通鼎互联信息股份有限公司 关于深圳证券交易所2022年年报 问询函回复的公告(下转D43版)

　　证券代码：002491        证券简称：通鼎互联         公告编号：2023-022

　　本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

　　通鼎互联信息股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年5月18日收到深圳证券交易所上市公司管理二部《关于对通鼎互联信息股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第161号）。公司对问询函所提出的问题进行了认真核查和确认，现将有关问题及回复公告如下：

　　释义

　　问题1、年报披露，2022年你公司营业收入为33.16亿元，同比增长11.37%，归母净利润1.25亿元，同比扭亏为盈，扣非后归母净利润0.19亿元，非经常性损益主要来自非流动资产处置损益。同时，江苏通鼎光棒有限公司（以下简称“通鼎光棒”）、北京百卓网络技术有限公司（以下简称“百卓网络”）、通灏信息科技（上海）有限公司（以下简称“通灏信息”）等重要子公司持续发生较大亏损。请你公司：

　　【1】说明非流动资产处置涉及的具体事项，相关资产处置发生的背景、原因、定价公允性、确认出表的时点及依据，是否履行相应的审议程序和信息披露义务，是否存在以定期报告替代临时报告的情形；

　　回复：

　　（1）非经常性损益明细表中非流动资产处置损益与报表科目勾稽关系如下：

　　单位：万元

　　注：其他应收款-苏州市吴江经济技术开发区发展集团有限公司2022年期末余额5,338.90万元,其中5,000万元系吴江区政府回购子公司通鼎宽带房屋建筑物及土地尚未支付款项，公司按照其他应收款坏账准备计提政策，2022年度计提坏账准备500万元，该事项与处置长期资产相关，故计入非经常性损益。

　　（2）相关资产处置发生的背景、原因、定价公允性、确认出表的时点及依据：

　　上表中资产处置收益主要系子公司通鼎宽带及母公司处置不动产形成，金额分别为11,228.32万元、2,124.61万元。

　　①子公司通鼎宽带处置长期资产发生的背景、原因、定价公允性、确认出表的时点及依据：

　　2021年12月吴江区经济技术开发区管理委员会（甲方）与江苏通鼎宽带有限公司（乙方）签订协议书，约定甲方回购乙方坐落于吴江经济技术开发区采字路583号不动产等资产；由江苏万隆永鼎房地产土地资产评估有限公司出具《房地产估价报告》（《江苏万隆永鼎房（拆）2021字第0374号》、《苏万隆评报字（2021）第1-114-1号》），回购价款合计20,000万元；2021年收到回购价款10,000万元。

　　2022年3月，吴江经济技术开发区管理委员会（甲方）、江苏通鼎宽带有限公司（乙方）、苏州市吴江经济技术开发区发展集团有限公司（丙方）签订土地房产回购补充协议，约定乙方将土地、房屋过户给丙方,考虑到税费的影响，回购价格变更为22,816万元。2022年收到回购价款7,816万元。截至报告期末，过户手续已完成，通鼎宽带已从原厂区搬离，新租赁厂区已达到投产条件，2022年已开始生产，搬迁事项全部完成。

　　账面资产处置收益具体计算过程列示如下：

　　单位：万元

　　②母公司处置长期资产发生的背景、原因、定价公允性、确认出表的时点及依据：

　　2022年5月江苏省吴江东太湖生态旅游度假区管理委员会（甲方）与通鼎互联信息股份有限公司（乙方）签订土地回购协议书，协议约定因城市实施规划及城市管理的需要，甲方回购乙方所有的坐落在太湖新城（松陵镇）高新路南侧风清街西侧地块科研用地土地，经双方协商，回购价格为8,927.01万元。协议签订之日起15个工作日内，甲方支付乙方4,500万元回购款，乙方配合甲方完成标的物回购（不动产权证注销）后15个工作日内，甲方支付乙方剩余4,427.01万元回购款。截至报告期末不动产权证已经注销，已取得所有回购款。

　　账面资产处置收益具体计算过程列示如下：

　　单位：万元

　　（3）是否履行相应的审议程序和信息披露义务，是否存在以定期报告替代临时报告的情形：

　　政府回购子公司通鼎宽带房屋建筑物及土地事项审议及披露情况如下：

　　公司于2021年12月3日召开第五届董事会第十二次会议，并于2021年12月21日召开2021年第三次临时股东大会，审议通过了《关于政府回购控股子公司土地房产等资产的提案》。公司董事会于2021年12月6日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露了《第五届董事会第十二次会议决议公告》（公告编号：2021-069）、《关于政府拟回购控股子公司土地房产等资产的公告》（公告编号：2021-070）；于2021年12月22日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网披露了《2021年第三次临时股东大会决议公告》（公告编号：2021-077）。

