(上接D65版)闻泰科技股份有限公司 关于上海证券交易所2020年年度报告 的信息披露监管工作函的回复公告(下转D67版)

　　(上接D65版)

　　2、2019年收购安世集团之后，新增半导体业务，半导体业务组合2019年-2020年期末应收账款前五名情况如下：

　　单位：万元

　　3、关联方往来组合2018年-2020年期末应收账款情况如下：

　　单位：万元

　　公司将与关联方交易形成的期末应收账款分类为关联方往来款组合。除去关联方组合，公司将剩下的应收账款按照业务板块，将移动终端业务销售形成的应收账款余额确认为移动终端业务组合，将半导体业务板块销售形成的应收账款余额确认为半导体业务组合，除此之外的其他板块形成的应收账款确认为其他组合。除该组合中列示的关联方往来具有关联关系外，其他组合中的交易对方与公司均不存在关联关系。

　　车联天下为公司的参股公司，公司与车联天下发生的交易主要是向其销售汽车电子产品业务形成，珠海艾维普为大股东格力股份的子公司，为销售手机通讯产品业务交易形成。

　　三、公司确定上述分类标准及相关坏账计提比例的依据，是否与同行业可比公司存在差异，如是，请说明具体原因及其合理性

　　1、关联方往来款组合、通讯业务板块组合以及其他组合坏账计提比例依据

　　参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

　　2、半导体业务板块组合坏账计提比例依据

　　2019年，公司收购安世集团后新增半导体业务，根据新金融工具准则，安世集团自2019年1月1日起执行的应收款项坏账计提政策如下：

　　“安世集团以预期信用损失模型为基础，对以摊余成本计量的金融资产计提减值准备。

　　预期信用损失的计量：预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

　　在计量预期信用损失时，安世集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

　　整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

　　未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

　　应收款项以其预期信用损失进行评估，并以其预计可收回金额进行计量。安世集团基于历史信用损失经验计算应收款项的预期信用损失。当该应收款项被视作无法收回时，其将被核销处理。”

　　公司半导体业务的应收账款预期信用损失率为0，当应收账款预期无法收回时，将其做坏账核销处理，因此未计提坏账准备。

　　3、同行业可比公司应收账款组合的分类标准以及坏账计提比例的依据如下：

　　公司坏账计提比例依据与同行业可比公司相同，应收账款组合划分的方式与可比公司歌尔股份一致。由于公司主要业务既包含了移动终端板块以及半导体板块，各板块预期信用损失风险不同，因此划分为不同的板块计算预期信用损失率。

　　四、请年审会计师发表意见

　　（一）会计师核查程序

　　针对该事项会计师执行如下核查程序：

　　1、获取公司坏账准备计提的相关会计政策，并与同行业可比公司进行对比，分析公司坏账准备计提政策制定是否合理，核查公司坏账准备计提政策是否有效执行，各期坏账准备计提是否准确、充分；

　　2、对2018年-2020年末各组合前五大应收账款欠款方进行函证，确认应收账款余额；

　　3、取得并核查公司提供的2018年-2020年末各组合前五大应收账款客户的相关工商资料,并通过企查查进行网络核查复核,确认上述欠款方与公司是否存在关联关系。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，会计师认为：公司按照组合计提坏账准备分类标准是合理的，各组合坏账准备计提比例的依据充分。

　　6.年报披露，2020年公司移动终端业务实现收入416.67亿元，同比增长4.73%，去年同期增速为138.23%。前期，闻泰通讯公告拟以现金等方式投资江苏中茵鼎泰大数据信息技术服务有限公司、EyeSight公司、安徽健康医疗大数据产业基地等，并多次公告与九次方财富资讯（北京）有限责任公司合作大数据相关项目。

　　请公司：（1）结合所属行业发展现状、客户订单情况、竞争格局、可比公司情况等，分析说明移动终端业务收入增速大幅放缓的原因与合理性；（2）列示公司移动终端业务前五大客户和供应商的名称、销售或采购金额、提供和采购的产品或服务、货款结算情况、是否存在关联关系，说明近三年主要客户和供应商是否存在较大变化，变化原因和对公司的影响；（3）上述前期投资事项的投资款项支付时间、开展情况，相关会计处理以及历年投资效益，并说明相关进展是否已及时履行信息披露义务。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　一、结合所属行业发展现状、客户订单情况、竞争格局、可比公司情况等，分析说明移动终端业务收入增速大幅放缓的原因与合理性

