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(上接D54版)立昂技术股份有限公司 关于2021年年报问询函的回复公告(下转D56版)

  (上接D54版)

  15、检查公司对应收账款业绩承诺补偿的账务处理是否符合企业会计准则规定。

  【会计师核查意见】

  基于执行的核查程序,截至约定期限,未发现尚未收回的应收账款的主要应收对象与公司及交易对手方存在关联关系,款项未收回的原因描述与我们在核查过程中了解的情况在所有重大方面一致;业绩补偿相关事项的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定;重组标的的主要客户与公司及交易对手不存在关联关系的说明与我们在核查过程中了解的情况在所有重大方面一致;就财务报表整体公允反映而言,重组标的并表以来收入确认的会计处理在重大方面符合《企业会计准则》的相关规定,未发现存在虚增收入的情形,也未发现需追溯调整以前年度财务报表的情形。

  问题2、报告期末,你公司应收账款账面余额为131,424.18万元,坏账准备余额为40,283.23万元,计提比例为30.65%,坏账准备余额占报告期营业收入的比例为41.62%。应收账款占流动资产比例为63.72%,其中,一年以上账龄的应收账款占比为79.48%。

  (1)请你公司补充披露前十名应收账款的客户名称、对应销售内容、已确认的销售收入、应收账款账面余额、账龄、已计提的坏账准备及期后回款情况,欠款方与公司、持股5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系或者投资关系及其他利益往来,并逐一说明应收账款前十名客户是否按照合同约定支付款项,若否,请说明原因以及公司已采取和拟采取的应对措施。

  (2)请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点,往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率,近三年报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况等因素,说明应收账款坏账准备计提是否合理、充分,是否存在以前年度确认了不实的销售收入导致应收账款无法收回而大幅计提坏账的情形。

  请会计师对上述事项予以核查,并说明针对应收账款及对应销售收入真实性、坏账准备计提及时性和充分性所采取的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。

  【公司回复】

  一、公司前十名应收账款的客户名称、对应销售内容、销售收入、账面余额、账龄、计提的坏账准备及期后回款情况,与公司、持股5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系或者投资关系及其他利益往来,前十名客户是否按照合同约定支付款项,及公司采取的应对措施:

  

  注1:该项目2021年当期无销售收入、应收账款期末余额4,844.08万元,其中:1年以内1,331.10万元,1-2年1,616.78万元,2-3年1,543.40万元,3-4年210.87万元,4-5年141.93万元。1年以内款项中由长期应收款转入应收账款金额1,331.10万元,系公司为该单位提供的数字城市工程项目,合同约定回款周期为5年,根据合同约定应于2021年收回的款项,公司未能如期收回,将其转入应收账款。

  注2:该项目2021年当期销售收入46.61万元、应收账款期末余额3,927.08万元,其中:1年以内1,098.13万元,1-2年1,041.78万元,2-3年1,394.42万元,3-4年200.94万元,4-5年191.82万元。1年以内款项中由长期应收款转入应收账款金额1,067.40万元。

  注3:该项目2021年当期销售收入214.73万元、应收账款期末余额2,840.00万元,其中:1年以内2,840.00万元。2021年大一互联与客户I签署了私有云项目合同约定,客户I向大一互联采购设备和配套集成服务产品,合同总额3,240.00万元,其中设备部分为2,700万元(含13%增值税税率),配套集成服务部分为540万元(含6%增值税税率)。大一互联与供应商签署了私有云项目合同约定,大一互联向其采购设备和配套集成服务产品,合同总金额为3,000.00万元,其中设备部分为2,500万元(含13%增值税税率),配套集成服务部分为500万元(含6%增值税税率)。大一互联委托供应商向客户I交付了合同约定的设备、提供了合同约定的配套集成服务后。因大一互联在上述业务中担任的角色符合《企业会计准则第14号-收入》中关于代理人的认定,大一互联采用净额法确认收入,导致1年以内款项与当期销售收入不配比。

