搜于特集团股份有限公司 关于深圳证券交易所关注函回复的公告

　　证券代码：002503                 证券简称：搜于特         公告编号：2023-010

　　转债代码：128100                 转债简称：搜特转债

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　深圳证券交易所上市公司管理一部于2023年2月2日向搜于特集团股份有限公司（以下简称“公司”）发来了《关于对搜于特集团股份有限公司的关注函》（公司部关注函〔2023〕第126号）。公司董事会对此高度重视，对相关事项认真作了核查，现对关注函关注的事项回复如下：

　　一、关于业绩预告，请你公司：

　　（一）说明导致2022年度预计大额亏损的各因素影响金额的具体情况、测算过程及确认依据，对于资产减值计提应明确计提减值的资产范围、减值原因、各资产的预计减值金额等；

　　公司回复如下：

　　1、导致2022年度预计大额亏损的具体原因及各因素影响金额的具体情况、测算过程及确认依据

　　（1）导致2022年度预计大额亏损的具体原因：主要是经营亏损、计提资产减值、对外投资损失。

　　受疫情影响，公司业务严重下滑、库存大幅增加、资金十分紧张，2021年因为资金紧张，流动性短缺，导致公司及子公司多笔金融机构贷款逾期违约，多家金融机构已提起诉讼或仲裁，并申请财产保全，公司及子公司部分银行账户被人民法院冻结、多宗土地房产和投资股权等资产被人民法院查封。受资金短缺影响，2022年主要以销售库存产品为主，业绩下降、毛利率为负，导致经营亏损；期末因客户信用风险变化及账龄增加、长期股权投资可变现净值变化等需计提资产减值损失增加；因对外投资的联营企业经营亏损导致计提长期股权投资损失增加。

　　（2）各因素影响金额的具体情况、测算过程及确认依据：

　　1）各因素影响金额的具体情况：

　　单位：亿元

　　2）测算过程及确认依据：

　　①经营亏损的测算过程及确认依据

　　单位：亿元

　　注：财务费用：受债务逾期的金额增加，逾期利息及罚息增加，财务费用增加。

　　②资产减值损失的测算过程及依据

　　单位：亿元

　　公司各项资产减值损失均按照企业会计准则及公司会计政策，根据期末各项资产的状况按不同的会计政策计提相应的减值损失。各项资产减值依据详见本题之问题（二）的回复。

　　③投资收益的测算过程及依据

　　投资收益主要是对外投资的联营企业经营业绩亏损，预计的投资亏损，对联营企业的投资亏损测算过程详见问题三之（一）之2、公司投资金额及投资收益测算情况。

　　2、2022年资产减值计提的资产范围、减值原因、各资产的预计减值金额：

　　单位：亿元

　　（二）结合2022年半年度末、三季度末、年末减值计提的情况，分别说明各时间点计提资产减值准备的依据及合理性，相关资产减值计提是否符合企业会计准则的有关规定，与上年同期相比计提资产减值准备的会计政策、减值金额确认依据是否发生重大变化，在此基础上说明你公司以前年度资产减值计提是否充分，以及是否存在跨期计提情形；

　　公司回复如下：

　　1、2022年半年度末、三季度末、年末减值计提情况：

　　（1）应收款项计提减值分析：

　　1）2022年半年度末、三季度末、年末应收账款、其他应收款坏账准备计提依据：

　　公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

　　如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

　　如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

　　如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

　　对于应收款项，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

　　①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

　　公司将金额为人民币100万元（含）以上且占应收账款账面余额10%以上的的应收账款确认为单项金额重大的应收账款；将期末余额大于10万元（含）以上且占其他应收款账面余额10%以上的其他应收款分类为单项金额重大的其他应收款。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

　　②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

　　对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已无法与债务人取得联系并且无第三方追偿人；有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

　　③按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

　　ⅰ、信用风险特征组合的确定依据

　　本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

　　不同组合的确定依据：

　　ⅱ、各组合的账龄与整个存续期信用损失率对照表

　　ⅲ、按金融业风险程度与整个存续期预期信用损失率对照表

　　应收账款、其他应收款信用减值准备均按照公司的会计政策计提。与上年同期相比计提应收账款、其他应收款信用减值准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。

