（上接D15版）杭州市园林绿化股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2022年年度 报告的信息披露监管工作函的回复公告

　　（上接D15版）

　　（2）LGD的参数

　　通过对国内生产总值季度累计同比增长、工业生产者出厂价格月度同比涨跌、规模以上工业增加值月度同比增长三个经济数据的收集，通过统计检验的VAR模型模型验证符合前瞻性调整的宏观经济因子。通过计算得到相关的z值，具体如下表:

　　根据计算出各个场景的z值平均数，选择相接近的调整修正因子，根据其权证计算得到如下。

　　将修正因子与权重相乘得到前瞻性因素为1.1267。

　　（3）调整后的LGD

　　由于渭南市华州区恒辉城镇建设有限公司未能提供相应财务报表及还款计划，因此将该公司往来款项确定为无抵押次级债券。

　　2022年LGD参数采用穆迪公司公布的全球债券1983-2022违约统计数据得出。该数据可根据穆迪公司的公布数据进行定期更新。

　　参数表如下：

　　渭南市华州区恒辉城镇建设有限公司回收率为37.70%，其LGD为62.3%。

　　调整后的LGD=前瞻性因素x LGD

　　=1.1267x62.3%=70.19%

　　（4）EAD的参数设置

　　违约风险暴露EAD

　　EAD=当前总负债=未归还本金，风险敞口在各个阶段中默认保持不变。

　　最终计算公式为：

　　（二）对比近三年信用减值损失的测算过程、恒辉城建履约能力变化时点和原因、期后回款情况等，说明本期对恒辉城建其他应收款计提坏账大幅增加的原因及合理性，是否存在前期应计提坏账而未计提的情形。

　　恒辉城建履约能力变化时点和原因具体见本问询函问题二、（三）3、单项计提坏账准备的应收账款原因及合理性。截至本问询函回复日，恒辉城建期后未回款。本期对恒辉城建其他应收款计提坏账大幅增加具有合理性，不存在前期应计提坏账而未计提的情形。

　　【会计师核查意见】

　　（一）核查程序

　　1、测试管理层对于其他应收款日常管理及减值准备流程相关的内部控制。

　　2、对选定的样本检查相关文件以复核其他应收款账龄的准确性。

　　3、复核管理层对其他应收款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理。

　　4、实施函证程序，并将结果与管理层记录的金额进行了核对、结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

　　5、访谈公司管理层，了解公司对其他应收款客户个别认定的判断情况，包括公司管理层对个别认定客户欠款采取的催收措施、还款承诺的履约情况、客户个别认定判断的依据等。

　　6、对本期单项计提减值的渭南市华州区恒辉城镇建设有限公司其他应收款所履行的审计程序：

　　①获取《渭南市华州区少华山AAAA级景区及310国道生态环境治理工程(EPC）项目工程总承包合同补充协议）》，复核款项支付条款及金额与公司所支付金额是否一致；获取银行回单，确认上述款项是否依约支付至合同或甲方约定的账户中；

　　②实施函证程序

　　按准则要求，对于恒辉城建各期上述其他应收款余额进行独立发函，并亲自取得回函，同时对函证发函地址、回函地址查验确认函证有效性。各年与渭南市华州区恒辉城镇建设有限公司发函及回函情况如下：

　　单位：万元

　　③通过公开信息查询渭南市华州区恒辉城镇建设有限公司，是否存在重大诉讼、异常经营及失信等情况；2023年3月16日，针对公司2022年未按还款计划进行还款事宜向甲方进一步实地访谈了解还款情况及未来偿还计划；

　　④获取浙江东鹰律师事务所2023年3月17日出具的《法律分析报告》，对于渭南市华州区恒辉城镇建设有限公司欠付工程款事宜及甲方偿债能力获取法律分析意见；

　　⑤获取万隆(上海)资产评估有限公司对于应收款项可收回性出具的咨询报告，评价评估机构的专业胜任能力，分析其所采用的评估方法、评估所采用的依据和假设的合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，会计师认为：本期公司对恒辉城建其他应收款单项计提坏账准备依据充分，不存在前期应计提坏账而未计提的情形。

　　4.关于管理费用。年报披露，2022年公司管理费用为 8850.55万元，同比增长12.66%，其中职工薪酬5,468.36 万元，同比增长42.83%，但公司行政管理人员数量未有明显增长。请公司：（1）补充披露职工薪酬归入管理费用的职工人数，具体所在业务部门情况，是否存在在上市公司关联方处任职情况，是否存在为关联方代付工资的情形；（2）结合公司业务特点、收入下滑趋势、同行业公司情况，说明公司管理费用中职工薪酬大幅增长的合理性，人均职工薪酬是否与同行业水平存在显著差异，核实相关成本费用核算和确认是否真实、准确。

　　【公司回复】

　　（一）补充披露职工薪酬归入管理费用的职工人数，具体所在业务部门情况，是否存在在上市公司关联方处任职情况，是否存在为关联方代付工资的情形；

　　公司2022年度职工薪酬归入管理费用的职工人数为353人，主要为管理部门、财务部门、行政人事部门、工程管理部门等人员。

　　具体所在业务部门情况如下：

　　注：职工人数为2022年月平均人数。

　　上表中个别数据加总后与相关汇总数据的尾差，系数据计算时四舍五入造成。

　　在上市公司关联方处任职情况如下：

　　公司不存在为关联方代付工资的情形。

　　（二）结合公司业务特点、收入下滑趋势、同行业公司情况，说明公司管理费用中职工薪酬大幅增长的合理性，人均职工薪酬是否与同行业水平存在显著差异，核实相关成本费用核算和确认是否真实、准确。

　　园林资质取消后，园林行业门槛降低，行业竞争日益激烈，园林人才流动性较大。为了稳定和激励现有员工，提高人才引进的薪酬竞争力，公司于2022年进行了薪酬体系改革，逐步对标行业薪资水平。2021年度职工薪酬归入管理费用的职工人数为317人，2022年度职工薪酬归入管理费用的职工人数为353人，人数有所增加。

　　同行业可比上市公司人均薪酬情况如下：

　　单位：万元

　　注：同行业可比上市公司为长三角地区公司。

　　人均薪酬=报告期应付职工薪酬之本期增加数/报告期末员工人数，数据来源于各上市公司披露的报告。

　　公司2022年管理人员人均薪酬=管理费用之职工薪酬/职工薪酬归入管理费用的职工人数=15.49万元；2021年管理人员人均薪酬=管理费用之职工薪酬/职工薪酬归入管理费用的职工人数=12.08万元，与公司整体人均薪酬水平保持一致。

　　因员工薪酬调整及管理人员人数增加，管理人员薪酬增长比例较高。2022年，公司人均职工薪酬与同行业水平不存在显著差异，相关成本费用核算和确认真实、准确。

　　特此公告。

　　杭州市园林绿化股份有限公司

　　董事会

　　2023年6月1日