瑞斯康达科技发展股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2020年 年度报告信息披露监管问询函的回复公告(上接D54版)

　　(上接D54版)

　　综合接入终端设备2017-2020年前五大客户情况如下：

　　单位：人民币，万元

　　公司家庭终端设备的主要客户为中国移动，公司依照其指定要求生产相关产品，该用户产品收入占综合接入终端设备总收入的比重较大，2018-2020年占比分别为42.82%、52.25%、21.91%；该产品研发投入较小，制造投入较大，且客户采购量较大，公司采用了“薄利多销”的销售策略，产品毛利率较低；而专线接入终端设备主要应用于企业用户的宽带接入，企业用户对网络接入设备的功能、性能要求较高，定制化开发程度较高，研发投入较大。因此专线接入终端设备毛利率较高，符合行业特征。

　　（2）结合所在行业发展趋势及公司自身经营情况，说明公司该业务收入2018年和2019年大幅增长、2020年大幅下滑，且毛利率波动较大的原因和合理性。

　　2017年以前公司家庭终端设备主要以驻地网市场、广电市场为主，自2016-2017年开始，国内三大运营商加快了FTTH光纤入户的家庭宽带业务的开展，其中以中国移动的推广力度最大，公司家庭终端设备在国内三大电信运营商市场的收入占比逐年扩大。

　　2018年、2019年是中国移动家庭终端用户的高速增长期，根据其各年度报告显示，其家庭用户规模从2018年初的1.13亿户，发展到2019年底的1.72亿户，新增用户约为6000万户，同期公司在中国移动的家庭终端设备销售量分别为451万台和577万台，迅速增长；2020年开始，市场竞争格局相对稳定，逐步进入饱和期，中国移动的采购量有较大幅度下降，当年公司对中国移动的家庭终端设备的销售量下滑至165万台。

　　综合接入终端设备中，各细分产品的毛利率相对稳定，但由于各期间销售产品结构存在较大变化，因此毛利率存在差异。其中，家庭终端设备的毛利率较低，专线接入终端设备的毛利率较高。2018年、2019年，家庭终端设备的销售比重较高，因此综合接入终端设备的整体毛利率较低；2020年，家庭终端设备的销售比重大幅下降，因此综合接入终端设备的整体毛利率较高。

　　（3）列示该业务主要经营性资产情况，与各年度收入规模和产量的匹配性，未来公司在该业务的发展思路及经营计划安排，拟投入的具体资源。

　　综合接入终端设备、集中式局端设备、辅助性接入设备等共同构成公司主要产品，2020年该三类产品的收入占公司总收入的比重为71.85%，该三类产品生产线、客户、供应商等高度重合，因此无法单独区分综合接入终端设备的主要经营性资产。

　　综合接入终端设备业务2018-2020年总体的产销量相对平衡，收入规模与产量符合该业务的市场发展趋势。

　　按照国家相关政策，以千兆光网和5G为代表的“双千兆”网络协同发展已提升至国家战略高度，在“十四五”规划和2035年远景目标纲要中明确提出要推广升级千兆光网，2021年政府工作报告也明确要求加大千兆光网的建设力度；依照工业和信息化部出台的双千兆网络协同发展计划（2021-2023年）规划，未来三年基本建成全面覆盖城市地区和有条件乡镇的“双千兆”网络基础设施，实现固定和移动网络普遍具备“千兆到户”能力。千兆光网正与5G、物联网、数据中心等新一代基础设施一起，成为支撑数字经济发展和推动社会数字化转型的战略基石，国内电信运营商正在“千兆光网”上进行大规模投入，在“十四五”发展阶段将加快推动千兆普及。

　　下一代OTN、10GPON、wifi6是双千兆、F5G等前沿技术的核心，公司在光通信接入领域具备良好的市场基础，2021年公司将持续加大对于综合接入终端设备的研发投入，拟投入研发人员150人、研发费用5,200万元，以持续的研发投入增强产品竞争优势；与此同时，鉴于公司已陆续中标国内电信运营商OTN、10GPON、wifi6等相关产品的集采项目，公司将加大国内市场推广落地及对国际市场的拓展力度，积极延伸综合接入终端市场，提升公司的市场占有率。

