（上接C49版）广东榕泰实业股份有限公司 关于2021年年度报告的更正公告

　　（上接C49版）

　　（3）为配合国家“东数西算”的战略部署，加快部署机柜资源，积极拓展引进大客户而造成成本增加较多，但客户启用机柜及服务需一定时间逐步增加，综合成本较大。

　　2021年度公司机柜租入、租出数量对比情况如下：

　　从上图可见，2021年度，公司机柜租入及租出数量均呈逐渐上涨趋势，但机柜的租赁始终存在空置的情况，主要系公司引进的知名手机厂商等大客户的机柜出租处于IDC业务前期，受疫情影响服务器上架周期延迟，无法及时将流量使用大的应用模块切换到公司带宽，导致互联网综合业务毛利率偏低。

　　随着新客户的逐步开拓并导入公司宽带模块，公司互联网综合业务毛利率逐步增长，2021年度至2022年第一季度公司营业收入、毛利率情况如下：

　　单位：万元

　　从上表可见，公司互联网综合业务2022年一季度毛利率呈上涨趋势，主要系随着公司的大客户，机柜租赁及带宽业务收入的增加，综合业务毛利率呈正向增长的趋势。

　　二、 结合行业政策以及同行业可比公司经营情况，补充说明公司与行业整体业绩变化是否一致，并说明原因。

　　化工行业，目前国内尚无同类产品可比上市公司，拟选定行业内亚邦股份、天晟新材、丹化科技、ST德威、广信材料、金力泰、自中科技作为可比公司；互联网综合业务，可比公司包括：光环新网、网宿科技、数据港、鹏博士、首都在线等。各可比公司在产品经营、应用领域等方面各有侧重，其中部分产品及市场与公司业务存在交集，公司营业收入及毛利率情况与同行业可比公司比较分析如下：

　　（一） 化工业务

　　1、 行业政策

　　近年来，公司所处的化工原材料及化学制品行业受国内经济结构调整、行业产能过剩影响，行业固定资产投资速度放缓。公司主打产品氨基复合材料（新材料）的下游客户主要为出口导向型企业，产品的市场需求量仍将可能保持较长时间段内在低位徘徊。受下游客户需求整体平淡影响，要求企业必须生产出更加优质的产品和更加高品质的服务才能适应市场的需求，而国内化工行业整体格局也将向更加节能环保，向产品功能化和生产基地大型化一体化转变。

　　2、 同行业可比公司经营情况

　　公司主要从事氨基材料的生产和研发，目前无完全可比的同行业上市公司，故选取行业相似的从事化工新材料及化工制品生产的上市公司，作为公司的可比公司。

　　公司营业收入及毛利率情况与同行业可比公司比较分析如下：

　　单位：万元

　　注：广东榕泰的营业收入和毛利率取自化工板块相关数据

　　（1） 营业收入

　　从上表可见，同行业可比上市公司中，天晟新材、广信材料、金力泰、中自科技营业收入变动趋势与同行业可比公司变动趋势一致，均呈现下降趋势；广东榕泰因流动资金受限、揭阳地区限电以及化工产线维修停产等原因，公司产品产量下降，导致营业收入降幅较大；其他可比公司因其细分产品主要为染料、农化产品、乙二醇和草酸、线缆用高分子材料等，其产品特性与应用领域与公司产品差别较大，营业收入的变动趋势存在差异。

　　（2） 毛利率

　　由上表可见，同行业可比公司中，除丹化科技毛利率呈上升趋势外，其他同行业可比公司毛利率变动趋势均与公司变动趋势一致，均呈现下降趋势。

　　如上所述，公司化工行业营业收入和毛利率与同行业可比公司变动趋势存在差异，主要系各公司细分产品、应用领域不同所致。

　　（二）互联网综合业务

　　1、行业政策

　　我国IDC行业正处于高速发展的阶段。近几年，政府不断加强政策引导、开放IDC牌照，同时移动互联网、视频、游戏等新兴行业发展迅速，推动IDC行业高速发展。2020年3月4日，中央政治局常委会将数据中心建设列入“新基建”范畴，将调动民间投资积极性。

