(上接C55版)深圳市尚荣医疗股份有限公司 关于深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

　　(上接C55版)

　　截止年报披露日，公司及子公司连续十二个月累计全部诉讼、仲裁事项如下表：

　　1、根据《深圳证券交易所股票上市规则》7.4.1上市公司发生的下列诉讼、仲裁事项应当及时披露：（一）涉案金额超过一千万，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上；（二）涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的。

　　7.4.2上市公司连续十二个月内发生的诉讼、仲裁事项，涉案金额累计达到本规则7.4.1条第一款第（一）项所述标准的，适用本规则第7.4.1条的规定。

　　已经按照本规则7.4.1条规定履行披露义务的，不再纳入累计计算范围。”

　　2、上述表中，公司单笔的诉讼、仲裁事项发生金额未达到重大诉讼和仲裁的情形；公司及子公司连续十二个月内发生相关的诉讼、仲裁事项，涉案金额累计达到规则7.4.2条的第一个节点为上述表中第19项（累计金额为3.35亿，占公司2020年经审计净资产的11.24%）：（1）发生的大致时间节点：2021年3月11日深圳国际仲裁院对该案件进行了受理、2021年6月22日仲裁庭进行了开庭审理、2021年12月31日仲裁庭作出了最终裁决、2022年1月7日晚上公司代理人告知已收到书面的裁决书，公司于2022年1月11日通过系统提交对该案件最终裁决情况；（2）冲裁的背景：许昌市第二人民医院迁扩建项目许昌市立医院由于高负债运营以及受新冠疫情的影响，出现了流动性不足问题。为了化解公司经营风险，并为未来追偿债权做准备，公司授权代理人向仲裁院提起仲裁申请许昌市第二人民医院、许昌市立医院，双方依据签订的《补充协议》履行支付工程款及利息等相关义务，目的是通过仲裁手段对公司债权进行法律确权和保全；（3）未及时披露的原因：由于公司法务人员不了解上市公司信息披露的要求，为了不影响医院的正常运营及排除其他债权方的干扰，保证本次仲裁顺利进行，在仲裁申请和审理过程中，公司法务人员和仲裁代理人未将该仲裁事项告知公司财务部及证券部等相关部门和领导，亦未将相关仲裁资料交予公司财务部及证券部等相关部门和领导。因此，公司未对该仲裁受理情况进行披露，直至收到最终《裁决书》公司方进行披露。公司已于2022年1月12日在公司指定的信息披露报刊《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》和《上海证券报》及指定信息披露网站巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露的《关于公司收到仲裁裁定书的公告》（公告编号：2022-004）。除前期已披露的公司及子公司累计连续十二个内已发生相关的诉讼、仲裁事项外，截止年报披露日，公司及子公司涉及相关诉讼、仲裁事项金额累计共为1.12亿元，占公司经最近一期审计净资产的3.59%，且单笔发生的金额也未达到重大诉讼和仲裁的情形。

　　（二）说明年报中就诉讼、仲裁事项“是否形成预计负债”披露均为“否”的原因及合理性；

　　由于工作人员疏忽，将部分诉讼、仲裁事项“是否形成预计负债”披露均为“否”，正确的如下：

　　（三）说明你公司未根据法院已做出的一审或二审判决计提预计负债，是否符合企业会计准则的有关规定。

　　对于法院已做出一审或二审判决，但未计提预计负债的诉讼案件情况列示如下：

　　注1：原告九江市腾艺装饰工程有限公司（以下简称九江腾艺）诉被告本公司、深圳市尚荣医用工程有限公司（子公司，以下简称医用工程）、上饶市立医院，请求判令本公司、医用工程立即支付所拖欠的工程款计人民币24,113,384.31元及利息人民币3,002,867.88元（利息暂计至2018年8月6日，向后发生的利息计算至实际给付之日止）；请求判令被告上饶市立医院承担连带清偿责任；并请求判令被告支付本案全部诉讼费用。经过一审驳回，二审发回重审后，发回重审一审判决：被告本公司、医用工程于本判决生效之日起15日内支付原告尚欠工程款371.57万元及对应欠款期间的利息。后本公司、医用工程、九江腾艺均提起上诉。目前该案在发回重审的二审审理过程中。

　　因公司截至2021年12月31日应付账款挂账金额568.71万元，大于发回重审一审判决金额及利息429.87万元（利息计算至2021年12月31日），因此无需计提预计负债。

