（上接D43版）盈方微电子股份有限公司 关于对深圳证券交易所《关于提交恢复 上市补充材料有关事项的函》的 回复公告（二）（下转D45版）

　　（上接D43版）

　　请你公司就以下事项进行进一步说明：

　　（1）2017年报显示你公司期末存货余额4,625万元，计提存货跌价准备3,395万元。请你公司列表分类说明2017年、2018年、2019年期末存货数量、单位成本，同时结合存货的性质、产品类别、存放和销售周期等说明各类存货的计价方式、存货跌价准备的计提原则、减值的具体原因和具体计算过程，并说明以前年度存货跌价准备计提是否合理，是否存在利用存货跌价准备计提和转回进行盈余管理的情形。

　　（2）2020年度对外销售库存商品308.50万元的具体情况，包括但不限于产品类别、产品单价、数量、销售金额、交易对手方、关联关系、发生时点、回款情况、销售款项的资金是否来源于你公司前三大股东及其董监高或其关联方、具体会计处理及对当期损益的影响。

　　（3）说明本期销售上述存货形成的相关损益是否与你公司日常经营业务相关、是否性质特殊和具有偶发性、是否属于非经常性损益及判断依据。

　　请你公司年审会计师和恢复上市保荐人对上述事项进行核查，说明具体核查情况，包括但不限于核查范围、核查方法、核查过程及核查结果，并提供主要的核查工作底稿。

　　【回复】

　　一、2017年报显示你公司期末存货余额4,625万元，计提存货跌价准备3,395万元。请你公司列表分类说明2017年、2018年、2019年期末存货数量、单位成本，同时结合存货的性质、产品类别、存放和销售周期等说明各类存货的计价方式、存货跌价准备的计提原则、减值的具体原因和具体计算过程，并说明以前年度存货跌价准备计提是否合理，是否存在利用存货跌价准备计提和转回进行盈余管理的情形。

　　根据公司2017-2019年年度报告披露的期末存货及存货跌价准备计提情况如下：

　　单位：万元

　　公司在资产负债表日对存货采用成本与可变现净值孰低原则，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，存货的可变现净值确定方法：直接用于出售的库存商品以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要进一步加工的委托加工物资以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

　　2017年和2018年存货跌价准备计提金额较大，主要对影像芯片等芯片类存货计提跌价准备，2019年计提金额较小。根据公司2017年和2018年年报问询函披露情况，公司对影像等芯片类存货计提存货跌价准备具体情况如下：

　　（1）2017年末存货跌价准备计提情况

　　2017年末公司存货账面余额为4,625万元，计提存货跌价准备3,395万元。

　　1）主要计提跌价准备的存货情况如下：

　　上述产品于2020年存在部分零星赠送客户样品的情形外，2017年以后未对外销售。

　　2）2017年末其他影像芯片存货跌价准备计提情况如下：

　　单位：万元

　　（2）2018年末存货跌价准备计提情况

　　2018年末公司存货余额为5,208.65万元，计提存货跌价准备1,009.37万元，主要系对影像芯片计提跌价准备，具体情况如下：

　　单位：万元

　　注：该芯片辅料2018年末预计不再生产耗用，全额计提跌价准备

　　二、2020年度对外销售库存商品308.50万元的具体情况，包括但不限于产品类别、产品单价、数量、销售金额、交易对手方、关联关系、发生时点、回款情况、销售款项的资金是否来源于你公司前三大股东及其董监高或其关联方、具体会计处理及对当期损益的影响。

　　2020年度对外销售2019年结存库存商品的具体情况如下：

　　单位：万元

　　[注]上述产品中含2020年由原材料和委托加工物资加工形成库存商品的销售部分

　　2020年上述产品的销售按照销售金额确认主营业务收入180.23万元，结转库存商品原值341.80万元，转销存货跌价准备226.74万元，共计结转主营成本115.06万元，形成主营业务毛利65.17万元，考虑版税计提后影响损益金额为37.55万元。上述事项具体会计处理分录如下：