　　问题5：年报披露，2018-2020年度公司存货分别为6.86亿元、7.98亿元和9.59 亿元，占同期总资产的比例分别为17.65%、20.45%和26.03%，占比较高且逐年增长；其中原材料、库存商品等项目增长较多。报告期末存货跌价准备为 2,137.57万元，占存货账面余额的比例为2.22%，新增计提488.20万元。请公司补充披露：（1）分业务板块列示公司存货的具体构成和库龄，并结合在手订单、销售计划、市场需求等分别说明原材料、库存商品等存货项目增长的原因；（2）公司历年存货跌价准备，特别是专用无线网络设备相关存货跌价准备计提的具体依据，并结合不同产品的价格变化趋势及上下游供需变化的最新情况，说明公司存货是否仍存在减值迹象，是否存在因下游定制类客户无法支付款项而导致的相关备货无法足额变现的风险，存货减值准备计提是否充分。请年审会计师对上述事项进行核查并发表意见。

　　【回复】

　　（1）分业务板块列示公司存货的具体构成和库龄，并结合在手订单、销售计划、市场需求等分别说明原材料、库存商品等存货项目增长的原因。

　　公司库存商品和发出商品可以按业务板块分类，其他存货具有通用性，一般不分入各个业务板块。分类后的存货库龄见下表：

　　单位：人民币，万元

　　公司产品线丰富，产品种类繁多，流动性良好，周转较快；产品所需原材料主要为电子元器件，其特点为单位价值较低，技术更新迭代较快，领用周转周期较短。截至2020年末，1年以内的存货占比为83.92%，其中专用无线网络设备1年以内的存货占比为98.47%。截至本公告日，公司2020年末综合接入终端设备和集中式局端设备存货所对应新接订单金额为50,897.35万元，其中未发货的订单金额为5,497.35万元。

　　2018年末至2020年末，公司原材料、库存商品增长，主要是由于专网通信业务合同额持续增加所致，该业务2018年、2019年的销售合同额分别为3.97亿元和10.54亿元，因此2019年末、2020年末相关的库存商品、原材料有所增加。

　　（2）公司历年存货跌价准备，特别是专用无线网络设备相关存货跌价准备计提的具体依据，并结合不同产品的价格变化趋势及上下游供需变化的最新情况，说明公司存货是否仍存在减值迹象，是否存在因下游定制类客户无法支付款项而导致的相关备货无法足额变现的风险，存货减值准备计提是否充分。

　　1、存货跌价准备计提依据

　　公司的存货按可变现净值与账面价值孰低计提跌价准备。

　　2、不同产品的价格变化趋势及上下游供需变化

　　除专网通信产品外，公司其他产品一般为标准产品，毛利率较高。上游供应商数量较多，主要原材料市场竞争充分、较为成熟，可替代材料较多；下游客户主要为电信运营商、行业用户，一般为长期合作的客户，需求变化视其项目建设而定。公司产品种类繁多，周转较快，产品价格根据产品技术更新迭代情况、市场同类产品的价格变动情况、双方商业谈判能力而定，对应的客户资信状况良好，较少出现无法支付货款的情况。公司各年针对不同存货按照可变现净值与账面价值孰低已计提了减值准备。

　　专网通信产品的价格在报告期内未发生变化。由于公司直接客户富申实业和环球景行并未向公司透露最终客户的情况，因此公司暂无法估计该类产品的价格变化趋势及下游需求变化情况。公司已控制业务规模，且2020年未新签专网通信业务销售合同。

　　3、公司存货是否发生减值

　　2019年度、2020年度，公司专网通信业务的客户为环球景行和富申实业。环球景行为重庆市国资委下设的国有独资有限责任公司、富申实业为上海市人民政府第五办公室成立的全民所有制企业。因上述客户性质特殊，内部付款流程周期较长，回款有所延迟，但客户及其股东资信状况良好，在2019-2020年度未出现经营异常、丧失履约能力、拒绝履行合同的情形。截至公司2020年年度报告公告日，未发现存在因下游定制类客户无法支付款项使得相关备货无法足额变现的重大风险。

　　因2021年5月底突发事件发生，上述客户是否继续履行合同存在不确定性。为保护自身合法权益，深蓝迅通对富申实业、环球景行提起诉讼。如合同无法继续履行，相关备货可能存在无法足额变现的风险，公司将根据后续情况变化考虑是否计提减值。

