广东柏堡龙股份有限公司关于深圳证券交易所问询函的回复（上接D45版）

　　（上接D45版）

　　八、报告期末，你公司其他应收款期末账面余额18.59亿元，其中供应商借款13.71亿元，违规担保及利息划扣4.19亿元，关联方借款0.04亿元，融易达预付0.33亿元等，你公司本期对其他应收款计提坏账准备12.34亿元。请结合其他应收款账龄情况、前期收回情况及实际坏账损失、预计收回安排、欠款方还款能力及信用情况等，说明相关其他应收款坏账准备计提是否充分、合理。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　【回复】

　　报告期末，公司其他应收款账龄情况及坏长准备计提情况如下表：

　　账龄分析单位：万元

　　因公司对外担保导致存放在海口农商行的理财产品及利息被海口农商行划扣事宜，由于大股东承诺因担保对公司造成的损失将以现金、资产等方式补偿上市公司，故期末将其重分类至其他应收款，其中本金4.1亿、利息899.00万元。

　　公司本期对其他应收款计提坏账准备12.34亿元，其中对供应商借款融易达预付计提坏账准备12.14亿元，前期对该借款已计提坏账准备1.90亿元，截止报告期末，供应商借款融易达预付已全额计提坏账准备13.71亿元。

　　报告期，公司多次安排相关人员对供应商借款积极催收，在催收过程中，我们发现，欠款供应商已停业，生产厂房已停租或空置，相关责任人已无法联系，公司亦聘请律师对供应商资产状况进行查询，尚未找到其有证据证明的具体财产，且处于无法联系的状态，后续发现财产或财产线索的可能性极小。

　　公司根据上述实际情况，基于谨慎性原则，对供应商借款融易达预付共计14.04亿元全额计提坏账准备。同时，公司不放弃对供应商借款的催收和追索，将采取各种可行办法发现其有效财产，积极追偿，减少公司的损失。

　　【会计师回复】

　　公司因违规担保导致存放在海口农商行的银行理财产品及利息被海口农商行划扣，将划扣理财产品及利息重分类至其他应收款。对此我们函证了银行担保情况及银行理财产品情况，并查看了柏堡龙公司与海口农商行之间的诉讼资料。银行回函显示柏堡龙对外担保事项除6000万存单被广州天河人民法院冻结未被划扣外，其余担保事项均已解除。公司因大股东承诺期末将划扣的理财产品及利息重分类至其他应收款，我们无法就实控人陈伟雄、陈娜娜履行补偿义务的承诺能否全部兑现获取充分适当的审计证据，因此我们出具了保留意见的审计报告。

　　我们在对柏堡龙公司2021年年报审计期间注意到对其他应收款计提较大金额坏账准备事宜，对此会计师执行了询问、观察、检查、访谈、函证等审计程序，并在供应商陪同下，现场观察了原生产经营场所。获取了合同、回函、访谈记录、律师出具的《债务人履债能力报告》等审计证据。结合项目组获取的审计证据，项目组认为供应商不具备还款能力的可能性极大，全额计提减值的依据充分合理。

　　九、报告期末，你公司短期借款余额为78,141.77万元，其中已逾期金额为69,791.97万元，一年内到期的非流动负债余额为173.51万元，应付账款余额为4,860.11万元，合同负债余额为48.56万元，你公司货币资金余额为4,228.26万元，其中受限金额为1,280.70万元。

　　（一）请结合你公司货币资金、现金流状况、短期债务到期情况、日常经营周转资金需求、未来资金支出安排与偿债计划、公司融资渠道和能力等，分析你公司的短期偿债能力，说明公司是否存在流动性风险。如是，请及时、充分提示风险，以及你公司拟采取的用于改善现金流状况的措施。

　　【回复】

　　2021年末，公司货币资金余额为4,228.26万元，其中受限金额为1,280.70万元（银行账户冻结资金）。公司短期借款余额为78,141.77万元，其中，短期借款本金74,791.97万元，应付利息3,349.80万元，逾期短期借款余额为69,791.97万元（未到期短期借款5000万元于2022年1月14日到期）。

　　公司现有货币资金仅能满足日常经营周转资金需求，无法偿付到期短银行借款，短期内，公司无融资渠道和能力，存在一定的流动性风险。

　　公司拟采取的措施

　　（1）积极同各借款银行沟通和磋商，通过债务重组或资产包等方式来化解公司短期债务危机。二是加强应收账款的回收。

　　（2）一方面加强对现有客户到期货款的收款力度，另一方面对停止合作客户到期货款将采取司法手段清收。

　　（3）根据现有经营规模，对公司经营机构及人员进行合理调整，精减机构和人员，减少费用开支，提高工作效率。

　　（4）采取一切手段，加强对非经营性应收款项的清收，以改善公司经营性资金不足的现状。

　　综上所述，通过上述一系列措施的实施，是可以改善目前现金流不利状况。

　　（二）请列表说明你公司其他应付款中往来款、借款及其他、关联方往来款的债权人及其与你公司董监高、控股股东关系、形成原因、具体金额、形成时间、付款期限等。

　　【回复】

　　公司其他应付款中往来款、借款及其他、关联方往来款情况如下表：

　　十、根据年报，2021年12月，你公司认缴出资1,000万元设立普宁龙资服饰有限公司（以下简称“普宁龙资”），该公司注册资本1,000万元，你公司持有其100%股份。根据公开信息，该公司注册地址与你公司注册地址一致，法定代表人为你公司现任董事长陈亚生，监事为你公司监事会主席杨翠华。请结合你公司战略规划、普宁龙资主营业务范围等，说明在你公司现金流紧张的情况下，出资设立该公司的必要性，注册资金是否已实缴出资、资金使用及最终流向，是否存在流向你公司董监高、实际控制人或其关联方的情况。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　【回复】