　　（一）行业发展现状

　　近年来，受益于移动通信网络的带宽增加，移动互联网时代已经到来，移动终端设备已逐步进入智能化时代，智能移动终端普及率越来越高，目前较为成熟的智能移动终端产品主要有智能手机、平板电脑等，市场对其需求持续增加。

　　1、智能手机

　　2014-2019年全球智能手机出货量基本保持在13-14亿台，2019年全球智能手机出货量13.71亿台，较2018年同比下滑2.56%，主要原因是国内市场需求下滑；出货增长主要来自于海外市场，海外市场出货4.34亿部，同比增长12.4%。2020年，受疫情影响，全球智能手机出货量为12.92亿台，同比下降5.76%。随着疫情逐渐得到控制，预计2021年整体市场将会有所回暖。

　　2014-2020全球智能手机出货量及增速

　　数据来源：IDC

　　随着智能手机ODM模式的日益成熟和外包研发生产综合服务能力的不断提升，全球智能手机研发生产外包总量呈现逐年递增的发展态势。根据IDC和IHS数据，2016-2019年智能手机ODM出货量稳定在4.2亿部左右，占智能手机总出货量约30%，2020年5G换机周期下ODM出货量达5.87亿台，同比增长48.92%。由于ODM厂商在产品设计、供应链管理和成本控制上具有优势，在成熟的4G手机市场ODM厂商的渗透率有望进一步提升。

　　5G时代，预计ODM手机的比例将会进一步提升。一方面，由于各地区使用的频段比4G更多，能够做到支持全球大部分国家移动通信网络的手机将减少。为了快速抢占市场并更好地控制成本，手机品牌商更多的需要借助ODM厂商来设计匹配每个区域的手机，ODM企业将进一步抢占OEM手机市场份额。另一方面，5G手机单机价值量高于4G手机，品牌厂商基于成本的考虑，更多的资源将集中在旗舰机和高端机，中低端5G手机将加速下沉，ODM机型比例也将进一步提升。由此可见，ODM行业在5G市场亦具有长期的发展前景。

　　2、平板电脑

　　根据IDC数据，2020年第四季度中国平板电脑市场出货量约614万台，同比增长5.68%，其中Slate Tablet（传统直板式平板电脑）出货量约247万台，同比下降16.55%；Detachable Tablet（可插拔键盘平板电脑）出货量约367万台，同比增长28.77%。受疫情影响，2020年平板电脑产能出现了一定程度的下降。随着远程办公、在线网课以及宅家娱乐等的需求，拉动了消费者对于平板电脑的需求，致使第二季度以来平板电脑出货量的增长，使得2020年全年中国平板电脑市场出货量达到2,339万台，相比去年同期增长4.37%。

　　2019第一季度-2020第四季度全球平板电脑出货量

　　数据来源：IDC

　　2020年各品牌平板电脑的出货量都呈现增长趋势。苹果出货量5,320万台，占总量的32.42%，同比增长6.61%，稳居榜首；三星平板电脑出货量同比增长了44.24%，以3,130万台出货量排名第二。华为在2020年出货1,600万台平板电脑，同比增长8.11%，排名第三位。

　　（二）竞争格局

　　根据Omdia发布的《2020年手机ODM产业白皮书》，2019年行业排名前五的手机ODM公司智能机出货2.85亿部，闻泰科技以1.1亿部手机出货量排名中国手机ODM行业第一，出货量同比增长率为22%。

　　（三）可比公司情况

　　公司移动终端业务板块所处行业的其他主要企业有华勤技术股份有限公司、上海龙旗科技股份有限公司、立讯精密工业股份有限公司、富士康工业互联网股份有限公司、蓝思科技股份有限公司以及歌尔股份有限公司。上述可比公司中，公司移动终端板块与华勤技术股份有限公司、上海龙旗科技股份有限公司、富士康工业互联网股份有限公司可比性较强。其中华勤技术股份有限公司、上海龙旗科技股份有限公司未上市，富士康工业互联网股份有限公司2020年3C电子产品业务实现营业收入4,307.66万元，同比增长5.55%，与公司不存在重大差异。

　　综上所述，受疫情影响，全球智能手机和平板电脑出货量和增速有所下滑，对公司业绩产生一定的影响，但随着疫情的好转，下游需求的恢复以及5G进程的加速，预计公司业绩长期向好。

　　二、列示公司移动终端业务前五大客户和供应商的名称、销售或采购金额、提供和采购的产品或服务、货款结算情况、是否存在关联关系，说明近三年主要客户和供应商是否存在较大变化，变化原因和对公司的影响