　　2） 应收账款计提情况分析

　　①2022年半年度末、三季度末、年末应收账款坏账准备计提情况：

　　单位：万元

　　②2022年应收账款计提坏账准备与上年度同期比较情况

　　单位：万元

　　③2022年半年度末、三季度末、年末应收账款计提坏账准备合理性

　　公司在计提坏账准备时，结合公司所处市场情况、信用政策、结算方式，分析不同客户的具体情况以及与公司合作多年来历史过往，考虑是否有客观证据表明客户信用发生了显著的变化，风险是否显著增加来估计预期风险损失。

　　公司品牌服装业务及公司资金短缺、终端店铺开业时间延迟、无新货供应等原因，造成公司品牌服装难以销售，终端客户货物积压较大、回款缓慢；公司终端店铺近年来陆续关闭，2020年度减少363家店铺，2021年度减少947家店铺，2022年度减少 416 家店铺，截至2022年末只剩下105家店铺，由于受到公司资金短缺影响，2021年以来一直主要以销售库存产品为主，没有新的产品上市，影响了店铺的销售业绩，也影响了客户回款。公司供应链业务下游客户也受疫情影响业务减少，资金周转困难，出现回款慢、回款难的情况。应收账款帐龄被迫增加，且客户出现清算、破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多。

　　因为客户出现清算、破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多，一方面由账龄分析法转为按单项计提，导致按单项计提坏账准备的应收账款占比有逐渐增加趋势且计提比例较账龄分析法增加增加，导致计提的坏账准备增加，2021年末、2022年半年度末、三季度末、年末按单项计提的应收账款余额占比分别为51.85%、52.62%、58.35%、56.17%；2021年末、2022年半年度末、三季度末、年末按单项计提坏账准备的比例分别为40.88%、46.92%、79.58%、92.16%。

　　2022年半年度末、三季度末、年末公司应收账款计提坏账准备是根据市场情况、账龄、客户信用的变化等情况和公司的会计政策计提的，具有合理性。

　　3）其他应收款减值分析

　　①2022年半年度末、三季度末、年末其他应收款坏账准备计提情况

　　单位：万元

　　②2022年其他应收款计提坏账准备与上年度同期比较情况

　　单位：万元

　　③2022年半年度末、三季度末、年末其他应收款计提坏账准备的合理性

　　2021年末、2022年半年度末、三季度末、年末其他应收款计提比例分别为46.47%、57.30%、51.53%、54.15%，计提比例变化不大，主要是单项计提金额逐季有所增加，主要是其他应收款账龄增加及客户信用情况的变化，导致坏账准备计提比例增加。

　　2022年半年度末、三季度末、年末公司其他应收账款坏账准备是根据市场

　　情况、账龄、客户信用的变化等情况和公司的会计政策计提的，具有合理性。

　　综上，应收账款及其他应收款计提减值准备与上年同期相比计提减值准备的会计政策、确认依据没有发生重大变化，各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。

　　（2）存货减值分析：

　　1）2022年半年度末、三季度末、年末存货跌价计提情况：

　　单位：万元

　　2）2022年半年度末、三季度末、年末计提存货跌价准备的依据

　　资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

　　与上年同期相比计提存货跌价准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。

　　3）2022年计提存货跌价准备与上年度同期比较情况

　　单位：万元

　　4）2022年半年度末、三季度末、年末计提存货跌价准备的合理性

　　品牌服饰业务受资金短缺影响，自2021年以来主要以销售库存产品为主，没有新的产品上市，影响了店铺的销售业绩，也影响了客户回款；供应链管理业务方面，因为资金短缺，供应商货款逾期，影响了公司在市场进行采购，对公司的业务开展带来了较大影响。另外，为偿还利息、支付供应商货款、仓储租赁费、工资等生产经营支出，2021年7月14日公司第五届董事会第三十次会议审议通过《关于对公司库存存货进行大力度降价促销的议案》，同意公司对账面余额6.13亿元的原材料布类及15.82亿元的服装库存在原来基础上进一步进行大力度降价促销，以快速回笼资金，缓解公司资金紧张状况。具体促销方案由公司经营管理层根据公司库存存货品类、库龄和市场情况制定，报总经理审批后具体组织实施。