　　江苏省吴江东太湖生态旅游度假区管理委员会回购公司坐落在太湖新城（松陵镇）高新路南侧风清街西侧地块科研用地土地事项，交易金额在董事会对董事长的特别授权范围内。经测算，该资产处置事项未达到披露标准，不存在应披露未披露情况。

　　综上，公司履行了相应的审议程序和信息披露义务，不存在以定期报告替代临时报告的情形。

　　【2】说明通鼎光棒、百卓网络、通灏信息等重要子公司的具体经营状况，包括但不限于对应主营业务的收入、毛利率、主要客户变化、期间费用及同比变动、资产减值情况、非经常性损益事项及金额等，并结合上述情形说明公司是否制定相应改善计划及其可行性；

　　回复：

　　（1）报告期内通鼎光棒、百卓网络、通灏信息等重要子公司的经营情况：

　　1）通鼎光棒

　　①具体经营情况

　　单位：万元

　　通鼎光棒营业收入同比下降90.24%，主要原因系光棒生产线2021年初关停后不再生产。2020年，公司光纤光缆中标量大幅减少，导致2021年公司对上游原材料光纤/光棒的需求量大幅减少。2021年初，公司根据在手光缆订单情况预计2021年全年生产光缆不超过500万芯公里，考虑当时光纤/光棒的库存量，需要额外新增光棒不超过100吨。当时公司的光棒年产能为600吨，如果新增的光棒全部自产，产能利用率仅17%左右。出于经济效益的考虑，公司关停了光棒生产线。

　　管理费用同比下降64.61%，主要原因系2021年大批量处置资产，使得固定资产规模大幅减少，导致2022年固定资产折旧同比大幅减少；同时本年度停产，人员薪酬、材料消耗、水电费均大幅度下降；2021年政府回购通鼎光棒土地，导致2022年无形资产摊销金额减少。

　　财务费用同比下降82.96%，主要原因系本年度利息支出和贴息支出金额减少。

　　信用减值损失同比下降118.41%，主要原因系2022年收到政府回购款。

　　资产减值损失同比下降94.46%，主要原因系2021年因行业产能过剩，机器设备利用率低，存在闲置，计提机器设备减值。

　　其他收益、资产处置收益同比下降96.93%、101.39%，主要系2021年政府回购房产、土地、设备资产等，确认处置损益以及确认递延收益等所致。

　　②改善计划

　　2021年度通鼎光棒亏损主要是受生产线停产、固定资产及在建工程减值、政府回购损益等影响。随着2021年末政府回购通鼎光棒土地、厂房及附属设施、设备等的实施，截至2021年末，账面非流动资产1.97亿元（主要是光棒生产设备）。为进一步推进通鼎光棒现有资产、资源的处置利用，公司与东方光源集团有限公司共同出资设立了山东华光新材料技术有限公司，通鼎光棒将部分闲置设备及存货资产出售给山东华光新材料技术有限公司，用于光纤预制棒生产，具体详见公司于2022年11月14日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网披露的《关于对参股公司增资并出售资产暨关联交易的公告》（公告编号：2022-058）。后续公司将继续推进通鼎光棒剩余资产、资源的处置利用。

　　2）百卓网络

　　①具体经营情况

　　单位：万元

　　百卓网络2022年度业务订单不足，收入下降35.02%。

　　销售费用同比下降56.32%，主要原因系：①本年度百卓网络着力优化人才结构，加强优质人才复用，提高人力资源使用效率，使得销售人员数量大幅下降，销售人员薪酬下降；②本年度大幅缩减业务规模，导致差旅费、交际应酬费下降。

　　管理费用同比下降22.08%，主要原因系：①本年度管理人员减少薪酬下降；②本年度搬入新办公地点租金下降；③本年度降本增效，交际应酬费下降。

　　研发费用同比增加22.82%，主要原因系研发人员薪酬及技术服务费增加。

　　财务费用同比下降86.59%，主要原因系2021年借款还清，本年度未发生利息支出。

　　信用减值损失发生1,611.36万元，主要系计提应收账款坏账准备1,517.83万元。

　　资产减值损失发生1,151.91万元，主要系无形资产，专利及著作权资产价值未达预期，出现减值迹象，计提减值准备。

　　营业外收入系无需支付的供应商款项184.50万元；

　　②改善计划

　　2022年度百卓网络亏损主要系业务订单不足，毛利尚不能覆盖各项费用支出，同时计提应收账款及其他应收账款坏账准备、计提无形资产减值准备金额较大。随着互联网信息安全系统升级改造项目、中国移动5G上网日志留存系统分流扩容项目的推进，毛利率有所提升，2022年明确业务方向、优化组织架构、加强费用考核，销售费用、管理费用及财务费用合计已同比减少42.66%。2023年，百卓网络将努力扩大市场份额、整合资源提高运营效率、继续加强费用管控、加强风险控制、加强应收账款催收，争取早日扭亏为盈。