　　1、2018年至2020年公司移动终端业务前五大客户情况

　　2020年，公司移动终端业务前五大客户列示如下：

　　单位：万元

　　2019年，公司移动终端业务前五大客户列示如下：

　　2018年，公司移动终端业务前五大客户列示如下：

　　2019年相比2018年公司开拓了新客户，从2019年开始公司主要客户不存在较大变化。2019年公司主要客户变化的原因是公司加强与该客户的合作以及客户的订单需求量增加所致。新增客户2019年以及2020年实现的收入占当年收入的比例分别为34.48%、46.06%，促使公司营业收入以及净利润相比2018年度出现大幅增长。

　　2、2018年至2020年公司移动终端业务前五大供应商情况

　　2020年，公司移动终端业务前五大供应商列示如下：

　　2019年，公司移动终端业务前五大供应商列示如下：

　　2018年，公司移动终端业务前五大供应商列示如下：

　　公司近三年主要供应商相对稳定，大部分均与公司保持长期合作，建立长期稳定的供应商体系，能够提高采购议价能力及料件供给保障能力，有利于稳定生产，降低生产成本。

　　三、上述前期投资事项的投资款项支付时间、开展情况，相关会计处理以及历年投资效益，并说明相关进展是否已及时履行信息披露义务

　　上述前期投资事项公告时仅为投资意向，且为公司现实际控制人取得上市公司控制权之前的公告。经上市公司现任管理层了解及确认，上述投资事项实际并未对外投资，未发生资金支付，故不存在需要披露的投资进展及其他信息披露义务。

　　四、请年审会计师发表意见

　　（一）会计师核查程序

　　针对该事项会计师执行如下核查程序：

　　1、访谈公司管理人员，了解公司所处的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，了解公司制订的目标、战略、相关经营风险及拟采取的措施，确定与已审计财务报表不存在重大不一致；

　　2、对主要客户及供应商的交易事项进行核查：在全国工商系统查询经函证的主要客户、供应商的基本信息；核查客户、供应商经营范围是否与业务性质一致；核查客户、供应商股东情况，是否存在关联关系；进行实质性分析程序，对主要客户、供应商近几年的增减变动情况进行分析；

　　3、对报告期内主要供应商和客户的期末应收或应付款余额执行函证程序，核实交易的真实性、准确性、完整性；

　　4、通过检查报告期内销售合同、订单、采购合同、入库单、出库记录、发票、出库单、银行单据等相关原始单据并且与记账凭证进行交叉核对，核实销售与采购的真实性、准确性、完整性，以及会计处理的正确性。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，公司移动终端业务前五大客户和供应商的名称、销售或采购金额、提供和采购的产品或服务、货款结算情况，与公司实际业务情况相符，交易对手方与公司关联情况属实；近三年公司主要客户和供应商变化原因和对公司业务的影响，与公司实际业务情况相符。

　　7.年报披露，报告期末公司无形资产账面价值39.18亿元，未计提减值准备。其中主要包括客户关系19.2亿元，约占无形资产的50%，摊销年限为15年。

　　请公司：（1）补充披露客户关系的具体内容、确认时间、确认依据、初始入账基础及具体评估工作等；（2）结合公司所控制的客户资源情况，列示客户关系是否有长期合同或相关权利支持，确保公司在较长时期内能获得稳定收益且能够核算价值，相关会计处理是否符合《企业会计准则》有关规定；（3）结合问题（1）、（2），及同行业公司对同类资产的摊销策等，论证上述摊销年限的设定依据及谨慎性；（4）结合近两年客户关系的经济效益流入情况，说明是否存在减值迹象，并说明是否存在应减值未减值的情形。请年审会计师和相关评估机构发表意见。

　　公司回复：

　　一、补充披露客户关系的具体内容、确认时间、确认依据、初始入账基础及具体评估工作等

　　客户关系的具体内容、确认时间、确认依据、初始入账基础及具体评估工作如下：

　　1、具体内容

　　安世集团为整合器件制造企业（Integrated Device Manufacture，即IDM），其覆盖了半导体产品的设计、制造、封装测试的全部环节，其合作客户覆盖汽车、工业与动力、移动及可穿戴设备、消费及计算机等领域内全球顶尖的制造商和服务商。安世集团的客户群为大客户，代工厂以及分销商，安世集团基于自身产品的优良品质通过了下游客户的认证，与下游客户群具有长期稳定的合作关系，安世集团根据终端客户的订单出货，安世集团与其中部分客户存在长期框架协议，客户群整体具有稳定性，合作收入稳中有升，该稳定的客户群为安世集团带来了有价值的客户资源，上述客户群构成了客户关系的基本内容。

