(上接C119版)孚日集团股份有限公司关于深圳证券交易所2019年年报问询函的回复公告

　　上述占用的资金均为控股股东及其附属企业占用，主要通过上市公司持有的应收票据对外背书转让、利用汇票交易占用上市公司融资租赁售后回租交易获取的贷款、占用已收到的上市公司应收账款回款、以及通过上市公司对外投资的私募投资基金占用投资款以及向控股股东处置子公司形成资金占用的形式来实现资金的占用。针对通过上市公司持有的应收票据对外背书转让的方式而占用的资金部分，其银行承兑汇票的贴现息由控股股东承担，上市公司不存在额外损失贴现息的情形。

　　9、报告期末，你公司存货余额为12.14亿元，占流动资产比例为21.03%，存货跌价损失计提金额为93.77万元，计提比例为0.08%。请你公司补充说明存货的库龄分布、存货跌价准备测试过程，以及计提金额是否充分。请会计师核查并发表意见。

　　（一）公司回复说明：

　　于资产负债表日，公司存货库龄分布：1年以内的11.31亿元占总额的93.15%，1年-2年的7490万元占总额的6.17%，2年以上818万元占总额的0.67%。详见下表

　　存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

　　可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

　　因为公司产品80%以上是以销定产，因此存货跌价准备预计收入是参照合同价格及最近的销售价格测算，预计费用及相关税费参照2019年实际发生额占收入比例测算。经测算部分两年以上产品有减值迹象的成本高于可变现净值，2019年计提了122万元存货减值准备，本期通过销售转回了28.5万元的存货减值准备，2019年底存货减值准备余额158万元，公司认为存货减值准备计提金额已经充分。

　　（二）会计师核查意见：

　　基于我们为孚日股份2019年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为，孚日股份对于存货的库龄分布、存货跌价准备测试过程以及计提金额是否充分所作出的说明，与我们在审计孚日股份2019年度财务报表时从孚日股份获取的管理层解释及取得的审计证据，在所有重大方面没有存在不一致。就孚日股份2019年度的财务报表整体公允而言，我们认为孚日股份对存货跌价准备的计提是充分、合理的。

　　10、2019年12月，你公司完成可转债公司债券的发行与上市工作。你公司在年报“第八节：可转换公司债券相关情况”称不存在可转换公司债券，请对相关信息披露情况进行更正及补充。

　　公司回复说明：

　　2019年12月，公司完成了可转债公司债券的发行与上市工作，关于2019年度报告中“第八节：可转换公司债券相关情况”的更正及补充情况的具体内容如下：

　　“一、转股价格历次调整情况

　　□ 适用 √ 不适用

　　二、累计转股情况

　　□ 适用 √ 不适用

　　三、前十名可转债持有人情况

　　单位：股

　　四、担保人盈利能力、资产状况和信用状况发生重大变化的情况

　　□ 适用 √ 不适用

　　五、报告期末公司的负债情况、资信变化情况以及在未来年度还债的现金安排

　　截止到2019年12月31日集团合并资产负债率为62.37%，去年同期为59.6%；利息保障倍数为4.52，去年同期为4.73；贷款偿还率为100%，利息偿付率为100%。”

　　公司将严格按照国家法律、法规、深圳证券交易所《股票上市规则》和《上市公司规范运作指引（2020年修订）》等规定，诚实守信，规范运作，认真和及时地履行信息披露义务。

　　特此公告。

　　孚日集团股份有限公司

　　董事会

　　2020年7月14日