　　2021年5月24日，国家发展改革委、中央网信办、工业和信息化部、国家能源局联合印发了《全国一体化大数据中心协同创新体系算力枢纽实施方案》。国家枢纽节点之间进一步打通网络传输通道，加快实施“东数西算”工程，提升跨区域算力调度水平。“东数西算”新政颁布，将极大改变现有IDC市场格局。

　　在国家“东数西算”战略部署，以及互联网视频，电子商务，云计算，移动4G、5G发展的带动下，国内CDN行业和IDC的需求正持续保持高速增长态势。

　　2、同行业可比公司经营情况

　　公司互联网综合业务主要为IDC服务业务，基于主要产品或服务、下游应用领域等方面与公司的相似度，选取了光环新网、网宿科技、数据港、鹏博士、首都在线作为公司的同行业可比公司。

　　公司营业收入及毛利率情况与同行业可比公司比较分析如下：

　　单位：万元

　　注：公司互联网综合业务可比公司数据来源为上述公司定期报告。光环新网收入按产品区分为IDC及其增值服和云计算及相关服务，上表基于相关性列示其IDC及其增值服务业务收入；网宿科技收入按产品区分为IDC及液冷和CDN及边缘计算等，上表基于相关性列示其IDC及液冷业务收入；数据港收入按产品区分为IDC服务业和IDC解决方案等，上表基于相关性列示其IDC服务业；鹏博士收入按产品无法区分IDC相关业务收入，上表列示其主营业务；首都在线收入按产品区分为IDC服务和云主机及相关服务等，上表基于相关性列示其IDC服务收入。

　　（1）营业收入

　　从上表可见，同行业可比上市公司中，除鹏博士2021年收入有所下降外，其他同行业可比公司收入变动与公司互联网综合收入变动趋势一致，均呈上涨趋势，在产业政策鼓励、下游市场需求释放的良好市场环境下，公司的盈利能力不断增加。

　　（2）毛利率

　　从上表可见，同行业可比上市公司的毛利率变动与公司互联网综合业务毛利率变动趋于一致，均呈下降趋势，其中公司互联网综合业务毛利率下降幅度大于同行业可比公司毛利率下降幅度，主要原因详见本题之“一”之“（二）”之“2、互联网综合业务销售情况及毛利率变动情况”相关回复内容。

　　综上所述，公司互联网综合业务经营业绩与同行业可比公司相关业务的业绩变化相比，不存在重大差异。

　　会计师核查情况：

　　（一） 核查程序：

　　1、取得广东榕泰公司客户销售明细表，访谈广东榕泰公司管理层、销售部门及财务部门负责人，了解广东榕泰所处行业规模及竞争环境、上下游行业形势、产品销售策略及定制化情况、2021年全年业绩，分析报告期内收入及毛利率波动的原因及合理性；

　　2、查询及检索公开信息，了解广东榕泰公司所处行业的市场规模、市场发展情况及未来潜力、上下游行业形势等；

　　3、查询公司同行业上市公司年度报告、招股说明书等公开资料，核查广东榕泰公司与同行业可比公司收入及毛利率是否存在重大差异。

　　（二） 核查结论：

　　1、报告期内，广东榕泰公司收入波动与其所处行业及上下游行业形势、定价销售策略及2021年全年业绩情况相匹配，不存在异常情况；

　　2、报告期内，除审计报告中对于揭阳地区相关业务的保留事项外，广东榕泰公司化工行业营业收入和毛利率均大幅下降，主要系广东榕泰公司产品产量下降、下游客户需求降低、产品价格降低等因素导致营业收入下降，且受原材料价格上涨因素，导致毛利率也呈现下降趋势。