　　2021年末及2022年各季度末参考当前存货的状态、库龄、目前的销售价格等因素确定作为存货的预计售价，计提存货跌价准备。2021年末及2022年半年度末、三季度末、年度末库存商品（主要是服装）跌价计提比例分别为80.79%、85.17%、86.36%、89.50%，计提比例逐渐有所提高，主要受存货的库龄影响。原材料部分根据未来订单价格或当前最新的平均销售价格作为估计售价，计提存货跌价准备。2021年末及2022年半年度末、三季度末、年度末原材料跌价计提比例分别为39.34%、17.58%、16.50%、14.49%，计提比例逐渐减少，主要是材料实现销售，期末库存量减少，根据材料库存状况、库龄、市场销售情况分析，计提原材料存货跌价准备。

　　2022年半年度末、三季度末、年末计提存货跌价准备均按照公司的存货计提政策进行，具有合理性。

　　综上，存货跌价准备计提与上年同期相比计提减值准备的会计政策、确认依据没有发生重大变化；公司根据经营情况的变化，存货跌价准备各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。

　　（3）长期股权投资减值分析

　　1）2022年半年度末、三季度末、年末长期股权投资减值计提情况：

　　单位：万元

　　2）2022年半年度末、三季度末、年末长期股权投资减值准备明细情况：

　　单位：万元

　　3）计提长期股权投资减值准备的依据

　　长期股权投资减值准备的依据：在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额，若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

　　与上年同期相比计提长期股权投资减值准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。

　　4）2022年计提长期股权投资减值准备与上年度同期比较情况

　　单位：万元

　　5）2022年半年度末、三季度末、年末计提长期股权投资减值准备的合理性

　　2022年各联营企业主要财务指标：

　　单位：万元

　　注：受新冠疫情防控措施放开影响，联营企业绝大部分人员在2023年元旦前后感染新冠，叠加春节提前放假，影响联营企业财务工作进展，截至2023年1月29日，2022年度尚有绍兴市兴联供应链管理有限公司、广州市汇美时尚集团股份有限公司、广州市拉拉米信息科技有限公司、苏州麻漾湖实业有限公司、湖北尔邦富纺织股份有限公司、监利县盛茂纺织有限公司年度报表尚未完成。

　　公司长期股权投资主要是对联营企业的股权投资，各季末公司根据联营企业的财务报表及公司投资部对联营企业了解的经营情况，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，对长期股权投资的可收回金额进行估计，确认长期股权投资减值准备。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

　　2022年湖北尔邦富纺织股份有限公司、苏州优格尔实业有限公司、监利县盛茂纺织有限公司三家公司从下半年以来处于停产停业状态，一直没有改善，绍兴市兴联供应链管理有限公司从第三季度业绩大幅度下降并逐渐处于业务停滞状态。2022年半年度末、三季度末、年度末，公司根据联营企业的实际情况，对预计可回收金额进行估计，长期股权投资减值准备计提比例分别是30.06%、44.12%、51.35%、逐季上升，符合联营企业的经营变化。

　　综上，长期股权投资计提资产减值准备与上年同期相比计提减值准备的会计政策、确认依据没有发生重大变化；各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。

　　（4）固定资产减值分析

　　1）2022年半年度末、三季度末、年末固定资产减值计提情况：

　　单位：万元

　　2）计提固定资产减值准备的依据

　　固定资产减值准备的依据：在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额，若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