  注4:客户B系公司持有10%股权的参股公司,其剩余90%股权由乌鲁木齐市城市交通投资有限责任公司持有,乌鲁木齐市城市交通投资有限责任公司为乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会100%控股的国有企业。

  

  针对未按合同约定支付款项的客户,公司高度重视应收账款的回款与催收工作,尤其是针对应收账款较为集中的西北地区客户,公司采取各种措施催收款项。通过公司领导积极与客户沟通协调,并派专人跟踪客户付款流程节点,努力催收款项。同时,将应收账款回款纳入绩效考核和激励政策,明确各部门和岗位职责,确保应收账款能及时收回。催款责任部门持续跟进项目进展情况,判断项目是否已全部完成客户认可的项目验收工作并履行了客户方收款前流程和手续,若未完成,公司将会协调相关业务部门积极配合甲方验收工作,使项目达到可收款状态。公司催款责任部门定期与业务部门、公司管理层召开应收账款回款专项会议,分析客户的资信状况、付款预算、催收方式等重点事项,并积极对接欠款单位所在地区的清欠办、财政等相关部门,了解最新的清欠政策并加以落地。对于应收账款回款难度较大的客户,公司也会适时采取诉讼、仲裁等必要的法律手段催回欠款,保障公司的合法权益。

  2020年7月1日,国务院第99次常务会通过《保障中小企业款项支付条例》,进一步从制度上规范机关、事业单位和大型企业及时支付中小企业款项,维护中小企业合法权益,优化营商环境。2020年2月25日,新疆维吾尔自治区人民政府办公厅印发《关于应对新冠肺炎疫情支持中小微企业复工复产健康发展的十六条措施的通知》(新政办发【2020】7号)第十四条规定,全面贯彻落实党中央、国务院决策部署,在确保2020年底前对拖欠民营企业无分歧欠款应清尽清的前提下,近期优先清理受疫情影响较大的中小微民营企业账款。

  在上述政策背景下,公司客户还款环境整体趋势转好,2021年在新疆政府单位的推动下,公司与政府机关客户陆续签署了还款计划,涉及应收账款总额约4.78亿元。

  二、请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点,往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率,近三年报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况等因素,说明应收账款坏账准备计提是否合理、充分,是否存在以前年度确认了不实的销售收入导致应收账款无法收回而大幅计提坏账的情形。

  1、应收账款整体账龄分布:

  

  公司业务按业务类型分为三个板块:西北基地、华东基地、华南基地。

  西北基地主要经营数字城市系统工程项目、通信网络工程项目,数字城市项目主要为政企客户提供数字城市视频监控系统的研发、方案设计、系统集成及系统运行维护、数据分析等一站式、多层次的服务和解决方案。客户以政府机关、政法委等事业单位、电信移动等大型国企为主,客户信用较好。通信网络技术服务,是为通信运营商提供各种技术服务及系统解决方案,服务对象主要是中国移动、中国电信、中国联通、中国铁塔、市政交通单位等。客户信用较好。

  华东基地主要经营运营商增值服务业务,客户以三大运营商为基础,同时延伸出以运营商为背景的合作客户,款项回收受到运营商资金计划等的影响。客户信用相对较好。

  华南基地主要经营数据中心及云计算服务业务,融合电信、联通、移动、三大运营商网络,为客户提供稳定、多样、智能化的宽带服务。华南基地数据中心及云计算业务已为政府、金融、互联网、游戏、电子商务、医疗服务等多个主流行业提供了数据中心整体解决方案,客户包括电信、移动、联通、华为、百度、阿里等大型企事业单位。客户信用较好。

  鉴于上述业务模式、客户类型的不同,应收账款迁徙模型按三大基地分别描述:

  2、近三年报告期末应收账款账龄情况、期后回款情况

  西北基地2019年末、2020年末和2021年末各期应收账款账龄构成情况及期后回款情况如下表所示:

  

  由上表可知,公司西北基地近三年报告期末应收账款余额在期后回款情况逐渐改善,2020年度收回的2019年末应收账款余额为17,294.94万元,占比19.94%;2021年度收回的2020年末应收账款余额为24,378.71万元,占比25.73%;截至2022年4月末收回的2021年末应收账款余额为19,036.31万元,占比18.11%。与截至2021年4月末收回的2020年末应收账款余额6,433.41万元、占比6.79%相比,截至2022年4月末收回的2021年末应收账款余额得到显著改善。

  西北基地主要客户为政府机关和国有企业,近年来受宏观经济下行的影响,加上2020年初开始的新冠疫情影响,公司主营业务所在地新疆地区财政较为紧张,政府客户在项目结算、验收后的款项拨付收紧,付款时间周期也延长,导致公司应收账款余额持续增长。

  公司与政府机关客户在2021年度陆续签署了还款计划后,公司于2021年四季度收到相关政府机关支付的款项约7,600万元,较还款计划签署前的收款情况改善较大。结合还款计划签署后公司实际收款情况,公司预计长账龄项目的回款情况将得到较大改善。

  华东基地2019年末、2020年末和2021年末各期应收账款账龄构成情况及期后回款情况如下表所示:

  

  由上表可知,公司华东基地2020年度收回的2019年末应收账款余额为14,404.00万元,占比84.16%;2021年度收回的2020年末应收账款余额为1,426.58万元,占比12.31%;截至2022年4月末收回的2021年末应收账款余额为601.86万元,占比5.49%,且均为收到的1年以内账龄应收账款,占1年以内应收账款余额比例为75.14%。公司华东基地近三年报告期末应收账款余额在期后回款整体呈下降趋势,有关华东基地未收回的应收账款具体情况说明详见本问询函回复问题1中关于沃驰科技未收回应收账款的说明。

  华南基地2019年末、2020年末和2021年末各期应收账款账龄构成情况及期后回款情况如下表所示:

  

  由上表可知,公司华南基地2020年度收回的2019年末应收账款余额为15,481.05万元,占比90.00%;2021年度收回的2020年末应收账款余额为13,178.77万元,占比94.37%;截至2022年4月末收回的2021年末应收账款余额为9,016.27万元,占比55.65%。公司华南基地近三年报告期末应收账款余额在期后回款整体情况较好,有关华南基地未收回的应收账款具体情况说明详见本问询函回复问题1中关于大一互联未收回应收账款的说明。

  3、应收账款基于迁徙模型测算坏账准备情况

  ①西北基地应收账款基于迁徙模型测算坏账准备

  西北基地应收账款2016年末至2021年末应收账款账龄表:

  

  公司因自2020年1月1日起执行新收入准则,将原应收账款中未到期质保金分类至合同资产;2021年度因部分客户使用商业承兑汇票向公司支付货款且至期末仍未到期,公司列报在应收票据项下。虽然列报科目不同,合同资产和应收商业承兑汇票仍然为公司应收客户款项,均存在预期信用损失风险,因此公司基于上述项目整体状况计算迁徙率和预期信用损失率,同时,对于个别单项认定予以剔除。2021年度公司与客户签署还款协议时对部分账龄在5年以上的款项进行折让,导致本期核销应收账款1,515.30万元,因该笔应收款项已发生实际坏账损失且金额较大,在计算历史损失率时单独考虑。

  西北基地调整后的应收账款账龄明细表如下:

  

  西北基地应收账款迁徙率:

  

  西北基地应收账款历史损失率:

  

  模拟分析2021年末公司西北基地应收账款按公司账龄分析法组合计算的坏账准备与按照历史损失率计算的坏账准备,对比差异如下表所示:

  

  由上表模拟分析可知,公司西北基地应收账款按照公司账龄分析法组合计提的坏账准备金额较按照历史损失率计算的坏账准备金额少224.23万元,占2021年度归属于母公司的净利润比例为0.41%,整体金额对财务报表的影响较小。

