贵州百灵企业集团制药股份有限公司 关于控股股东部分股份解除质押的公告（上接D49版）

　　（上接D49版）

　　（续上表）

　　(3) 确定预期信用损失率

　　最终确定预期信用损失率如下：

　　2. 期后回款情况

　　截至2022年4月30日，公司应收账款在期后回款66,368.00万元。

　　3. 预期信用损失计提的准确性、坏账准备计提的充分性

　　(1) 公司账龄计算的信用损失准备

　　单位：万元

　　(2) 同行业对比情况

　　单位：万元

　　根据预期信用损失率计算的预期信用损失准备金额为32,241.08 万元，公司计提的坏账准备金额32,787.39万元，公司计提的坏账准备金额大于预期信用损失金额。同时，与同行业可比公司对比，公司坏账准备计提比例高于同行业平均数和中位数，公司坏账准备计提充分。

　　(三) 按承兑行补充披露未到期票据余额结构。结合银行信用等级、票据追索继续涉入责任，说明是否应终止确认该类金融工具

　　回复：

　　1. 按承兑行划分期末未到期票据余额情况

　　单位：万元

　　2. 结合银行信用等级、票据追索继续涉入责任，说明是否应终止确认该类金融工具

　　根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》（2017年修订）第七条规定，企业在发生金融资产转移时，应当评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：(1) 企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。

　　根据《企业会计准则解释第5号》的规定，企业对采用附追索权方式将持有的金融资产背书转让，应确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移，如企业已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产。

　　公司已背书或贴现但尚未到期的银行承兑汇票的承兑人为大型商业银行、全国性股份制商业银行和其他银行。银行承兑汇票的承兑人为银行，具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低,同时，公司过往经营过程中，未发生过被背书人或银行因票据无法承兑向公司追索的情形,因此在票据背书转让或贴现时可以认为相关资产所有权上几乎所有的风险和报酬已经转移,期末对已背书或贴现但尚未到期的银行承兑汇票终止确认是合理的。

　　(四) 上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存在关联关系

　　回复：

　　公司前十欠款方明细如下：

　　公司主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方之间不存在关联关系。

　　(五) 按逾期情况披露你公司的应收账款余额结构，说明你公司已采取的催收措施，评价措施有效性

　　回复：

　　1. 按逾期情况披露你公司的应收账款余额结构

　　公司与各经销商签订的业务合同条款要求每年5月30日和11月30日前两次结清所有货款。考虑到销售渠道下沉和多年业务合作关系，实际执行中将信用期延长至1年，按此标准统计，公司应收账款余额结构情况如下：

　　单位：万元

　　2. 已采取的催收措施和措施的有效性

　　公司加大对逾期应收账款的催收，采取以下催收措施：(1) 建立逾期台账，财务部门与销售部门通过定期或不定期与客户对账等方式，核实逾期金额、期限，积极联系客户有效回款；(2) 销售部门制定明确的总体回款计划和分区域的回款计划，每月核对实际回款金额和回款计划，将销售回款作为销售提成的主要考核依据；(3) 对拖欠时间过长，风险较大的应收账款积极采取律师函及法律诉讼形式予以解决。

　　通过公司积极催收，2021年度部分逾期客户在无新增销售情况下回款3,238.77万元。

　　八、2021年末，你公司存货账面余额为人民币8.6亿元，跌价准备为人民币1,508.14万元。请你公司：(一) 补充说明原材料、库存商品等主要存货科目的品类明细数据，并披露库龄表、周转率等数据，分析同比变动原因；(二) 补充说明你公司存货的内部管理制度，存货主要存放地点、仓库基本情况、人员配置等，年末存货盘点情况及程序覆盖比率、减值测试情况及程序覆盖比率；(三) 结合主要存货计价测试的具体情况，说明存货跌价准备计提的充分性，计提比例与同行业可比公司是否存在差异，计提比例较低的合理性；(四) 结合主营业务成本结构，说明产品成本的核算流程和方法，主营业务成本的归集、结转是否完整、会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，存货单位成本与营业成本中的产品单位成本是否存在明显差异，营业成本变动与存货变动存在背离的合理性。请年审会计师核查并发表明确意见（问询函第8条）