　　注2：公司及子公司作为主张债权的原告，不涉及经济利益的流出，因此无需计提预计负债。

　　注3：原告商丘市腾达建筑劳务有限公司（以下简称商丘腾达）诉广东尚荣工程总承包有限公司（子公司，以下“广东尚荣”）与宁陵县妇幼保健院（以下简称宁陵妇幼），请求确认商丘腾达与广东尚荣签订的《劳务分包合同》无效；请求判令广东尚荣向其支付工程款3102913.14元及利息（利息自原告起诉之日起按照法律规定计算）；请求判令广东尚荣向其支付停工等各项损失4204677.68元；请求判令广东尚荣返还其履约保证金100万元；请求判令宁陵妇幼在欠付工程款范围内向其承担支付责任；并请求判令诉讼费用由广东尚荣、宁陵妇幼承担。

　　一审法院判决，广东尚荣于判决书生效后七日内支付原告商丘腾达工程款2,921,799.28元、赔偿损失2,777,090.99元，共计5,698,890.27元并支付利息，并退还履约保证金1,000,000.00元；被告广东尚荣不服，提起上诉，二审法院判决撤销一审民事判决，发回重审，目前该案在发回重审的一审审理过程中。

　　公司结合掌握的证据资料，在咨询律师专业意见的基础上，认为案件败诉的可能性较小，达不到企业会计准则规定的“很可能”判断标准的，因此未计提预计负债。

　　注4：原告兴华建工集团股份有限公司（以下简称兴华建工）向巴中市中级人民法院起诉本公司、通江县人民医院，请求判令本公司支付工程款36,905,621.02元及利息；请求判令本案的诉讼费用由本公司承担。一审法院判决，驳回原告兴华建工的全部诉讼请求，兴华建工不服提起上诉，二审法院判决撤销一审判决结果，发回重审。目前该案在发回重审的一审审理过程中。

　　公司结合掌握的证据资料，在咨询律师专业意见的基础上，认为案件败诉的可能性较小，达不到企业会计准则规定的“很可能”判断标准的，因此未计提预计负债。

　　根据2022年5月26日《四川省巴中市中级人民法院民事判决书》（（2021）川19民初193号），发回重审的一审法院判决，驳回兴华建工集团股份有限公司的诉讼请求。