  公司西北基地应收账款历史损失率较高,主要是受到最近两年应收账款迁徙率较高的影响,但2021年的应收账款迁徙率较2020年已呈现下降趋势。具体分析如下:2020年度因受到新冠疫情的影响,公司西北基地主营业务所在地新疆地区财政更加紧张,主要客户政府机构和国有企业的款项拨付收紧、时间周期延长,导致2019年末应收账款迁徙至2020年的迁徙率整体较高;随着2021年度新冠疫情的影响逐渐减少、公司与主要政府机构客户签署还款计划后,公司西北基地应收账款回款情况得到改善,2020年末各账龄阶段的应收账款迁徙至2021年的迁徙率较上年平均下降了8.58%。

  公司西北基地最近三年末的应收账款期后回款情况得到显著改善,具体体现为:2020年度收回的2019年末应收账款余额为17,294.94万元,占比19.94%;2021年度收回的2020年末应收账款余额为24,378.71万元,占比25.73%;截至2022年4月末收回的2021年末应收账款余额为19,036.31万元,占比18.11%,与截至2021年4月末收回的2020年末应收账款余额6,433.41万元、占比6.79%相比,2022年期后收款情况增长显著。

  综合以上情况,公司西北基地应收账款坏账准备计提合理、充分。

  ②华东基地应收账款基于迁徙模型测算坏账准备

  华东基地应收账款以3年以内为主,3年以上的应收账款金额较小,因此使用2017年至2020年应收账款账龄计算历史损失率。

  华东基地应收账款2017年末至2021年末应收账款账龄表:

  

  华东基地应收账款迁徙率:

  

  华东基地应收账款历史损失率:

  

  模拟分析2021年末公司华东基地应收账款按公司账龄分析法组合计算的坏账准备与按照历史损失率计算的坏账准备,并对比差异如下表所示:

  

  由上表模拟分析可知,华东基地应收账款按照公司账龄分析法组合计提的坏账准备金额较按照历史损失率计算的坏账准备金额高4,523.03万元,华东基地应收账款坏账准备计提充分。

  ③华南基地应收账款基于迁徙模型测算的坏账准备

  华南基地应收账款2017年末至2021年末应收账款账龄表:

  

  华南基地应收账款迁徙率:

  

  华南基地应收账款历史损失率:

  

  模拟分析华南基地2021年末应收账款按公司账龄分析法组合计算的坏账准备与按照历史损失率计算的坏账准备,并对比差异如下表所示:

  

  由上表模拟分析可知,华南基地应收账款按照公司账龄分析法组合计提的坏账准备金额较按照历史损失率计算的坏账准备金额高639.17万元,华南基地应收账款坏账准备计提充分。

  三、以前年度确认销售收入的真实性

  截至2021年末,公司应收账款余额为131,424.18万元,1年以上账龄的应收账款余额为80,039.72万元,其中西北基地1年以上应收账款余额为69,091.88万元,占比86.32%;华东基地1年以上应收账款余额为10,161.10万元,占比12.70%;华南基地1年以上应收账款余额为786.74万元,占比0.98%。

  公司西北基地主要业务类型收入确认的依据及时点如下表所示:

  

  公司及时与客户签署合同或取得经客户确认的项目书;公司开展业务过程中按时取得客户确认的项目进度单、客户结算单、考核表等;项目完工及时取得客户或监理单位共同确认的验收单、竣工报告、审价报告等。公司根据上述收入确认依据按时确认当期收入,因此公司西北基地应收账款的确认均按照收入准则的规定,在满足收入确认条件后进行确认。

  公司西北基地客户主要是运营商、政法委等政府事业单位、大型国企等,资金支付受到运营商集团资金拨付、政府资金安排的影响,西北基地回款受影响程度较大。公司针对存量应收账款采取定期专人催收的方法,保持与客户的联系,不存在以前年度确认了不实的销售收入导致应收账款无法收回而大幅计提坏账的情形。

