（上接D35版）哈尔滨新光光电科技股份有限公司 关于上海证券交易所《关于对哈尔滨新光 光电科技股份有限公司2021年年度报告的 信息披露监管问询函》的回复公告

　　（上接D35版）

　　报告期内，公司外协加工前五供应商具体的采购金额、占比是否与发行人存在关联关系情况如下：

　　2019-2021年度，公司营业成本中外协加工金额分别为759.53万元、1,131.17万元和2,333.65万元，占主营业务成本比例分别为10.16%、15.49%和32.67%，均呈现逐年上升趋势，主要原因系：1、2019-2021年度，民用产品中的森林防火产品、电力巡检产品销售数量逐年上升，此类产品需要将设备进行安装至指定位置，并调试达到可使用状态，导致外协费用增加；2、2020年公司承接的光学制导系统项目受新冠疫情影响，整体项目进度及产品交付滞后，按客户要求应于2021年6月前交付该批次产品，公司为按时交付，缩短生产周期，将部分配件进行外协加工，导致2021年度外协费用较之前年度增加较多。

　　（二）结合具体产品成本中外协加工费用占比，说明公司在外协加工产品中所发挥的主要作用

　　报告期内，公司各类产品的成本构成及占比情况如下：

　　单位：万元

　　上述产品中外协起到的主要作用情况如下：

　　1、技术开发/技术服务：涉及产品包括光电专用测试设备、光学制导系统、激光对抗系统、光学目标与场景仿真系统以及民品项目，主要指对项目中所需要的软件、系统等进行开发、测评及调试等。

　　2、通用工序加工：涉及产品包括光电专用测试设备、光学制导系统、激光对抗系统以及光学目标与场景仿真系统，主要指对某些光学材料或机械材料的工序进行外协加工，解决项目（或产品）工期和特殊加工需求。

　　3、安装调试：涉及产品主要为民用产品，主要指公司电力巡检项目、森林防火项目中相关硬件设备的安装、调试工作。

　　由上述外协作用可见，公司通常在充分考虑成本效益原则、发挥专业优势及提高生产效率的前提下，对于产品生产过程中的部分通用工序环节、软件产品开发调试、安装调试辅助工作等环节采取外协模式，以达到提高经营效率、优化资源配置的目的。

　　而从公司整体的生产流程来看，公司产品的主要生产流程包括备料、零件加工、零件铸造（锻造）、零件表面处理、组件装配、整机装配、整机调试、整机测试、内部总检、军检等环节。公司着重于产品的方案设计、总体论证以及后端的装备测试、质量控制，相关产品生产研制过程中的涉密部件、核心技术部分均由公司自研或自制。

　　报告期内，公司选取了外协费用占比较大的4个项目分析如下：

　　单位：万元

　　注1：批产产品A的外协费用为408.84万元，占成本的34.48%。受新冠疫情影响，公司为按时交付，缩短生产周期，将部分配件进行外协加工；

　　注2：XMRDA21088项目外协费用440.46万元，成本的71.23%。因森林防火项目需要将设备进行安装至指定位置，并调试达到可使用状态，导致外协费用增加；及将部分森林防火系统软件委外开发，形成的技术成果归公司所有，可应用于未来其他森林防火项目中。公司对客户进行整体项目的交付验收。

　　（三）结合外协产品业务模式，说明相关产品采购、销售的会计处理是否符合企业会计准则的规定

　　公司外协加工业务包括技术开发/技术服务、通用工序加工、安装调试服务，主要外协业务的会计处理情况如下：

　　1、技术开发/技术服务：主要指对项目中所需要的软件、系统等进行开发、测评及调试等，供应商将软件开发完成，经测试合格后交公司进行验收。公司将供应商协助开发完成的软件、系统整合应用在项目中，形成一个整体向客户交付，公司承担整体履约义务。公司依据对供应商验收结论进行成本核算，在存货中归集，在完成项目销售，实现控制权转移时，确认营业收入，结转营业成本，会计处理符合《企业会计准则》的规定；

　　2、通用工序加工：主要指对某些光学材料或机械材料的工序进行外协加工，解决项目（或产品）工期和特殊加工需求，外协加工完成后，经质量检验合格后入库，根据检验合格证对加工费进行成本核算，计入存货，在完成项目销售，实现控制权转移时，确认营业收入，结转营业成本，会计处理符合《企业会计准则》的规定；

　　3、安装调试外协：主要是公司电力巡检项目、森林防火项目中相关硬件设备的安装、调试工作，供应商按照公司要求将相关硬件设备安装到指定位置，公司对供应商提供的商品或服务进行现场验收，并在项目整体完工并经客户验收合格后向客户进行整体交付。公司依据对供应商的验收结论进行成本核算，在完成项目销售，实现控制权转移时，确认营业收入，结转营业成本，会计处理符合《企业会计准则》的规定。