　　3、国家“东数西算”战略部署，以及互联网视频、电子商务、云计算、移动4G、5G发展的带动下，下游客户需求强劲并不断丰富，市场竞争环境有利于避免恶意低价竞争，未来公司各类产品销售收入和销售毛利率有望维持稳定。

　　4、广东榕泰公司化工行业经营业务与同行业可比公司业务的业绩变动趋势差异，主要系细分产品、应用领域不同导致，具有合理性；广东榕泰公司互联网综合业务经营业绩与同行业可比公司相关业务的业绩变动趋于一致，不存在重大差异。

　　五、年报及日常公告显示，公司地都厂区土地性质为物流用地，目前仍无法取得变更为工业用地用于化工项目生产的审批，公司因现金流紧张无法再进行大规模投入修复，因此于2021年年度末作报废核销处理，本次报废建筑物、设备和在建工程账面价值合计1.3亿元，报告期内确认非流动资产损益-1.8亿元。请公司：

　　（1）按资产类型说明处置、报废的固定资产具体情况，包括但不限于原投资额、对应产品或业务、产能及实际产量、已计提折旧或减值金额、账面价值、交易对方、处置进展等，说明非流动资产损益确认的具体会计处理依据和过程，是否符合会计准则要求；

　　（2）补充说明2021年末公司做出上述决策，迟至2022年4月才披露的原因及合理性，是否存在信息披露不及时的情况。

　　公司回复：

　　（1）按资产类型说明处置、报废的固定资产具体情况，包括但不限于原投资额、对应产品或业务、产能及实际产量、已计提折旧或减值金额、账面价值、交易对方、处置进展等，说明非流动资产损益确认的具体会计处理依据和过程，是否符合会计准则要求；

　　2021年公司地都厂区报废的固定资产明细如下表：

　　单位：万元

　　2021年公司地都厂区报废的在建工程明细如下表：

　　单位：万元

　　公司因土地塌陷、资金流紧张及发展战略调整导致公司地都厂区的部分房屋建筑物、机器设备和在建工程多年来无法投入使用，根据《国务院安委会办公室关于进一步加强危险化学品安全生产工作的指导意见》（[2008]26号）等相关政策要求，化工产业需入园经营，而公司地都厂区土地性质为物流用地，截至目前仍无法取得变更为工业用地用于化工生产项目的审批，且由于厂区地处榕江滩涂，生产厂区建成后出现地基塌陷的情况，公司近年也因现金流紧张及发展战略调整，无法再进行大规模投入修复；此外，公司2010年以前部分已全额计提折旧不再使用的老旧机器设备、子公司佳富实业因经营规划调整自2018年以前已停用的部分生产车间及机器设备，均预期已无法为企业带来经济价值的流入，根据《企业会计准则第4号——固定资产》“第二十一条 固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：

　　（一） 该固定资产处于处置状态；

　　（二） 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

　　第二十三条 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。”

　　对此，经管理层及相关管理人员研究，决定于2021年末作报废核销处理，经审核批准后公司财务将相关资产予以报废，地都厂区报废资产账面价值合计13,070.22万元；股份公司部分2010年以前已提足折旧不再使用的老旧设备经审批后进行报废账面价值264.09万元；对子公司佳富实业因经营规划变化转变经营职能造成2018年以前已停用的部分生产车间及设备经审批后进行报废账面价值4,708.76万元；对子公司森华易腾部分办公设备经审批后进行报废账面价值1.92万元。合计报废处置资产账面价值18,044.99万元，计入非流动资产处置损益，符合会计准则要求。

　　（2）补充说明2021年末公司做出上述决策，迟至2022年4月才披露的原因及合理性，是否存在信息披露不及时的情况。

　　2021年12月，公司经自查并进一步核实情况，确认上述资产出现无法继续投入使用并产生预期现金流入的情况，经公司经营管理层讨论，决定将上述资产予以报废处理，并于2021年12月经公司时任董事长兼总经理审批通过。由于公司需对上述事项向相关部门核实土地用地性质变更的情况，上述资产报废金额尚未经审计与最终审计结果是否一致存在不确定性。因此，基于确保信息披露的准确性及完整性，公司于审计结果确认后及时提交第八届董事会第二十次会议审议通过了《关于部分长期资产报废的议案》，并及时披露了《关于部分资产减值准备、核销部分应收账款及部分长期资产报废的公告》（公告编号：2022-021），因此不存在信息披露不及时的情况。