　　单位：万元

　　三、说明本期销售上述存货形成的相关损益是否与你公司日常经营业务相关、是否性质特殊和具有偶发性、是否属于非经常性损益及判断依据。

　　2019年末公司结存芯片主要面向安防监控市场，由于公司芯片ISP当时在低光照下降噪算法存在缺陷，当时无法满足客户对低光照下高画质的需求，因此原有安防监控市场的客户均陆续转其他方案。2020年，对上述芯片产品，公司改变市场策略，从安防监控市场转向其他差异化市场方向，寻找对低光照下画质无要求的产品应用。公司根据客户对产品的需求开发新功能，通过双路摄像头输入、开发电子防抖功能、开发视频无缝切换功能、支持红外摄像头、HDMI输出等新功能为芯片找到新的落地场景，应用于航拍无人机、红外夜视仪、工业内窥镜等新产品。2020年新增客户晟芯源（深圳）电子科技有限公司和晟源（香港）电子科技有限公司，在芯片行业整体缺货的背景下，公司芯片性能可以满足生产无人机模组的需求，且具一定性价比。上述芯片产品的终端客户的产品2020年逐步实现量产，公司芯片方案比较稳定，预计供货具有持续性。2021年公司对上述客户持续进行销售，销售金额为251.82万元，2020年和2021年公司对上述客户的销售情况以及客户对其终端客户的销售情况具体如下：

　　单位：PCS

　　上述C系列影像芯片终端应用于航拍无人机等领域，Q系列影像芯片终端应用于红外夜视仪、工业内窥镜等领域，X系列多媒体终端处理芯片应用于平板电脑、智能播放器等智能移动终端领域。

　　由上表可见，公司对上述客户的销售具有持续性，且客户向其终端客户的销售情况良好。

　　根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号――非经常性损益（2008）》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。

　　上述存货跌价准备的转销系库龄较长的库存芯片进行相关技术开发后，其性能可以满足客户的需求而对外销售，且销售具有持续性，与正常经营业务直接相关，不具有特殊性和偶发性。故存货跌价准备的转销形成的损益属于经常性损益。

　　此外，经查阅其他上市公司披露信息，未发现销售前期已计提跌价准备的存货转销跌价准备形成的相关损益作为非经常性损益列示的情形。

　　四、请你公司年审会计师和恢复上市保荐人对上述事项进行核查，说明具体核查情况，包括但不限于核查范围、核查方法、核查过程及核查结果，并提供主要的核查工作底稿。

　　（一）保荐机构核查

　　1、核查程序

　　（1）查阅2017-2019年年度报告以及年报问询函关于存货跌价准备计提的信息，复核以前年度存货跌价准备计提是否准确；

　　（2）检查公司本期销售相关证据及回款情况，获取销售对象向公司采购芯片的进销存情况以及向终端客户的销售情况，向公司了解终端客户采购芯片的用途；

　　（3）查阅其他上市公司披露信息，了解销售前期已计提跌价准备的存货转销跌价准备形成的相关损益是否作为经常性损益列示。

　　2、核查意见

　　经核查，保荐机构认为，

　　（1）以前年度存货跌价准备计提合理，不存在利用存货跌价准备计提和转回进行盈余管理的情形；

　　（2）公司2020年度对外销售库存商品销售真实，会计处理准确；

　　（3）公司本期销售存货形成的相关损益与公司日常经营业务相关，不具有性质特殊及偶发性，不属于非经常性损益。

　　（二）会计师核查

　　1、核查程序

　　（1）对期末存货执行监盘程序，核对存货数量并关注存货状态；

　　（2）查阅2017-2019年年度报告以及年报问询函关于存货跌价准备计提的信息，复核以前年度存货跌价准备计提是否准确；

　　（3）检查公司本期销售相关证据及回款情况，获取销售对象向公司采购芯片的进销存情况以及向终端客户的销售情况，向公司了解终端客户采购芯片的用途，并对主要销售对象执行函证程序；

　　（4）查阅其他上市公司披露信息，了解销售前期已计提跌价准备的存货转销跌价准备形成的相关损益是否作为经常性损益列示。

　　2、核查意见

　　经核查，天健会计师认为，

　　（1）以前年度存货跌价准备计提合理，不存在利用存货跌价准备计提和转回进行盈余管理的情形；

　　（2）公司2020年度对外销售库存商品销售真实，会计处理准确；

　　（3）公司本期销售存货形成的相关损益与公司日常经营业务相关，不具有性质特殊及偶发性，不属于非经常性损益。

　　问题5

　　报告期内，你公司因处置境外子公司转出的外币报表折算差额确认投资收益336.38万元。请说明处置境外子公司涉及各科目外币报表折算差额的计算过程，外币报表折算差额的会计处理及依据，并说明该损益是否与你公司日常经营业务相关、是否性质特殊和具有偶发性、是否属于非经常性损益及判断依据。