　　3）通灏信息

　　①具体经营情况

　　单位：万元

　　通灏信息系公司全资子公司，通过开曼通灏间接持有UTS34.99%股权。

　　2022年发生投资损失1,201.90万元，系按照权益法核算确认的长投股权投资损失。

　　②改善计划

　　2022年度通灏信息亏损主要是因为持有的UTS股权按照权益法核算确认的长期股权投资损失。2023年，公司将从业务、内部审计等方面着手，加强对参股公司的管理力度，优化资源配置，防范长期股权投资减值的风险。

　　（2）主要客户变化

　　①百卓网络主要客户变化

　　单位：万元

　　百卓网络2022年度收入下降主要系中国移动通信集团有限公司业务减少所致。

　　②通鼎光棒主要客户系通鼎互联，该部分在合并层面已抵消。

　　（3）非经常性损益情况

　　单位：万元

　　通鼎光棒其他营业外收入和支出发生额主要系支付北江电力搬迁补助金120.00万元；百卓网络其他营业外收入和支出发生额主要系无需支付的供应商款项184.50万元；

　　【3】结合公司内外部环境变化及在手订单状况，说明公司前些年持续大幅亏损的不利因素是否消除，盈利能力是否有望持续改善。

　　回复：

　　（1）外部环境

　　2023年政府工作报告指出：促进数字经济和实体经济深度融合。持续推进网络提速降费，发展“互联网+”。移动互联网用户数增加到14.5亿户。支持工业互联网发展，有力促进了制造业数字化智能化。工业和信息化部数据显示，截至2023年3月末，5G基站总数达264.6万个。当前，我国已建成全球规模最大、技术领先的网络基础设施，千兆光网具备覆盖5亿户家庭的能力，工业互联网广泛融入国民经济大类，数字化手段赋能实体经济水到渠成。5G、千兆光网、物联网等新型基础设施建设稳步推进。

　　工业和信息化部印发的《“十四五”信息通信行业发展规划》，明确提出，到2025年，信息通信行业整体规模进一步壮大，发展质量显著提升，基本建成高速泛在、集成互联、智能绿色、安全可靠的新型数字基础设施，创新能力大幅增强，新兴业态蓬勃发展，赋能经济社会数字化转型升级的能力全面提升，成为建设制造强国、网络强国、数字中国的坚强柱石。

　　根据三家运营商公布的2023年度预算，总体资本开支稳中有升。

　　单位：亿元

　　（2）内部环境

　　1）各板块业务

　　光电线缆业务是公司传统主营业务，经过多年发展，公司光纤光缆、通信电缆、铁路信号电缆、电力电缆等产品的生产能力已位居线缆行业前列。2023年，公司将进一步加大铁路市场和城轨市场的开发力度，顺应国家方针政策，把握机遇大力发展电力电缆业务板块，随着国家电网、地铁及石油石化等市场的进一步拓展，电力电缆订单有望持续增加。

　　在通信设备领域，公司将继续推进在传输、接入及无线设备领域的业务拓展，寻求新的市场机会，瞄准细分市场，发挥多产品、多专业优势，定制产品解决方案和服务解决方案，提高产品附加值，增强产业链外部合作，加强品牌建设和宣传，加大市场推广力度。同时，公司将加大人才储备和研发投入，推动公司向通信产业链的更高位置迁移。

　　在网络安全领域，公司已完成新一代自主研发的分流产品和网络安全产品，2023年将以运营商、国家安全机关为重点客户，提供更加先进及丰富的产品解决方案，进一步扩大份额和业绩，完成2023年扭亏为盈的公司目标。

　　2021年至2022年期间，公司陆续剥离或减少亏损公司的持股，包括：2021年6月出售伟业创兴51%股权、2021年12月出售瑞翼信息全部股权、2021年4月出售华臻信息16%股权。

　　2）成本管控

　　最近三年，公司大力推进资产处置瘦身工作，处置低效资产的同时降低了生产成本，同时行业也在逐步回暖，部分主营产品量价齐升，对毛利率的提升起到了积极的促进作用（详见下表）。

