（上接C8版）宁波德业科技股份有限公司 首次公开发行股票上市公告书（下转C10版）

　　（上接C8版）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　母公司利润表

　　2020年度

　　（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　合并现金流量表

　　2020年度

　　（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　母公司现金流量表

　　2020年度

　　（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　宁波德业科技股份有限公司

　　合并所有者权益变动表

　　2020年度

　　（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　合并所有者权益变动表（续）

　　2020年度

　　（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　母公司所有者权益变动表

　　2020年度

　　（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　母公司所有者权益变动表（续）

　　2020年度

　　（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

　　企业法定代表人：张和君  主管会计工作负责人：谈最  会计机构负责人：谈最

　　宁波德业科技股份有限公司

　　二○二○年度财务报表附注

　　（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

　　一、 公司基本情况

　　(一) 公司概况

　　宁波德业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为宁波德业电子科技有限公司，系经宁波市人民政府外经贸外甬字（2000）0116号批准证书批准，由张道益（香港）出资设立的，于2000年8月4日登记的外商独资企业。2017年12月整体变更设立为股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91330206724060412X。

　　经过历次增资和股权转让后，截止2020年12月31日，公司注册资本人民币12,800.00万元，其中张和君4,096.00万元，占注册资本32.00%，陆亚珠128.00万元，占注册资本1.00%，宁波梅山保税港区德派投资管理合伙企业（有限合伙）128.00万元，占注册资本1.00%，宁波梅山保税港区艾思睿投资管理有限公司6,480.64万元，占注册资本50.63%，宁波梅山保税港区亨丽投资管理合伙企业（有限合伙）431.36万元，占注册资本3.37%，宁波才富君润一期创业投资合伙企业（有限合伙）94.72万元，占注册资本0.74%，宁波君润睿丰创业投资合伙企业（有限合伙）97.28万元，占注册资本0.76%，宁波梅山保税港区德帆投资合伙企业（有限合伙）256.00万元，占注册资本2.00%，宁波华桐恒泰创业投资合伙企业（有限合伙）320.00万元，占注册资本2.50%，张晖320.00万元，占注册资本2.50%，上海金浦创新消费股权投资基金（有限合伙）448.00万元，占注册资本3.50%。

　　注册地址：浙江省宁波市北仑区大碶甬江南路26号。

　　经营范围：热交换器、制冷设备、除湿设备、空气净化设备、水净化设备、新风系统设备、太阳能空调、逆变器、变频水泵、电子智能控制器的研发、制造、销售；自有房屋租赁；自营和代理各类货物和技术的进出口，但国家限定或禁止的技术和货物除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

　　本财务报表业经公司全体董事（董事会）于2021年4月16日批准报出。

　　(二) 合并财务报表范围

　　本公司合并财务报表范围内子公司如下：

　　本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。

　　二、 财务报表的编制基础

　　(一) 编制基础

　　本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

　　(二) 持续经营

　　本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

　　三、 重要会计政策及会计估计

　　(一) 遵循企业会计准则的声明

　　本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　(二) 会计期间

　　自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

　　(三) 营业周期

　　本公司营业周期为12个月。

　　(四) 记账本位币

　　本公司采用人民币为记账本位币。

　　(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

　　非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

　　为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

　　(六) 合并财务报表的编制方法

　　1、 合并范围

　　合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

　　2、 合并程序

　　本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

　　子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

　　（1）增加子公司或业务

　　在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

　　因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

　　在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

　　因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

　　（2）处置子公司

　　①一般处理方法

　　因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

　　②分步处置子公司

　　通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

　　ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

　　ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

　　ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

　　ⅳ.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

　　各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

　　各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

　　（3）购买子公司少数股权

　　因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

　　（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

　　处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

　　(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

　　合营安排分为共同经营和合营企业。

　　共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

　　本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

　　（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

　　（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

　　（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

　　（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

　　（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

　　(八) 现金及现金等价物的确定标准

　　现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

　　(九) 外币业务和外币报表折算

　　1、 外币业务

　　外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

　　资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

　　2、 外币财务报表的折算

　　资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。

　　处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

　　(十) 金融工具

　　本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

　　1、 金融工具的分类

　　根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

　　- 业务模式是以收取合同现金流量为目标；

　　- 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

　　本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

　　- 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

　　- 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

　　对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

　　除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

　　符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

　　1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

　　2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

　　3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

　　2、 金融工具的确认依据和计量方法

　　（1）以摊余成本计量的金融资产

　　以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

　　持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

　　收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

　　（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

　　以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

　　终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

　　（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

　　以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

　　终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

　　（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

　　（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

　　终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

　　（6）以摊余成本计量的金融负债

　　以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

　　持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

　　终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

　　3、 金融资产终止确认和金融资产转移

　　满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

　　- 收取金融资产现金流量的合同权利终止；

　　- 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

　　- 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

　　发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

　　在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

　　公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　（1）所转移金融资产的账面价值；

　　（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

　　金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　（1）终止确认部分的账面价值；

　　（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

　　金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

　　4、 金融负债终止确认

　　金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

　　对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

　　金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

　　本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

　　5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

　　存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入

　　（下转C10版）