　　上述处理符合企业会计准则的有关规定。

　　年审会计师核查过程及核查意见：

　　针对上述事项，年审会计师执行了以下主要核查程序：

　　1、就未决诉讼对公司外部法律顾问进行函证，了解所有截至回函日的未决诉讼，并取得回函。

　　2、通过裁判文书网等公开渠道查询公司涉诉情况，以评估管理层对诉讼事项披露的完整性；

　　3、 结合年报审计过程中执行的相关审计程序，我们向管理层和相关主管部门了解了诉讼的具体情况，包括法院已受理的诉讼案件、原告诉讼请求、诉讼进展情况等；

　　4、获取了与案件相关的民事起诉状、应诉通知书、民事判决书，将判决结果与公司账面进行核对，检查公司是否进行会计处理；

　　5、检查公司账簿及记账凭证，了解偿付进度；

　　6、对公司涉诉事项涉及的预计负债进行重新测算，评估预计损失的准确性及完整性；

　　7、 检查了与重大未决诉讼相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

　　经核查，年审会计师认为：

　　公司对诉讼事项预计负债的计提符合《企业会计准则第13号-或有事项》的相关规定，计提依据合理，金额充分；公司其他诉讼不存在应计提预计负债而未计提的情况。

　　十一、年报显示，其他重大事项的说明中“重大在手订单”中，多个项目签订合同后多年未开工或停工；报告期末，存货中合同履约成本2.33亿元，未计提跌价准备。

　　请你公司：

　　（一）说明就年报中披露的重大合同履行临时信息披露义务的情况（如适用）；

　　（二）说明多个项目签订合同后多年未开工或停工的原因及合理性，进一步说明合同履约成本跌价准备计提是否充分。

　　请年审会计师对上述问题（二）进行核查并发表明确意见。

　　回复

　　（一）说明就年报中披露的重大合同履行临时信息披露义务的情况（如适用）；

　　公司2021年度报告中披露的“重大在手订单” 列示内容均为公司日常经营性合同，具体如下：

　　1、2017年以前，公司根据中小企业板信息披露业务备忘录第10号——日常经营重大合同（2011年修订）有关规定对上表中达到日常经营重大合同的披露要求进行了披露。

　　2、2017年开始，中小企业板信息披露业务备忘录第10号——日常经营重大合同（2017年2月修订）对上市公司签署与日常经营活动相关的销售产品或商品、提供劳务、承包工程等重大合同的披露标准进行了修订，规定达到下列标准之一的，应及时公告：（1）合同金额占公司最近一个会计年度经审计营业总收入50%以上，且绝对金额在1亿元人民币以上的；（2）公司或本所认为可能对公司财务状况、经营成果和盈利前景产生较大影响的合同。

　　上述第4、5项合同签订时间为2017年，合同金额分别占公司2016年经审计的营业总收入的19.33%和20.55%，未达到日常经营重大合同的披露要求。

　　3、第10项合同为PPP投资项目，鉴于其兼具经营和投资性质，故公司作为重大投资合同进行了公告。

　　（二）说明多个项目签订合同后多年未开工或停工的原因及合理性，进一步说明合同履约成本跌价准备计提是否充分。

　　公司年报中披露为未开工或停工的项目如下：

　　1、秦皇岛市第二医院异地迁建项目（本项目为PPP项目，已停工）；

　　2、四川省巴中市巴州区人民医院住院楼融资建设项目（未开工）；

　　3、黑龙江省齐齐哈尔市第一医院南院融资建设项目（一期）（未开工）；

　　4、内蒙古自治区阿荣旗人民医院融资扩建项目（未开工）；

　　5、山东省曹县人民医院新区三期融资建设项目（未开工）。

　　上述项目中，秦皇岛市第二医院异地迁建项目系公司承建秦皇岛广济医管PPP投资项目（秦皇岛广济医院）中的工程部分，2018年因建设资金问题出现停工，公司对前期已完成的施工部分，确认了收入及成本，合同履约成本无余额，且该项目后续未产生新增成本，因此无需计提合同履约成本跌价准备。

　　其余的四个项目由于项目单位资金未落实到位，公司没有收到开工通知，项目不具备开工条件。因甲方原因无法启动开工程序，与之相关的权利与义务均未发生，因公司并未发生任何成本，故无须计提合同履约成本跌价准备。

　　年审会计师核查过程及核查意见：

　　针对上述事项，年审会计师执行了以下主要核查程序：

　　1、对与合同履约成本跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了解、评价和测试，以评价合同履约成本跌价准备的内部控制是否合规、有效；

　　2、我们访谈了公司管理层，了解了公司2021年度报告中披露的“重大在手订单”对应项目的资金到位情况、成本投入、进度情况、未开工或停工的原因及合理性。

　　3、对秦皇岛市第二医院投资迁建合作项目进行视频勘察，了解项目基建进度及停工情况。

　　4、检查报告期内合同履约成本余额中是否包括多年未开工或停工项目合同履约成本；同时获取公司合同履约成本减值测算表，分析复核合同履约成本跌价准备计提是否充分。

　　经核查，年审会计师认为：

　　秦皇岛市第二医院异地迁建项目由于建设资金问题出现停工，公司对前期已完成的施工部分，确认了收入及成本，合同履约成本无余额，且该项目后续未产生新增成本，因此无须计提合同履约成本跌价准备。

　　其余的项目由于项目单位资金未落实到位，公司没有收到开工通知，项目不具备开工条件。公司并未发生任何成本，与之相关的权利与义务均未发生，亦不存在与公司相关的债权债务问题，故无须计提合同履约成本跌价准备。

　　公司在合同履约成本跌价准备计提方面考虑是充分的、合理的。

　　十二、年报显示，你公司购买普尔德控股形成的商誉账面余额6,856.01万元，未计提商誉减值准备，普尔德控股从事一次性医用防护产品购销业务，你公司预测普尔德控股2022年至永续年度均为增长，毛利率保持稳定。

　　请你公司结合一次性医用防护行业供需状况变化、普尔德控股近年来财务数据等，说明商誉减值测试的关键参数预测是否符合客观实际，商誉减值准备计提是否充分。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

