（上接D45版）航天信息股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告（下转D47版）

　　（上接D45版）

　　4、网信业务

　　单位：万元

　　一年以上应收账款前五名情况：

　　单位：万元

　　5、其他业务

　　单位：万元

　　一年以上应收账款前五名情况：

　　单位：万元

　　（二）前述应收账款所涉业务的结算进度、收入确认情况及其合规性，并结合业务特点及变化、客户情况、信用政策等，分析应收账款近年来持续大幅增加且一年以上占比持续上升的原因及合理性；

　　公司的应收账款主要是开展智慧业务、网信业务、其他业务（供应链增值）形成。智慧业务和网信业务主要是按照合同约定的里程碑节点，在达到里程碑节点并经客户验收确认后，按照里程碑节点进度确认收入结转成本；其他业务（供应链增值）是按照合同约定发货，客户签收后，公司对产品不再实施控制、商品控制权转移时，确认销售收入结转成本。前述应收账款所涉业务均按照公司会计政策确认收入，除逾期款项外，其他的应收账款回款进度均符合合同约定；对于逾期的应收账款，公司已按照谨慎性原则充分计提坏账准备，亦符合企业会计准则要求。。所以公司开展以上业务的结算进度、形成的应收账款及收入的确认方式符合企业会计准则要求，具有合规性。

　　2018年至2021年航天信息应收账款、一年以上应收账款及营业收入增减变动情况见下表：

　　航天信息2019年应收账款较上年增加5.45亿元，主要是在智慧业务和网信业务的项目实施中，因政府款项支付时点多落后于项目合同里程碑时点，应收账款规模相应增长，其中航天信息本级增加2.21亿元、华迪公司增加1.71亿元。一年以上应收账款增加1.70亿元，其中航天信息本级增加0.73亿、爱信诺征信公司增加0.15亿元、航信德利增加0.1亿元。

　　航天信息2020年在营业收入同比下降121.66亿时，应收账款较上年增加3.24亿元，主要由于根据公司转型升级发展需要以及税务政策影响：公司其他业务（供应链增值）收入大幅下降，防伪税控业务收入也有所下降，但公司加大了智慧业务和网信业务的拓展，这两类业务因实施周期较长，应收账款规模相应增长，而且大于前两类业务下降产生的应收账款减少金额，所以年末应收帐款规模仍同比增加，其中航天信息本级增加1.20亿元、华迪计公司增加1.19亿元。一年以上应收账款增加1.04亿元，其中江苏信诺增加0.54亿、系统工程公司增加0.64亿元。

　　航天信息2021年应收账款的增加中包含了所属某单位2020年收取的商业承兑汇票到期，因出票人未履约而将其转为应收账款，使年末应收账款增加47,515.15万元，若剔除此项影响因素，2021年应收账款较2020年仅增加4.75%，低于营业收入增幅。2021年，一年以上应收账款增加6.51亿元，其中2020年收取的商业承兑汇票到期转入应收账款5.73亿元，航天信息本级增加1.43亿元。

　　航天信息应收账款持续增长的原因主要是公司近几年加速转型升级，加大推动网信业务、智慧业务发展，尤其是网信业务收入有较大幅度的增长。2021年网信业务收入、智慧业务收入与2020年相比分别增加206,707.67万元和17,449.54万元，分别增长82.08%和4.35%，2021年网信业务占营业收入的比重达到19.53%，同比上升了7.97个百分点。网信业务、智慧业务项目实施、交付周期相对较长，面对客户主要是政府机关、国有企业、事业单位，客户信用普遍较好。但政府部门财政资金预算批复及付款审批有一定周期，叠加近两年社会宏观因素影响，造成公司应收账款的增加。同时，随着整体经济下行，商业承兑汇票作为回款安全保障力度趋弱，公司进一步强化应收票据的使用管理，要求所属各子公司审慎收取商业承兑汇票，也在一定程度上对应收账款的压降起到负向作用。综合上述因素，公司应收账款的增长与业务发展趋势一致，是相关业务拓展客观形成的应收账款规模，其增长是合理的。