　　与上年同期相比计提固定资产减值准备的会计政策及确认依据没有发生重大变化。

　　3）2022年计提固定资产减值准备与上年同期对比情况：

　　单位：万元

　　4）2022年半年度末、三季度末、年末计提固定资产减值准备的合理性

　　公司固定资产主要是房屋建筑物、运输工具、办公设备、机器设备，并按各类固定资产使用寿命计提折旧。

　　主要是公司于2020年2月13日投资20,000万元人民币设立了全资子公司东莞市搜于特医疗用品有限公司，投资口罩生产线及熔喷布生产线等设备约9,500万元用于生产口罩等防疫用品。后随着国家对疫情的严密控制以及疫苗接种的全面铺开，各种口罩生产线及熔喷布生产线等设备价格大幅下降，口罩供大于求，价格直线下降，医疗公司出现亏损，公司从2021年9月开始已逐步停产，机器设备大部分闲置，2021年12月31日，公司估计相关机器设备的预计可收回金额，计提相应减值损失，占整体固定资产的比例为5.26%，2022年末公司重新估计对相关机器设备的可收回金额，未发现进一步大幅度减值迹象，2022年末减值比例5.45%。

　　综上，固定资产计提资产减值准备与上年同期相比计提减值准备的会计政策、确认依据没有发生重大变化；各时点计提依据充分合理，符合企业会计准则及公司相关会计政策的有关规定。

　　综上所述，公司2021年半年度末、三季度末、年末计提资产减值准备的依据充分合理，相关资产减值计提符合企业会计准则的有关规定及公司相关会计政策的有关规定；与上年同期相比计提资产减值准备的会计政策、减值金额确认依据没有发生重大变化。公司以前年度资产减值计提充分合理，符合企业会计准则的有关规定，不存在跨期计提的情形。

　　（三） 请结合2020年以来你公司生产经营环境发生的变化情况，说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性，你公司已采取或拟采取的应对措施（如有），并及时、充分披露风险提示。

　　公司回复如下：

　　1、公司持续经营能力存在重大不确定性

　　公司2020年度、2021年度归属于母公司净利润分别为-177,099.83万元、-340,951.83万元，已连续两年大额亏损；2022年度归属于上市公司股东的净利润预计亏损19亿元~26亿元，归属于母公司所有者权益预计为-15.5亿元~ -22亿元。因大额债务逾期未偿还等事项，公司涉及多起诉讼，本公司及子公司的部分银行账户、部分对外投资的股权被司法冻结，本公司的部分房产、车辆、土地被司法查封。这些情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

　　2、应对措施

　　（1）大力推进公司重整工作。2022年3月1日，公司与公司第二大股东广州高新区投资集团有限公司（以下简称“高新区集团”）签署了《破产重整之投资意向协议》，高新区集团有意向作为重整投资人参与公司重整投资。

　　2022年10月31日，公司债权人中山市瑞成展示用品有限公司以搜于特公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，但具有重整价值为由，向东莞市中级人民法院申请对搜于特公司进行重整及预重整。2022年11月22日，东莞市中级人民法院同意受理公司预重整【案号：（2022）粤19破申137号】，并指定北京市中伦（深圳）律师事务所和广东尚宽律师事务所共同担任预重整管理人。预重整期限为六个月，有正当理由的，经管理人申请，可以延长三个月。

　　公司目前在积极配合法院及预重整管理人开展工作，依法履行债务人的法定义务，在平等保护各方合法权益的前提下，积极与各方共同论证解决公司债务问题和未来经营发展问题的方案，努力化解公司债务危机和经营危机，推动公司重整取得成功，恢复公司正常经营能力和盈利能力，促进公司早日回归健康、可持续发展轨道。

　　（2）积极做好公司经营管理工作。公司在大力推进重整工作的同时，积极做好经营管理工作，确保公司生产经营稳定。

　　品牌服饰业务方面，继续探索、完善、拓展“潮流前线”品牌商标线上线下授权经营模式，维护好“潮流前线”品牌价值，大力拓展有优质行业资源及有丰富行业运营经验的经销商、渠道商等合作伙伴，增强品牌服饰业务的盈利能力。

　　供应链管理业务方面，加强供应链管理业务资金收付管理，采购端严控预付款，销售端严控应收款，保障供应链管理业务平稳开展。

　　（3）根据公司经营管理实际情况，继续有序裁减非重要岗位员工，依法与裁减员工签署解除劳动关系合同，依法补偿，维护社会稳定；在精简员工的同时，逐步建立精干高效的经营管理组织体系。