  【会计师核查程序】

  我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对相关事项实施的主要核查程序包括但不限于:

  1、了解并测试与收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性;

  2、选取与客户签订的销售合同,检查主要交易条款,评价收入确认的会计政策是否符合会计准则的要求;

  3、在抽样的基础上,检查收入确认的相关依据,包含但不限于销售合同、客户进度确认单、交易结算单、运营系统记录等服务提供的确认依据;

  4、检查主要客户回款,检查大额银行回单等;

  5、选取主要客户执行函证程序,确认收入的真实性与准确性、确认应收账款和长期应收款的存在性与准确性,回函及替代测试可确认的收入、应收账款和长期应收款覆盖率在80%以上;

  6、获取并检查公司应收账款账龄分析表,复核账龄划分的准确性;

  7、复核管理层评估应收账款减值及预期信用损失的相关考虑及客观证据;评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性;

  8、对于单独计提坏账准备的应收账款,通过检查已发生减值的客观证据,并结合相关客户历史回款情况分析等情况测试,复核管理层对应收账款可收回金额评估的合理性;

  9、选取样本查验应收账款期后回款情况,以确认应收账款坏账准备计提的合理性。

  【会计师核查意见】

  基于执行的核查程序,我们认为:

  就财务报表整体公允反映而言,应收账款及销售收入真实性确认、坏账准备计提及时性和充分性在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

  问题3、报告期内,你公司实现营业收入 96,776.53 万元,同比减少3.84%,经营活动产生的现金流量净额-7,425.58 万元,同比减少94.16%,其中支付给职工以及为职工支付的现金 14,645.92 万元,同比增加 44.75%。2018 年至 2020 年,你公司经营活动产生的现金流量净额分别为-24,133.72 万元、20,122.24 万元和-3,824.56 万元。

  (1)请你公司补充披露支付给职工以及为职工支付的现金的主要构成情况,并结合职工人数及其构成、绩效评价标准及其变化、薪酬水平及其变化、同行业可比公司情况等,说明报告期内营业收入下滑,但支付给职工以及为职工支付的现金大幅增长的原因及合理性。

  (2)请你公司结合所处行业特点、采购及销售政策、销售回款情况以及同行业可比公司情况等,补充说明经营活动产生的现金流量净额波动较大的原因及合理性,以及2021年度经营活动产生的现金流量净额大幅下降的原因及合理性。

  【公司回复】

  一、请你公司补充披露支付给职工以及为职工支付的现金的主要构成情况,并结合职工人数及其构成、绩效评价标准及其变化、薪酬水平及其变化、同行业可比公司情况等,说明报告期内营业收入下滑,但支付给职工以及为职工支付的现金大幅增长的原因及合理性。

  1、营业收入与支付给职工以及为职工支付的现金总体变化

  

  公司2021年收入下降主要为运营商增值服务业务收入下降,支付给职工以及为职工支付的现金增长主要为数字城市和通信网络业务人员增加。

  2、主要基地情况

  (1) 西北基地

  

  ① 职工人数及其构成

  

  ② 薪酬水平及其变化

  

  西北基地人数及构成分析:

  2021年西北基地人员增加,主要原因是西北基地2021年业务量较2020年增加,人员需求增加。其中:

  2021年通信网络维护业务收入较2020年增加4,339.77万元,该业务成本主要为人工成本,公司于2021新增通信技术人员312人,对应薪酬增加2,843.19万元。

  2021年数字城市板块积极拓展疆外及海外市场,2020年下半年至2021年,新增分子公司新疆九安智慧科技股份有限公司、立昂技术股份有限公司广东分公司和立昂云数据(武汉)有限公司,立昂技术中东有限公司规模逐渐扩大,销售人员、管理人员、技术人员相应增加,薪酬增加1,217.56万元。