　　截至2021年末，公司一年以上应收账款114,752.81万元，占年末应收账款的36.4%，一年以上应收账款的增加中包括所属某单位以前年度与宏图三胞、乐语世纪开展3C产品销售所形成的应收账款，具体情况详见“（四）未履约出票人所涉交易具体情况”的答复。若剔除此项影响因素，一年以上应收账款2018年至2021年的增长幅度分别为76.46%、26.56%和15.56%，增幅逐年收窄，风险可控。

　　（三）各业务板块应收票据前五名客户名称、交易内容、对应金额、坏账准备、是否构成关联交易、票据期限及回款情况、收入确认情况及其合规性，并分析应收票据规模近年来波动较大的原因及合理性；

　　2021年末航天信息应收票据2,491.85万元，其中银行承兑汇票1,164.65万元、商业承兑汇票1,327.20万元，期末应收票据的收款方涉及航天信息本级及所属13家子公司。航天信息应收票据均依据真实业务取得，前五名应收票据客户金额合计2,257.24万元，占2021年末航天信息应收票据的87.42%。

　　现将前五名应收票据客户名称、票据种类、交易内容、金额、是否构成关联交易、票据期限、坏账计提、回款情况及所属业务板块列表如下：

　　单位：万元

　　上表中除5-2深圳轻重府科技有限公司（以下简称深圳轻重府）外，应收票据前5名均为航天信息所属某单位（以下简称我方）开展销售或服务业务收取的应收票据，我方均在2021年完成履约义务，符合企业会计准则收入确认条件，在2021年确认了相关营业收入，并按照航天信息会计政策，对1年内的商业承兑汇票，计提了6%的信用减值准备。截至目前，上述应收票据中已到期的，均在票据到期日兑付收回款项。

　　深圳轻重府的票据，是其按照合作协议约定，以汇票形式给航天信息所属某单位开具的履约保证金。深圳轻重府是该单位金融票据业务合作伙伴，提供金融票据业务交易平台服务，该保证金是深圳轻重府为该单位金融票据业务交易平台在撮合交易阶段提供的履约保障，票据期限一年，到期将退还。

　　与2020年末相比，公司2021年末应收票据减少93,382.1万元，其中主要是商业承兑汇票减少96,013.95万元。主要原因为：一是公司所属某单位2020年收取的商业承兑汇票到期，因出票人未履约而将其转为应收账款，使本期应收票据减少53,623.31万元；二是公司所属某单位将以前年度收取的商业承兑汇票33,950万元在2021年背书转让用于采购（无追索权），使应收票据减少。

　　2018年至2021年，航天信息应收票据的波动，与公司业务调整所带来的收入波动高度相关，2018年至2021年，航天信息应收票据、营业收入增减变动比率见下表：

　　从表中可看出，2018年至2020年，航天信息应收票据增减变动方向与营业收入变动方向基本一致。2019年应收票据较上年增加4.19亿元，高于营业收入增幅，主要是网信业务、渠道销售业务采用的票据结算方式增加，其中江苏信诺公司增加2.04亿元、华迪公司增加2.66亿元。2020年由于其他业务（供应链增值）规模大幅缩减，相应结算的应收票据也有所下降，但业务中仍较多使用票据结算，故票据的下降幅度低于营业收入的下降幅度。2021年由于将相关应收票据转为应收帐款，使得应收票据同比大幅下降。

　　此外，随着国家整体经济发展仍面对诸多影响因素，企业商业承兑汇票作为回款安全保障的力度趋弱，航天信息进一步强化对应收票据的使用管理，要求所属各子公司严格审慎收取商业承兑汇票，2021年商业承兑汇票使用呈大幅下降趋势，公司应收票据质量相对稳定可靠。公司的应收票据主要是开展智慧业务、网信业务、其他业务形成，各业务收入的确认与前述应收帐款的确认模式一致。结算进度及收入确认均按合同履约情况进行确认，符合企业会计准则要求。2018年至2021年，商业承兑汇票在应收票据中所占比重情况见下表：

　　单位：万元

　　（四）未履约出票人所涉交易的具体情况，结合其他应收账款及应收票据逾期情况、交易对方资信情况等评估坏账风险，说明本期及以前年度坏账准备计提是否充分、合理。

　　逾期应收票据为航天信息所属江苏信诺供应链增值业务产生，逾期金额为 53,623.31万元，其中应收宏图三胞高科技术有限公司 29,486.26万元、应收北京乐语世纪科技集团有限公司 24,137.05万元，具体情况如下：