　　（4）厉行节约，压缩各项开支，加强成本费用控制，降低管理成本，保障公司平稳经营所需的资金需求。

　　（5）针对公司应收账款余额较大的情况，公司将大力度对公司应收账款依法进行追收，以回笼资金，尽最大努力减少公司损失。

　　（6）积极应对公司面临的大量诉讼和仲裁案件，做好案件的应诉工作，切实维护公司的合法权益，化解矛盾，维护社会稳定。

　　（7）尽快完成时尚产业供应链总部（一期）建设工作。公司时尚产业供应链总部（一期）项目主体工程已完工，目前正在进行园林绿化和高低压配电房工程施工，预计近期通过竣工验收后即可投入使用，尽快发挥其效益。

　　3、风险提示

　　（1）公司因债务逾期，公司可能会面临需支付相关违约金、滞纳金和罚息等情况，进而导致公司财务费用增加；债务逾期会导致公司融资能力下降，加剧公司资金紧张状况；债务逾期还会造成诉讼仲裁、银行账户冻结、资产被查封等进一步扩大。这些事项对公司业务发展造成一定的不利影响，公司持续经营能力存在重大不确定性。

　　（2）2023年1月31日，公司发布了《2023-006：2022年度业绩预告》，预计公司2022年末净资产为负值。若最终经审计的公司2022年末净资产为负值，根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.3.1 条“上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施退市风险警示：...（二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或者追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值”的规定，在披露公司2022年度报告后，深圳证券交易所将对公司股票交易实施退市风险警示（股票简称前冠以“*ST”字样）。

　　（3）2022年11月22日，东莞市中级人民法院同意受理公司预重整，尚不代表公司正式进入重整程序，后续公司是否能进入重整程序尚存在重大不确定性，目前公司尚未收到法院关于公司进入重整程序的相关法律文书。

　　（4）根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.4.1 条第（七）项的规定，如果公司被法院受理重整，公司股票及其衍生品种将被实施退市风险警示（股票简称前冠以“*ST”字样）。

　　（5）如果法院正式受理申请人对公司的重整申请且重整顺利实施完毕，将有利于改善公司的资产负债结构，推动公司回归可持续发展轨道；但是，即使法院正式受理重整申请，后续仍然存在因重整失败而被宣告破产并被实施破产清算的风险。

　　如果公司被宣告破产，根据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》第9.4.17条第（六）项的规定，公司股票及其衍生品种将被终止上市交易。

　　敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。

　　二、关于应收账款、其他应收款坏账准备计提，请你公司：

　　（一）说明减值准备计提所涉应收款项的交易背景、形成原因、相关业务收入的确认情况；

　　公司回复如下：

　　1、应收账款坏账准备计提及交易背景、形成原因、相关收入确认情况：

　　单位：万元

　　注1：商铺出租业务应收计入其他应收款，部分商铺出租给经营公司品牌服装的客户，其应收租金从其他应收款重分类到应收账款。

　　2、其他应收款坏账准备计提及交易背景、形成原因、相关收入确认情况：

　　单位：万元

　　（二）结合你公司现行应收款项相关会计政策及实际回款情况，说明坏账准备计提比例及相关依据，2020年以来你公司持续大额计提坏账准备的合理性，在此基础上说明你公司2022年及以前年度是否存在通过虚构业务或资产、关联交易非关联化以及无商业实质的交易等方式操纵财务状况或经营成果的情形。

　　公司回复如下：

　　1、应收款项会计政策：

　　（1）应收款项的分类

　　公司应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

　　持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

　　收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

　　（2）应收款项类金融资产转移的确认依据和计量方法

　　公司发生应收款项类金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

　　在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　1）所转移金融资产的账面价值；

　　2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。

　　金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　1）终止确认部分的账面价值；

　　2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。

　　金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

　　（3）应收款项类金融资产的公允价值的确定方法

　　公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

　　1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

　　2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

　　3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

　　（4）金融资产减值

　　本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

　　如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

　　如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

　　如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

　　对于应收款项，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

　　1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

　　公司将金额为人民币100万元（含）以上且占应收账款账面余额10%以上的的应收账款确认为单项金额重大的应收账款；将期末余额大于10万元（含）以上且占其他应收款账面余额10%以上的其他应收款分类为单项金额重大的其他应收款。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