　　六、年报显示，公司2021年年末净资产仅8203.81万元，相比2020年15.46亿元大幅下降94.69%，其中因大额亏损导致未分配利润变动5.09亿元，并且报告期内公司终止佳富实业有限公司（以下简称佳富实业）的股权转让事项，将佳富实业重新纳入合并报表，导致资本公积减少约9.54亿元。请公司结合佳富实业的资产评估结果，补充披露将佳富实业纳入合并报表的会计处理具体过程和依据，以及对财务报表项目的影响，并说明是否符合会计准则要求。

　　公司回复：

　　2017年12月16日，公司披露了《关于投资设立二家全资子公司的公告》，2017年12月15日经公司第七届董事会第十四次会议审议通过《关于投资设立全资子公司揭阳市佳富实业有限公司的议案》，公司决定以自有资金500万元和名下一批土地使用权及其地上建（构）筑物、机器设备和电子办公设备评估值64,981.94万元作价出资设立全资子公司揭阳市佳富实业有限公司，其中货币资金500万元和实物资产评估值9,500万元，合计10,000万元人民币作为注册资本（占注册资本的100%），剩余价值55,481.94万元资产作为资本公积投入，投资资产经具有证券、期货相关业务评估资格的北京华信众合资产评估有限公司进行评估，出具了“华信众合评报字[2017]第1121号”《广东榕泰实业股份有限公司拟以实物资产作价出资所涉及其名下一批土地使用权及其地上建（构）筑物、机器设备和电子办公设备价值评估项目资产评估报告》确定评估基准日拟投资产评估价值为64,981.94万元，2018年投出资产账面价值加相关税费合计价值为51,100.12万元，增值部分在同一控制下企业合并下并未确认损益，由于经营规划发生变化，原有的生产性建筑物、机器设备及与生产相关的在建工程、其他设备等均改变了原有的规划用途。

　　广东榕泰公司相关分录为：

　　借：长期股权投资 51,001.12

　　贷：固定资产清理/应交税费等 50,951.12

　　银行存款 50.00

　　揭阳市佳富实业有限公司相关会计分录为：

　　借：固定资产/在建工程/无形资产等 64,981.94

　　银行存款50.00

　　贷：实收资本 9,550.00

　　资本公积 55,481.94

　　2018年11月29日，公司披露了《关于转让全资子公司股权暨关联交易的公告》，并于2018年12月14日经2018年第三次临时股东大会决议通过，公司向控股股东关联方企业宝基投资转让全资子公司佳富实业100%的股权。根据北京华信众合资产评估有限公司再对佳富实业股权进行评估的评估结果，经双方协商本次交易转让价格为人民币75,469.24万元，2019年12月完成相关股权变更登记手续，公司2019年度据此确认投资收益24,468.12万元。

　　广东榕泰公司相关分录为：

　　借：其他应收款/预收账款 75,469.24

　　贷：长期股权投资 51,001.12

　　投资收益 24,468.12

　　揭阳市佳富实业有限公司无需编制相关会计分录

　　2021年4月，由于公司控股股东占用上市公司资金且缺少现金予以清偿，公司于2021年4月30日披露《关于终止向关联方转让子公司股权暨解决部分资金占用的公告》，2021年4月29日，公司第八届董事会第十四次会议审议通过了《关于终止向关联方转让子公司股权暨解决部分资金占用的议案》并于2021年5月20日经公司股东大会决议通过。公司与宝基投资签订了《股权转让终止协议》，双方同意，解除原协议项下股权转让事项的相关约定，佳富实业股权返还公司（即恢复为由公司持有佳富实业100%股权），宝基投资剩余未支付股权转让款无需继续履行；宝基投资应在本协议生效之日起3日内，办理佳富实业股权变更登记手续。佳富实业股东变更（恢复）登记为公司之日，视为佳富实业股权交割完成。公司已收取的股权转让款22,640.772万元无需退还，双方一致确认，该笔款项全部用以抵消公司实际控制人杨宝生先生及其关联方占用公司的资金余额。