  西北基地薪酬水平变化:

  2021年人均薪酬较2020年上升11.85%,主要原因是2021年5月、11月社保基数两次调整,公司承担的人工成本增加。2020年因新冠疫情,政府政策性减免中小微企业全年养老、失业、医疗费用,减半大型企业1-6月社保,公司承担的社保成本较低,2021年社保优惠政策到期恢复全额缴纳。2020年新冠疫情隔离期间,公司生产经营受到影响,根据职工的工作情况调整薪酬。

  (2)华东基地

  

  ① 职工人数及其构成

  

  ② 薪酬水平及其变化

  

  华东基地人数及构成分析:

  2021年职工人数较2020年减少8人,主要原因是公司根据业务规模和经营状况,2021年对运营商增值服务业务人员进行优化,总人数减少。技术人员人数增加,主要是2021年新增子公司杭州麦德豪开展网红业务,新招聘业务人员。

  华东基地薪酬水平变化:

  2021年人均薪酬较2020年上升9.81%,主要原因系:2021年人员优化后,在岗员工工作量增加,根据市场及行业薪酬水平以及员工自身成长情况,调整员工薪酬。

  (3)华南基地

  

  ① 职工人数及其构成

  

  ② 薪酬水平及其变化

  

  华南基地人数及构成分析:

  2021年职工人数较2020年减少4人,主要变动原因是公司根据业务规模和经营状况,2021年对公司架构进行了优化调整,人员岗位随着调整发生变动,且2021年新增子公司广州亿零数据科技有限责任公司,以致销售人员增加、技术人员减少。研发人员减少主要原因为公司2020年末处置佛山市明茂网络科技有限公司,研发人员减少。

  华南基地薪酬水平变化:

  2021年人均薪酬较2020年上升10.71%,主要原因是2020年因新冠疫情,政府政策性2-4月减免社保,公司承担的社保成本较低,2021年社保优惠政策到期恢复全额缴纳。

  3、公司绩效评价标准及其变化

  公司的绩效考核制度依据各部门职责、岗位和工作任务,建立有考核标准。公司管理人员主要由董监高、中层管理人员、行政人员及其他职能部门员工构成,公司董监高及中层管理人员薪酬受业绩影响,行政人员及其他职能部门员工薪酬与营业收入关联不大。公司对销售人员、技术人员制定相应考核目标,与职工绩效薪酬相关。2021年绩效考核制度没有变化,对本期薪酬变动影响不大。

  4、同行业支付给职工以及为职工支付的现金可比公司情况

  (1)西北基地

  

  从上表可以看出,西北基地支付给职工以及为职工支付的现金变动趋势与同行业熙菱信息、华平股份一致。

  (2)华东基地

  

  从上表可以看出,华东基地和同行业平治信息、朗玛信息2021年支付给职工以及为职工支付的现金变动较小,趋势一致。

  (3)华南基地

  

  从上表可以看出,华南基地和同行业奥飞数据、光环新网支付给职工以及为职工支付的现金变动趋势一致。

  综上所述,公司2021年营业收入下降主要为运营商增值服务业务收入下降,支付给职工以及为职工支付的现金增长主要为数字城市和通信网络业务人员增加。通过对各基地分析,报告期内营业收入与支付给职工以及为职工支付的现金的变化具有合理性。

  二、请你公司结合所处行业特点、采购及销售政策、销售回款情况以及同行业可比公司情况等,补充说明经营活动产生的现金流量净额波动较大的原因及合理性,以及 2021 年度经营活动产生的现金流量净额大幅下降的原因及合理性。

  1、公司2018年至2021年经营活动现金流量变化

  

  2018年经营活动现金流量净额为-24,133.72万元,主要原因是公司承接的南疆地区安防重点工程项目,工程回款周期为5年,由于项目所需的设备对性能要求高,给供应商的付款周期短,劳务人员报酬需进度支付,导致经营流入与经营流出不匹配。

