上海艾为电子技术股份有限公司关于 上海证券交易所对公司2021年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告（上接D18版）

　　（上接D18版）

　　（2）报告期末，公司各类产品的在手订单情况如下：

　　单位：万元

　　截至报告期末，公司音频功放芯片、电源管理芯片、马达驱动芯片、射频前端芯片的在手订单金额分别为47,092.68万元、42,125.27万元、11,824.15万元及6,816.41万元，产品在手订单合计约107,858.51万元，占期末四大类产品余额的比例为216.89%，公司期末存货在手订单覆盖率较高。

　　（3）报告期末，公司各类产品的期后结转或销售情况如下：

　　单位：万元

　　注：期后数据统计到2022年4月30日

　　截止2022年4月30日，公司各类产品的期后结转率为92.71%，期后结转情况较好。

　　2、说明存货跌价准备计提比例下降的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在重大差异

　　报告期末，公司根据存货跌价准备政策，按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，存货跌价准备计提充分。2021年度，存货跌价准备计提比例降低主要系公司所处下游市场芯片需求较好，公司对于特定仓位或者部分长库龄的存货进行清理或使用，并且产品销售价格也有所提高，期末可变现净值有所提高。

　　公司与同行业存货跌价准备计提比例的对比情况如下：

　　公司存货跌价准备计提变动情况与同行业可比公司保持一致，不存在重大差异。

　　（二）补充披露委托加工物资转回或转销的具体情况

　　报告期内，委托加工物资跌价转销金额为2,921,607.05元，无转回情形。委托加工物资转销主要是因为当期加工完成并实现对外销售导致。

　　（三）补充披露技术开发成本的具体内容，说明未计提跌价准备的原因及合理性

　　2021年1月，公司与某单位签订了产品定制设计服务合同，该合同约定公司按照客户的需求，最终为其提供产品设计版图。该合同共包括3项产品的设计工作，截至报告期末，尚有一项产品尚未完成设计开发。技术开发成本即为该产品开发所发生的成本。该成本预计未来可以收回，故未计提跌价准备，具有合理性。

　　4.2 年报会计师大信会计师事务所（特殊普通合伙）核查及意见

　　（一）核查程序

　　年报会计师履行了以下核查程序：

　　1、获取公司期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分；

　　2、获取公司期末存货库龄分布情况表、在手订单情况、期后结转或销售情况，分析公司存货跌价准备的计提金额是否合理；

　　3、查阅同行业可比上市公司招股说明书、年度报告等公开资料，计算存货跌价准备计提比例等数据，与公司进行比较分析；

　　4、获取技术开发成本的具体内容，了解其未计提存货跌价准备的原因，并分析其合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，年报会计师认为：

　　1、公司存货跌价准备计提充分，与同行业可比公司不存在重大差异；

　　2、报告期内，委托加工物资跌价转销金额为2,921,607.05元；

　　3、技术开发成本主要是定制开发成本，该成本预计未来可以收回，故未计提跌价准备具有合理性。

　　4.3 持续督导机构中信证券股份有限公司核查意见

　　（一）核查程序

　　持续督导机构履行了以下核查程序：

　　1、获取公司期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分；

　　2、获取公司期末存货库龄分布情况表、在手订单情况、期后结转或销售情况，分析公司存货跌价准备的计提金额是否合理；

　　3、查阅同行业可比上市公司招股说明书、年度报告等公开资料，计算存货跌价准备计提比例等数据，与公司进行比较分析；

　　4、获取技术开发成本的具体内容，了解其未计提存货跌价准备的原因，并分析其合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　1、公司存货跌价准备计提充分，与同行业可比公司不存在重大差异；

　　2、报告期内，委托加工物资跌价转销2,921,607.05元；

　　3、技术开发成本主要是定制开发成本，该成本预计未来可以收回，故未计提跌价准备具有合理性。

　　5. 关于固定资产及在建工程

　　年报显示，2021年末公司固定资产账面余额44,054.97万元，较上年末增长60.29%，其中机器设备转入16,519.43万元。在建工程15,661.97万元，较上年末增长119.00%，其中临港创新魔坊1幢项目新增11,717.15万元，七莘路1188号员工宿舍项目减少2,657.70万元。

　　请公司：（1）补充披露新增机器设备的具体内容、用途，所在位置，目前使用状态；（2）补充披露临港创新魔坊1幢项目的具体内容、用途、投资和建设进度、预计转固时点，七莘路1188号员工宿舍项目减少的具体情况。

　　回复：

　　5.1 公司说明

　　（一）补充披露新增机器设备的具体内容、用途，所在位置，目前使用状态

　　2021年度，公司新增机器设备19,182.72万元，其中自在建工程转入金额16,519.43万元，主要为Handler、测试机及配件，占转固金额的92.46%，主要系为了满足芯片测试工序而购置。截止2022年4月30日，上述设备的具体内容、用途、所在位置及目前使用状态如下：

　　单位：万元

　　公司新增的机器设备均为生产、研发需要，属于正常生产经营需要，其中21台固定资产尚未使用，主要系存放于上海实验室的设备，受疫情影响，公司无法全面复工导致上述设备暂未使用。