　　回复

　　1、行业情况：

　　公司的一次性医用防护产品包括一次性医用手术衣、手术铺单、一次性医用手术组合包、医用隔离衣、医用一次性防护服、医用隔离靴套、一次性医用口罩及防护口罩等，其中又以一次性医用手术衣为主。虽然疫情期间医用一次性防护服及口罩的收入出现突然增加，但作为公司主要产品的一次性医用手术衣一直保持较稳定的增长趋势，疫情前是如此，疫情后也是如此。

　　一次性医用手术衣的主要客户：MEDLINE INDUSTRIES INC（美国）、MEDLINE INTERNATIONAI B.V.（荷兰）、3M UNITED KINGDOM PLC、365 Healthcare Limited等全球知名医疗用品供应商，与公司的订单量一直保持稳定增长的趋势，主要行业原因是由于该类客户是基于全球的整体市场，而随着全球医疗卫生条件的持续改善，一次性医用防护用品的市场占有率呈持续增加的趋势。疫情的出现加速了这个趋势的速度。

　　2、普尔德控股近年来财务数据如下：

　　从上述的财务数据可以看出，公司的业务发展非常稳定，收入与利润持续增长；2020年由于疫情的影响导致当年收入大增，2021年收入回落到正常的态势，但仍比2019年增长3.19%；公司的毛利率呈现持续增长的趋势，从2019年的4.27%增长到2021年的9.57%（2020年的毛利率高于2021年是由于2020年受疫情的影响出现大增）。

　　3、评估师对商誉减值测试的关键参数：

　　收入的预计：

　　基本假设：

　　加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。

　　管理层预测的五年期预算，采用收益法对企业未来的收益和未来预期现金流进行评估，其中对超过五年期的收益和现金流量假设将保持稳定的盈利水平，按照第五年水平予以确定。减值测试中采用的其他关键假设包括：普尔德控股在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、营运模式等与目前方向保持一致。且在未来可预见的时间内公司按提供给评估师的发展规划进行发展，生产经营政策不做重大调整；假设普尔德控股生产经营中所需的各项已获得的生产、经营许可证、高新企业证书及供货资质等在未来年度均能获得许可。

　　税前折现率的确定方式：

　　根据《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定，折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。如果用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率。

　　为与本次预测的资产组预计未来现金流量口径保持一致，本次资产评估折现率采用国际上通常使用WACC模型进行计算。

　　加权平均资金成本指的是将企业股东的预期回报率和付息债权人的预期回报率按照企业资本结构中所有者权益和付息债务所占的比例加权平均计算的预期回报率，其具体的计算公式：

　　WACC=Ke×E/(D+E)+ Kd×D/(D+E)×(1-T)

　　式中：E为权益的市场价值；

　　D为债务的市场价值；

　　Ke为权益资本成本；

　　Kd为债务资本成本；

　　T为被评估单位的所得税率；

　　因WACC模型计算出的加权平均资金成本为税后折现率，需将其转换为税前的折现率，转换公式为：

　　税前折现率=WACC/（1-T）

　　T为被评估单位的所得税率；

　　预测结果：

　　经收益法评估测算，2021年12月31日，普尔德控股有限公司与商誉相关资产组的可回收金额为86,294.22万元，大于与商誉相关资产组的账面价值56,555.23万元，无需计提商誉减值准备。

　　综上所述，报告期公司商誉减值测试的关键参数预测符合客观实际，2021年末公司商誉不存在减值迹象。

　　4、年审会计师核查过程及核查意见：

　　针对上述事项，年审会计师执行了以下主要核查程序：

　　1、复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；

　　2、了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势来对比分析管理层在预计未来现金流量现值时采用的关键假设和判断的合理性，并结合资产组的实际历史业绩表现判断是否存在管理层偏向的迹象；