　　请你公司年审会计师和恢复上市保荐人对上述事项进行核查，说明具体核查情况，包括但不限于核查范围、核查方法、核查过程及核查结果，并提供主要的核查工作底稿。

　　【回复】

　　一、请说明处置境外子公司涉及各科目外币报表折算差额的计算过程，外币报表折算差额的会计处理及依据

　　公司将上海岱堃（持有美国盈方微100%股权）100%股权转让给舜元设备，于2020年7月8日完成交割。公司将上海岱堃交割日合并财务报表中与美国盈方微相关的外币折算差额336.38万元转入投资收益。

　　股权转让交割日合并财务报表中报表折算差异的计算过程如下：

　　单位：万元

　　[注]美国盈方微财务报表各科目折算差额计算过程如下：

　　单位：万元

　　根据《企业会计准则第 19 号——外币折算》第十四条规定，企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。故公司将因处置境外子公司转出的外币报表折算差额确认为投资收益符合《会计准则》的规定，该部分损益计入非经常性损益。

　　二、并说明该损益是否与你公司日常经营业务相关、是否性质特殊和具有偶发性、是否属于非经常性损益及判断依据。

　　根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。

　　公司处置境外子公司与正常经营业务无关，具有特殊、偶发性，因处置境外子公司转出的外币报表折算差额形成的损益应属于非经常性损益。

　　此外，经查阅其他上市公司年报披露信息，处置境外子公司转出的外币报表折算差额形成的损益均作为非经常性损益列示。

　　三、请你公司年审会计师和恢复上市保荐人对上述事项进行核查，说明具体核查情况，包括但不限于核查范围、核查方法、核查过程及核查结果，并提供主要的核查工作底稿。

　　（一）保荐机构核查

　　1、核查程序

　　（1）核查公司处置境外子公司美国盈方微会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定；

　　（2）获取公司外币报表折算底稿，核对其中各科目的计算过程，复核外币报表折算差异金额；

　　（3）获取公司合并报表编制底稿，获取并核查外币报表折算的抵消过程；

　　（4）查阅其他上市公司年报披露信息，了解处置境外子公司转出的外币报表折算差额形成的损益是否作为非经常性损益列示。

　　2、核查意见

　　经核查，保荐机构认为，公司外币报表折算差异的会计处理符合《企业会计准则》的有关规定。相关损益与正常经营业务无关，具有特殊、偶发性，属于非经常性损益。

　　（二）会计师核查

　　1、核查程序

　　（1）核查公司处置境外子公司美国盈方微会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定；

　　（2）获取公司外币报表折算底稿，核对其中各科目的计算过程，复核外币报表折算差异金额；

　　（3）获取公司合并报表编制底稿，获取并核查外币报表折算的抵消过程；

　　（4）查阅其他上市公司年报披露信息，了解处置境外子公司转出的外币报表折算差额形成的损益是否作为非经常性损益列示。

　　2、核查意见

　　经核查，天健会计师认为，公司外币报表折算差异的会计处理符合《企业会计准则》的有关规定。相关损益与正常经营业务无关，具有特殊、偶发性，属于非经常性损益。

　　三、关于公司的营业收入、营业成本和期间费用

　　问题6

　　你公司主营业务收入主要包括集成电路设计和销售业务和电子元器件分销业务。

　　请你公司就以下事项进行进一步说明：

　　（1）集成电路设计和销售业务包括直销和经销模式，请分别说明2020年度、2021年第一季度集成电路设计在直销模式和经销模式下实现的总营业收入、总营业成本和整体毛利率情况，并对比2019年，说明毛利率水平的合理性。

　　（2）经销模式下，你公司集成电路销售收入确认的原则、时点及具体依据。

　　（3）你公司为客户提供电子元器件产品分销、技术支持及供应链支持的一体化服务，请将电子元器件分销业务按产品类别分季度说明2019年、2020年度、2021年第一季度实现营业收入、净利润、前五大客户及毛利率情况，对比分析是否存在较大差异；如是，说明变动原因及合理性。请提供公司与前述客户的销售协议。