　　2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

　　对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已无法与债务人取得联系并且无第三方追偿人；有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

　　3）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

　　①信用风险特征组合的确定依据

　　本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

　　不同组合的确定依据：

　　②各组合的账龄与整个存续期信用损失率对照表

　　③按金融业风险程度与整个存续期预期信用损失率对照表

　　2、应收款项回款情况

　　（1）应收账款回款情况：

　　单位：万元

　　注1：“调增：预收账款”期初余额项43.26万元需调整金额，是因为重分类，期末在“应收账款”列报的客户但期初数是在“预收账款”中列报；“调增：预收账款”期末余额项0.38万元，需调整金额，是因为重分类，期初在“应收账款”列报的客户期末数是在“预收账款”中列报。

　　注2：“调减：其他应收账款”期初余额项170万元需调整金额，是因为重分类，期末在“应收账款”列报的客户但期初数是在“其他应收账款”中列报；

　　注3：本期增加及本期回款只统计了期初或期末有余额的客户的发生额，期初和期末同时为0的客户的发生额未进行统计。

　　（2） 其他应收款回款情况：

　　单位：万元

　　注1：预付货款的“本期回款/其他”项是反映本期交货情况。

　　注2：“调减：预付账款”期初余额4015.09万元,是因为重分类，期末在“其他应收款”列报的客户期初数是在“预付账款”中列报；

　　注3：“调减：应收账款”期末余额154.12万元,是因为重分类，期初在“其他应收款”列报的客户期末数是在“应收账款”中列报；

　　注4: “调增:其他应付款”期末余额104.92万元需调增“其他”期末余额104.53万元及“社保公积金”0.39万元，是因为重分类，期初在“其他应收款”列报的客户期末数是在“其他应付款”中列报。

　　注5: “调增:预收账款”期末余额4.3万元需调增“其他”4.30万元,是因为重分类，期初在“其他应收款”列报的客户期末数是在“预收账款”中列报。

　　3、2020年末、2021年末、2020年末坏账准备计提对比情况：

　　（1）应收账款计提对比情况：

　　单位：万元

　　（2）其他应收款计提对比情况：

　　单位：万元

　　4、2020年以来持续大额计提坏账准备的合理性：

　　公司在计提坏账准备时，结合公司所处市场情况、信用政策、结算方式、分析不同的客户的具体情况以及与公司合作多年来历史过往，考虑是否有客观证据表明客户信用发生了显著的变化，风险是否显著增加来估计预期风险损失。

　　公司品牌服装业务受到疫情影响及公司资金短缺终端店铺人流量减少，无新货供应等原因，造成公司品牌服装难以销售，终端客户货物积压较大、回款缓慢；公司终端店铺近年来陆续关闭，2020年度减少363家店铺，2021年度减少947家店铺，2022年度减少 416 家店铺，截至2022年末只剩下105家店铺。由于受到公司资金短缺影响，2021年以来一直主要以销售库存产品为主，没有新的产品上市，影响了店铺的销售业绩，也影响了客户回款。公司供应链业务下游客户也受疫情影响业务减少，资金周转困难，出现回款慢、回款难的情况。应收账款帐龄被迫增加，且客户出现清算、破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多。

　　2020年度末应收账款余额291,341.40万元，计提坏账准备37,295.97万元，计提比例12.80%；2021年度末应收账款余额255037.59万元，计提坏账准备78943.56万元，计提比例30.95%；2022年度末应收账款余额254162.33万元，计提坏账准备155963.81万元，计提比例61.36%，计提比例增加，主要是因为客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日惭增多，由账龄分析法转为按单项计提增加，且账龄增加计的比例也增加。