　　单位：万元

　　注：宏图三胞高科技术有限公司、北京乐语世纪科技集团有限公司受同一实质控制人控制且资金链较为紧张，因此出现票据逾期情形。

　　宏图三胞高科技术有限公司（以下简称宏图三胞）是国内主要的3C连锁卖场，面向终端客户，以零售服务为主。北京乐语世纪科技集团有限公司（以下简称乐语世纪），是国内专业通讯连锁企业，业务领域覆盖移动通讯终端产品的分销、零售及电子商务等领域。宏图三胞、乐语世纪皆为江苏信诺的市场客户，前期业务合作情况良好，未出现过货款逾期情况。

　　逾期票据涉及的业务情况为：江苏信诺2020年与宏图三胞签订新的销售协议，对其授信30,000万元，账期30-60天不等，在授信额度内依据具体业务订单，据实开展3C产品（手机、电脑等）的销售业务，授信额度在协议期内循环使用，2020年业务合同金额8.08亿元，回款5.56亿元，产生应收账款2.52亿元，2021年业务合同金额0.42亿元，回款455.7万元，产生应收账款0.38亿元，江苏信诺累计对宏图三胞应收款项余额2.90亿元。江苏信诺2020年与乐语世纪签订新的销售协议，对其授信30,000万元，账期30-60天不等，在授信额度内依据具体业务订单，据实开展3C产品（手机、电脑等）的销售业务，授信额度在协议期内循环使用，2020年业务合同金额6.31亿元，回款4.42亿元，产生应收账款1.89亿元，2021年业务合同金额0.52亿元，回款373万元，产生应收账款0.49亿元，江苏信诺累计对乐语世纪应收款项余额2.38亿元。

　　截至2021年末，江苏信诺对宏图三胞应收账款原值29,030.56万元，已计提10%坏账准备2,903.05万元，应收账款净额26,127.51万元；对乐语世纪应收账款原值23,764.05万元，已计提10%坏账准备2,376.40万元，应收账款净额23,187.65万元。

　　应收票据逾期后，江苏信诺采取积极措施，应对逾期票据回款风险，积极与债务人沟通，就所属债权事项由债务人实际控制人履行担保，以保证逾期票据后续回款；公司管理层针对逾期应收票据未能按时回收的情形，对此应收款执行了单项减值测试，管理层认为债务方具有还款意愿，并已签署了相关还款协议，约定了明确的还款计划，且由其实际控制人为其债务提供担保；债务人已在履行还款义务，自签定还款协议后，均按协议规定按期履行了还款义务。因此，管理层目前认为款项最终回收不存在实质障碍。

　　公司制定了较为严格的减值计提政策，对于单项金额重大的应收账款，按照如下三个步骤进行减值测试：①识别减值证据的存在；②确定对未来现金流量的影响；③将账面价值减记至未来现金流量，确认信用减值损失。基于三胞集团作为债务人控股股东对其债务进行了担保，且债务人严格按照协议约定履行了还款义务。因此，管理层认为由于信用风险未显著增加，基于谨慎性原则不采用单项个别认定计提信用减值损失，按照账龄组合10%的比例计提信用减值损失符合企业会计准则规定（2020年在应收票据中按照账龄6%的比例计减值准备）。

　　基于前述情况公司认为报告期内对前述应收款项进行的信用损失计提审慎、合理，符合实际业务情况，符合公司的减值计提政策。

　　● 会计师核查意见：

　　（一）针对航天信息各业务板块的应收账款和一年以上的应收账款前五名客户名称、交易内容、对应金额、账龄、坏账准备、是否构成关联交易；我们作为航天信息2021年年报会计师，实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。

　　通过执行上述审计程序，我们认为公司已对各业务板块的应收账款和一年以上的应收账款前五名按照企业会计准则进行了核算，相关交易内容与公司经营性业务直接相关；我们未发现各业务板块的应收账款和一年以上的应收账款对应金额、账龄、坏账准备的计提、关联交易与已披露的2021年年报存在不一致的情形。