　　2、确认时间、确认依据及初始入账基础

　　安世集团于2017年被北京建广资产管理有限公司（以下简称“建广资产”）及相关方收购时聘请了相关境外估值机构对客户关系进行评估，并根据国际会计准则第38号确认了客户关系，于2017年2月入账。闻泰科技收购安世集团时点，闻泰科技聘请了中联资产评估集团有限公司，对安世集团可辨认净资产的公允价值进行评估，出具了中联评字【2019】第168号评估报告。该评估机构采用了市场法、资产基础法对安世集团全部股权价值进行评估，资产基础法评估过程中复核了账面存在的客户关系的内容以及前次评估的模型，对账面已存在的客户关系进行了重新评估。2019年达到企业会计准则规定的交割条件，闻泰科技合并安世集团财务报表，审计机构参考并购时点客户关系评估结果，将调整摊销后客户关系评估值作为入账基础。

　　3、具体评估工作

　　截止闻泰科技收购安世集团控制权交易日，账面辨认的客户关系并未摊销完毕，客户关系存在账面值，评估人员对当时账面存在的客户关系进行了重新估算。在评估过程中，评估人员复核了账面客户关系的基本内容、入账时的评估方法、评估参数，通过与安世集团相关人员访谈得出客户关系评估参数的取值逻辑，最终搭建评估模型得出评估结论。

　　二、结合公司所控制的客户资源情况，列示客户关系是否有长期合同或相关权利支持，确保公司在较长时期内能获得稳定收益且能够核算价值，相关会计处理是否符合《企业会计准则》有关规定

　　安世集团为整合器件制造企业（Integrated Device Manufacture，即IDM），其客户群覆盖了半导体产品的设计、制造、封装测试的全部环节，其主要合作客户覆盖汽车、工业与动力、移动及可穿戴设备、消费及计算机等领域内全球顶尖的制造商和服务商。这些客户群均与安世集团合作多年，客户群整体具有稳定性，该庞大、稳定的客户群为安世集团带来了有价值的客户资源。以安世集团2018年-2021年Q1收入贡献均在前三十大的客户为例。

　　2018年-2021年一季度连续客户收入统计

　　单位：万美元

　　经过统计，2018年-2021年Q1，安世集团前三十大客户中有二十三家客户均在范围内且每年有明确订单或合同，除2020年因新冠疫情特殊原因导致收入有所下降，其他各年收入贡献较稳定，2021年Q1收入增长明显。2021年根据历史年度Q1占全年收入比年化后二十三家合计收入相较2020年增长率为57.10%，相较2019年增长率为52.18%，相较2018年增长率为43.53%。进一步说明安世集团的客户群粘性高，合作周期较长，能确保公司在较长时期内能获得稳定且增长的收益。

　　确认为无形资产的客户关系所对应的为安世集团所拥有的客户群。安世集团拥有较高的客户留存率，其客户群体中不乏长期稳定合作的客户，这部分客户均已与公司合作多年，一般会持续购买公司产品，可以合理预期在未来一段时间内能够带来可计量的收益。因此，该用户群体具备实质的价值，能够从被购买方中分离或者划分出来，区别于商誉单独辨认，符合可辨认的原则；同时，合理预期在未来一段时间内带来可计量的收益，满足无形资产“经济利益很可能流入企业”与“公允价值能可靠计量”的确认条件。因此，闻泰科技收购安世集团过程中形成“客户关系”，符合企业会计准则的相关规定。

　　三、结合问题（1）、（2），及同行业公司对同类资产的摊销策等，论证上述摊销年限的设定依据及谨慎性

　　根据对A股上市公司2020年年报公开披露客户关系无形资产摊销年限的统计，共计26家上市公司公开披露账面客户关系的情况及其摊销年限，其中11家摊销年限为14年-20年，其中5家摊销年限为10年左右，剩余10家的摊销年限为10年以下。安世集团账面的客户关系摊销年限为15年，摊销年限较为谨慎。