　　【会计师意见】

　　针对上述事项，会计师核查过程如下：

　　我们对原材料、库存商品、在产品执行了监盘程序；对发出商品进行了函证，了解存货存在状况是否良好，检查了公司存货跌价准备计提情况；检查了专网通信业务销售合同和各年业务执行情况、产品价格情况；对公司管理层和主要客户进行访谈、通过查询工商信息公示系统了解该业务主要客户在2018-2020年度是否出现经营异常导致丧失履约能力、拒绝履行合同的情形；分析截止公司2020年年度报告公告日是否存在因下游客户无法支付款项而导致相关备货无法足额变现的重大风险。

　　经核查，会计师认为：

　　公司原材料、库存商品等存货项目增长主要系公司业务增加，符合公司的经营管理特点；公司存货跌价准备计提情况符合企业会计准则的要求，截至公司2020年年度报告公告日，未发现存在因专网通信业务下游定制类客户无法支付货款而导致相关备货无法足额变现的重大风险。

　　问题6：年报披露，2020年末公司货币资金为8.46亿元，占总资产的比例为 22.96%，其中约0.56亿元处于受限状态；2020年末公司银行借款为3.61 亿元，存在1.99 亿元固定资产、0.89 亿元无形资产用于抵押借款，占同期固定资产、无形资产总额的比例为75.95%、75.40%。同时，公司向全资子公司北京深蓝讯通科技有限责任公司出借 7.01 亿元，系非经营性往来。请公司补充披露：（1）结合公司经营模式和业务需求说明公司日常经营所需流动资金规模与货币资金是否匹配，并解释维持较高货币资金的同时，大额抵押公司资产取得借款的原因及合理性；（2）补充披露公司向该全资子公司提供7.01 亿元借款的背景，该子公司的主营业务、经营情况及主要财务数据，公司后续是否还将对该子公司提供财务资助，相关款项是否存在无法收回的风险；（3）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否与控股股东或其他关联方存在共管账户或者与控股股东共同开展贷款等融资业务，是否存在货币资金被挪用、占用或限制权利的情形。请年审会计师对上述事项进行核查并发表意见。

　　【回复】

　　（1）结合公司经营模式和业务需求说明公司日常经营所需流动资金规模与货币资金是否匹配，并解释维持较高货币资金的同时，大额抵押公司资产取得借款的原因及合理性。

　　1、公司各年资金需求情况

　　公司为具备一定规模的通信设备企业，日常经营中需要保持一定量的货币资金，用于购买原材料、支付职工工资、支付各项税费等。2019、2020年，公司经营活动产生的现金流出分别为29.35亿元、22.60亿元，保持一定量的货币资金，是公司有序开展经营活动的保障。

　　从经营模式上看，公司主要客户为电信运营商，一般第三季度为公司的回款集中期，而第一、二季度回款相对较少。2018-2020年各季度经营活动产生的现金流量净额情况如下表列示：

　　单位：人民币，万元

　　因此，公司一般在年末保持较为充裕的货币资金，以保障下一年度上半年的日常经营。

　　2018-2020年各年末公司货币资金具体情况如下表所示：

　　单位：人民币，万元

　　2、公司受限银行借款和抵押物情况

　　公司基于长远考虑，为防止在资金需求峰值期，临时向银行借款的过程中因申请条件及审核周期等问题，导致公司资金缺口的情形发生，公司每年需要维持一定的授信额度。截至2020年末，公司受限资金为0.56亿元，均为保函保证金，占货币资金的比重不大。

　　公司整体负债率较低，2018-2020年末，公司资产负债率分别为36.21%、32.78%和27.15%，财务结构较为稳健。截至2020年末，银行借款占总负债的比例为36.09%，占总资产的比例仅为9.80%，对公司的财务状况影响较小。

　　根据经营惯例，公司每年年初与银行协调确定全年授信额度，根据日常经营资金需求提取贷款。

　　2020年末，公司抵押物账面价值为2.91亿元，评估值为9.17亿元，授信额为6.25亿，公司抵押借款仅为1.1亿元，实际提款金额远低于授信额度。其余银行借款为信用借款和保证借款。

　　因此，尽管公司抵押资产的比例较高，但实际提款金额较低，对财务安全性不具有重大不利影响，符合正常商业逻辑。

　　综上，公司取得银行借款具有商业合理性，符合公司长远发展的考虑，实际提款额度低于授信额度和抵押物评估价值，银行借款占总负债、总资产的比例均较低，与公司实际经营需求相匹配。