　　单位：亿元

　　3）费用管控

　　公司2022年度三项费用占营收比例均大幅降低（详见下表）。

　　销售费用占营收比例大幅降低，主要原因系上年费用中包含部分相继不再纳入合并范围内的3家子公司（瑞翼信息、伟业创兴、华臻信息）费用；精简销售人员，人员支出减少；加强费用控制，差旅费、交际费等减少。

　　管理费用占营收比例大幅降低，主要原因系上年费用中包含部分相继不再纳入合并范围内的3家子公司费用；2021年政府回购资产及公司计提资产减值准备导致2022年计提闲置折旧减少。

　　财务费用占营收比例大幅降低，主要原因系用资产处置回收款项归还部分金融机构借款及政府纾困资金后融资规模下降，利息支出减少。

　　单位：亿元

　　4） 订单情况

　　公司合并范围内订单占比较大的三个主体是通鼎互联母公司、光电科技、通鼎宽带，截至2022年底在手订单合计含税金额约26.86亿元（在手订单指已中标未下单金额与已下单未交付金额的合计数）。公司在手订单充足，现有产能具备完成上述订单的能力。

　　5） 资金情况

　　单位：亿元

　　公司资金充足，本年度预计可回收的资金收到后可用于补充营运资金或降低有息负债。

　　综上，以前年度导致公司持续亏损的主要内外部不利因素已基本消除或得到改善，同时公司目前在手订单充足、营运资金充足，后续营业收入具有持续性，盈利能力有望持续改善。

　　【4】年审会计师核查并发表明确意见

　　会计师核查程序:

　　（1）了解、评估管理层对自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

　　（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，了解毛利率波动原因；

　　（3）取得公司的收入、成本明细表，按照客户、产品、月份多维度分层进行分析；

　　（4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认公司收入发生额；

　　（5）获取公司销售费用、管理费用、研发费用、财务费用明细账，了解公司期间费用科目核算内容，分析期间费用变动的原因；

　　（6）检查各期费用的主要构成项目、费用归集确认和会计处理的合规性，与公司的实际经营情况进行对比分析，检查了相应的原始单据；

　　（7）对销售费用、管理费用、研发费用、财务费用执行截止性测试程序，核查是否存在跨期确认费用的情况；

　　（8）评价和测试了公司应收账款、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产管理相关的内部控制，测试了关键内部控制设计和执行的有效性；

　　（9）对账面记录的固定资产、在建工程抽样进行了实地监盘，观察其实际情况；

　　（10）评估长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产减值测试的估值方法；测试管理层减值测试所依据的基础数据，评估管理层减值测试中所采用的关键假设的适当性；评价测试所引用参数的合理性，包括营业收入、营业成本、经营费用、折现率等；比较资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值可变现净值与账面成本孰高；

　　（11）复核管理层对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产减值准备的计算过程是否正确；

　　（12）分析计算了通鼎互联资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率；

　　（13）复核了通鼎互联用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性；

　　（14）对单项计提的应收账款、其他应收款独立复核其可收回性，检查了管理层评估时所依据资料的恰当性；分析了通鼎互联应收账款、其他应收款账龄明细表，通过执行应收账款、其他应收款函证程序、检查记账凭证和发票以及检查期后回款等评价应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备计提的合理性；

　　（15）通过中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统等公开渠道查询主要客户资信情况，评估其债务偿还能力；

　　（16）对坏账准备计提进行了重新计算；复核了管理层在财务报表附注中披露的恰当性；

　　（17）对非经常性损益明细表进行了重新计算；与财务报表附注中披露的相关科目就行勾稽。

　　会计师核查结论：

　　经核查，会计师认为：公司非流动资产处置涉及的会计处理未见异常；公司披露的各类主营业务的营业收入、毛利率、期间费用金额、资产减值准备计提情况、非经常性损益事项恰当。

　　问题2、年报披露，百卓网络原股东方在交易中获取的股票部分存在已对外出售、被质押、冻结等情形，公司业绩补偿款存在无法按期收回的风险。请你公司补充说明相关业绩补偿纠纷案件的最新进展、尚未取得的应偿股份及现金情况、有关被申请人的最新状况、诉讼（仲裁）判决执行所遇到的困难以及你公司拟采取的切实可行的维护股东权益举措。

　　回复：

　　（1）业绩补偿概述

　　根据公司与陈海滨、崔泽鹏、宋禹、陈裕珍、刘美学及深圳市南海嘉吉金融控股有限公司（以下合称“陈海滨等6方”或“被申请人”）签署的《发行股份及支付现金购买资产协议和业绩承诺与利润补偿协议》及其补充协议，陈海滨等6方需补偿股份42,050,616股、现金93,455.83万元，并返还股票分红630.76万元。具体详见公司于2020年4月28日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网披露的《关于百卓网络2019年度业绩承诺实现情况及业绩补偿方案的公告》（公告编号：2020-028）。