　　安世集团的已有客户关系获取时间较长，合作关系稳定，且大部分签订了框架合同，每类客户的产品需求时间与安世集团专有技术和非专有技术的更迭周期存在一定相关关系，因而预计该客户关系的收益期与专有技术和非专有技术收益期一致，经过与安世集团管理层访谈后确认，元器件产品的更迭周期在6-17年左右，且客户关系前次评估时点的预计收益年限为15年，综合以上考虑，客户关系摊销年限为15年。

　　四、结合近两年客户关系的经济效益流入情况，说明是否存在减值迹象，并说明是否存在应减值未减值的情形

　　安世集团的已有客户关系获取时间较长，合作关系稳定，且大部分签订了框架合同，每年以具体的产品订单向安世集团订购产品，以安世集团2018年-2021年一季度收入贡献均在前三十大的客户为例，统计表如下：

　　2018年-2021年一季度连续客户收入统计

　　单位：万美元

　　2018年-2021年一季度连续客户收入占比统计

　　单位：万美元

　　2018年-2021年一季度，安世集团前三十大客户中有二十三家客户均在范围内且每年有明确订单或合同，除2020年因新冠疫情特殊原因导致收入有所下降，其他各年收入贡献较稳定，2021年一季度收入增长明显。2021年简单年化后二十三家客户合计收入相较2020年增长率为56.98%，相较2019年增长率为52.06%，相较2018年增长率为43.42%。

　　此外，2018年-2021年一季度，安世集团前三十大客户中有二十三家客户均在范围内且每年有明确订单或合同，客户收入贡献比例稳定且有增长，客户排名未发生重大变化，2018年前二十三名客户收入占比合计为83.56%，2019年前二十三名客户收入占比合计为82.41%，2020年前二十三名客户收入占比合计为81.78%，2021年一季度前二十三名客户收入占比合计为88.27%，2020年由于新冠疫情原因导致收入贡献有所下降，其他年份安世集团客户关系价值所包含的客户收入占比合计稳中有增，2021年一季度客户收入增长更为明显。综上所述，客户关系未出减值迹象及应减值而未减值的情况。

　　五、请年审会计师和相关评估机构发表意见

　　（一）会计师核查程序

　　针对该事项会计师执行如下核查程序：

　　1、结合企业会计准则的规定评估将客户关系作为无形资产核算的合理性；结合评估报告确认客户关系的具体内容和入账金额的准确性；

　　2、了解无形资产的客户关系所对应的的客户群，评估客户群是否具备实质的价值，是否符合可辨认的原则，判断是否满足无形资产“经济利益很可能流入企业”与“公允价值能可靠计量”的确认条件。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，公司对客户关系的会计处理符合《企业会计准则》有关规定，客户关系未出减值迹象及应减值而未减值的情况。

　　（三）评估机构核查结论

　　经核查，评估师认为：上市公司已补充披露客户关系的具体内容、确认时间、确认依据、初始入账基础、具体评估工作及公司所控制的客户资源带来相关收益情况，认为相关会计处理符合《企业会计准则》有关规定。上市公司结合同行业公司对同类资产的摊销政策，补充披露了客户关系摊销年限的设定依据，说明了摊销政策的谨慎性并依据近两年客户关系的经济效益流入情况，对客户关系不存在减值迹象也不存在应减值未减值的情况进行了说明。相关披露具有合理性。

　　8.年报披露，因安世集团并表，2019年公司固定资产、在建工程余额均有大幅增加。其中，2018年-2020年公司固定资产账面价值分别为5.44亿元、51.18亿元和54.6亿元，在建工程分别为3274万元、4.87亿元、6.96亿元。2019年公司固定资产、在建工程均未计提减值准备，2020年公司固定资产通过“其他增加”方式新增减值准备2.8亿元，未计提在建工程减值准备。公司在建工程未列示累计投入占预算比例与工程进度，但生产线改造升级项目、建筑物的改善及翻新工程等项目已多年挂账。此外，2020年公司通过“其他”方式增加固定资产7.77亿元，通过“其他”方式减少固定资产2.15亿元。

　　请公司：（1）分业务或产品列示主要固定资产情况，包括项目所在地、总投资额、产能利用率、相关资产账面净值等，是否存在应减值未减值的情形，并分析公司各业务板块的固定资产增减变动与产生收入的匹配情况，是否与同行业可比公司一致，并解释存在差异的原因；（2）分项列示2019年-2020年各在建工程的开工时间、工程进度、预计完工时间、是否已实现生产运营，历史转固情况及转固依据；（3）上述“其他”方式增减固定资产、及“其他增加”方式计提减值的具体情况，采购方及销售方的名称、交易方式、交易内容及金额，减值原因，是否为潜在关联交易；（4）在建工程项目进展缓慢的原因、预计完工时间、已形成资产情况，公司固定资产与在建工程是否存在减值迹象，是否已足额、及时计提减值准备。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　一、分业务或产品列示主要固定资产情况，包括项目所在地、总投资额、产能利用率、相关资产账面净值等，是否存在应减值未减值的情形，并分析公司各业务板块的固定资产增减变动与产生收入的匹配情况，是否与同行业可比公司一致，并解释存在差异的原因