　　（二）基于已执行的问题（一）所述的审计程序，结合应收账款所涉业务的结算进度、收入确认情况，同时结合业务特点及变化、客户情况、信用政策等我们认为应收账款近年来持续大幅增加且一年以上占比持续上升与公司经营性业务密切相关；我们认为航天信息应收账款已按照企业会计准则规定记录于恰当的账户及恰当列报于财务报表，我们未发现应收账款与已披露2021年年报存在相悖之处。

　　（三）针对应收票据规模近年来波动较大的原因及合理性，我们作为航天信息2021年年报会计师，实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。

　　通过执行前述审计程序，结合各业务板块应收票据前五名客户情况、交易内容、对应金额、坏账准备、关联交易情况，票据期限、回款及收入确认情况；我们认为航天信息应收票据已按照企业会计准则的规定记录于恰当的账户及恰当列报于财务报表，我们未发现应收票据与已披露的2021年年报存在相悖之处。

　　（四）针对航天信息逾期应收票据转应收账款坏账准备计提情况，我们作为航天信息2021 年年报会计师，实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。

　　通过执行上述审计程序，结合未履约出票人所涉交易情况，交易对方资信情况；我们认为公司应收账款坏账准备已按照企业会计准则的规定记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表，我们未发现与应收账款坏账准备计提与2021年年报披露存在相悖之处。

　　四、年报披露，公司预付款项期末余额13.50亿元，同比增长30.17%。2017年至2020年，公司预付款项期末余额分别为6.65亿元、7.08亿元、10.76亿元、10.37亿元，总体逐年上升，其中2019年同比增长52.04%。请公司补充披露：（1）各业务板块前五名预付对象及其主要股东和实际控制人及所涉关联关系、采购内容和金额、预付时点、预付比例及交货周期；（2）结合业务变化情况，分析预付款项持续增加的原因，相关预付安排是否符合行业惯例及其合理性；（3）结合供应商资信及履约情况，说明相关预付款项的安全性。请年审会计师发表意见。

　　（一）各业务板块前五名预付对象及其主要股东和实际控制人及所涉关联关系、采购内容和金额、预付时点、预付比例及交货周期；

　　航天信息2021年末预付账款总金额合计13.50亿元，年末预付账款主要在智慧业务、网信业务和其他业务中，防伪税控业务和企业财税服务业务预付账款规模较小。由于公司财务信息系统对往来款是按照客户、供应商进行核算，故未能按板块列示全部预付款项情况。各业务板块期末前五大预付款项情况如下所示。

　　注：后续表中列示的各相关单位股东及实际控制人信息，均根据公开信息查询系统中查询的信息进行披露。

　　1、防伪税控业务

　　单位：万元

　　2、企业财税服务业务

　　单位：万元

　　3、智慧业务

　　单位：万元

　　4、网信业务

　　单位：万元

　　5、其他业务

　　单位：万元

　　（二）结合业务变化情况，分析预付款项持续增加的原因，相关预付安排是否符合行业惯例及其合理性；

　　2018年至2021年，航天信息预付账款的变动与营业收入变动方向相同，具体见下表：

　　公司2021年预付账款的增幅较大主要原因如下：

　　子公司华迪公司主营网信业务系统集成项目，该类项目前期会根据项目所需要产品的市场情况进行预付资金锁定产品，主要涉及专用计算机、服务器、安全套件等产品，用以保障项目的有序开展。2021年末预付账款余额2.63亿元，较2017年增加1.27亿元，由于华迪公司业务规模的大幅增长，收入规模从2017年的13.58亿元大幅增长至2021年的33.90亿元，预付款规模也随之增长。

　　子公司航天信息江苏有限公司2017年到2019年随着供应链增值业务收入增加，预付账款呈增长趋势。2020年受疫情影响电脑及通讯产品供给不足，需提前锁定货源，导致预付账款增长较多，2020年末预付账款余额2亿元。2021年随着逐步缩减供应链增值业务规模，预付账款相应下降，2021年末预付账款余额1.54亿元，较2017年增长了1.17亿元。

　　子公司航天信息系统工程（北京）有限公司2017年至2021年预付账款整体呈上升趋势，2021年末预付账款余额1.84亿元，较2017年增加1.05亿元，主要原因是在2019年新开拓了戴尔服务器销售业务和京东平台业务，且业务量逐年增加。上述两项业务涉及的产品存在一定的生产周期和采购周期，造成公司预付账款余额增加。