　　2020年度末其他应收款余额16,452.17万元，计提坏账准备5,067.11万元，计提比例30.80%； 2021年度末其他应收款余额45,413.37万元，计提坏账准备21,105.55万元，计提比例46.47%；2022年度末其他应收款余额50,473.39万元，计提坏账准备27,330.59万元，计提比例54.15%，计提比例增加。受疫情影响，部分客户预收公司货款无法按时交货，公司将一年以上预付账款重分类至其他应收款，导致其他应收款增加，客户出现破产、失信、限高、诉讼等情况日渐增多，由信用风险特征组合（账龄分析法）转为按单项计提，导致坏账准备计提比例增加。

　　综上，公司按照会计准则及公司相关会计政策的规定计提坏账准备，2020年以来因客户信用情况变化公司持续大额计提坏账准备具有合理性。2022年及以前年度公司不存在通过虚构业务或资产、关联交易非关联化以及无商业实质的交易等操纵财务状况或经营成果的情形。

　　三、关于对外投资损失、长期股权投资减值准备，请你公司：

　　（一）结合主要投资标的主营业务情况及主要财务指标、公司投资金额及投资损益测算情况，说明导致本期投资损失的原因，损失金额的具体测算过程；

　　公司回复如下：

　　1、2022年各联营企业的主要财务指标详见问题一、（二）、1、（3）、5）之2022年各联营企业主要财务指标的说明

　　2、公司投资金额及投资收益测算情况

　　单位：万元

　　注1：受新冠疫情防控措施放开影响，联营企业部分人员在2023年元旦前后感染新冠，叠加春节提前放假，影响联营企业财务工作进展，截至2023年1月29日，2022年度尚有湖北尔邦富纺织股份有限公司、绍兴市兴联供应链管理有限公司、监利县盛茂纺织有限公司、广州市汇美时尚集团股份有限公司、广州市拉拉米信息科技有限公司、苏州麻漾湖实业有限公司年度报表尚未完成，其年度投资收益暂按1-9月填写。

　　注2：2022年6月16日公司与广州高新区投资集团有限公司签署股权转让协议，已出售广州高特供应链管理有限公司，出售时2022年已产生投资损失736万元，出售后不再核算其损益调整，2022年1-9月及2022年全年均为投资损失736万元。

　　公司对联营企业的投资收益采用权益法核算，在持有期间，根据联营企业所有者权益的变动，投资企业按应享有联营企业所有者权益的份额调整其投资账面价值，按应享有联营企业单位实现净利润或发生净亏损的份额，确认为当期投资 收益。2022年全年按现有资料预计对联营企业投资收益为-9,206万，因还有5家联营企业暂未提供2022年度报表，预计未提交报表的联营企业在第四季度的亏损可能加大，故年报预告对长期股权投资亏损预计为1-2亿元。

　　（二）结合减值测试具体过程，说明本期确认长期股权投资减值准备的原因及合理性，本期及以前年度相关减值计提是否充分、准确。

　　公司回复如下：

　　1、2022年半年度末、三季度末、年末长期股权投资减值准备明细情况：

　　单位：万元

　　2、计提长期股权投资减值准备的原因

　　长期股权投资减值准备的原因：在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额，若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

　　3、2022年计提长期股权投资减值准备与上年度同期比较情况

　　单位：万元

　　4、2022年年末计提长期股权投资减值准备的合理性

　　公司长期股权投资主要是对联营企业的股权投资，在资产负债表日根据联营企业的财务报表及公司投资部对联营企业了解的经营情况，有迹象表明发生减值的，对长期股权投资的可收回金额进行估计，确认长期股权投资减值准备。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

　　2022年湖北尔邦富纺织股份有限公司、苏州优格尔实业有限公司、监利县盛茂纺织有限公司三家公司从下半年以来处于停产停业状态，一直没有改善，绍兴市兴联供应链管理有限公司从第三季度业绩大幅度下降并逐渐处于业务停滞状态。2022年半年度末、三季度末、年度末，公司根据联营企业的实际情况，对预计可回收金额进行估计，长期股权投资减值准备计提比例分别是30.06%、44.12%、51.35%、逐季上升，符合联营企业的经营变化。

　　综上，长期股权投资计提资产减值准备的计提符合公司的联营企业现状和公司的会计政策，具有合理性，本期及以前年度相关减值充分、准确。

　　特此公告。

　　搜于特集团股份有限公司董事会

　　2023年2月9日