　　公司分业务列示主要固定资产情况如下：

　　单位：万元

　　公司移动终端板块的产能利用率正常，基于目前经营情况，不存在应计提减值未减值情形。

　　公司各板块固定资产与收入匹配情况如下：

　　由上表可见，公司半导体板块固定资产与收入匹配情况与行业可比公司一致。移动终端板块固定资产占收入比例同行业公司之间差距较大，公司固定资产占收入比为2.01%，与同行业平均值51.88%差距较大，主要原因是各公司固定资产类别不同，本公司固定资产主要为机器设备，厂房建筑物金额较小，故可比性较低。

　　二、分项列示2019年-2020年各在建工程的开工时间、工程进度、预计完工时间、是否已实现生产运营，历史转固情况及转固依据

　　2019年-2020年的主要在建工程信息列示如下：

　　半导体板块自2019年11月纳入合并范围，半导体板块及移动终端板块转固情况详见问题8、四回复。

　　三、上述“其他”方式增减固定资产、及“其他增加”方式计提减值的具体情况，采购方及销售方的名称、交易方式、交易内容及金额，减值原因，是否为潜在关联交易

　　本年度“其他”资产减值损失主要是开发支出的减值损失，开发支出的减值原因是公司经过测试和技术评估，发现部分于2020年开始资本化的新产品研发项目中所投入的金额预计高于未来该项目能产生的现金流入，无法覆盖开发的成本，因此对相关项目的开发支出计提减值准备。

　　安世集团各业务条线新产品研发进展顺利，前述新产品研发项目的资产减值对安世集团新产品研发无重大不利影响。

　　四、在建工程项目进展缓慢的原因、预计完工时间、已形成资产情况，公司固定资产与在建工程是否存在减值迹象，是否已足额、及时计提减值准备

　　截至2020年12月31日，主要在建工程本期变动列示如下：

　　注：其他减少是汇率变动影响。

　　生产线改造项目为陆续改造的产线和设备，公司根据产线和设备达到可使用状态时进行转固，前期投入的部分已改造完毕且转固。截至2020年12月31日余额均为2020年新增项目。

　　五、请年审会计师发表意见

　　（一）会计师核查程序

　　针对该事项会计师执行如下核查程序：

　　1、获取大额在建工程的相关合同资料，检查工程进度，确认在建工程增加是否真实、准确，增加的时点是否正确；

　　2、获取在建工程竣工决算、验收报告等相关资料，确认转固的时点是否正确，金额是否准确；

　　3、对工程项目的施工方、机器设备的主要供应商实施函证程序，确认工程款结算及机器设备采购情况；

　　4、针对报告期内固定资产减值的计提情况，根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在减值迹象。有确凿证据表明资产存在减值迹象的，应当在资产负债表日进行减值测算，估计资产的可回收金额。我们根据准则的相关规定，结合公司的经营情况对资产的适用情况进行了对比检查判断，未发现资产存在减值迹象。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，公司2020年末固定资产和在建工程已足额、及时计提减值准备，符合企业会计准则相关规定。

　　9.年报披露，报告期末公司货币资金为57.51亿元，其中存放于境外6.66亿元。此外，公司衍生金融资产中，新增1亿元外币衍生工具。

　　请公司：（1）以列表形式说明公司境内外货币资金存放地点、存放银行、利率水平、存放类型与金额，是否存在使用受限情况，是否存在与控股股东及关联人的共管账户；（2）公司对保障境外资金安全采取的措施，以确保相关资金用于上市公司的经营和发展；（3）外币衍生工具的具体内容、投资地点、投资目的、投资期限以及具体风险控制措施，是否存在潜在的合同安排或潜在的限制用途。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　一、以列表形式说明公司境内外货币资金存放地点、存放银行、利率水平、存放类型与金额，是否存在使用受限情况，是否存在与控股股东及关联人的共管账户

　　截至2020年12月31日，公司货币资金具体情况如下：

　　单位：万元

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