　　（二）补充披露临港创新魔坊1幢项目的具体内容、用途、投资和建设进度、预计转固时点，七莘路1188号员工宿舍项目减少的具体情况

　　临港创新魔坊1幢项目主要是公司临港办公楼的购置及装修。随着公司不断发展，员工人数增多，为了满足员工办公场所及公司发展的需要，公司于2021年12月在上海市临港新片区购买了一幢房产，共8层，含税购置成本为12,772.00万元。公司原计划于2022年5月开始进场装修，预计装修期5个月左右。现受上海疫情影响，包括设计平面、软装效果、施工进场等工作都已晚于原计划。待疫情带来的各项影响逐步消失后，将继续按计划完成装修及转固相关工作。

　　七莘路 1188 号员工宿舍项目本期减少2,657.70万元，主要系公司将租赁的房屋进行装修后，作为员工宿舍用，该装修工程在2021年3月完工，公司将其转入了长期待摊费用核算。

　　5.2 年报会计师大信会计师事务所（特殊普通合伙）核查及意见

　　（一）核查程序

　　年报会计师履行了以下核查程序：

　　1、了解、评价、测试公司与固定资产与其他长期资产业务循环的关键内部控制设计和运行的有效性；

　　2、获取公司固定资产及在建工程台账，对在建工程新增和转固清单进行核查，包括但不限于抽查采购合同、银行付款凭证、发票、设备验收报告等原始单据，检查入账金额是否真实、入账依据是否充分；检查转固时点是否准确，转固条件是否满足；并将在建工程转固金额与固定资产新增金额勾稽核对，分析差异原因；

　　3、向主要设备存放地函证设备状态及数量；

　　4、向设备存放地发函确定设备状态及数量，并对固定资产进行实地观察并抽取样本执行监盘程序，盘点过程中关注其使用状态，是否存在设备闲置、毁损情况，盘点比例为90.57%。

　　5、了解公司工程在报告期末的状态，对尚未完工的工程进行实地察看，并向工程负责人询问工程进度，获取并查阅工程相关合同。

　　（二）核查意见

　　经核查，年报会计师认为：

　　1、公司当期新增的机器设备均是真实采购，且均达到了可使用状态；

　　2、公司的临港创新魔坊1幢项目主要是公司购置了一幢房屋，作为办公及研发用房，由于疫情影响，原计划的装修工程尚未开始，目前尚无法判断具体完工时间及转固日期；

　　3、七莘路 1188 号员工宿舍项目是公司将租赁的房屋进行装修后，作为员工宿舍用，该装修工程在2021年3月完工，公司将其转入了长期待摊费用核算。

　　5.3 持续督导机构中信证券股份有限公司核查意见

　　（一）核查程序

　　持续督导机构履行了以下核查程序：

　　1、了解、评价、测试公司与固定资产与其他长期资产业务循环的关键内部控制设计和运行的有效性；

　　2、获取公司固定资产及在建工程台账，对在建工程新增和转固清单进行核查，包括但不限于抽查采购合同、银行付款凭证、发票、设备验收报告等原始单据，检查入账金额是否真实、入账依据是否充分；检查转固时点是否准确，转固条件是否满足；并将在建工程转固金额与固定资产新增金额勾稽核对，分析差异原因；

　　3、了解公司工程在报告期末的状态，对尚未完工的工程进行实地察看，并向工程负责人询问工程进度，获取并查阅工程相关合同。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　1、公司当期新增的机器设备均是真实采购，且均达到了可使用状态；

　　2、公司的临港创新魔坊1幢项目主要是公司购置了一幢房屋，作为办公及研发用房，由于疫情影响，原计划的装修工程尚未开始，目前尚无法判断具体完工时间及转固日期；

　　3、七莘路1188号员工宿舍项目是公司将租赁的房屋进行装修后，作为员工宿舍用，该装修工程在2021年3月完工，公司将其转入了长期待摊费用核算。

　　四、货币资金

　　6. 关于借款

　　年报显示，公司2021年末货币资金197,633.50万元，交易性金融资产106,675.17万元，合计304,308.67万元。短期借款6,533.93万元，一年内到期的非流动负债1,596.26万元，长期借款5,736.98万元，合计13,867.17万元。请公司结合货币资金受限情况、使用计划、财务管理模式、贷款成本等，说明账面存在大额货币资金的情况下，进行借款的原因及合理性。

　　回复：

　　6.1 公司说明

　　（一）请公司结合货币资金受限情况、使用计划、财务管理模式、贷款成本等，说明账面存在大额货币资金的情况下，进行借款的原因及合理性

　　1、截至2021年12月31日止，公司的货币资金明细如下：

　　单位：万元

　　报告期末，公司货币资金与交易性金融资产的总额为304,308.67万元，其中募集资金与自有资金的受限资金占比为61.10%。根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》，募集资金需要专款专用。自有资金中受限资金主要为保函、信用证及贷款保证金，公司实际可自由支配的资金金额为118,379.24万元。