　　公司依据协议及法律法规规定，向苏州仲裁委员会提起对陈海滨等6方的仲裁，请求苏州仲裁委员会裁决陈海滨等6方向公司进行业绩补偿，支付违约金并承担本案的全部仲裁、保全费。具体详见公司于2020年7月28日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网披露的《关于业绩补偿事项提起仲裁的公告》（公告编号：2020-063）。

　　2021年4月26日，苏州仲裁委员会就该业绩补偿仲裁事项作出终局裁决，具体情况详见公司于2021年5月6日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网披露的《关于收到业绩补偿事项仲裁裁决书的公告》（公告编号：2021-028）。在收到终局裁决书后，陈海滨等6方未在合理期限内履行完毕相关交付、付款义务，公司因此向苏州市中级人民法院申请强制执行，苏州市中级人民法院于2021年8月17日出具执行裁定书，执行情况详见公司于2022年8月29日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网披露的《关于业绩补偿事项进展的公告》（公告编号：2022-038）。

　　公司通过发行股份及支付现金收购百卓网络100%股权时的交易对价为108,000万元，其中股份对价64,800万元（通鼎互联股票发行价格15.41元，合计发行42,050,616股）、现金对价43,200万元。根据苏州仲裁委员会终局裁决结果，陈海滨等6方需要向公司全额补偿当初的交易对价108,000万元（42,050,616股通鼎互联股票、43,200万元现金），并返还持股期间取得的分红630.76万元。业绩补偿款合计108,630.76万元。

　　（2）业绩补偿进展

　　1）回购返还的股票

　　公司累计回购返还的股票20,871,744股，其中陈海滨、崔泽鹏、宋禹、刘美学合计主动返还11,090,054股，通过法院强制执行陈裕珍、深圳市南海嘉吉金融控股有限公司合计返还9,781,690股，收到的股票按照15.41元的单价折算成现金约32,163.36万元。

　　2）收到补偿的现金

　　累计收到补偿的现金8,580.49万元，其中陈海滨一套住宅评估作价7,500万元，用于冲抵其部分现金补偿义务；通过法院强制执行收回现金补偿款共计581.70万元；通过法院强制执行取得深圳市南海嘉吉金融控股有限公司持有的深圳市爱绿地能源环境科技有限公司15%的股权，作价人民币498.79万元。

　　3）收到返还的分红款

　　收到崔泽鹏返还的现金红利51.00万元。

　　以上回购返还的股票、收到补偿的现金、收到返还的分红款全部折算成现金为40,794.85万元，业绩补偿完成进度约37.55%。详见公司于2022年8月29日在《证券时报》、《上海证券报》及巨潮资讯网披露的《关于业绩补偿事项进展的公告》（公告编号：2022-038）。

　　（3）被申请人的最新状况

　　被申请人中陈海滨、崔泽鹏、宋禹、刘美学沟通通畅，4人主动通过返还可回购股票、返还分红、以房屋折抵现金补偿等方式履行了一部分业绩补偿义务，但其个人资产目前尚无能力完全履行业绩补偿义务。

　　被申请人中陈裕珍、深圳市南海嘉吉金融控股有限公司拒不履行业绩补偿义务，公司通过法院强制执行回购陈裕珍、深圳市南海嘉吉金融控股有限公司持有的公司股票合计9,781,690股、取得深圳市南海嘉吉金融控股有限公司持有的深圳市爱绿地能源环境科技有限公司15%的股权（作价人民币498.79万元）。

　　（4）遇到的困难及计划

　　公司将继续通过主动追讨、法院强制执行等方式向被申请人追讨。由于剩余业绩补偿款金额较大，预计大部分须通过法院强制执行的方式取得，影响法院强制执行进程的最大障碍是财产线索的收集。

　　前期被申请人的财产线索均是公司自行收集取得，未来公司将继续积极追查，计划通过刊登悬赏公告等方式收集被申请人更多财产线索，同时积极和法院及律师沟通，加强案件执行力度，加快案件执行速度，保障公司和股东利益。

　　公司将根据后续进展情况持续履行信息披露义务，敬请广大投资者注意投资风险。

　　问题3、年报披露，你公司货币资金余额12.78亿元，同比增长43.53%，占总资产比重上升至21.36%；应付票据8.40亿元，同比大幅增长577.70%；短期借款余额21.64亿元、长期借款余额0.48亿元，继续保持较高水平。请你公司：