　　广东榕泰公司相关分录为：

　　借：长期股权投资 75,469.24

　　贷：其他应收款75,469.24

　　广东榕泰于2018年7月将现金及实物资产投资到揭阳市佳富实业有限公司，并进而于2018年12月15日以75,469.24万元将佳富实业100%股权转让给宝基投资（同受杨宝生控制），产生投资收益2.45亿元。为偿还资金占用，广东榕泰于2021年4月末终止向关联方转让揭阳市佳富实业有限公司100%股权，2021年度按照同一控制下企业合并原则对佳富实业进行合并。2021年度，广东榕泰合并净利润为-70,939.58万元，因同一控制下企业合并佳富实业导致未分配利润增加19,982.98万元、资本公积减少95,452.22万元，主要系还原股权转让款及广东榕泰公司享有的佳富实业净资产小于支付合并对价差额所致，具体情况如下所述：

　　（一） 根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》第三章合并程序之第三十二条规定：母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因此，调整合并资产负债表的期初数，2020年末，因不存在对佳富实业的长期股权投资，将被合并公司净资产中归属于本公司留存收益以外的部分调增资本公积75,469.24万元，合并抵销相关会计分录为：

　　借：实收资本 9,550.00

　　资本公积 55,481.94

　　未分配利润 -8,982.08

　　贷：未分配利润 -19,419.38

　　资本公积75,469.24

　　2021年末，因长期股权投资已经形成，相应减少资本公积75,469.24万元，合并抵销相关会计分录为：

　　借：资本公积75,469.24

　　贷：长期股权投资75,469.24

　　（二）2021年5月20日，公司召开关于2020年年度股东大会，审议通过《关于终止向关联方转让子公司股权暨解决部分资金占用的议案》，终止公司于2018年11月28日召开的第七届董事会第十九会议审议通过的《关于转让全资子公司股权的关联交易议案》（原议案同意将全资子公司揭阳市佳富实业有限公司100%的股权转让给广东榕泰公司实际控制人关联企业广东宝基投资有限公司，转让价格为人民币75,469.24万元）。2021年5月25日完成工商变更手续，故将2021年5月25日作为合并日，揭阳市佳富实业有限公司在合并日前后均受公司控制，且该控制并非暂时的，按照同一控制下企业合并进行会计处理，从报告期的期初将与其相关的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并报表，合并日，佳富实业的净资产为55,486.26万元，合并成本为75,469.24万元，佳富实业归属于本公司享有的净资产小于公司支付合并对价差额，冲减资本公积19,982.98万元，合并抵销相关会计分录为：

　　借：实收资本 9,550.00

　　资本公积 55,481.94

　　未分配利润 -9,545.68

　　资本公积（差额）19,982.98

　　贷：长期股权投资 75,469.24

　　2021年末，合并抵销相关会计分录为：

　　借：借：实收资本 9,550.00

　　资本公积 55,481.94

　　未分配利润 10,437.30 （-8,982.08+19,419.38）

　　资本公积19,982.98

　　贷：长期股权投资 75,469.24

　　未分配利润   19,982.98

　　综上，公司期末未分配利润、资本公积较期初分别减少50,956.60万元、95,452.22万元主要系经营亏损及同一控制企业合并所致，相关账务处理符合《企业会计准则第33号——合并财务报表》相关规定。

　　特此公告

　　广东榕泰实业股份有限公司董事会

　　2022年6月25日