　　（4）结合供应商、客户在商品交付、资金结算等方面的流程、交易惯例及主要合同条款情况，以举例方式说明电子元器件分销业务从接受订单到销售回款的具体过程，备货、仓储、运输、报关（如有）、交付、结算等各环节的时间周期等，并说明不同采购模式（订单采购、备货采购）及不同结算方式（电汇、票据）下相关交易环节的异同，以及收入确认的时点及具体依据。

　　（5）报告期内技术支持及供应链支持业务分别实现的总营业收入、总营业成本和整体毛利率情况，并对比你公司2019年、2021年第一季度、同行业可比公司业务，说明毛利率水平的合理性。

　　请你公司年审会计师和恢复上市保荐人对上述事项进行核查，说明具体核查情况，并对是否存在跨期确认收入情况进行核查并发表意见，包括但不限于核查范围、核查方法、核查过程及核查结果，并提供主要的核查工作底稿。

　　【回复】

　　一、集成电路设计和销售业务包括直销和经销模式，请分别说明2020年度、2021年第一季度集成电路设计在直销模式和经销模式下实现的总营业收入、总营业成本和整体毛利率情况，并对比2019年，说明毛利率水平的合理性。

　　2019年、2020年、2021年第一季度，公司集成电路设计和销售业务分销售模式实现的营业收入、营业成本、毛利率情况如下：

　　单位：万元

　　公司集成电路设计和销售业务包括直销和经销模式，以前年度直销模式主要为大客户、非通用领域需求订制产品，产品开发调试周期相对较长。后因市场等多重因素影响，公司集成电路设计和销售业务营业收入下降；上述报告期内为了迅速拓展市场，充分利用经销商反馈信息尽快开拓新客户，2019年至2021年第一季度，集成电路设计和销售业务的营业收入通过经销模式实现。

　　2019年度，因市场竞争激烈以及公司库存产品缺乏市场竞争力，公司为加快资金回笼低价清理库存，销售毛利率较低；2020年、2021年第一季度， C系列和Q系列4-5款芯片通过为客户终端产品提供适配的系统解决方案后可以满足新的市场需求，并转回以前年度计提的存货跌价准备，销售毛利率回升。

　　综上，对比2019年，2020年、2021年第一季度，公司集成电路设计和销售业务毛利率具有合理性。

　　二、经销模式下，你公司集成电路销售收入确认的原则、时点及具体依据。

　　经销模式下，公司集成电路销售模式为买断式销售。公司集成电路销售在直销和经销模式下的收入确认方式一致，即在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

　　公司销售集成电路等产品属于在某一时点履行履约义务，在将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入，具体依据为客户签收单。

　　三、你公司为客户提供电子元器件产品分销、技术支持及供应链支持的一体化服务，请将电子元器件分销业务按产品类别分季度说明2019年、2020年度、2021年第一季度实现营业收入、净利润、前五大客户及毛利率情况，对比分析是否存在较大差异；如是，说明变动原因及合理性。请提供公司与前述客户的销售协议。

　　1、营业收入、毛利率

　　（1）主动元器件

　　2019年、2020年、2021年第一季度，华信科和World Style主动元器件分销业务分季度实现营业收入、毛利率情况如下：

　　单位：万元

　　自2019年第二季度开始，华信科和World Style主动元器件营业收入大幅增加，主要系汇顶科技加大了对华信科和World Style指纹芯片的出货量，使得指纹芯片销售收入大幅增加。自2020年第四季度开始，华信科和World Style 主动件营业收入大幅减少，主要系华信科和World Style代理的光学指纹芯片终端客户华为受到了美国制裁，华为手机出货量减少，受此影响，光学指纹芯片销量下降。同时，光学指纹芯片单价下降，上述两个因素导致光学指纹芯片销售额下降。

　　2019年第一季度至2020年第三季度，华信科和World Style主动元器件毛利率存在一定的波动，主要系受到市场价格变动的影响，代理的汇顶科技光学指纹芯片毛利率存在一定的波动。2020年第四季度、2021年第一季度，华信科和World Style主动件毛利率上升，主要系在指纹芯片销售收入下降的情况下，华信科和World Style积极拓展其他毛利率较高的产品线，从而一定程度上拉升了毛利率水平。