　　子公司香港爱信诺（国际）有限公司2021年末预付账款余额1.17亿元，较2017年增加1.17亿元，主要原因是实施香港政府中标项目预付的设备采购款项。

　　自2017年起，公司预付帐款持续增长，2018年末预付账款余额7.08亿元，较上年增加0.42亿元，主要是系统集成类业务的预付帐款增加所致；2019年末预付账款余额10.76亿元，较上年增加3.68亿元，主要是由于渠道销售业务大幅增长以及系统集成类业务增长，导致预付帐款增加所致；2020年末预付账款余额10.37亿元，较上年减少0.41亿元，主要是由于其他业务（供应链增值业务）规模下降所致；2021年末预付账款余额13.50亿元，较上年增加3.13亿元，主要是由于网信业务大幅增长使得预付帐款增加。预付账款变动比例与营业收入变动比例不匹配的原因还由于预付账款规模较小，容易导致变动幅度较大，与营业收入变动幅度存在差异，不完全匹配。

　　公司预付账款涉及的相关业务领域，如网信业务、智慧业务和其他业务中，普遍存在预付采购款保障项目正常实施的市场情况，因此基于公司业务，预付账款的持续增加是合理的，也符合行业惯例。

　　（三）结合供应商资信及履约情况，说明相关预付款项的安全性。

　　航天信息有完善的供应商管理体系，上游供应商首选生产能力和规模实力都较有优势且知名度较高的厂商或代理商或上市公司，合作时间普遍较长，如前述供应商，履约情况一直较好，供应商商业信用良好。公司经营产品更多选择风险小、收益稳定的国内外知名品牌，此类产品消费者接受程度高、产品生命周期长，有较大的市场份额提升空间。

　　2018年至2021年，公司1年内预付账款占比一直在85%以上，账龄普遍较短，从2021年末各业务板块前5名供应商的供货情况看，截至目前，除杭州佰科信息技术有限公司部分预付款由于行政区划调整导致牵头政府机构变动，造成项目进展放缓外（供应商已具备随时交货条件，可根据政府项目实施进度随时交货），其他均已完成供货，不存在未按期履约的情况，公司预付账款安全性较高。

　　● 会计师核查意见：

　　（一）针对预付账款预付对象及其主要股东和实际控制人及所涉关联关系、采购内容和金额、预付时点、预付比例及交货周期；我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。

　　通过执行上述程序，我们认为公司与预付账款内部控制制度较为完善，预付账款合同采购内容与公司经营性业务密切相关，预付账款金额、预付款时点、预付比例及交货周期严格按照合同内容执行，与预付账款相关的关联关系已在2021年年报恰当的进行了披露；因此，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将预付账款记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表；我们未发现预付账款与已披露2021年年报存在相悖之处。

　　（二）我们作为航天信息2021年年报会计师，经执行相应的审计程序，了解到航天信2021年预付账款余额较2020年增加了30.79%，预付账款系公司开展经营性业务产生，预付账款的增加与公司业务转型密切相关，随着国家对信息安全产业战略投入增加，公司大力发展网信业务，预付账款的增加主要为保障对下游客户按期交付，保障项目履约进度而提前备货导致的预付账款的增加，符合行业惯例。

　　基于前述问题（一）已执行的审计程序，我们认为公司2021年年末预付账款较上年同期增加符合公司的实际业务情况，具有其合理性；我们未发现相关预付安排存在不符合行业惯例的情形。

　　（三）我们作为航天信息2021年年报会计师，经执行相应的审计程序，结合公司与预付账款相关的关键内部控制，了解到公司有着完善的供应商管理体系，预付账款主要为经营性业务备货按照合同约定支付的合同预付款，符合行业惯例，且上游供应商主要为知名度较高的厂商或代理商或上市公司，合作时间普遍较长，履约情况一直较好，供应商商业信用良好；因此，基于前述问题（一）已执行的审计程序，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将预付账款记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表，我们未发现预付账款安全性存在问题。