　　2021年12月21日注册成立普宁龙资服饰有限公司，法人代表：陈亚生，认缴出资额为：1000万元。经营范围：服饰制造；服装制造；服装辅料制造；服装辅料制造；服装辅料销售；服装服饰批发；针纺织品销售；专业设计服务；互联网销售（除销售需要许可的商品）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。营业地址为：普宁市流沙东街道新坛村新美路南侧大德北路西第一栋第二层202号（公司园区内）。我公司持有普宁龙资公司100%股权，拟以现有机器设备或现金认缴出资。

　　由于公司经营战略调整，拟将服装设计、生产、销售等原有业务、设施设备、生产管理人员以及生产经营场所等转至普宁龙资公司运营，调整后，普宁龙资公司将逐步替代母公司对外经营，公司成立后，已开始对外承接服装销售订单并已签订部分销售合同。

　　普宁龙资公司主要承接母公司原有业务，无需投入新的营运资金，对公司现金流无影响，亦不存在流向公司董监高、实际控制人或其关联方的情况。

　　【会计师回复】

　　我们针对普宁龙资设立的合理性执行了以下程序：

　　1、就普宁龙资设立的原因对公司管理层进行了访谈；

　　2、普宁龙资2021年仅设立并未实际经营，我们检查了期后公司对普宁龙资的出资情况及资金使用情况；

　　3、检查了期后以普宁龙资为业务主体的订单签订情况；

　　经查核，柏堡龙公司设立普宁龙资期后确有订单签订，根据普宁龙资公司章程关于出资时限的约定，期后柏堡龙公司尚未实缴出资，不存在流向公司董监高、实际控制人或其关联方的情况。

　　十一、报告期内，你公司研发费用749.35万元，去年同期研发费用为1,390.58万元，研发人员人数由210人下降至81人。其中，孙公司衣加衣“钉单APP”技术开发投入金额440万元，已完成90%，报告期你公司大股东决策停止该项目。请说明报告期研发费用的具体构成、形成时点、资金去向，研发人员大幅减少、研发项目“钉单APP”停止研发的主要原因，对你公司生产经营的影响。

　　【回复】

　　1、报告期公司研发费用情况如下表：

　　2、近年来，由于公司自身不利因素以及部分主要服装品牌客户的市场战略调整，承接订单量大幅下降，为此，公司将着手对现有设计研发团队进行优化，淘汰一批不符合公司未来战略发展的研发设计人员，提高研发效率，减少研发费用支出。

　　3、孙公司衣加衣公司是一家服装供应链管理公司，自开营以来，运营情况一直欠佳，近年来，公司经营资金出现严重困难，需进行战略调整，将有限的资金用于发展主业，经公司管理层决定，衣加衣公司将暂停运营。其开发的“钉单APP”技术开发已完成90%，还有一些模块上的小优化就可以转为无形资产推出市场，后期推广和运营需要资金去运作，由于未能有充足资金进行运作，于2021年12月底公司管理层决策关停APP项目，该项目所有支出转入研发费用。APP项目的技术及运营团队在2022年1月上旬全体解散。

　　4、由于公司经营发生重大变化，采取优化研发团队、减少研发人员、停止衣加衣项目运营等措施，其目的是为了减少相关费用开支，对公司未来的生产经营是有利的。

　　十二、请结合你公司未决诉讼、仲裁进展，你公司预计负债计提依据等，说明报告期预计负债计提是否充分、合理，是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　【回复】

　　公司未决诉讼、仲裁明细如下：

　　公司根据《企业会计准则-或有事项》对上述诉讼/仲裁事项计提预计负债，报告期预计负债计提充分、合理，符合准则的规定。

　　【会计师回复】

　　我们针对公司未决诉讼（仲裁）计提的预付负债执行了以下程序

　　1、获取了柏堡龙公司合并范围内主体诉讼案件明细并通过法院网站进行案件检索确认涉诉案件完整性；

　　2、获取了公司诉讼明细表、担保明细表以及其他涉及披露的事项，并与公司公告的诉讼信息进行交叉核对，核查披露的涉及诉讼案件是否准确、完整；

　　3、检查案件文书、仲裁等信息，跟踪案件进展，并与律师沟通确定是否计提预计负债；

　　4、获取相关的所有法律诉讼文件、判决书、裁定书，结合诉讼情况，对公司财务费用、预计负债等科目核算是否准确、完整进行复核。

　　经核查，柏堡龙公司计提的相关预计负债充分、合理。

　　广东柏堡龙股份有限公司

　　2022年8月16日