　　2020年第四季度和2021年第一季度其他毛利率较高的主动件产品毛利率情况如下：

　　上述主动件产品2020年第四季度和2021年第一季度平均销售单价与平均单位成本具体变动情况如下：

　　单位：元

　　由上表可知，射频芯片和电源芯片的毛利率波动主要系2021年第一季度销售单价涨幅大于单位成本的涨幅，电源芯片单位成本的降幅大于销售价格的降幅。

　　（2）被动元器件

　　2019年、2020年、2021年第一季度，华信科和World Style被动元器件分销业务分季度实现营业收入、毛利率情况如下：

　　单位：万元

　　2019年第一季度至2021年第一季度，华信科和World Style 被动元器件营业收入整体呈现增长趋势，主要系华信科和World Style积极拓展新的被动元器件产品线、拓展新的客户、争取客户销售份额，同时被动元器件销售价格亦处于上涨趋势。

　　2019年、2020年、2021年第一季度，华信科和World Style被动元器件分销业务分季度平均销售单价与平均单位成本具体变动情况如下：

　　单位：元

　　由上表可知，2019年至2020年，被动元器件单位成本分季度持续下降，而销售价格下降幅度小于单位成本的下降幅度，2020年一、二季度销售价格有所恢复，2021年销售价格和单位成本均有明显上升。上述销售价格和成本的变动与毛利率变动趋势一致。

　　2、净利润

　　2019年、2020年、2021年第一季度，华信科和World Style净利润情况如下：

　　单位：万元

　　2019年第一季度至2021年第一季度，华信科和World Style 净利润整体呈现增长趋势，但部分季度净利润较低。其中，相比2019年第二季度，华信科和World Style 2019年第三季度净利润较低，主要系主动件毛利率下降所致；相比2019年第四季度，华信科和World Style 2020年第一季度净利润较低，主要系主动件毛利率下降，同时受到疫情影响，主动件收入下降所致；相比2020年第三季度，华信科和World Style 2020年第四季度净利润较低，主要系指纹芯片的终端客户华为受到美国制裁，主动件收入下降所致。

　　3、前五大客户

　　2019年、2020年、2021年第一季度，华信科和World Style电子元器件分销业务分季度主要销售客户情况如下：

　　注：上述前五大客户数据中，对客户在同一控制下相关主体的销售数据进行了合并。其中：1）闻泰科技股份有限公司包括WINGTECH GROUP (HONGKONG) LIMITED、昆明闻泰通讯有限公司、闻泰科技（无锡）有限公司、闻泰科技(深圳)有限公司、闻泰通讯股份有限公司、南昌闻泰电子科技有限公司、上海闻泰信息技术有限公司等闻泰科技股份有限公司（股票代码：600745）同一控制下的主体；2）丘钛科技（集团）有限公司包括昆山丘钛生物识别科技有限公司、昆山丘钛微电子科技股份有限公司、昆山丘钛微电子（香港）有限公司等丘钛科技（集团）有限公司（股票代码：01478.HK）同一控制下的主体；3）欧菲光集团股份有限公司包括江西欧迈斯微电子有限公司、欧菲光科技（香港）有限公司、南昌欧菲光显示技术有限公司、南昌欧菲生物识别技术有限公司、南昌欧菲光电技术有限公司、南昌欧菲光科技有限公司、苏州欧菲光科技有限公司、南昌欧菲触控科技有限公司等欧菲光集团股份有限公司（002456.SZ）同一控制下的主体，安徽精卓即安徽金卓光显科技有限责任公司，是欧菲光集团股份有限公司的参股子公司，不纳入合并计算；4）深圳市佳合美电子有限公司包括深圳市佳合美电子有限公司、香港佳合美国际有限公司等主体；下同

　　2019年第一季度至2021年第一季度，华信科和World Style主要客户为丘钛科技（集团）有限公司、闻泰科技股份有限公司、Xiaomi H.K. Limited、欧菲光集团股份有限公司等公司，各季度主要客户较为稳定，前五大客户无明显变化。

　　四、结合供应商、客户在商品交付、资金结算等方面的流程、交易惯例及主要合同条款情况，以举例方式说明电子元器件分销业务从接受订单到销售回款的具体过程，备货、仓储、运输、报关（如有）、交付、结算等各环节的时间周期等，并说明不同采购模式（订单采购、备货采购）及不同结算方式（电汇、票据）下相关交易环节的异同，以及收入确认的时点及具体依据。