　　3、结合上下年折现率预测模型，复核评估师折现率模型、企业风险系数(β )等选取的合理性；

　　4、评价公司聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；

　　5、复核了减值测试计算准确性；与公司管理层及外部评估专家讨论，

　　6、对减值测试结果最为敏感的假设进行分析，分析检查管理层采用的假设的恰当性、方法的合理性及相关披露是否适当。

　　经核查，年审会计师认为：

　　2021年末，公司对合并普尔德控股形成商誉减值测试的关键参数预测符合客观实际，减值测试结果准确， 2021年末公司商誉不存在减值迹象。

　　十三、年报显示，你公司报告期末买方信贷担保实际担保金额46,116.90万元。

　　请你公司：

　　（一）补充披露对担保对象销售产品或服务的金额、报告期末应收账款余额及账龄、担保期限等，并说明你公司实际承担担保赔偿责任的具体情况；

　　（二）结合买方信贷客户的资信状况、历史违约概率等，说明相关预计负债的计提是否充分。

　　请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。

　　回复

　　（一）补充披露对担保对象销售产品或服务的金额、报告期末应收账款余额及账龄、担保期限等，并说明你公司实际承担担保赔偿责任的具体情况；

　　截止2021年12月31日，公司担保对象相关情况如下表：

　　上述担保对象形成的应收账款账龄如下：

　　公司就买方信贷项目实际承担担保赔偿责任的具体情况：

　　= 1 \* GB3 ①许昌二院债务重整的事项说明详见问题二的回复。

　　②公司作为担保方承担赔偿责任的情形下，银行会扣除公司用于本项目的保证金存款，同时银行会要求提前一次性偿还全部欠款，该类支出会成为担保方的实际损失。截止目前，未发生银行因担保对象违约扣除公司保证金存款及提前还款的情形。

　　（二）结合买方信贷客户的资信状况、历史违约概率等，说明相关预计负债的计提是否充分。

　　1、公司的买方信贷客户，除许昌市第二人民医院债务重整事项外，未发现存在财务状况恶化，无法偿付本公司担保的银行贷款，从而导致公司承担担保赔款的情况；

　　2、公司已与许昌二院就已担保但未归还的1.07亿元借款签订代还款协议，其中2022年及之后需代还款本息39,919,785.76元，根据该协议约定，公司于2021年度通过其他应付款（未计入预计负债）科目对其予以全额预计。

　　公司认为，对于应计提预计负债的项目，公司已充分计提。

　　年审会计师对问题十三（一）至（二）核查过程及核查意见

　　针对上述事项，年审会计师执行了以下主要核查程序：

　　1、获取公司买方信贷担保明细，了解对担保对象销售产品或服务的金额、报告期末应收账款余额及账龄、担保期限等

　　2、通过全国企业信息公示系统、企查查等查询担保对象的工商信息、资信情况，确认其是否存在财务或信用状况恶化的情形；

　　3、对大额担保客户执行发生额及往来款项余额函证程序，验证期末应收账款的真实性、准确性与完整性，并分析其变动的原因及合理性。

　　4、对公司法务进行访谈，了解买方信贷客户的资信状况、历史违约情况，公司代买方信贷客户实际承担的担保赔偿责任。

　　5、对公司财务总监进行访谈，了解买方信贷客户目前还款情况，及未来还款计划，是否就应收款项提供相关抵押担保。公司就买方信贷客户预计要承担的担保责任，是否按照《企业会计准则第 13 号-或有事项》相关规定足额计提预计负债。

　　经核查，年审会计师认为：

　　公司买方信贷担保对象主要系公立医院，其建设款项主要来自财政拨款，公司实际承担担保赔偿责任可能性及金额较低。

　　公司对许昌二院项目已担保未到期的债权已全额计提其他应付款，对于应计提预计负债的项目，公司已充分计提。

　　十四、年报显示，你公司报告期末应收账款余额9.67亿元，其中一年以上账龄的应收账款余额4.67亿元，占应收账款总额48.31%；其他应收款余额1.68亿元，其中一年以上账龄的其他应收款余额0.84亿元，占其他应收款总额49.84%。

　　请你公司：

　　（一）说明你公司应收账款、其他应收款中长账龄占比较高的原因及合理性，坏账准备计提是否充分；

　　（二）说明4年以上应收账款、其他应收款长期挂账的原因，是否存在非经营性资金占用情形。

　　请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。

　　回复

　　（一）说明你公司应收账款、其他应收款中长账龄占比较高的原因及合理性，坏账准备计提是否充分；

　　报告期公司应收款项的账龄及计提坏账准备情况如下：

　　1、应收账款：

　　（1）应收账款坏账准备：

　　①按账龄计提的坏账准备：

　　②单项计提坏账准备：

　　（2）账龄占比较高的原因及合理性分析：

　　公司的应收账款主要为耗材类应收账款、工程建设类应收账款两大类，2021年度耗材类应收账款余额102,323,392.38元，占比10.59%，工程建设类应收账款余额864,264,045.44元，占比89.41%；