　　【1】以列表方式补充说明货币资金的具体用途、存放地点、存放类型、是否存在抵押/质押/冻结等权利受限情形及原因，以及你公司货币资金是否存在与大股东及关联方资金共管、银行账户归集等情形；

　　回复：

　　（1）货币资金的具体构成

　　单位：万元

　　（2）货币资金的具体用途、存放地点、存放类型

　　公司货币资金主要由库存现金、银行存款和其他货币资金构成，库存现金、银行存款不存在使用受限的情形，主要存放于国有大型银行、股份制上市银行、大型跨国银行，存放形式为活期存款，以供公司日常生产采购、支付员工薪酬等日常经营需要使用。其他货币资金主要系使用受限的银行承兑汇票、保函、信用证等保证金存款。期末货币资金具体存放情况如下：

　　截至报告期末日，公司库存现金、银行存款余额为28,321.67万元，均不存在受限情况，其中存放余额大于500万元的银行存款存放银行、存放方式等情况如下：

　　单位：万元

　　上述主要银行存放金额占期末银行存款比例97.55%。

　　报告期末，公司其他货币资金余额为99,497.29万元，其中存出投资款余额478.66万元使用不受限，除存出投资款外期末余额中各类保证金存款和冻结资金余额99,018.62万元为使用受限的银行存款，其中账户余额大于500万元的其他货币资金具体用途、存放类型等情况如下：

　　单位：万元

　　注：2021年9月，江苏台达物流有限公司诉讼时申请了诉讼财产保全，并由永诚财产保险股份有限公司苏州分公司出具《诉讼财产保全责任保险保单保函》，法院冻结公司下属子公司光电科技资金800万元。

　　上述主要保证金存放金额占期末其他货币资金比99.03%。

　　（3）说明货币资金是否存在使用受限、与关联方资金共管、银行账户归集、非经营性资金占用等情形

　　公司货币资金均存放于以公司及子公司名义开立的且独立拥有的银行账户，受限货币资金主要为银行承兑汇票保证金、保函保证金、期货保证金等，均因公司日常经营活动产生。期末受限货币资金余额符合公司所属行业特点、经营模式、资金管理模式及现金流情况。公司不存在与关联方资金共管、银行账户归集和非经营性资金占用等情形。

　　【2】结合利息收入的主要来源及构成、具体计算过程说明利息收入与货币资金规模的匹配性；

　　回复：

　　（1）2022年度利息收入具体明细如下：

　　单位：万元

　　（2）2022年度银行利息测算过程如下：

　　单位：万元

　　[注1]：银行存款平均余额=(期初银行存款+期末银行存款)/2

　　[注2]：其他货币资金平均余额=（期初其他货币资金+期末其他货币资金）/2

　　报告期内，公司活期存款利率0.30%、保证金存款利率根据不同银行、不同款项性质区间为0.25%-1.75%、一年定期存单利率根据不同银行区间为1.9%-2.1%。公司根据资金使用预算兼顾收益后合理安排银行存款存放方式，所取得的平均利息率处于上述利率区间内。

　　（3）2022年度出售子公司长期应收款未实现融资收益具体构成如下：

　　单位：万元

　　折现率系中国人民银行公布5年期以上贷款市场报价利率。

　　综上，报告期内公司利息收入与货币资金余额相匹配。

　　【3】详细说明2022年末货币资金与应付票据、短期借款余额同时较高的原因及合理性，年末“存贷双高”特征与你公司历年财务状况、同行业可比公司情况是否存在明显差异。

　　回复：

　　（1）期末货币资金与应付票据、短期借款余额同时较高的原因及合理性

　　报告期末货币资金余额为127,818.96万元，较上期增长了43.53%，主要原因系：①本期营业收入及盈利能力增长，经营活动现金流量净额较上期有较大增长；②本期处置资产收回现金较上期减少；  ③上期偿还借款较多，同时上期归还了4亿元政府纾困基金。

　　单位：万元

　　报告期末短期借款余额为216,437.61万元，较期初余额减少73,848.13万元，下降25.44%；应付票据余额83,999.02万元，较期初余额增加71,604.16万元，增长577.69%；短期借款与应付票据合计数期初期末基本持平。短期借款减少而应付票据增加的主要原因系：①营业收入（特别是光纤光缆业务）增长，导致以银票/商票结算的原材料货款增长；②合并范围内公司之间的交易以银票/商票方式结算的比例大幅提高（详见下表）。