　　1、不同采购模式的具体交易环节

　　（1）以某客户的被动元器件订单采购为例，华信科和World Style的订单采购执行情况如下：

　　（2）以射频芯片备货采购为例，华信科和World Style的备货采购执行情况如下：

　　华信科和World Style订单采购和备货采购的主要差异如下：从业务开展流程角度，订单采购已经获得客户订单，后续只要按照订单需求执行即可；备货采购需要采购之后与下游客户沟通电子元器件需求，以尽早完成产品销售。从华信科和World Style内部审批流程和风险控制角度，由于备货采购的风险相对较大，备货采购需要经过详细分析和准备，同时也需要核心管理人员的审批。

　　2、不同结算方式的差异

　　华信科和World Style与客户结算时一般选择电汇和票据等结算方式。不同结算方式除了在下单时约定的结算和开票的方式有所差异外，其他包括从接受订单到销售回款的具体过程，备货、仓储、运输、报关（如有）、交付等各个交易环节无差异。

　　3、收入确认的时点及具体依据

　　华信科和World Style销售电子元器件等产品属于在某一时点履行履约义务，在将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入，具体依据为客户签收单或验收单。订单采购、备货采购进行销售的收入确认时点及依据均一致。

　　综上，华信科和World Style订单采购和备货采购主要差异在于是否提前获得订单，以及内部审批流程不同。华信科和World Style与客户不同结算方式除了在结算环节有所差异外，其他包括从接受订单到销售回款的具体过程，备货、仓储、运输、报关（如有）、交付等各个交易环节无差异。订单采购、备货采购进行销售的收入确认时点及依据均一致。

　　五、报告期内技术支持及供应链支持业务分别实现的总营业收入、总营业成本和整体毛利率情况，并对比你公司2019年、2021年第一季度、同行业可比公司业务，说明毛利率水平的合理性。

　　华信科和World Style配备有专业技术支持工程师（FAE）和产品经理（PM）团队，团队人员具有较强的专业知识能力和丰富的从业经验，可根据不同客户的不同平台，配合客户的选型设计、应用解决方案以及技术问题定位、生产工艺优化。同时，华信科和World Style负责协助原厂解决客户出现的品质问题。

　　2019年、2020年、2021年第一季度，华信科和World Style技术支持及供应链支持业务营业收入、营业成本、毛利率情况如下：

　　单位：万元

　　华信科和World Style技术支持及供应链支持业务营业收入保持相对稳定，毛利率均为100%。

　　同行业可比公司技术支持及供应链支持业务毛利率情况如下：

　　华信科和World Style技术支持及供应链支持业务毛利率高于同行业可比公司，主要系华信科和World Style提供的技术服务未单独归集结转成本，发生的技术服务成本主要系相关人员薪酬和费用列于销售费用所致。

　　综上，华信科和World Style技术支持及供应链支持业务毛利率具有合理性。

　　六、请你公司年审会计师和恢复上市保荐人对上述事项进行核查，说明具体核查情况，并对是否存在跨期确认收入情况进行核查并发表意见，包括但不限于核查范围、核查方法、核查过程及核查结果，并提供主要的核查工作底稿。

　　（一）保荐机构核查

　　1、核查程序

　　（1）查阅公司各期审计报告，了解公司销售模式及收入确认原则，整理公司集成电路设计和销售业务营业收入、营业成本、毛利率相关数据并进行分析；

　　（2）取得公司2019年、2020年度、2021年第一季度合并报表及相关财务数据，按产品类别分季度分析电子元器件分销业务营业收入、净利润、前五大客户及毛利率情况；

　　（3）了解公司电子元器件分销业务的采购销售业务控制流程，选取样本执行穿行测试程序；

　　（4）查阅公司2019年、2020年度、2021年第一季度合并报表及相关财务数据，分析各报告期内技术支持及供应链支持业务营业收入、营业成本及毛利率情况，并与同行业可比公司业务进行比较分析。