　　五、年报披露，公司货币资金期末余额79.61亿元，占净资产的60%，其中受限资金1.95亿元，主要为保证金、法院冻结款等；短期借款期末余额9.11亿元，同比增长218.61%，且自2019年起持续保持较大规模。报告期末，公司在控股股东下属财务公司存款余额58.66亿元，贷款余额6.42亿元。报告期内，公司利息收入0.74亿元，利息支出1.57亿元。请公司补充披露：（1）结合日常资金需求和使用计划，说明近年来在持有较大规模货币资金的同时，大额借款并承担高额利息费用的原因及合理性；（2）结合报告期内月度货币资金余额、利率水平、存放和使用情况，说明利息收入、支出与存贷款规模是否匹配；（3）说明公司在财务公司存款额度是否自主决定、所存放资金是否可自由支配，相关资金是否存在限制性用途，并对比在商业银行存贷款的规模、月均余额、期限、利率等，说明与财务公司存贷款交易的公允性；（4）货币资金受限的具体原因，法院冻结款对应的具体事由，是否存在货币资金被他方实际使用的情形。请年审会计师发表意见。

　　（一）结合日常资金需求和使用计划，说明近年来在持有较大规模货币资金的同时，大额借款并承担高额利息费用的原因及合理性；

　　航天信息通过执行稳健的经营策略和合理的销售政策，获取稳定的经营性现金流量，进而积累大额货币资金存款。而航天信息所属单位较多，股权结构比较复杂，货币资金分布在航天信息本部及所属11家分公司、66家子公司及其所属350家独立核算的分公司或办事处共计428家单位。各单位受公司经营区域、业务特点、营业规模等影响，货币资金存款余额差异较大。为保证各单位业务的正常开展，航天信息根据本部及借款单位经营实际情况，通过合理筹措资金，以保持各单位现金流的充足。2021年，航天信息支付日常运营资金需求约76亿元，固定资产投资资金需求约4亿元，其他投资约2亿元，偿还债务约5亿元，分配股利约15亿元，偿还可转债约25亿元，年度资金需求合计约127亿元。2021年末航天信息货币资金余额79.61亿元，其中包含募集资金7.14亿元，受限资金1.95亿元。剔除募集资金、受限资金后，航天信息短期可用货币资金余额为70.52亿元，前述各独立核算单位平均货币资金余额1648万元。公司所属66家子公司均为独立法人，它们自身经营形成的资金以及它们所属分公司形成的资金，均用于它们日常经营使用，航天信息总部除通过子公司分红获取其相关资金外，不能直接使用所属子公司的货币资金。所以航天信息总部2021年末货币资金余额为20.6亿元，剔除募集资金可自由支配资金为13.5亿元，考虑到下年度运营资金的需要、股权投资及固定资产投资计划的需要以及重大项目研发投入及实施的需要等情况，公司在2021年10月贷款5亿元，以保证后续公司货币资金保持一定规模水平，满足公司各类资金使用需求。

　　报告期内，航天信息短期借款余额9.11亿元，借款方为航天信息本部、江苏信诺、捷文公司、新疆航信、黑龙江航信、贵州航信共计6家单位，相关情况如下所示。

　　单位：万元

　　2021年9月，航天信息本部统筹考虑资金需求，向财务公司借款5亿元，借款利率3.35%，低于市场同期借款利率（4.35%）1个百分点；2021年年初，江苏信诺货币资金为1.83亿元，为业务发展，年内向中国建设银行累计借款4亿元，借款期限1年，借款利率3.85%，报告期内已还款1亿元；2021年7月，捷文公司货币资金9,121.34万元，为满足研发与生产需求，向财务公司借款5,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期借款利率0.4个百分点；2021年5月，新疆航信可用资金2,232.95万元，为保障公司正常运营资金需要，2021年6月至9月共计向财务公司借款4,000万元，借款期限1年，其中3,000万元借款利率4.15%，低于市场同期借款利率0.2个百分点，1,000万元借款利率3.35%，低于市场同期借款利率1个百分点；2021年3月，黑龙江航信可用资金477.95万元，为缓解资金压力，2021年3月向财务公司借款1,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期借款利率0.4个百分点；2021年9月，贵州航信货币资金1,507万元，为业务发展，2021年9月向中国光大银行借款1,000万元，借款期限1年，借款利率4.50%。

　　借款单位借款需求均以保障业务正常开展为出发点，借款利率均以同期市场利率（LPR）为基准加减点后确定，不存在高利率贷款的情况，各单位贷款利率的差异系贷款机构根据各单位资信情况以及贷款时点市场利率评估确定，因此贷款利率并不相同。

