商业银行表外业务风险管理新规出台 扩展定义范围防范化解金融风险

　　本报记者 苏向杲 杨 洁

　　12月2日，银保监会官网发布《商业银行表外业务风险管理办法》（以下简称《办法》），《办法》自2023年1月1日起实施。

　　“近年来，商业银行表外业务迅速发展，各类新兴表外业务不断涌现，成为银行收益的重要来源。但部分表外业务管理与业务发展存在差距，积累了风险隐患。” 银保监会有关部门负责人表示。

　　在此背景下，《办法》按照全覆盖原则，将所有表外业务统一纳入监管。同时，以是否存在信用风险及承担信用风险的主体为依据，结合表外业务特征和法律关系，将表外业务划分为“担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类”四大类，对不同类型的表外业务提出了差异化的监管和管理要求。

　　“对银行承担信用风险的担保承诺类业务，重点监管信用风险，关注统一授信执行、表外业务信用风险转换系数、表外业务垫款等情况。对代理投融资服务类、中介服务类业务，重点监管操作风险、声誉风险，关注业务操作规范、客户投诉、金融消费者保护等情况。”上述负责人表示。

　　“我国商业银行表外业务在发展过程中，存在一些不足和问题。” 招联金融首席研究员董希淼对《证券日报》记者表示，部分表外业务技术含量较低，管理不够规范；少数银行把表外业务视为规避监管的手段，借表外业务之形，行表内业务之实；部分表外业务违规操作，实质上承担了较大的风险。不少表外业务不像表内业务一样有风险限额、资本计提等要求，其风险隐蔽性更强，如果不加以约束，将有可能转化为系统性风险。

　　值得关注的是，《办法》对表外风险管理框架进行了重塑，在原有风险控制、风险监管等相关内容基础上，重新构建了表外业务风险管理框架体系，在政策制度、限额管理、授权管理、审批机制、关联交易、压力测试、内部控制、会计核算、统计信息系统、合作机构等方面作出相关规定，并对担保承诺类、代理投融资服务类和中介服务类业务提出差异化的风险管理要求。

　　同时，对表外业务的审慎经营和监管作出明确规定，要求商业银行按照实质重于形式原则和穿透原则，准确识别、评估和缓释各类表外业务风险，针对相关资产的风险分类和减值准备计提、风险加权资产计量和资本计提、相关风险准备金计提等方面提出明确要求，推动商业银行强化合规意识、做好风险抵补。

　　“《办法》根据商业银行表外业务发展变化，加快补齐制度短板，有助于提升监管效率，有效防范潜在金融风险。”光大银行金融市场部宏观研究员周茂华对《证券日报》记者表示。

　　在董希淼看来，《办法》扩大表外业务监管范围，不留监管死角。同时增强信息披露力度，明确和提高了要求，贯彻了“穿透式”监管精神，有利于加强银行表外业务监管，引导银行增强合规意识，规范发展表外业务，更好地防范和化解金融风险。