　　2、核查意见

　　经核查，保荐机构认为，

　　（1）2020年、2021年第一季度集成电路设计和销售业务均通过经销模式销售，毛利率水平合理；

　　（2）公司电子元器件分销业务在2019年、2020年度、2021年第一季度按产品类别分季度实现的营业收入、净利润、前五大客户及毛利率情况变动原因合理；

　　（3）报告期内技术支持及供应链支持业务毛利率水平合理。

　　（二）会计师核查

　　1、核查程序

　　（1）查阅公司各期审计报告，了解公司销售模式及收入确认原则，整理公司集成电路设计和销售业务营业收入、营业成本、毛利率相关数据并进行分析；

　　（2）取得公司2019年、2020年度、2021年第一季度合并报表及相关财务数据，按产品类别分季度分析电子元器件分销业务营业收入、净利润、前五大客户及毛利率情况；

　　（3）了解公司电子元器件分销业务的采购销售业务控制流程，选取样本执行穿行测试程序；

　　（4）查阅公司2019年、2020年度、2021年第一季度合并报表及相关财务数据，分析各报告期内技术支持及供应链支持业务营业收入、营业成本及毛利率情况，并与同行业可比公司业务进行比较分析。

　　2、核查意见

　　经核查，天健会计师认为，

　　（1）2020年、2021年第一季度集成电路设计和销售业务均通过经销模式销售，毛利率水平合理；

　　（2）公司电子元器件分销业务在2019年、2020年度、2021年第一季度按产品类别分季度实现的营业收入、净利润、前五大客户及毛利率情况变动原因合理；

　　（3）报告期内技术支持及供应链支持业务毛利率水平合理。

　　问题7

　　截至2020年末，你公司短期借款期末余额3.55亿元、其他应付款（融资性质）期末余额4.54亿元，合计共8.09亿元。其中，向上海文盛资产管理股份有限公司融入资金2,600万元，借款利率6%；向苏州捷迅自动化科技有限公司和舜元企管分别融入资金2400万元和3.85亿元，借款利率均为0。向舜元企管融入资金时按照利率1.3%-2.1%确认利息支出。

　　请你公司就以下事项进行进一步说明：

　　（1）说明与苏州捷迅自动化科技有限公司是否存在关联关系，向其融入资金利息支出的具体过程和依据。

　　（2）说明向你公司第一大股东舜元企管融资资金采用不同利率确认利息支出的原因及合规性。

　　（3）说明舜元企管的融资利率情况，你公司向其融入资金采取同期银行定期存款利率，而未采取同期银行贷款利率计算利息的原因及合规性。

　　（4）结合前述问题，说明你公司报告期内确认利息支出的准确性、充分性和合规性，是否存在少计提利息费用的情形。

　　（5）2020年你公司收购春兴精工和上海瑞嗔持有的华信科和World Style各51%股权，请说明截至目前股权转让款的具体支付情况和后续支付安排，并结合你公司年内到期债务情况、现金流及重要收支安排、公司融资渠道及能力等，说明你公司是否存在流动性风险、是否将对你公司持续经营能力造成不利影响。

　　请你公司年审会计师和恢复上市保荐人对上述事项进行核查，说明具体核查情况，包括但不限于核查范围、核查方法、核查过程及核查结果，并提供主要的核查工作底稿。

　　【回复】

　　一、说明与苏州捷迅自动化科技有限公司是否存在关联关系，向其融入资金利息支出的具体过程和依据。

　　华信科因生产经营需要向苏州捷迅借款人民币2,400万元，借款协议具体情况如下：

　　根据2021年12月31日华信科与苏州捷迅签订的借款补充协议，华信科在2022年3月1日之前归还500万元，剩余1,900万元于2022年11月30之前归还，本次全部借款不收取利息，如未按时足额归还，华信科应按借款初始日期起算，以年化利率12%支付未付本金部分的借款利息。截至本回复公告日，华信科已按协议约定归还500万元。

　　苏州捷迅基本工商信息情况如下：

　　根据苏州捷迅工商资料以及函证回函情况，公司与其不存在关联关系。上述借款华信科已按借款补充协议的约定归还借款本金，无需计提和支付借款利息，无需确认财务费用。

　　二、说明向你公司第一大股东舜元企管融资资金采用不同利率确认利息支出的原因及合规性。

　　公司根据与第一大股东舜元企管的借款协议中不同借款期限对应的同期银行定期存款利率确认利息，具体情况如下：

　　公司向其融入资金采用同期银行定期存款利率的原因及合规性见本问询回复公告第7题、三、2之回复。

　　（下转D45版）