　　2021年年末，公司利息支出1.57亿元，其中包括可转债利息费用约1.32亿元，一年内到期流动负债利息费用约0.02亿元，剔除上述两项，公司借款形成的利息费用约为0.23亿元。

　　综上所述，航天信息大额货币资金是由428家财务独立核算单位的货币资金组成，各单位货币资金余额差异较大，借款单位个别月份的资金无法支撑其业务正常开展，因此需要借款融资保证业务的正常开展，公司利息费用亦在合理区间范围内。

　　（二）结合报告期内月度货币资金余额、利率水平、存放和使用情况，说明利息收入、支出与存贷款规模是否匹配；

　　报告期内，航天信息月度存款存放具体情况如下：

　　单位：万元

　　注：利息收入根据金融机构一般性存款结息频率按季度列示

　　2021年度日均存款余额75.91亿元，其中在商业银行日均存款余额为26.39亿元，存款利息收入2,384.97万元，年化存款利率0.90%；在财务公司日均存款余额为49.52亿元，存款利息收入为5,015.78万元，年化存款利率为1.01%，高于银行同期市场活期年化存款利率（0.35%），公司利息收入与存款资金规模相匹配。

　　报告期内，航天信息月度贷款情况如下：

　　单位：万元

　　注：利息支出根据各贷款单位实际支付，也与金融机构按季度结息支付

　　报告期内公司利息支出1.57亿元，其中包括可转债利息费用约1.32亿元，一年内到期流动负债国有资本经营预算资金4,200万元利息费用约0.02亿元，剔除上述两项，公司借款形成的利息费用约为0.23亿元，年化借款利率3.69%，低于市场同期贷款利率（一年期LPR4.35%）0.66个百分点，公司利息支出与贷款规模匹配。

　　报告期内，航天信息在财务公司发生借款6.66亿元。其中，航天信息本部向财务公司借款5亿元，借款利率3.35%，低于市场同期贷款利率（一年期LPR4.35%）1个百分点，发生借款利息费用288.47万元；捷文公司向财务公司借款5,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期贷款利率0.4个百分点，发生借款利息费用69.78万元；新疆航信向财务公司借款4,000万元，借款期限1年，其中3,000万元借款利率4.15%，低于市场同期贷款利率0.2个百分点，1,000万元借款利率3.35%，低于市场同期贷款利率1个百分点，报告期内偿还2020年度借款2,000万元，期末余额4,000万元，发生借款利息费用77.44万元；黑龙江航信向财务公司借款1,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期贷款利率0.4个百分点，发生借款利息费用30.39万元；内蒙古航信偿还财务公司借款630.86万元，借款利率3.95%，低于市场同期贷款利率0.4个百分点，发生借款利息费用11.49万元；华迪公司偿还财务公司借款4,000万元，借款利率4.15%，低于市场同期贷款利率0.2个百分点，发生借款利息费用72.39万元。

　　报告期内，航天信息在商业银行发生借款6.79亿元。其中，江苏信诺向中国建设银行累计借款4亿元，借款期限1年，借款利率3.85%，偿还2021年借款1亿元，偿还2020年度借款2亿元，期末借款余额3亿元，发生借款利息费用1,285.73万元；贵州航信向中国光大银行借款1,000万元，借款期限1年，借款利率4.50%，发生借款利息费用10.50万元；深圳航信向中国银行借款5,000万元，借款期限1年，借款利率4.15%，发生借款利息费用66.34万元，年内已偿还；新疆航信偿还2020年度中国建设银行借款1,930万元，发生借款利息费用68.10万元。

　　各借款单位借款需求均以保障业务正常开展为出发点，借款利率均以同期市场利率（LPR）为基准加减点后确定，不存在高利率贷款的情况，利息支出与贷款规模匹配。

　　（三）说明公司在财务公司存款额度是否自主决定、所存放资金是否可自由支配，相关资金是否存在限制性用途，并对比在商业银行存贷款的规模、月均余额、期限、利率等，说明与财务公司存贷款交易的公允性；