　　（2）补充披露公司向该全资子公司提供7.01 亿元借款的背景，该子公司的主营业务、经营情况及主要财务数据，公司后续是否还将对该子公司提供财务资助，相关款项是否存在无法收回的风险。

　　1、子公司概况

　　深蓝迅通成立于2013年，是公司的全资子公司，纳入公司合并报表范围。公司对深蓝迅通的借款在合并报表层面已经抵消。

　　深蓝迅通主要面向军网市场，已通过武器装备科研生产单位三级保密资质单位认证、武器装备质量管理体系认证、武器装备承制单位认证、系统集成资质及高新技术企业认定。其业务包括两部分：第一部分是以公司技术、产品为依托，自行研发的专用通讯产品，以直销的方式面向用户，2020年该部分业务收入约为2,660万元；第二部分是专网通信业务，开展该项业务的背景详见本回复之问题1之（1）。

　　2018-2020年末，深蓝迅通主要财务数据如下表：

　　单位：人民币，万元

　　2018年开始，深蓝迅通开始介入专网通信业务，并由公司提供财务资助，各年度应收账款、存货、预付款项等经营性资产持续增长，2019年营业收入大幅度增长。

　　2、对子公司的财务资助情况及回款风险

　　公司对深蓝迅通的7.01亿元借款主要用于专网通信业务。深蓝迅通的专网通信业务2020年没有再签订新的销售合同，履行的都是2019年及以前签订的购销合同。截至公司2020年年度报告公告日，无迹象表明相关款项存在无法收回的重大风险。

　　因2021年5月底突发事件发生，专网通信业务上下游是否继续履行合同存在不确定性。为保护自身合法权益，深蓝迅通对下游客户环球景行、富申实业以及上游供应商重庆博琨提起诉讼，已资助的资金存在无法收回的风险。

　　公司预计深蓝迅通自研、自产、自销的专用通讯产品未来两年的业务将会有新的增长，前期需要一定的研发投入、运营资金。对该部分业务，公司仍会提供资金支撑，助力其业务全面开展。该部分业务的最终用户需求较好，客户回款计划性强，款项无法回收的风险较低；对专网通信业务，公司后续仅对深蓝迅通诉讼及相关维权行为提供资金支持。

　　（3）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否与控股股东或其他关联方存在共管账户或者与控股股东共同开展贷款等融资业务，是否存在货币资金被挪用、占用或限制权利的情形。

　　经核查，除已披露的受限货币资金外，公司不存在其他潜在的限制性安排；不存在与实际控制人或其他关联方存在共管账户或与实际控制人共同开展贷款等融资性业务的情形；不存在货币资金被挪用、占用或限制权利的情形。

　　【会计师意见】

　　针对上述事项，会计师核查过程如下：

　　我们访谈了公司管理层，了解管理层持有银行借款的意图、了解对子公司拆出资金的背景、管控措施；检查了公司的借款合同、担保合同；检查公司流动资金使用状况、了解深蓝迅通主要业务的经营状况、偿债能力；对管理层进行访谈了解其对深蓝迅通的未来资金资助的安排，检查公司与深蓝迅通签订的借款合同以及财务记录；检查了公司的信用报告、货币资金管理制度、实地观察公司银行账户转账操作过程，获取公司实际控制人主要银行账户流水进行检查，对实际控制人进行访谈并获取了其未挪用、占用、混用公司货币资金的相关承诺函。

　　经核查，会计师认为：

　　公司日常经营所需流动资金规模与货币资金匹配，公司为长远考虑，维持银行授信额度以备不时之需，在货币资金较高的情况下向银行借款具有合理性；因2021年5月底突发事件的发生，公司对深蓝迅通专网通信业务已资助的资金存在无法收回的风险。公司对专用通讯产品仍会提供资金支撑，助力其业务全面开展；对于专网通信业务公司后续仅对深蓝迅通诉讼及相关维权行为提供资金支持；公司除已披露的受限货币资金外，不存在其他潜在的限制性安排，未与实际控制人或其他关联方存在共管账户或者与实际控制人共同开展贷款等融资业务，不存在货币资金被挪用、占用或限制权利的情形。

