合力泰科技股份有限公司 关于前期会计差错更正及追溯调整的公告（下转D380版）

　　证券代码：002217      证券简称：合力泰      公告编号：2021-048

　　债券代码：149047      债券简称：20合力01

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。

　　合力泰科技股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第十一次会议及第六届监事会第十次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司对前期会计差错更正调整相关财务数据，现将具体情况公告如下：

　　一、前期会计差错更正事项的性质及原因的说明

　　1、未入账费用调整

　　合力泰公司子公司江西合力泰科技有限公司发生的股权处置咨询费用、厂房租赁费用以及深圳市合力泰光电有限公司发生的物流运输费用未能正确记录在恰当的会计期间。

　　本事项涉及的前期会计差错更正包括，调增2019年其他流动资产135,989.27元，调增2019年应付账款906,595.15元，调减2019年应交税费8,452,526.49元，调增2019年其他应付款 64,985,622.60元，调减2019年年初未分配利润9,406,051.88元，调减2019年年末未分配利润57,303,701.99元，调增2019年管理费用56,350,176.60元，调减2019年所得税费用8,452,526.49元。

　　2、政府补助调整

　　合力泰公司孙公司南昌合力泰科技有限公司（曾用名：南昌比亚迪电子部品件有限公司）（以下简称“南昌合力泰”）根据2018年6月南昌高新技术产业开发区管理委员会关于支付南昌合力泰厂房装修补贴资金 4,524.35 万元的相关文件，将上述4,524.35 万元补贴款确认为收益相关的政府补助，直接在2018年全额计入其他收益。按照《企业会计准则第 16 号―政府补助》规定上述装修补贴款应确认为与资产相关的政府补助，在开始对相关资产计提折旧或进行摊销时按照合理、系统的方法将递延收益分期计入当期收益。

　　本事项涉及的前期会计差错更正包括，调增2018年递延收益38,935,251.39元，调减2018年应交税费5,840,287.71元，调减2018年其他收益38,935,251.39元，调减2018年所得税费用5,840,287.71元，调减2018年未分配利润33,094,963.68元。

　　调增2019年递延收益32,627,027.78元，调减2019年应交税费4,894,054.17元，调增2019年其他收益6,308,223.61元，调增2019年所得税费用946,233.54元，调减2019年年末未分配利润27,732,973.61元。

　　3、跨期营业收入及营业成本调整

　　合力泰公司子公司山东合力泰化工有限公司2019年度存在部分销售已发货并经客户验收合格签收但未确认收入情况，根据《企业会计准则》的规定，上述收入应当记录在2019年度。

　　本事项涉及的前期会计差错更正包括，调增2019年应收账款126,781,350.59元，调减2019年存货110,714,414.50元，调增2019年递延所得税资产497,628.18元，调增2019年应付账款13,240,644.22元，调增2019年年末未分配利润3,323,920.05元，调增2019年营业收入130,098,871.82元，调增2019年营业成本123,955,058.72元，调增2019年信用减值损失-3,317,521.23元，调减2019年所得税费用497,628.18元。

　　4、递延所得税确认及所得税与实际申报差错调整

　　合力泰公司子公司深圳市合力泰光电有限公司、南昌合力泰科技有限公司所得税费用与实际申报存在较大差异，子公司江西群泰科技有限公司未确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产，所得税费用未能正确记录在恰当的会计期间。

　　本事项涉及的前期会计差错更正包括，调增2019年递延所得税资产8,659,072.34元，调增2019年其他流动资产6,863,358.22元，调减2019年应交税费1,331,663.41元，调增2019年递延所得税负债22,949,461.12元，调减2019年年初未分配利润1,090,319.44元，调减2019年年末未分配利润6,095,367.15元，调增2019年所得税费用5,005,047.71元。

　　5、少数股东权益调整

　　2018年度合力泰（美国）有限公司取得原少数股东持有的合力泰欧洲有限责任公司49%的股权，合力泰公司未按照《企业会计准则-企业合并》的规定对上述事项进行会计处理。

　　本事项涉及的前期会计差错更正包括：调增2019年少数股东权益14,631,625.72元，调增2019年少数股东损益2,314,065.31元，调减2019年年初未分配利润12,317,560.41元，调减2019年年末未分配利润14,631,625.72元。

　　6、存货调整

　　合力泰公司未及时确认所有权相关风险和报酬已经转移的存货，不符合《企业会计准则》规定。

　　本事项涉及的前期会计差错更正包括：调增2019年存货531,672,218.49元，调增2019年其他流动资产69,117,392.06元，调增2019年应付账款600,789,610.55元。

　　7、在建工程调整

　　合力泰公司将预付摄像头模组生产线项目的设备款列示于在建工程，应进行更正列式为其他非流动资产。

　　本事项涉及的前期会计差错更正包括：调减2019年在建工程315,967,254.48元，调增2019年其他非流动资产315,967,254.48元。

　　二、具体的会计处理

　　追溯调整相关资产、负债以及损益等科目在财务报表的列报，将资产、负债、损益等科目准确反映在2019年期初及2019年度的财务报表，该追溯调整影响本公司合并财务报表项目包括应收账款、预付账款、存货、其他流动资产、长期股权投资、递延所得税资产、应付账款、应交税费、其他应付款、递延收益、递延所得税负债、未分配利润、营业收入、营业成本、管理费用、其他收益、信用减值损失、资产减值损失、所得税费用等。

　　三、对财务状况和经营成果的影响

　　本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019年期初及2019年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对2019年度合并财务报表相关科目的影响具体如下：

　　四、会计师事务所专项说明

　　致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司前期会计差错更正事项出具了《关于合力泰科技股份有限公司2020年度重大会计差错更正的专项说明》（致同专字（2021）第351A009629号）。

　　五、董事会意见

　　董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求。更正后的财务数据及财务报表能够客观、准确、真实地反映公司经营情况和财务状况。因此，董事会同意本次会计差错更正。

　　六、独立董事意见

　　独立董事认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。更正后的财务数据及财务报表能够客观、准确地反映公司实际经营情况和财务状况。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定。我们一致同意本次会计差错更正。

　　七、监事会意见

　　监事会认为：公司本次会计差错更正，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。更正后的财务数据及财务报表能够反映公司实际经营情况及财务状况。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定。因此，监事会同意本次会计差错更正。

　　八、关于会计差错更正后的财务报表

　　公司对前期会计差错进行了更正，经会计差错更正后的财务报表如下（粗体字项目为本次差错更正受影响数据）：

　　（一）2018年半年报

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　合并股东权益变动表

　　2018年1-6月

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　（二）2018年三季报

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　（三）2018年年报

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　合并股东权益变动表

　　2018年度

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　（四）2019年一季报

　　编制单位：合力泰科技股份有限公司金额单位：人民币元

　　（下转D380版）