　　账龄较长的主要系因提供建筑工程服务产生的应收账款，因提供建筑工程服务产生的应收账款账龄较长的原因分析：

　　其一，建筑合同约定的建设期工程付款进度与工程量进度的差异、验收结算期及质保期的约定致使应收款项账龄较长。在建设期内，公司按已完成的工程量确认履约进度，然后相应的确认收入，而建设期各个进度节点的付款金额一般为当期已完成工程量的60%至80%不等，工程完工并验收完成方可支付至90%，结算阶段完成可付至95%；预留5%左右的质保金，需待质保期满后方可支付；整个付款期包括项目工期、验收期间、结算周期、质保期。收入确认时间与付款时间有一定的差异，以及较长的付款期，致使提供建筑工程服务产生的应收款项金额较大，账龄较长。

　　其二，本公司承接的建造工程一般工期较长，完工的周期约2~3年，在工程工期内按完工进度逐步确认的应收款，在工期内会形成部分账龄为2~3年的应收款项；

　　其三，本公司的工程类客户基本为政府举办的公立医院，属于政府投资项目；该类项目在完工后一般需要经过工程结算、第三方审计的过程，过程中需要经过反复核对、确认、补充材料、再确认的程序，这个周期一般会持续1年以上。

　　其四：与同行业可比公司对比情况：

　　和佳股份：

　　金螳螂

　　尚荣医疗

　　同行对比情况：对于超过1年以上的长账龄比例，公司的情况比同行的和佳股份更优，略弱于金螳螂公司，主要原因一是金螳螂公司主营为装饰装修，工程周期短，此外金螳螂的客户主要为民营客户，结算与审计的周期要短于公司的公立医院客户；

　　综上所述，公司应收账款中长账龄占比较高具有合理性，坏账准备的计提是充分的。

　　2、其他应收款：

　　（1）其他应收款坏账准备

　　①按账龄计提的坏账准备

　　②单项计提的坏账准备

　　（2）其他应收款坏账准备计提合理性分析

　　账龄较长的其他应收款明细如下：

　　其中：

　　1、兴华建工集团股份有限公司：公司分包工程预付款与结算款的差额，已转入其他应收款全额计提坏账准备；

　　2、江西省永隆建筑工程有限公司：系公司分包工程预付款与结算款的差额，已转入其他应收款全额计提坏账准备；

　　3、北京航天中兴医疗系统有限公司：公司预付的含全套技术及生产工艺设备款，未形成产品交付，已转入其他应收款全额计提坏账准备；

　　4、山阳县人民医院：山阳县人民医院整体迁建项目是由山阳县人民政府立项、经陕西省政府相关部门批准、山阳县人民医院作为具体实施方的地方重点民生项目。公司于2013年10月与山阳县人民医院签订了融资建设合同，公司承建山阳县人民医院的整体迁建项目，项目于2017年全部完工。项目承建期间，山阳县人民政府依据该项目的买方信贷融资建设合同取得了陕西省财政厅发行的地方债专项资金共计9120万元，其中2016年7月26日收到山阳县财政局专项资金3000万元，2500万元由山阳县人民医院委托公司转付至该医院基本建设专用账户用于专项归还本项目的买方信贷借款。由于公司为医院提供了买方信贷担保，为了保证医院能正常的还款，避免公司承担担保责任，公司收到该笔专项资金后，未将该笔款项转付至医院，而是由本公司用该款代医院偿付银行的借款本息共计2638万元（超出部分为利息，医院已支付给公司）。当时会计人员在未了解业务实际情况下，将收到该笔资金计入预收账款（山阳县人民医院），公司用该专项资金代偿还医院买方信贷借款计入其他应收款（山阳县人民医院），后又将该预收账款冲减了公司对医院的未到付款期的工程款，并将后续收到的工程款冲减了部分其他应收款，截止2021年12月31日，公司对山阳县人民医院其他应收款1080万元实质为公司应收山阳县人民医院工程款。

　　综上所述，公司其他应收款中长账龄占比较高具有合理性，坏账准备的计提是充分的。

　　（二）说明4年以上应收账款、其他应收款长期挂账的原因，是否存在非经营性资金占用情形。

　　1、4年以上应收账款主要项目

　　由上表可知，上述账龄在4年以上的应收账款均系因业务形成，不存在非经营性资金占用情形。

　　2、4年以上其他应收款主要项目

　　上表中，兴华建工集团股份有限公司其他应收款余额系公司分包工程预付款与结算款的差额，已转入其他应收款全额计提坏账准备；江西省永隆建筑工程有限公司其他应收款余额系公司分包工程预付款与结算款的差额，已转入其他应收款全额计提坏账准备；北京航天中兴医疗系统有限公司其他应收款余额系公司2012年预付的含全套技术及生产工艺设备款，未形成产品交付，已转入其他应收款全额计提坏账准备。