　　问题7：年报及前期公告披露，2017年公司IPO 募集资金净额约7.2亿元，2019 年1月公司三个IPO募投项目均已结项，并将结余3.24亿元募集资金用于永久补流和新项目建设，约占募集资金净额的45%。2017年上市至今，公司固定资产规模维持在2.7亿元左右，在建工程规模较小，无形资产规模维持在1.1亿元左右，合计占总资产的比例约为10%。请公司补充披露：（1）公司 IPO 各募投项目形成资产情况、使用状态及产生收益的情况，并结合公司业务布局和市场环境变化，说明前期募投项目实际投入大幅低于预计金额的原因和合理性；（2）补充披露历次募投项目补充流动资金的实际使用情况和去向，并结合目前货币资金使用情况，核实相关资金是否用于公司主营业务的经营与发展。请年审会计师、保荐机构对上述事项进行核查并发表意见。

　　【回复】

　　（1）公司 IPO 各募投项目形成资产情况、使用状态及产生收益的情况，并结合公司业务布局和市场环境变化，说明前期募投项目实际投入大幅低于预计金额的原因和合理性。

　　1、公司IPO各募投项目形成资产情况、使用状态及产生收益情况

　　经中国证券监督管理委员会证监许可［2017］398号文件核准，公司首次向社会公众发行人民币普通股（A股）56,800,000股，发行价格为13.72元/股。经天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天健验［2017］1-15号《验资报告》验证，此次发行募集资金总额为779,296,000.00元，扣除发行费用后的募集资金净额为719,595,100.00元，于2017年4月13日到账。此次募集资金用于三个募投项目，具体情况如下：

　　单位：人民币，万元

　　上述三个项目于2015年进行备案，公司当年申报IPO。由于IPO审核时间较长，公司于2017年4月上市，期间，公司已先期进行了部分投入，公司上市后固定资产、无形资产变化较小。

　　上述三个项目的实际投资情况见下表：

　　单位：人民币，万元

　　以上三个募投项目的固定资产投资均用于购置研发设备、办公设备以及生产设备等方面，无形资产投资均用于购置软件。截至2020年12月31日，各募投项目的使用状态及产生收益的情况如下：

　　单位：人民币，万元

　　2、前期募投项目实际投入大幅低于预计金额的原因和合理性

　　上述三个募投项目产品的主要客户为国内三大电信运营商。2016年开始，运营商网络演进加速向软件化、云化发展，加大了SDN(软件定义网络)/ NFV(网络功能虚拟化)和云计算等新技术的运用。

　　软件化是指在运营商网络中，软件设施是实现通信网控制、管理、运行和维护等核心功能的要素。当前ICT（信息和通信技术）融合已成为大趋势，网络的软件化、虚拟化成为重要发展方向，运营商网络正在向开放平台和开放的软件体系结构转变。为了应对互联网业务的快速发展，避免成为互联网厂商的业务营收管道，基础网络的改造势在必行，这种改造不再单纯依赖硬件改造，越来越多地通过软件的改造来实现。运营商网络架构软件化、解耦化、开放化、云化是其网络重构演进的方向，SDN(软件定义网络)/ NFV(网络功能虚拟化)和云计算等新技术使得网络演进变得可行。这种趋势也影响了公司产品研发和设计的实现路径。

　　为了适应运营商的上述变化，公司也陆续推出虚拟化、软件化的网络产品，通过软件化融合实体设备和终端功能。产品开发模式对固定资产的需求大幅缩减，导致了上述募投项目所需的固定资产投资减少，重点在于研发支出投入，因此，上述三个募投项目的实际投资中，研发支出和流动资金的金额较大，研发投入主要为软件开发人员的工资、研发材料投入等，流动资金主要为产品产业化中的材料采购支出、工人工资支出等。

　　此外，在募投项目实施过程中，公司本着合理分配公司资源、科学审慎使用募集资金的原则，严格规范采购、建设制度，在保证项目质量的前提下，加强项目建设各个环节成本、费用的控制、监督和管理，降低了项目投资成本和费用，形成了资金节余。

　　募投项目均为公司自研项目，公司从项目的实际需要出发，并结合运营商网络的网络化趋势，通过对三个募投项目建设所需要购置的研发设备进行合理优化，减少了部分通用设备的采购量，并通过竞价招标的方式采购，有效地控制了研发设备的采购成本；同时，优化了产品在测试阶段的组织实施方案，在保证开发质量的前提下，一方面提高了公司原有研发测试平台的共享程度，另一方面将部分原需购置测试设备完成的测试任务调整为委外测试，从而减少了测试设备的采购量，节约了部分募集资金。