　　按照资金相关管理规定，以及航天信息与财务公司签署的金融服务协议约定，公司在财务公司账户的存款余额不低于公司货币资金余额的50%（含），但货币资金余额不含公司的募集资金。航天信息在财务公司的具体存款金额由公司根据经营需要及货币资金情况自主决定，所存资金自由支配。资金用途由公司自主决定，不存在限制性用途的资金（无受限资金情况）。财务公司的存款利率不低于中国人民银行就该种类存款规定的基准利率，公司在财务公司的贷款利率不高于一般商业银行提供的同种类贷款服务所适用的利率。

　　如前表所列，报告期内，航天信息在财务公司日均存款余额为49.52亿元，存款利息收入为5,015.78万元，年化存款利率为1.01%。航天信息在商业银行日均存款余额为26.39亿元，存款利息收入2,384.97万元，年化存款利率0.90%，商业银行年化存款利率低于财务公司年化存款利率0.11个百分点。

　　报告期内，航天信息在财务公司发生借款6.66亿元，利息支出0.06亿元，年化借款利率3.51%。航天信息在商业银行发生借款6.79亿元，利息支出0.15亿元，年化借款利率3.86%，高于财务公司借款年化利率0.35个百分点。财务公司年化存贷款利率均优于商业银行年化存贷款利率。

　　（四）货币资金受限的具体原因，法院冻结款对应的具体事由，是否存在货币资金被他方实际使用的情形。

　　截至2021年末，航天信息所有权受到限制的货币资金为人民币19,522.01万元，其中各种保证金11,059.12万元，包括按照各项业务合同约定，航天信息本级及所属各单位开具的履约保证金9,561.59万元（网信业务中，部分合同会约定缴纳合同总金额的5%至10%作为履约保证金，报告期内网信业务签订合同总规模约为82.57亿元，保证金总额与合同规模匹配）、所属各单位开具银行汇票的保证金1,220.95万元、保函保证金276.58万元；受限货币资金中的法院冻结款8,415.94万元，全部为航天信息的控股子公司华迪公司涉诉的法院冻结款，具体如下：

　　1、2013年7月，华迪公司与山东豪晟投资置业有限公司（简称豪晟公司）签订业务合同，合同金额5,500万，由华迪公司向豪晟公司销售软硬件设备。2017年4月，豪晟公司因上述合同纠纷起诉华迪公司，要求归还已付款项5,500万，法院一审、二审均判决驳回豪晟公司的诉讼请求。其败诉后，改为举报该业务涉及的中国惠普有限公司马莉莉犯诈骗罪，豪晟公司一直是通过马莉莉等人与华迪公司接洽联系，交互相关各类业务文件。济南市公安局对马莉莉诈骗案立案侦查后，2020年，按照涉案资金对华迪公司基本账户冻结资金5,500万。华迪公司对该冻结行为已申请复议，但反馈不属于行政复议范围，济南市公安局决定不予受理。2021年10月，山东省公安厅要求济南市公安局推进本案侦察进度，公安部门原定于2022年春节后，前往华迪公司对案件证据进行重新调取，但由于社会宏观因素情况，暂不具备异地办案的条件，经与华迪公司沟通，将于社会宏观因素情况稳定后，前往华迪公司对案件证据进行重新调取。截至目前，此项工作因社会宏观因素原因尚未开展，5,500万元仍处于冻结状态。

　　2、华迪公司与山西省物产集团进出口有限公司（简称物产公司）于2012年4月签订销售合同，由华迪公司向物产公司供货，2012年4月物产公司支付了5%预付款，余款一直未付。华迪公司向法院提起诉讼。根据法院判决书，物产公司需向华迪公司支付合同款，华迪公司根据判决书执行了物产公司资金2524.17万元。后期，物产公司提出再审，经高级人民法院裁定，撤销了中级人民法院判决书，发回重审。经法院重审，并作出再审判决，未要求华迪公司退还已执行款项，也未要求物产公司支付剩余款项。判决后，山西省物资产业集团有限公司向法院提出执行请求，法院通知华迪公司需进行前期执行回转。华迪公司认为该执行回转行为缺少法律依据，已提出抗诉申请和执行异议。在抗诉程序和执行异议结果作出前，法院执行庭于2021年12月对华迪公司资金2524.17万元进行暂时冻结。截至目前，检察院驳回了华迪公司的抗诉申请，执行异议尚未取得结果。

　　（下转D47版）