　　(一) 补充说明原材料、库存商品等主要存货科目的品类明细数据，并披露库龄表、周转率等数据，分析同比变动原因

　　回复：

　　1. 原材料主要品类明细数据、库龄情况和周转率

　　截至2021年12月31日，公司原材料余额为36,478.14万元，公司的原材料品种较多，根据大类分析如下：

　　单位：万元

　　[注] 公司主要原辅料和中药材的库龄在1年以内，部分结存金额较大且库龄较长的原材料，公司已抽样送至外部机构检测，检测结果显示药效符合相关要求，原材料减值风险较小

　　原材料分为原辅料和中药材，基本为公司日常大宗所需。原辅料综合周转率3.65次，中药材综合周转率2.03次，原材料周转率2.30次，整体周转情况较好。

　　公司原辅料年末余额较年初余额略有增加，中药材年末余额较年初余额有一定下降，系年末产成品生产有一定增加所致。

　　2. 库存商品主要品类明细数据、库龄情况和周转率，分析同比变动原因

　　截至2021年12月31日，公司库存商品余额为35,403.58万元，公司的库存商品品种较多，根据剂型分类如下：

　　单位，万元

　　[注] 公司主要库存商品的库龄在1年以内，小额库存商品在1年以上

　　公司各剂型产品周转次数均在1次以上，销量前十周转次数均在2次以上，周转情况较好。

　　公司片剂期末库存增加较大，为维C银翘片和牛黄解毒片增加所致，系备货需要，该两类产品销售情况较好；公司糖浆剂期末库存增加较大，为咳速停糖浆增加所致，系因疫情影响，治疗咳嗽和感冒类产品销售未达到预期。

　　(二) 补充说明你公司存货的内部管理制度，存货主要存放地点、仓库基本情况、人员配置等，年末存货盘点情况及程序覆盖比率、减值测试情况及程序覆盖比率

　　回复：

　　1. 存货的内部管理制度

　　公司存货分为原材料（原辅料和中药材）、产成品、在产品、包装物及低值易耗品和消耗性生物资产，相关内部管理制度主要有《财务部管理制度》《财务盘点制度》《供应储运部岗位职责》《仓库管理制度》和《储运管理制度》。该类制度对公司存货财务管理、存货盘点管理、存货类岗位职责、仓库管理和储运管理方面进行规范。

　　2. 存货主要存放地点、仓库基本情况、人员配置

　　3. 年末存货盘点情况及程序覆盖比率

　　公司年末对原材料进行全部盘点，涵盖所有主材、辅材和中药材；对存放在各厂区内及厂区外的产成品进行全部盘点；对已入库的自制半成品进行全部盘点；对在生产线上的在产品进行查看并进行合理估算；对包装物及低值易耗品进行全部盘点；对消耗性生物资产相关的各个基地进行现场盘点。

　　公司2021年末存货盘点覆盖比例情况如下：

　　单位：万元

　　4. 减值测试情况及程序覆盖比率

　　公司年末对存货进行减值测试，对于原材料和主要包装物参考最新市场采购单价进行测试；对于库存商品参考最近销售单价测算未来可变现净值进行测试；对于存在跌价迹象产成品对应的在产品，参考对应产成品最近销售单价、仍需投入成本和税费等测算未来可变现净值进行测算；消耗性生物资产按产出生物资产的单位成本是否低于市场单位成本进行测算。

　　经统计，公司2021年末减值测试程序覆盖比例情况如下：

　　(三) 结合主要存货计价测试的具体情况，说明存货跌价准备计提的充分性，计提比例与同行业可比公司是否存在差异，计提比例较低的合理性

　　回复：

　　1. 主要存货计价测试的具体情况

　　(1) 2021年末原材料跌价情况如下：

　　单位：万元

　　(2) 2021年末库存商品跌价情况如下：

　　单位：万元

　　公司对过期产品全额计提跌价准备，对于经过减值测试显示存在跌价的产品，根据账面价值与可变现净值的差额计提跌价准备，公司对存货跌价准备计提充分。

　　2. 公司存货跌价准备计提比例与同行业可比公司比较如下：

　　单位：万元

　　[注] 存货期末账面余额和跌价准备数据来源于同行业可比公司2021年度报告

　　经与同行业可比公司比较，公司存货跌价准备计提比例略低于同行业平均数和中位数。香雪制药存货跌价准备计提比例较高，若不将香雪制药纳入可比公司，同行业可比公司计提比例的平均数为1.64%，与公司计提比例的1.75%不存在显著差异。

　　(四) 结合主营业务成本结构，说明产品成本的核算流程和方法，主营业务成本的归集、结转是否完整、会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，存货单位成本与营业成本中的产品单位成本是否存在明显差异，营业成本变动与存货变动存在背离的合理性

　　回复：

　　1. 主营业务成本结构和产品成本的核算流程和方法

　　(1) 主营业务成本结构

　　公司主营业务成本包括直接材料、直接人工和制造费用，制造费用包括辅助生产人员职工薪酬、燃料及动力、设备折旧等费用。

　　(2) 产品成本的核算流程和方法

　　公司主要生产医药产品，按照以销定产、以产定购并同时保持合理库存的模式进行采购和生产。按生产指令核算产品成本归集料工费，公司采用实际成本法核算产品成本，各产品间成本核算流程和方法不存在重大差异。

　　1) 直接材料归集、分配及结转方法

　　生产车间根据具体生产指令进行所需原辅包装物料的领用，领用时需填写相应的领料单，仓库部门复核领料单，复核之后进行相应材料发出处理及录入系统。按当月各种材料的实际领用量和移动加权平均单价计算各直接材料的投料成本，并按生产批次进行归集，直接计入各批次产品的直接材料成本。