　　为了提高募集资金的使用效率，在确保不影响募集资金项目建设和使用，保证募集资金安全的前提下，公司使用暂时闲置募集资金进行了现金管理，获得了一定的投资收益。截至2018年12月31日，公司取得理财产品投资收益635.36万元，提高了闲置募集资金的使用效率。

　　截至2018年12月31日，公司首次公开发行募投项目“智能分组网络产品产业化项目”、“融合通信增值运营解决方案及产品产业化项目”、“物联网及工业云解决方案及产品产业化项目”均已实施完毕，公司第四届董事会第六次会议、第四届监事会第四次会议及2019年第一次临时股东大会审议通过了《关于首次公开发行募投项目结项并将节余募集资金用于新设项目及永久补充流动资金的议案》，同意将首次公开发行募投项目全部结项，并将结余募集资金用于新设项目及永久补充流动资金。其中，127,219,280元用于新设项目“云网融合解决方案及产品产业化项目”的建设实施，其余募集资金用于永久补充流动资金。云网融合解决方案及产品产业化项目主要用于软件化、网络化产品的开发，符合运营商网络的软件化趋势。

　　综上，公司前期募投项目实际投入大幅低于预计金额具有合理性。

　　（2）补充披露历次募投项目补充流动资金的实际使用情况和去向，并结合目前货币资金使用情况，核实相关资金是否用于公司主营业务的经营与发展。

　　公司IPO时的募投项目为三个产品产业化项目，不包含补充流动资金。募投项目结项后，节余资金分别用于“云网融合解决方案及产品产业化项目”和补充流动资金。

　　截至2020年12月31日，公司补充的流动资金19,721.08万元主要用于支付公司日常经营所需的原材料采购、职工薪酬、税款、市场推广及运营管理等，所有支出均与公司主营相关。该部分流动资金具体使用情况为原材料采购9,104.20万元、职工薪酬8,631.92万元、缴纳税款1,484.23万元、市场推广及运营管理500.73万元。

　　综上，公司补充流动资金主要用于支付原材料采购、职工薪酬、税款、市场推广及运营管理等，均属于与公司日常经营业务相关的支出。公司通过使用募集资金补充流动资金，可满足公司日常经营资金需求，减少财务费用支出，提升公司盈利能力。

　　【会计师意见】

　　针对上述事项，会计师核查过程如下：

　　(1) 检查公司各募投项目备案书，了解各募投项目资金使用范围；检查了公司与募投项目相关的内控制度及执行情况；

　　(2) 检查与募投项目相关固定资产的采购合同或协议、审批文件、产权证明、发票、付款凭证等，并对固定资产进行监盘；

　　(3) 检查募投项目取得的专利权、软件著作权的权利证书，使用募投项目资金投入情况和管理情况；

　　(4) 获取募投项目收益相关的合同、确认收入的文件，检查募投项目收益情况；

　　(5) 获取公司管理层编制的关于募集资金年度存放与使用情况的专项报告，检查各期募资资金使用是否规范；

　　(6) 获取公司使用募集资金补充流动资产的相关决议，并评估补充流动资金的必要性和合理性，检查补充的流动资产是否用于公司主营业务的发展和经营。

　　经核查，会计师认为：

　　公司前期募投项目实际投入大幅低于预计金额主要系顺应市场变化和技术的发展趋势调整了资金投入领域；募投项目补充流动资金用于公司的主营业务。

　　【保荐机构意见】

　　针对上述事项，招商证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）核查程序如下：

　　（1）获取并查阅公司募集资金专户的银行对账单；

　　（2）获取并查阅公司企业账户相关流水；

　　（3）获取并查阅公司募集资金投入明细账及相关合同以及大额支付凭证；

　　（4）获取并查阅公司用于现金管理的理财协议及银行回单。

　　经核查，保荐机构认为：

　　（1）前期三个募投项目形成主要资产为固定资产和无形资产，其中固定资产包括研发设备、办公设备以及生产设备，无形资产用于软件购置；前期三个募投项目均已实施完毕结项，累计实现收入460,377.97万元；公司从节约成本角度出发加强项目建设各环节费用的控制和管理，节约了部分募集资金，前期募投项目实际投入大幅低于预计金额具有合理性。

　　（2）公司补充流动资金主要用于原材料采购、职工薪酬、税款、市场推广及运营管理等，均属于与公司日常经营业务相关的支出，相关资金均用于公司主营业务的经营与发展。

　　特此公告。

　　瑞斯康达科技发展股份有限公司

　　董事会

　　2021年7月7日