合力泰科技股份有限公司关于深圳证券交易所对公司问询函的回复的公告（上接C43版）

　　（上接C43版）

　　销售费用-其他包含销售费用-其他中包含办公费、保险费、测试费、环保费、劳保费、品质扣款、商品维修费、通讯费、物业费、展览费等费用。

　　研发费用-其他中包含办公费、通讯费、咨询费、新品设计费、装修费、检测费、交通费等费用。

　　二、会计师核查。

　　针对上述事项，会计师主要执行了以下核查程序：

　　（1）了解、评估相关内控制度，对相关负责人进行访谈，了解货币资金循环、管理循环等业务流程及审批程序等；

　　（2）获取银行对账单，核对银行对账单大额发生额与公司有关账面记录的是否一致，并双向测试，抽查相关支持性文件；

　　（3）针对大额单位往来款，获取相关的合同或协议等支持性文件，以判断是否有合理的商业理由；

　　（4）编制各单位单体现金流量表、合并现金流量表，对被审计单位的现金流量表进行核对测试，对现金流量表进行分析性复核，检查现金流量表主表与补充资料、现金流量表与财务报表附注之间勾稽关系。

　　经核查，会计师认为，公司上述说明情况真实，公司不存在《上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形，履行了相关审议程序及信息披露义务。

　　9、报告期内，你公司研发投入87,096.40万元，较2018年增加37.89%，占营业收入的4.71%；研发投入资本化的金额为26,815.39万元，较2018年增长70.47%；资本化研发投入占研发投入的比例为30.79%，2018年资本化研发投入占研发投入的比例为24.90%。请结合同行业可比公司资本化的情况，说明你公司研发投入资本化比例的合理性、是否利用资本化少计费用、研发项目投入资本化会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　（一）结合同行业可比公司资本化的情况，公司研发投入资本化比例的合理性

　　1、2019年公司研发投入变化情况

　　单位：万元

　　公司持续加大研发投入，打造完善的全产业链布局，满足客户对高新技术和未来科技的不断需求，以实现高端技术和材料的国产化。目前公司致力于高阶柔性线路板、LCP柔性材料和LCP 5G天线、COF柔性线路、高像素（108M）摄像头、TOF 3D摄像头、3D结构光摄像头、量子点触显模组等领域的研发工作。公司保持与芯片厂商及终端客户的紧密沟通，持续的研发投入加速了公司无线充电磁性材料、高频复合材料、吸波材料等新兴材料领域的布局。在5G通讯时代零部件全面升级为5G高频材料的行业变革中抢占先机，并将助力公司在传统模组行业继续保持优势地位。公司在5G通讯材料及技术中多方位的产业布局，将使得公司有望成为国内5G通讯材料和技术的核心企业。

　　截止2019年12月31日，公司累计拥有专利1674项（授权发明专利238件，授权实用新型专利1425件，外观专利11件），商标29件，软件著作权28件。其中2019年新增发明专利25件，实用新型专利274件，外观专利8件。

　　2、同行业上市公司资本化研发项目比较

　　单位：万元

　　由上表可知，公司研发投入资本化比例与同行业可比公司处于接近水平。

　　综上所述，本公司在不断地加大研发投入，并在FPC、曲面贴合、生物识别、摄像头、5G材料、背光材料、无线充电等方面取得较好成果，该等产品适应手机轻薄化以及未来5G部件需求，给公司带来了大量新的订单并带动公司整体收入快速上涨；同时结合行业对比分析可知，公司研发投入资本化比例是合理的。

　　（二）是否利用资本化少计费用、研发项目投入资本化会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定

　　公司未利用资本化少计费用，研发项目投入资本化会计处理符合《企业会计准则》的相关规定，具体如下：

　　根据《企业会计准则第 6 号-无形资产》的相关规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。

　　研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。

　　企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

　　公司严格按照上述《企业会计准则》的相关规定制定内部研究开发支出核算管理规定。公司的资本化开发项目均为公司可行性研究报告通过，达到立项条件进行立项后，研发项目进入开发阶段；资本化的具体依据：相关技术已在企业的相关产品中实际应用，生产良率高，促进行业技术的发展，企业设立专门项目研发部门负责产品的研究与开发，开发支出可按项目单独核算，研发投入均按照研发体系和会计核算体系进行可靠计量和独立核算。

　　综上所述，公司研发投入资本化比例的合理、未利用资本化少计费用，研发项目投入资本化会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

　　二、会计师核查

　　针对上述事项，会计师主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解、评价关于研发支出相关内部控制，并对关键节点进行测试；

　　（2）获取、检查公司与研发相关的立项、可行性研究报告等；

　　（3）复核企业研发费用及开发支出的归集分摊方法，将公司研发费用归集与项目立项报告、项目财务预算作对比分析；

　　（4）评价管理层确定开发支出资本化的相关会计政策和会计估计是否符合企业会计准则的规定，检查公司开始资本化时点与会计政策规定是否相符，是否一致执行；

　　（5）检查公司获取的专利证书，并与资本化研发项目进行对比；

　　（6）检查开发支出资本化披露。

　　经核查，我们认为，公司研发投入资本化比例的合理、未利用资本化少计费用、研发项目投入资本化会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

　　特此公告。

　　合力泰科技股份有限公司

　　2020年7月18日