众泰汽车股份有限公司 关于深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告(上接D21版)

　　(上接D21版)

　　（1）第一名、第二名、第三名、第五名应收款项是销售新能源汽车形成的应收新能源补贴款，已经国家工业和信息化部审核通过的新能源补贴款不存在不能收回的风险不计提坏账准备，剩余的应收新能源补贴款按照补贴款组合计提坏账准备，2021年末前十名中的应收新能源补贴款坏账准备增加200,602,581.80元，主要是补贴款组合的账龄增加所致。

　　（2）第四名原为公司子公司，2021年末公司处置该公司并在2021年末作出表处理，因该公司净资产为负无清偿能力，2021年末全额计提应收账款坏账准备，该事项导致2021年末应收账款坏账准备增加334,081,602.10元。

　　（3）第六名、第七名、第八名2020年末已经缺乏清偿能力，公司催要未果，对方涉及多起诉讼，终本案件均未执行，其中第八名在2020年9月已经被法院裁定破产清算，公司2020年末对第六名、第七名、第八名应收账款全额计提坏账准备，2021年末第六名、第七名、第八名应收账款原值及坏账准备均减少91,825,863.40元，原因为公司执行重整计划，处置该部分低效资产所致。

　　（4）第九名、第十名2020年末按照账龄计提坏账准备，2021年度因公司业务人员离职时间较长不能与对方取得联系，通过公开信息查询对方已处于经营异常状态，根据谨慎性原则，公司决定2021年末对第九名、第十名应收账款全额计提坏账准备，2021年末坏账准备增加64,264,780.89元。

　　综上所述，本公司减值损失的计提参考了历史信息并结合当前状况，符合企业会计准则的规定。减值方法较以前年度不存在重大变化，2021年度应收账款减值计提是合理的，不存在通过计提大额减值准备调节利润的情形。

　　会计师回复：

　　会计师核查程序及意见：

　　（1）了解减值损失计提相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并对于关键控制执行的有效性进行控制测试；

　　（2）分析减值准备会计估计的合理性，包括确定款项组合的依据、金额重大的判断、计提比例、单独计提减值准备的判断等，测试管理层使用数据（包括应收款项账龄等）的准确性和完整性；

　　（3）分析应收款项账龄及余额构成；

　　（4）对重要应收款项执行独立函证程序和期后回款或收货检查程序，评价应收款项的真实性及减值计提的合理性；

　　（5）通过执行重新计算等程序，复核减值计提金额的准确性；

　　（6）检查应收款项减值准备的列报与披露是否恰当，是否符合会计准则的规定。

　　经核查，我们认为公司应收账款减值损失确认准确，符合企业会计准则的规定。

　　（2）请你公司说明账龄三年以上应收账款账面余额占比高的主要原因，是否与同行业可比公司存在重大差异，公司前期的销售收入确认是否谨慎合理。

　　回复：

　　公司应收账款按照账龄披露明细如下：

　　单位：万元

　　公司应收账款余额中主要为销售新能源汽车确认的应收新能源补贴款197,258.16万元，占应收账款余额比例为53.74%，除应收新能源补贴款以外的应收账款余额169,775.15万元，占应收账款余额比例为46.26%。应收新能源补贴款中113,931.57万元已经国家工业和信息化部审核通过，不存在不能收回的风险，账龄较长的原因为借款质押以及公司2020年进入破产重整状态，新能源补贴款未能转入公司账户，剩余83,326.59万元尚未通过国家工业和信息化部审核的新能源补贴款，公司设立的国补小组一直致力于完善申请资料、关注新能源政策信息，争取较快的完成新能源补贴申请工作。除应收新能源补贴款以外，应收账款余额169,775.15万元，其中账龄三年以上余额占比53.78%，在账龄三年以上的应收账款中包含2021年出表的原应收子公司款项，金额为22,123.35万元，扣除此影响后，公司除应收新能源补贴款以外账龄三年以上余额69,192.16万元，占应收新能源补贴款以外余额比例为40.76%，占总的应收账款余额比例为18.85%。公司2019年度开始整车业务陷入停滞、车型停产，2020年度公司进入破产重整程序，应收账款催收较正常经营的公司困难属于正常情形。

