

　　单位：万元

　　注：长期资产款项应付项目的减少等主要核算的是应付账款——长期资产购置款项的变动情况等，应付账款期末较期初增加以“-”号填列，表示长期资产原值增加但尚未支付现金部分。

　　（1）新增固定资产主要构成

　　2016至2019年度，直接购置形成固定资产2,358万元（不包含在建工程转固），其中主要是购置专用设备1,930万元，占固定资产比例为81.85%；新增专用设备中主要包括转轮凹印配套喷印系统356万元、全清废模切机228万元、双机组模切烫金机160万元、有机废气经UV光解设备催化氧化净化治理116万元、多台检品机512万元，占专用设备的比例为71.15%。

　　单位：万元

　　注：房屋建筑物2016年度增加数为负数，系2015年按合同暂估入账，2016年按决算价修正原暂估数，决算价低于暂估价所致。

　　（2）新增在建工程主要构成

　　2016至2019年度，在建工程新增14,430万元，其中在建工程转固12,215万元。主要包括募投项目包装印刷生产建设项目（生产线）8,036万元和购置深圳理想城大厦办公楼5,374万元（已办妥权证），明细如下：

　　单位：万元

　　（3）无形资产变动明细

　　2016年度无形资产增加为购置软件。

　　2、会计师核查程序

　　针对长期资产，公司实施的审计程序主要包括：

　　1）、评价与固定资产、在建工程及无形资产等长期资产的完整性、存在性和准确性相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

　　2）、在抽样的基础上，通过将资本化开支与相关支持性文件（包括采购协议等）进行核对，检查各期发生的资本化开支，评价资本化开支是否符合资本化的相关条件；

　　3）、实地勘察了相关固定资产，并实施了监盘程序，以了解资产是否存在；

　　4）、针对金额重大的资产交易发生额和应付款项余额，向供应商进行了函证确认；

　　5）、通过检查期后的付款记录和收到的发票，核实准确性；

　　6）、复核与长期资产相关的披露是否正确；

　　3、会计师核查意见

　　经核查，我们认为，新宏泽股份公司2016年至2019年购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与长期资产实际增加情况一致，与固定资产、无形资产和在建工程等相关资产变动表能够勾稽一致。

　　问题7、报告期末，你公司存货账面余额3,755万元，跌价准备23万元。请结合你公司存货构成、存货性质特点、原材料和产品价格等情况说明存货跌价准备计提的充分性。请年审会计师核查并发表意见。

　　公司回复：

　　（一）存货构成及性质特点

　　1、存货的主要构成情况

　　单位：元

　　2019年12月31日公司存货账面余额 37,545,112.10元，相比上期末增长 57.27%，主要系2019年12月31日余额包含新并购的联通纪元余额所致。

　　2、存货存量的合理性

　　1）原材料

　　原材料主要包括纸张、油墨及电化铝。获取公司各产品供应商备货明细表，结合公司原材料的备货周期（视不同品项一般为一周到一个月不等），以及供应商货物运输时间（1-3天），核实原材料备货周期是否合理，根据各期末原材料结存占当期月原材料消耗额比例计算的备货时间为不足一个月，考虑公司每年年底订单较多，原材料备货相应增加，原材料期末结存相对合理。

　　2）生产成本

　　获取各种产品生产周期表，结合公司产品的生产周期（生产流程分为凹印、胶印、冷烫、烫金/凹凸、模切/裁切、品检六个步骤，每5,000箱烟标的生产周期视不同品项一般为5-9天不等）,核实在产品生产周期是否合理，根据各期末在产品结存占当期月生产成本的比例计算的生产周期约为10天左右，与公司生产周期相差不大，在产品期末结存相对合理。

　　3）库存商品（发出商品）

　　获取公司各产品主要客户收货/使用验收检验时间表和送货时间表，其中收货验收客户检验时间一般为2-7天不等，使用验收客户检验时间一般为7-20天不等，公司送货的运输方式主要为陆运，运输时间（视不同客户一般为2-4天不等）。结合公司与客户（烟厂）的购销关系分析，且要公司做到及时供货，为满足客户指定的送货时间，企业一般会提前一段时间发货。

　　公司期末库存商品（发出商品）占当期主营业务成本的比例计算的销售周期为一个月内，且期后大部分库存商品（发出商品）均已发货（确认收货），库存商品（发出商品）期末结存相对合理。

　　经核查，报告期各期期末原材料、在产品及库存商品（发出商品）的结存量是合理的。

　　（二）存货跌价准备计提的充分性

　　1、企业会计准则的规定

　　资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。

　　当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于其可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

　　可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货的可变现净值由存货的估计售价、至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和估计的相关税费等内容构成。

　　2、公司存货跌价准备计提的会计政策

　　资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

　　公司存货跌价准备计提的会计政策符合《企业会计准则》的规定。

　　3、存货跌价准备计提

　　（1）库存商品/发出商品的跌价准备

　　1）产品价格：公司2019年度主营业务毛利率较高，期后销售毛利均为正数；

　　2）以销定产的生产模式：公司是依据已签署的合同或订单、以及客户对需求的制定或调整生产计划，是以销定产的生产模式。

　　3）库龄：无库龄超期且无法销售的备货商品。

　　（2）原材料的跌价准备

　　1）原材料存量：公司原材料采购系结合产品生产特点，考虑生产过程中使用量、交货期及对于主要原材料市场价格波动的预测等综合因素进行，原材料存货数量与经营相匹配，期末为一个月以内的原材料备货。

　　2）原材料可变现净值：虽原材料不存在直接销售的情况，按其对应产品的毛利率是否高于销售费用率以及生产成本率，作为判断期末的原材料其可变现净值是否高于其账面价值的依据。

　　企业基于谨慎原则，生产计划是根据公司已经获得的在手订单确定的，进而做出相应的采购安排，期末在手订单对应产品毛利均为正数且毛利率较高，故判断库龄较短的原材料其可变现净值高于其账面价值。

　　重点关注公司及子公司的长库龄且无对应订单的原材料的减值情况，以企业存货库龄数据为基础，确认长库龄原材料减值:

　　单位：元

　　企业对于少量的已过保质期或者无法再使用的主要原材料（纸张和油墨），基于预计的再使用情况预计未来可变现净值，计提存货跌价准备231,326.58元。

　　（三）会计师核查程序

　　针对存货跌价准备，实施的审计程序主要包括：

　　1、了解、评估和测试了与存货减值相关的内部控制，取得企业提供的内审盘点资料清单及相关内审报告；

　　2、了解公司存货构成明细以及主要原材料采购、耗用、库存商品生产入库、销售出库情况，对存货进行库龄分析；

　　3、了解存货仓库管理情况，重点观察了存货的储存状况包括存放时间及破损状态等，对公司期末存货执行监盘程序；

　　4、获取期后的销售出库单、在手订单以及其他销售预测，检查了存货的期后销售和使用情况；

　　5、对存货抽取样本执行计价测试，复核存货成本的准确性；

　　6、结合监盘程序和存货计价测试程序，对大额结存及长库龄的存货，根据公司期后售价或毛利率等计算其可变现净值，复核并评估公司存货减值准备计提的充分性；

　　7、检查了已计提存货减值准备的依据及复核计提金额的合理性；

　　8、复核了存货减值相关披露的充分性。

　　（四）会计师核查意见

　　经核查，我们认为，新宏泽股份公司2019年末计提的存货跌价准备充分。

　　特此公告。

　　广东新宏泽包装股份有限公司

　　董事会

　　2020年7月10日