　　单位：万元

　　（2）公司历年货币资金与短期借款、应付票据的情况

　　单位：万元

　　（3）报告期末同行业可比公司情况

　　单位：万元

　　从同行业可比公司情况看，中天科技期末货币资金余额较大，导致货币资金与短期借款、应付票据、短期借款+应付票据的比值较高；汉缆股份应付票据余额较小，导致货币资金与应付票据比值较低。公司报告期末货币资金与短期借款、应付票据、短期借款+应付票据的比值与其他可比公司的比值接近或略高，无明显差异。

　　【4】年审会计师说明对货币资金执行的审计程序、获取的审计证据，并对货币资金的真实性、安全性进行核查并发表明确意见。

　　执行的审计程序：

　　（1）执行的审计程序包括但不限于：

　　①对公司本期的现金发生额进行分析及抽查，并对期末库存现金进行监盘，以核实期末现金余额的真实性；

　　②获取公司及其下属子公司的《已开立银行结算账户清单》、银行对账单、银行余额调节表等资料，与财务账面及银行回函情况进行核对；

　　③对本期公司银行账户、其他货币资金的期末余额及货币资金受限情况等执行函证程序，并对银行函证的寄发过程执行严格控制程序；

　　④对银行对账单、网上银行流水与财务账面记录进行双向核对检查，关注其中是否存在大额异常交易，并执行进一步审计程序；

　　⑤对货币资金实施截止测试，关注资产负债表日前后是否存在大额、异常的资金变动，并执行进一步审计程序；

　　⑥检查外币银行存款折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；

　　⑦检查其他货币资金存款账户存款人是否为被审计单位；检查银行存单，编制银行定期存款检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。

　　（2）获取的审计证据包括但不限于：

　　①公司及其下属子公司银行账户的对账单复印件或网银截图资料；

　　②2022年度银行账户的开、销户资料复印件；

　　③公司的企业信用报告；

　　④已开立银行结算账户清单；

　　⑤银行账户的函证回函或函件。

　　会计师核查程序：

　　（1）获取报告期公司货币资金明细表，了解货币资金存放地点、资金用途，以及资金使用情况；

　　（2）获取报告期公司应付票据明细表及汇票相关协议等，检查各应付票据保证金比例、保证金金额与应付票据规模匹配性等；

　　（3）获取主要供应采购合同，检查应付票据交易对手及购买货物或服务内容，检查应付票据支付是否具备真实交易背景；

　　（4）获取报告期公司财务费用收支明细，检查利息收入的真实性，测算利息收入占货币资金的比例，分析利息收入与货币资金的匹配性。

　　会计师核查结论：

　　经核查，会计师认为：

　　（1）公司货币资金均存放于以公司及子公司名义开立的且独立拥有的银行账户，存放地点与主要经营业务相匹配。公司受限货币资金主要为各类业务保证金，均由公司日常经营活动产生。公司货币资金不存在与关联方资金共管、银行账户归集和非经营性资金占用等情形；货币资金余额真实、安全。

　　（2）公司利息收入主要为银行账户货币资金余额的结息收入，利息收入与货币资金余额的变动趋势保持一致，具有匹配性。

　　（3）2022年末货币资金与应付票据、短期借款余额同时较高具有合理性，年末“存贷双高”与同行业可比公司不存在明显差异。

　　问题4、年报披露，2022年末你公司应收账款账面余额为13.92亿元，金额较大，整体账龄较长，计提坏账准备3.03亿元；应收账款账面价值占总资产比重较高，周转率较低。请你公司：

　　【1】结合主营业务、结算周期、信用政策、同行业可比公司情况等，分析公司应收账款账面价值占总资产比例较高、应收账款周转率较低的原因，并对比同行业公司账龄分布情况，说明公司大额应收账款长期挂账未能收回的原因，是否存在放宽信用政策促进销售的情形；

　　回复：

　　（1）报告期同行业可比公司指标情况

　　单位：万元

　　（续）

　　（2）报告期同行业可比公司账龄分布情况

　　单位：万元

　　综上，报告期内公司经营情况正常，盈利能力属于行业中上水平。应收账款占总资产比例、应收账款周转率、周转天数属于行业中等水平，得益于公司近年来加强应收账款管理，对内加强对业务人员应收账款的考核，制定科学的正负激励措施，对外，在必要时通过法律手段保护公司利益。

　　1年以内应收账款占比与同行业平均值较为接近，公司不存在放宽信用政策促进销售的情况。

　　【2】说明按账龄组合计提坏账准备的应收账款中，账龄1年以上的应收账款余额前十名所涉交易的具体情况，包括客户名称、交易金额、账龄、应收账款余额、未能收回的原因、公司已采取的追偿措施、欠款方与公司关联方是否存在关联关系；