　　与同行业上市公司比较：

　　与同行业上市公司比较，公司账龄三年以上应收账款占比偏高，主要原因如上所述：①新能源补贴款因借款质押及2020年公司进入破产重整状态，补贴款不能汇入公司账户；②公司进入破产重整状态后，人员离职、生产停滞，催收工作陷入巨大困难，应收账款客户付款的意愿因公司所处的状态同样所有降低。

　　公司2020年1月1日之前销售商品的收入政策：销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

　　账龄三年以上的应收账款形成于2019年1月1日之前的收入，比较分析2019年1月1日之前的三年营业收入与2021年末账龄三年以上的应收账款如下：

　　2021年末账龄三年以上应收账款余额占2016年度、2017年度、2018年度三年收入比例为7.58%，不含新能源补贴款及本期出表子公司的账龄三年以上应收账款余额占三年收入比例为1.86%，考虑增值税的影响实际占收入比例更低，因此公司前期的销售收入确认是谨慎的。

　　会计师回复：

　　会计师核查程序及意见：

　　（1）了解与应收账款相关的关键内部控制制度及执行情况；

　　（2）通过公开信息查询重要的账龄三年以上应收账款账对方单位的基本情况，检查与公司是否存在关联方关系；

　　（3）检查公司收入政策是否发生变更，信用政策是否发生变化；

　　（4）检查主要应收账款历史交易资料，如销售合同、发货记录等；

　　（5）与管理层访谈，了解账龄三年以上应收账款账面余额占比高的主要原因；

　　（6）了解与行业比较的差异及产生差异的原因。

　　经核查，我们认为公司账龄三年以上应收账款账面余额占比较高是合理的，前期的销售收入确认符合企业会计准则的规定。

　　（3）请你公司说明应收账款核销的具体情况，包括交易对方基本情况、是否为公司关联方、应收账款形成时间及原因、近三年年末坏账准备计提情况及依据、公司采取的催收、追偿措施及实施效果、本期核销金额、核销原因以及履行的核销程序。

　　回复：

　　本期核销的应收账款金额为12.47亿元，核销的客户单位主要原因是客户单位被法院裁定破产清算、被法院列为失信人、涉及诉讼较多、经营异常无法联系、催收无果等，存在应收款项无法收回确实证据，为真实反映公司财务状况，出于审慎性原则，经公司管理层讨论研究决定，对公司账面中账龄较长、经多次追讨以及有确凿证据无法收回的部分应收账款予以核销，明细如下：

　　单位：万元

　　由上表可知，本期核销的124,733.92万元应收账款，账龄三年以上的金额为93,959.61万元，占核销的应收账款比例为75.33%，本期核销的应收账款在2020年末已计提应收账款坏账准备84,845.32万元，2020年末坏账准备计提比例已达到68.02%。

　　公司近三年应收账款坏账准备计提的具体政策和方法没有改变。具体方法如下：

　　应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

　　公司近三年应收账款坏账准备计提情况：

　　单位：万元

　　单位：万元

　　公司近三年应收账款坏账准备计提的金额逐年上升，与公司2019年开始业务下滑相关，2020年开始公司整车业务基本停滞，应收账款账龄逐年增加，特别是公司进入破产重整程序后，公司催收应收账款的效果不明显，应收账款不能收回的风险逐年上升，综合公司近三年所处的状况，应收账款计提金额与公司处境是相匹配的。