　　上述项目均因业务而形成，不存在非经营性资金占用情形。

　　年审会计师对问题十四（一）至（二）核查过程及核查意见

　　针对上述事项，年审会计师执行了以下主要核查程序：

　　1、了解公司的经营范围、主要业务、行业背景及概况、行业内的竞争情况、业务模式及各类业务具体流程，进行风险评估；

　　2、对公司的内部控制进行测试，了解主要的客户群，对各类合同的服务提供、验收、结算等具体合同内容进行审阅检查，分析其各类业务模式下收入及应收账款的确认是否符合会计准则的相关规定；

　　3、获取期末大额应收款项对应的销售或其他业务合同，了解合同签订、合同执行、报告期内各期末完工进度、验收情况、前期付款情况。评估应收款项长期挂账的合理性，分析是否存在非经营性资金占用。

　　4、对主要客户执行发生额及往来款项余额函证程序，验证期末应收账款的真实性、准确性与完整性，并分析其变动的原因及合理性；

　　5、了解行业及公司主要客户的经营状况，评价应收款项的可收回风险。

　　6、对公司应收账款坏账及预期信用损失的计提方法进行合理性测试，结合与同行业可比公司的对比分析来评价坏账及预期信用损失计提的充足性；

　　经核查，年审会计师认为：

　　应收账款、其他应收款中长账龄占比较高主要受医院整体建设进度、项目规模、投用日期、政府及客户单位要求等多种因素影响，在竣工验收后，审计结算周期相对较长，同时，叠加不同客户具体资金状况、资金审批流程的影响，项目回款周期较长。公司长账龄应收款项与同行业公司相似，存在合理性，公司坏账准备计提充分。

　　公司4年以上应收账款、其他应收款基于真实的业务合作关系，不存在非经营性资金占用情形。

　　十五、你公司2017年年报、2019年年报、2020年一季报、2020年年报均出现披露后一段时间再进行更正的情形，且年报中亦存在较多处列报错误。

　　请你公司：

　　（一）说明你公司是否存在会计基础薄弱的问题；

　　（二）说明你公司就提高定期报告信息披露质量拟采取的措施（如有）。

　　回复

　　（一）说明你公司是否存在会计基础薄弱的问题；

　　公司经过重新复查定期报告，发现定期报告主要存在以下方面的差错：

　　1、 因部分财务报告附注内容延续以前年度，财务人员在复制粘贴过程中没有更新为本报告内容；

　　2、工作人员粗心大意造成的笔误和计算差错；

　　3、 工作人员对填报系统内财务信息的选择和描述有偏差。

　　从上述差错类型可以看出，公司更正的大部分内容属于粗心大意造成的笔误和计算差错，对公司财务核算没有造成重大差错，但也存在财务人员和数据录入人员对财务知识的理解偏差问题。公司的会计基础虽不存在薄弱问题，但仍暴露了财务人员亟待提高业务能力和加强工作责任心的问题。

　　（2）说明你公司就提高定期报告信息披露质量拟采取的措施（如有）。

　　公司制定了较为完善《信息披露管理制度》、《信息披露重大差错责任追究制度》相关信息制度体系。由于工作人员失误造成定期报告更正给投资者和定期报告使用人带来的不便。公司专门就此问题组织负责定期报告及信息披露数据资料相关部门全面检查公司定期报告披露的各个流程，分析确定出现差错的原因，并提出相关处理方案，收集、汇总与追究相关的资料。

　　公司内部将持续不定期组织对负责定期报告及信息披露数据资料相关部门进行相关法律法规的培训，并要求培训人员参加考试，考试成绩纳入相关部门绩效考核的范畴。要求负责定期报告及信息披露数据资料相关部门对所报出的材料进行认真审核，以此杜绝今后再次出现信息披露工作的失误，确保以后及时、 准确、客观的履行信息披露义务。

　　今后公司将继续加强定期报告和临时报告编制过程中的审核工作，努力提高信息披露的质量。

　　特此公告。

　　深圳市尚荣医疗股份有限公司董事会

　　2022年7月8日