　　综上所述，公司外协产品业务模式的会计处理符合企业会计准则的规定。

　　二、保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司已列示外协加工业务模式、采购金额及计费方式，外协业务加工模式下前五名供应商中除哈尔滨工大远光科技股份有限公司外与公司均不存在关联关系，外协加工金额及占比连续增加的原因具有合理性。

　　2、公司着重于产品的方案设计、总体论证以及后端的装备测试、质量控制，相关产品生产研制过程中的涉密部件、核心技术部分均由公司自研或自制。

　　3、公司外协产品业务模式的会计处理符合企业会计准则的规定。

　　三、信永中和核查意见

　　经核查，信永中和认为：

　　1、外协加工金额及占比连续增加具备合理性。

　　2、产品采购、销售的会计处理符合企业会计准则的规定。

　　八、控股子公司

　　17、关于控股子公司业绩下滑。年报显示，公司报告期电力巡检产品较上期有所增长。公司控股子公司哈尔滨天悟检测有限公司（以下简称天悟公司），主营电力系统等行业的光电检测业务。天悟公司营业收入由上期的1，332.73万元降至本期的40.71万元；实现净利润-269.47万元，较上期186.01万元由盈转亏；经营活动现金流量连续两年为负。请公司结合天悟公司近两年业务及财务情况，说明其本期业绩大幅下滑且经营活动现金流连续为负的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　（一）公司电力巡检和天悟公司主营业务的区别和联系

　　公司基于电力“无人值守辅助监控系统”为设计目标，以变电、输电、变电信息数字化、通信平台网络化、信息共享标准化为基本要求，实现信息采集、测量、控制、计量和监测一体化管控。2020-2021年度，公司电力巡检产品贡献的营业收入分别为2,033.32万元和2,473.13万元。电力巡检产品属于民用产品，主要客户为国家电网下属公司。在我国近年出台多项政策推动特高压电网行业的持续发展的背景下，公司“无人值守辅助监控系统”在黑龙江特高压变电站推广效果较好，获得电力系统客户的高度肯定。

　　天悟公司主营业务为电力系统等行业的光电检测业务，2020年营业收入主要来源于所属地平房区政府的电力改造项目，最终用户主要为政府机构、公共事业单位及其下设机构。一方面，由于政府项目计划性较强，该类客户于2021年无电力改造需求；另一方面，由于天悟公司成立时间较晚，目前人才队伍、技术积累等条件仍处于筹备和建设阶段，因此获客能力和获取订单的能力尚未成熟。

　　（二）天悟公司本期业绩大幅下滑的原因及合理性

　　2020-2021年，天悟公司的营业收入分别为1,332.73万元和40.71万元，净利润分别为186.01万元和-269.47万元。主要原因如下：

　　1、2021年无新增订单

　　2020年，天悟公司营业收入主要来源于所属地平房区政府的电力改造项目，由于政府项目计划性较强，该类客户于2021年无电力改造需求，天悟公司于当年亦未开发新客户。

　　2、2021年加大研发投入

　　2021年，天悟公司加大研发投入、扩充研发队伍，产生研发费用123.60万元，并依托前期技术积累形成了专有技术。同时，天悟公司完善业务条件以增强获客能力。

　　综上所述，因2021年无新增订单、未开发新客户且研发投入增加导致天悟公司业绩较上年下滑。

　　（三）天悟公司经营活动现金流连续两年为负的原因及合理性

　　2020-2021年度，天悟公司的经营活动产生的现金流量净额分别为-141.12万元和-67.42万元，经营活动现金流入分别为35.13万元和394.35万元，经营活动现金流出分别为176.25万元和461.78万元。

　　一方面，由于新冠疫情影响，政府类用户结算项目款进度放缓，导致回款不及时，造成经营活动现金流入较少。2020年度，天悟公司实现营业收入1,332.73万元，其中：2020年收款18.49万元，2021年收款388.38万元；2021年度，天悟公司实现营业收入40.71万元，当年尚未收款。虽然天悟公司无法保证政府类用户的付款进度，但由于该类用户市场信誉较好，最终回款可能性较高；另一方面，由于天悟公司于2020年积极为已有订单提供产品和服务、于2021年加大研发投入，造成经营活动现金流出较多。

　　综上所述，由于销售回款不及时，同时需要支付采购成本、各项税费和人工费以及加大研发投入，导致天悟公司两期经营活动现金流净额持续为负数。

　　二、保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　天悟公司2021年业绩大幅下滑且经营活动现金流净额连续为负的原因具有合理性。

　　三、信永中和核查意见

　　经核查，信永中和认为：

　　天悟公司2021年业绩大幅下滑且经营活动现金流净额连续为负的原因具有合理性。

　　特此公告。

　　哈尔滨新光光电科技股份有限公司董事会

　　2022年6月9日