  2019年较2018年经营活动现金流量净额增加44,255.96万元,主要原因是合并范围增加沃驰科技、大一互联,使经营净现金流量增加7,808.09万元,通过债务重组一次性收回安防工程欠款24,609.72万元;因安防工程投资规模缓,市场竞争加剧,供应商信用周期有所延长,加之年末公司资金紧张,延迟支付供应商款项所致。

  2020年较2019年经营活动现金流量净额减少23,946.80万元,主要原因是营业收入下降,受疫情回款率低,年初集中支付前期欠付的供应商欠款、劳务欠款所致。

  2021年较2020经营活动现金流量净额减少3,601.02万元,主要原因是受疫情影响和子公司管理层变动,子公司历史应收账款结算周期延长未能及时收回所致。

  综上,本公司经营活动产生的现金流量净额波动较大的原因主要是合并范围变化、业务周期性特点、客户结算周期不同以及公司对付款的资金安排及西北地区年末有大额回款所致。

  (1)西北基地2018年-2021年经营活动现金净流量

  

  2018年经营活动现金流量净额分析同上。

  2019年经营现金净流量为12,314.14万元,主要原因是:公司加大应收账款回收力度,使应收账款回款率增加,年末公司通过当地政府协调,采用债务重组方式一次性收回安防工程欠款24,609.72万元;安防工程投资规模缓,市场竞争加剧,供应商信用周期有所延长,加之年末公司资金紧张,延迟支付供应商款项。

  2020年经营流金净流量为-13,003.41万元,较2019年减少25,317.55 万元,主要系营业收入下降,受疫情回款率低;年初集中支付前期欠付的供应商欠款、劳务欠款所致。

  2021年经营流金净流量为-2,989.83万元,较2019年增加10,013.58万元,主要原因是:疫情对业务的影响逐渐恢复,西北基地业务量较2020年增加,客户回款增加,其中通信网络维护业务收入较2020年增加4,339.77万元,该业务成本主要为人工成本,故支付给职工的薪酬同比增加。

  综上,西北基地经营活动产生的现金流量净额变动的主要原因为政府性项目回款周期长,营业成本中材料费、劳务费等付现成本占比高、支付周期短,故经营活动产生的现金流量净额为负数。

  (2)华东基地2019年-2021年经营活动现金净流量

  

  华东基地2020年较2019年经营活动产生的现金流量净额减少1,625.66万元,主要原因是支付前期欠付的应付账款使现金流出增加4,165.71万元,业绩下降使支付职工薪酬、缴纳税费减少2,110.07万元所致。2019年末华东基地采用紧缩性支付政策,通过延长支付供应商资金等方式,筹集开展创新业务所需的资金。

  华东基地2021年较2020年经营活动产生的现金流量净额减少7,741.47万元,主要原因是业绩下降,应收账款未及时收回所致。

  (3)华南基地2019年-2020年经营活动现金净流量

  

  华南基地2020年较2019年经营活动产生的现金流量净额增加2,996.42万元,主要是疫情期间办公费等付现费用减少,公司加大欠款催收所致。

  华南基地2021年较2020年经营活动产生的现金流量净额减少,主要是2021年公司拓展新业务,承接IDC相关的集成业务,项目回款周期长,成本中设备供应商付款周期短所致。

  2、同行业经营活动产生的现金净流量对比

  (1)熙菱信息

  

  从上表可以看出,本公司西北基地经营活动产生的现金流量净额波动趋势与同地区、同行业熙菱信息一致。

  (2)光环新网

  

  从上表可以看出,2019年,2020年华南基地经营活动产生的现金流量净额波动趋势与同行业光环新网一致,2021年华南基地经营性净现金流下降,同行业光环新网基本持平,主要原因为:华南基地2021年拓展新业务,承接IDC相关的集成业务,项目回款周期长,成本中设备供应商付款周期短,致经营性现金流量净额减少。

  (下转D56版)

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