　　会计师回复：

　　会计师核查程序及意见：

　　（1）了解与应收账款核销相关的关键内部控制制度及执行情况；

　　（2）通过公开信息查询主要应收账款对方单位的基本情况，检查与公司是否存在关联方关系；

　　（3）对主要应收账款检查历史交易资料，如销售合同、发货记录等；

　　（4）关注公司坏账政策是否发生变更，变更理由是否充分；

　　（5）获取坏账准备计算表，复核计算的准确性；

　　（6）实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确。

　　经核查，我们认为公司本期应收账款核销金额准确，履行了必要的核销程序。

　　6、报告期末，你公司按预付对象归集的期末余额前五名涉及的预付款项金额为8.06亿元，占预付账款总额的比例为89.62%，你公司以交易对方经营困难或已进入破产重整程序等为由全额计提减值准备。请你公司列表说明前述预付款项的欠款方名称、交易发生背景、账龄，是否构成资金占用或财务资助，你公司已采取的追偿措施及效果，以及全额计提坏账准备的依据是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　公司每年资产负债表日对预付账款是否存在减值迹象进行评价，对于被法院裁定破产清算、被法院列为失信人、涉及诉讼较多、经营异常无法联系、催收无果等预付账款单位，为真实反映公司财务状况，出于审慎性原则，经公司管理层讨论研究决定，对出现上述情形的预付账款全额计提减值准备，报告期末，公司按预付对象归集的期末余额前五名涉及的预付款项金额为8.06亿元，占预付账款总额的比例为89.62%，明细如下：

　　单位：万元

　　会计师回复：

　　会计师核查程序及意见：

　　（1）了解减值损失计提相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并对于关键控制执行的有效性进行控制测试；

　　（2）通过公开信息查询预付账款前五名的基本情况，检查与公司是否存在关联方关系；

　　（3）分析预付账款前五名账龄，检查历史交易资料，如采购合同、付款记录等；

　　（4）检查公司全额计提减值准备的依据，评价计提依据是否充分；

　　（5）通过执行重新计算等程序，复核减值计提金额的准确性；

　　（6）检查应收款项减值准备的列报与披露是否恰当，是否符合会计准则的规定。

　　经核查，我们认为公司预付账款前五名全额计提坏账准备的依据是充分的。

　　7、报告期末，你公司存货账面余额为11.85亿元，计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备的金额为9.06亿元，报告期内转回或转销金额为1.22亿元。请你公司说明以前年度计提减值准备的存货在报告期的实际销售情况，本期发生转回或转销的依据，具体会计处理及对当期损益的具体影响。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　公司以前年度计提的存货跌价准备在本期转回或转销金额为1.22亿元，其中因销售或因存货长期闲置没有使用价值清理的金额为1.18亿元，具体明细如下：

　　单位：万元

　　注1：浙江金大门业有限公司每年末测算存货跌价准备金额，第二年存货销售将存货跌价准备转销，第二年末重新测算存货跌价准备并计提资产减值损失，因2021年初存货跌价准备金额较小，存货原值较高，因此仅列示对当期损益有影响的存货跌价准备金额。

　　期初存货跌价准备金额100,020.88万元，在本期销售或清理导致存货跌价准备减少的金额为11,811.95万元，根据《企业会计准则第?1?号—存货》的规定，资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转，对当期损益的影响金额为1,404.54万元。

　　会计师核查程序及意见：

　　（1）了解公司与存货跌价准备转回、转销相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　（2）了解公司存货转回和转销的依据，检查依据的合理性；

　　（3）获取存货转回和转销计算表，重新计算复核准确性；

　　（4）检查与存货转回和转销的相关会计处理是否在财务报表正确列报；

　　经核查，我们认为众泰汽车本期存货发生转回或转销符合企业会计准则的规定。

　　特此公告。

　　众泰汽车股份有限公司董事会

　　二二二年五月十一日

　　证券代码：000980        证券简称：*ST众泰        公告编号：2022-049

　　众泰汽车股份有限公司

　　关于公司办公地址及投资者联系电话

　　变更的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　众泰汽车股份有限公司（以下简称“公司”）因经营发展需要，于近日变更了办公地址、投资者联系方式。为方便投资者交流，现将公司新办公地址以及投资者专线联系方式公告如下：

　　1、公司办公地址变更为：浙江省金华市永康市经济开发区北湖路1号

　　2、投资者专线联系电话变更为：0579-89270888

　　3、邮政编码变更为：321300

　　上述办公地址及投资者联系方式自本公告发布之日起正式启用。除上述变更内容外，公司网址（www.zotye.com）、公司邮箱（zqb@zotye.com）等其他信息保持不变，敬请广大投资者留意。若由此给您带来不便，敬请谅解。

　　公司郑重提醒广大投资者：《证券时报》、《证券日报》等和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）为公司选定的信息披露媒体，公司所有信息均以在上述指定媒体刊登的信息为准。公司将继续严格按照有关法律法规的规定和要求，认真履行信息披露义务，及时做好信息披露工作。

　　特此公告。

　　众泰汽车股份有限公司董事会

　　二二二年五月十一日