　　2、截至2021年12月31日止，公司账面的银行借款明细如下：

　　单位：万元

　　报告期末，一年内到期的非流动负债1,596.26 万元中，有658.56万元为借款，937.69万元系租赁负债，公司短期借款与长期借款合计数为12,929.47万元。从上表可以看出，公司用于短期补流的贷款主要是美金贷款，而长期贷款系用于购买办公用房。公司的美金贷款成本低，放还灵活；办公用房是为满足公司研发人员增加的长期需求，收益回报期长，因此公司通过银行借款进行房屋购买。

　　按照公司的资金管理制度，公司资金采取的是集中统筹管理的模式，每年第四季度公司财务部组织各部门编制集团全面年度预算和资金预算，并在此基础上滚动编制月资金计划，确保资金的良性运转。

　　报告期末，公司账面应付款项与应收款项的余额情况（共计3.93亿），结合2022年上半年公司的经营发展和投资计划，公司拟继续加大研发项目和机器设备的投入、晶圆产能紧张需加大备货量等资金需求，因此公司需要保留必要的流动资金借款。综上所述，公司结合经济形势及变化、实际可自由支配资金现状、有息负债现状及资金使用计划等因素，统筹规划公司资金及使用，因此公司在货币资金余额较高的情况下，维持少量有息负债并承担相应财务费用具有必要性及合理性。

　　6.2 年报会计师大信会计师事务所（特殊普通合伙）核查及意见

　　（一）核查程序

　　年报会计师履行了以下核查程序：

　　1、获取并查阅公司资金管理制度；

　　2、获取公司银行账户清单及对账单，并分别独立对公司报告期内所有银行账户进行函证，通过银行回函确认银行存款、贷款及理财产品余额：

　　3、针对报告期内公司财务资金预算及资金计划等对管理层及财务总监进行了访谈；

　　4、取得报告期内公司的借款合同和借款台账，计算公司的借款成本。

　　（二）核查意见

　　经核查，年报会计师认为：

　　公司账面存在大额货币资金的情况下，进行借款主要是为了满足公司的日常经营，具有合理性。

　　6.3 持续督导机构中信证券股份有限公司核查意见

　　（一）核查程序

　　持续督导机构履行了以下核查程序：

　　1、获取并查阅公司资金管理制度；

　　2、与会计师进行沟通，查阅公司银行账户清单及对账单，查阅并复核会计师函证等资料：

　　3、针对报告期内公司财务资金预算及资金计划等对管理层及财务总监进行了访谈；

　　4、取得报告期内公司的借款合同和借款台账，计算公司的借款成本。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　公司账面存在大额货币资金的情况下，进行借款主要是为了满足公司的日常经营，具有合理性。

　　7. 关于募投项目

　　年报显示，募集资金投资项目之一为发展与科技储备资金，拟投入资金 30,000.00 万元，截至 2021年末已投入使用 10,000.00 万元，请公司说明已投入金额的具体用途，是否符合前期披露的具体使用计划。

　　回复：

　　7.1 公司说明

　　根据公司招股说明书中披露的募集资金投资项目“发展与科技储备”资金的使用计划，发展与科技储备资金拟投入资金为30,000.00万元，将用于高压BCD先进工艺导入、基于RISC-V架构的SoC平台、电荷泵快充和光学防抖的技术开发以及补充营运资金等方面。具体如下：

　　其中，第1-3个项目主要着眼于在中长期具有重要意义的技术投入，包括具有通用的平台性技术，如高压BCD先进工艺导入和基于RISC-V架构的SoC平台，也包括具有前瞻性的产品技术如电荷泵快充和光学防抖的技术开发，并拟于2022年-2025年逐步进行投入开发，因此上述项目截至2021年末尚未投入，2022年起将按照进度正常开展投入。

　　其中，“发展与科技储备资金”的10,000万元可用于永久补充公司的营运资金，公司使用前向持续督导机构中信证券进行申请并经其确认后，于2021年9月3日将该笔资金从公司募集资金专户转至公司一般户，并用于归还以下银行借款，具体情况如下：

　　注：以上借款中10,000万元由募集资金归还，其余款项由公司其他自有资金归还

　　综上，募投项目“发展与科技储备”资金已投入的10,000万元，与招股说明书披露的募投项目的使用计划一致，符合前期披露的具体使用计划。

　　7.2 持续督导机构中信证券股份有限公司核查意见

　　（一）核查程序

　　持续督导机构履行了以下核查程序：

　　1、查阅了发行人关于科技与发展储备资金中拟投资项目的具体规划，并就项目的产业应用、技术迭代、公司相关项目的进展情况、公司技术储备等情况访谈了公司相关的负责人；

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　募投项目“发展与科技储备”资金已投入的10,000万元，与招股说明书披露的募投项目的使用计划一致，符合前期披露的具体使用计划，其余项目拟于2022年-2025年逐步进行投入开发。

　　特此公告。

　　上海艾为电子技术股份有限公司董事会

　　2022年7月29日