威海华东数控股份有限公司 关于问询函回复情况的公告(上接D17版)

　　(上接D17版)

　　综上所述，公司的融资渠道来自银行信贷和股东借款，股东借款可用于保障偿还银行短期贷款，经营回款和剩余融资额度可以满足公司的日常经营需要，且公司速动资产及经营活动产生的现金流量足以覆盖可能需要短期偿付的流动负债，不存在偿债风险。

　　七、年报显示，你公司预付款项期末余额2,807.47万元，同比增长120%。

　　请你公司说明报告期末预付款项余额同比大幅增长的原因，预付款具体内容，包括主要交易对手方、采购内容、结算周期等，说明交易对方是否与你公司、你公司董监高、5%以上股东或实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系，相关款项是否构成对你公司的非经营性资金占用。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

　　2021年末预付款项余额2,807.47万元，较上年末1,275.68万元增加1,531.78万元，增幅为120.08%,主要原因为公司年末存在未执行完毕的原材料采购合同增加所致。

　　报告期内受上游原材料紧缺、疫情和台海局势等影响，部分进口原材料交货期不稳定，造成结算周期拉长，部分关键零部件结算周期由1-3个月延长至3-6个月；同时为了满足订单产品的交货期，维护市场中的竞争优势，公司相应的增加了关键原材料和零部件的采购和储备，从而导致预付货款大幅增长；部分铸件供应商受原材料涨价、紧缺等因素影响协商临时变更信用期，为了保证供货时间及质量，降低采购成本，维持良好的合作关系，公司会结合资金情况采用预付货款、款到发货的结算方式，款已付货未到之前形成预付款项。

　　公司2021年末预付款项前10名情况如下表：

　　单位：万元

　　截止目前，上述大部分预付款项合同已经履行完毕。

　　报告期末预付款项均为正常原材料采购业务，公司制定了《供应商等级评定标准》，对供应商的选择、供应商的日常评估管理等方面进行了明确的规定。在供应商选择过程中，公司对供应商的资质、质量保证能力、供货能力、生产过程控制能力等方面进行严格审核；在采购过程中，对供应商的供货质量、交货期、技术支持、售后服务等方面的信息进行收集、跟踪评价。交易对方与公司、公司董监高、5%以上股东或实际控制人不存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系，不构成对非经营性资金占用。

　　综上，报告期末预付款项大幅增长是合理的，与公司生产经营活动开展规模的变动趋势及行业惯例相匹配。

　　年审会计师核查程序及意见：

　　了解采购与付款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性；

　　获取并检查大额预付款项采购合同，检查其采购内容、交易价格、交货期限、结算模式等主要条款，结合交易对手的工商背景、行业惯例，分析其合理性；

　　获取并检查支付预付款项的银行回单上的收款方、金额和支付时间，检查是否按采购合同约定支付预付款项；

　　执行函证程序，向供应商函证预付款项余额以及交易发生额等，确定预付款项的真实性；

　　检查预付款项期后到货或是否存在退款情况，确定是否按采购合同约定供货；

　　通过全国企业信用信息公示系统、企查查等查询平台，査询主要供应商的工商登记等信息，对经营范围、注册资本、股东、董事、监事等信息进行审核，检査是否存在异常供应商，识别其与公司是否存在关联方关系。

　　经核查，我们认为公司报告期末的大额预付款项符合公司经营情况和采购合同约定，具备商业实质，不存在非经营性资金占用的情形。

　　八、年报显示，你公司应收票据期末余额1.06亿元，同比增长34%，其中期末未终止确认的银行承兑汇票余额9,403.71万元，并确认为其他流动负债。

　　请结合你公司信用政策及其变化情况，说明报告期末应收票据同比大幅增长的原因，采用票据方式结算大幅上升的原因，以及票据结算量大幅增加是否对你公司盈利情况和现金流产生影响，如是，具体说明。

　　（一）公司信用政策及变化情况

　　公司根据自身经营管理需要、客户的信用情况，与客户的协商情况确定信用政策。报告期内，除少数客户外，公司大部分客户采用预付30%左右定金，发货前付清全款的信用政策。报告期公司的信用政策一贯执行，除少数特殊情况外，信用政策与合同约定不存在差异，报告期信用政策未发生变化。

　　（二）报告期末应收票据同比大幅增长的原因

　　根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》之规定，企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产。报告期内，公司对银行承兑汇票承兑人的信用等级进行了划分，将6家国有大型商业银行和9家已上市股份制商业银行分类为信用等级相对较高的银行，将其他银行分类为信用等级相对较低的银行。报告期末，公司对信用等级相对较高的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认，对商业承兑汇票和信用等级相对较低的银行承兑汇票在背书贴现时不予终止确认，而在到期实际承兑后予以终止确认。

　　公司本期应收票据期末余额10,561.10万元，同比增加2,678.29万元，增长33.98%，其中期末未终止确认的商业汇票余额9,403.71万元，同比增加2,405.13万元，上升34.37%，增加的主要原因为：一是公司目前结算方式为票据及电汇，客户会根据其资金情况、付款安排向公司支付票据或电汇。随着本期销售收入大幅增加，公司收到的票据相应增加。二是本期银行承兑汇票期末余额中非国有、上市的全国性商业银行承兑的票据较上期占比下降。本期期末应收票据与应收款项融资合计后票据余额为10,870.55万元，较上期9,179.95万元增加1,690.60万元，增幅18.42%，随着销售规模增长呈上升的趋势。

　　报告各期末，公司应收票据与应收款项融资票据情况如下：

　　单位：万元

　　（三）票据结算量大幅增加对盈利情况和现金流影响

　　1、公司应收票据坏账政策

　　本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

　　报告期公司收到的票据大部分为银行承兑汇票，历史兑付情况良好，银行承兑汇票无逾期且未承兑的情形。报告期公司未对银行承兑汇票计提坏账准备，符合企业会计准则规定，具有合理性。票据结算量大幅增加对公司盈利情况影响较小。

　　2、应收票据对现金流影响

　　票据结算量大幅增加对公司现金流影响较小。票据作为重要的支付手段之一，已被广泛使用，流通性较好。根据智研咨询发布的《2021-2027年中国电子商业汇票行业市场全景分析及发展趋势研究报告》显示：商业汇票既是企业融资又是服务实体经济的重要渠道，自2009年上线电子商业汇票系统以来，中国电子商票交易实现了快速发展。电子商业汇票系统作为电子支付在票据业务中的应用方式整体增长较快，2015-2020年，中国电子商业汇票系统出票笔数及金额均稳定增长，至2020年，中国电子商业汇票系统出票笔数2,229.75万笔，同比增长12.04%；出票金额21.36万亿元；同比增长1.86%。2022年1月14日，中国人民银行、中国银保监会关于《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法（征求意见搞）》明确指出，商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过6个月。

　　公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具备较强的流动性，能够在必要时为公司提供流动性支持。公司为提高应收票据的使用效率，与上游供应商积极沟通，优先使用票据背书的方式支付原材料、设备、费用等款项。

　　特此公告。

　　威海华东数控股份有限公司董事会

　　二二二年五月三十一日