　　回复：

　　（1）按账龄组合计提坏账准备的应收账款中，账龄1年以上的应收账款余额前十名所涉交易的具体情况，包括客户名称、交易金额、账龄、应收账款余额

　　单位：万元

　　（续）

　　（2）未能收回的原因、公司已采取的追偿措施、欠款方与公司关联方是否存在关联关系

　　注1：销售的软件及服务在后续使用过程中遇到问题，因百卓网络当时相关软件产品的销售、技术人员流失较多，在客户需要软件技术支持时未积极响应，导致款项未支付。目前百卓网络已在积极解决客户提出的问题，待问题解决，对方支付款项。因客户继续合作意愿良好并具备付款能力，同时公司积极跟进后续技术服务及款项催收工作。

　　其他账龄1年以上前十大客户根据回款计划正常回款。

　　公司建立了应收账款有关的内控制度，成立了长账龄应收款专案组，通过多种方式增强应收账款的资金回笼，保障公司利益。上述欠款方与公司关联方不存在关联关系。

　　【3】结合应收账款坏账准备计提的会计政策、减值测试过程及主要参数情况，说明减值准备计提的依据及合理性，是否存在跨期调节利润的情形；

　　回复：

　　（1）公司应收账款坏账准备计提政策与同行业对比：

　　由上表可见，公司坏账计提政策与同行业上市公司坏账政策无重大差异。

　　（2）公司应收账款坏账准备计提比例与同行业对比

　　单位：万元

　　注：应收账款期末余额及坏账准备期末余额不含单项计提金额。

　　由上表可见，公司应收坏账准备计提比例处于同行业可比公司中间水平，与同行业可比公司坏账计提比例不存在重大差异。

　　（3）应收账款减值测试过程及主要参数情况

　　报告期末，公司应收账款余额139,241.88万元,坏账准备余额30,253.48万元，2022年计提坏账准备2,678.54万元。具体计算过程如下：

　　单位：万元

　　按单项计提坏账准备主要系宽带公司应收深圳市安鼎信息技术有限公司货款金额165.64万元，本年全额计提特别坏账。

　　按账龄组合计提坏账准备具体计算过程如下：

　　公司对账龄较长的应收账款加大催款力度，2021年账龄一年以上应收账款余额26,415.93万元，占应收账款余额比例为24.34%，2022年账龄一年以上应收账款余额25,439.87万元，占应收账款余额比例为20.52%，2022年较2021年有所下降。

　　综上所述，公司应收账款坏账准备计提政策与同行业不存在重大差异，公司本年与上年应收账款计提政策保持一致，不存在跨期调节利润的情形。

　　【4】结合前述事项，说明公司与客户信用管理、应收账款有关的内控制度是否健全有效。

　　回复：

　　公司建立了客户信用管理制度，包括客户信用评级、授信政策等；建立了应收账款有关的内控制度，包括制定了应收账款日常管理办法（含奖惩措施）、建立了跨部门账务核对常态化机制和对账组巡回对账机制、成立了长账龄应收款专案组、将回款率列入事业部绩效考核等。公司1年以上应收账款占比有所下降，内控健全有效。

　　【5】年审会计师核查并发表明确意见

　　会计师核查程序：

　　（1）了解与信用风险控制、款项回收及预期信用损失估计相关的关键财务报告内部控制，并评价其设计是否有效且得到执行，执行控制测试确认其运行有效性；

　　（2）计算公司应收账款周转率，对其变动原因进行分析，并与同行业上市公司应收账款周转率进行比较分析；

　　（3）获取并检查公司应收账款坏账计提表，检查坏账计提政策是否合理，依据是否充分，金额是否准确，查阅同行业可比上市公司定期报告等公开文件，比对公司与同行业上市公司应收账款减值准备计提政策；

　　（4）获取公司应收账款账龄明细表，检查账龄划分是否正确；对公司财务负责人、销售相关人员进行访谈，了解1年以上长账龄客户应收账款管理情况、回款进度、未回款原因等情况；通过网络查询客户的工商信息、经营状况、信用状况等公开披露信息，检查公司长账龄客户是否存在客户的信用状况发生恶化情况。

　　会计师核查结论：

　　（1）公司大额应收账款长期挂账未能收回具有合理性，不存在放宽信用政策促进销售的情形；欠款方与公司不存在关联关系；

　　（2）公司应收账款减值准备计提具有合理性，不存在跨期调节利润的情形；

　　（3）公司与客户信用管理、应收账款有关的内控制度健全有效。

　　(下转D43版)