　　2) 直接人工归集、分配及结转方法

　　生产部门按照实际发生的人工成本录入金蝶K3系统；财务部门负责按照生产工时在各产品之间结转分配至各产品。

　　3) 制造费用归集、分配及结转方法

　　公司设置“制造费用” 科目，分类别核算公司在生产过程中耗用的辅助生产人员职工薪酬、燃料及动力、设备折旧、物料消耗等。月末，公司财务部根据归集的制造费用按照各产品实际耗用工时占比进行分配。

　　2. 主营业务成本归集和结转的完整性，会计处理符合《企业会计准则》的规定

　　从领用原材料、原辅料、包装物，核算职工薪酬，归集制造费用等，汇总结转到生产成本，最终完工结转至产成品，公司完成销售确认收入并结转产品成本到主营业务成本，符合《企业会计准则》的规定。

　　3. 存货单位成本与营业成本中的产品单位成本是否存在明显差异，营业成本变动与存货变动存在背离的合理性

　　(1) 抽取公司结转营业成本在1,000.00万元以上且期末结存库存商品500.00万元以上的产品进行存货期末单位成本与本期营业成本中产品单位成本的差异分析如下：

　　公司存货期末单位成本与营业成本中产品单位成本无较大差异。

　　(2) 公司营业成本和存货变动情况如下：

　　单位：万元

　　公司营业成本较上年减少，主要系2021年度不再合并大健康运营公司。大健康运营公司2020年营业成本为25,782.28万元，剔除该因素后，2021年度营业成本较2020年度增加16,732.08万元，与存货变动方向一致。

　　九、报告期末，你公司长期股权投资期末余额为11.14亿元，重庆海扶医疗科技股份有限公司、成都賾灵生物医药科技有限公司权益法下确认的投资损益为负，但均未计提减值准备。结合各项资产各期经营情况、盈利预测情况等，说明是否存在减值迹象、减值测试结果的公允性。请年审会计师核查并发表明确意见（问询函第9条）

　　回复：

　　（一） 重庆海扶医疗科技股份有限公司

　　重庆海扶医疗科技股份有限公司（以下简称重庆海扶公司）于1999年2月23日在重庆两江新区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91500000202809852N的营业执照。历经增资和引入新股东后，截至2021年12月31日，重庆海扶公司股本36,986.32万元，资本公积（资本溢价）14,210.76万元。重庆海扶公司近年来一直致力于医疗器械的生产和销售，公司对其长期股权投资余额为36,947.84万元。

　　各期经营情况：

　　根据投资时点公允价值持续计量调整后的重庆海扶公司近三年经营数据情况如下：

　　单位：万元

　　重庆海扶公司在投资时点公允价值持续计量前的资产负债率较低，营业收入规模稳步增长，净利润近两年基本维持在两千万元至三千万元之间。在投资时点公允价值持续计量调整后的近三年经营数据，虽然每年都有一定亏损，但亏损额在逐年减少，调整内容为增资入股时固定资产和无形资产增值部分的折旧与摊销。

　　重庆海扶公司未做盈利预测。

　　重庆海扶公司2021年引入新股东，按照每股4.93元的作价入股，公司对其投资的每股享有净资产3.38元。

　　公司聘请开元资产评估公司对公司持有的重庆海扶公司的投资进行估值，开元资产评估公司出具了《贵州百灵企业集团制药股份有限公司拟对其长期股权投资进行减值测试所涉及的重庆海扶医疗科技股份有限公司部分股权可收回金额的估值报告》（开元评咨〔2022〕0027号），截至估值基准日2021年12月31日，公司持有重庆海扶公司28.90%股权的可收回金额估值大于账面价值。

　　重庆海扶公司经营状况良好，最近一次引入新股东每股作价金额超过其每股净资产，公司聘请的专业评估机构出具的估值报告显示可收回金额估值大于账面价值，公司对重庆海扶公司的股权投资不存在减值迹象。

　　（二）成都赜灵生物医药科技有限公司

　　成都赜灵生物医药科技有限公司（以下简称成都赜灵公司）于2019年4月29日在四川省成都市高新区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91510100MA6BWDEU2B的营业执照。历经增资和引入新股东后，截至2021年12月31日，成都赜灵公司实收资本26,825.01万元，资本公积（资本溢价）5,675.99万元。本公司对其投资余额为8,607.21万元。

　　成都赜灵公司近三年的经营数据情况如下：

　　单位：万元

　　成都赜灵公司虽然自成立年度起一直亏损，但整体亏损金额较小且基本用于药品研发支出，无大额经营性费用支出和非经营性支出，同时成都赜灵公司资产主要为货币资金和开发支出，负债余额很小。

　　成都赜灵公司未做盈利预测。

　　成都赜灵公司2021年12月引入新股东，按照1：2.48作价增资，公司对其投资享有的每元净资产为1.13元。

　　成都赜灵公司经营状况正常，正处于研发期，最近一次引入新股东的作价高于其单位净资产，公司对成都赜灵公司的股权投资不存在减值迹象。

　　特此公告。

　　贵州百灵企业集团制药股份有限公司

　　董 事 会

　　2022年5月30日