（上接D32版）河南华英农业发展股份有限公司 关于2022年年报问询函回复的公告（下转D34版）

　　（上接D32版）

　　请你公司：

　　（1）结合你公司营业收入变动情况、主要产品销售情况、毛利率变化情况等因素，量化分析存货周转率大幅下降的原因及合理性；

　　回复：

　　2022年公司实现营业收入289,836.45万元，较上年同期319,245.78万元下降9.21%，具体情况如下：

　　1、 主要产品销售情况如下：

　　单位：万元

　　报告期内，冻鸭产品虽然营收较上年同期减少，但是毛利率水平较上年同期增加。主要原因：公司执行《重整计划》处置了效益低下的冻鸭加工板块的子公司，冻鸭产品产销量减少，同时，公司在报告期内对现有产能升级改造，综合成本下降，综合毛利增加。

　　熟食、羽绒产品销售收入、毛利率较上年同期均实现了增长，主要原因是重整后公司积极把握市场行情，加大新产品开发，加强采购管理降低成本，报告期熟食及羽绒板块盈利能力提升。

　　2、 周转率分析

　　按照报告期末存货余额计算，公司2022年存货周转率为4.38，同比下降41.25%，其中主要产品的周转率情况如下：

　　单位：万元

　　从上表可以看出：

　　（1）冻鸭产品的周转率较上年同期大幅下降，因公司系全产业链的公司，报告期内养殖和宰杀产能逐步提升，商品鸭所耗用的饲料及其原料、商品鸭养殖的存栏及库存商品增加所致。

　　（2）羽绒产品的周转率较上年同期下降，主要系报告期末羽绒消费市场恢复，公司加大了采购和生产，存货在产品的期末余额较上年增加所致。

　　受主要产品周转率的下降，综合导致公司的存货周转率较上年下降。

　　3、 对比同行业的情况

　　单位：万元

　　注：上述数据来源于上市公司公开披露的定期报告。

　　公司系全产业链的一体化企业，生产链条长、环节多，包含：种禽养殖、饲料生产、商品鸭养殖、冻鸭加工与销售、熟食生产与销售、羽绒生产与销售等环节。因此导致存货占用时间长、金额较大。通过与同行业对比分析，公司存货周转率较同行业上市公司无重大差异，符合行业的特点。

　　（2）结合你公司存货特点、未来市场行情、你公司对存货的内部管理制度、原材料、在产品、库存商品的具体内容、相关存货可变现净值与成本之间的对比等情况，详细说明你公司报告期对相关存货计提跌价准备的计算过程，计提及转回或转销是否充分、合理。

　　回复：

　　1、 公司的存货均属于公司生产经营用的存货，原材料主要用于公司主要产品，公司持有库存商品主要用于销售。自2022年以来，受饲料等大宗原料价格上涨因素的影响，公司主要产品冻鸭、原毛、熟食、羽绒产品的市场价格整体处于上升趋势，随着消费市场逐步回暖，行业景气度与关注度将不断提升。存货因其流动性较高、易变现、存在保质期等特点，公司一直注重存货管理，制定了与存货相关的管理制度，包括存货的采购、质量标准、保管措施、盘点、发出、计价方法等，并在报告期内得到了有效执行（存货内部管理制度及建设详见问题一回复）。

　　报告期，公司存货具体内容和变动情况如下：

　　单位：万元

　　从上表可以看出，公司年末存货较上年大幅增长，影响金额较大的在产品、库存商品金额较年初大幅增加。

　　2、公司2022年度存货跌价准备减少情况

　　单位：元

　　根据公司现行会计政策：以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　3、相关存货成本与可变现净值对比情况

　　单位：万元

　　注：产成品售价=库存数量*产品单价，产品单价根据当年12月或次年1月的平均销售价格确定的。

　　4、公司存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法：

　　期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

　　产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

　　库存商品冻鸭、熟食产品、羽绒产品用途是用于销售，采取的年末销售的市场平均价格减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

　　原材料用途是为生产产品，按照生产产品确定可变现净值，且无法与最终产品一一对应，因此采用所形成产品综合售价作为产品市价，按相关会计政策进行减值测试。如果产品存在减值迹象，需对原材料计提减值准备。

　　综上所述，公司2022年度存货跌价准备计提及转回或转销是充分、合理的。

　　请年审会计师就上述问题（2）进行核查并发表明确意见，并结合对公司2020年内部控制审计报告出具了无法表示意见，导致无法表示意见的事项为公司与存货等相关的内部控制存在重大缺陷的情形，重点说明对公司报告期存货相关财务数据的列报真实性的核查情况及结论。

　　年审会计师核查情况：

　　1、针对存货相关事项，执行的审计程序和获取的审计证据如下：

　　（1）了解并测试管理层针对存货管理的内部控制制度，包括采购、生产、仓储管理、存货发出、存货盘点等控制流程；

　　（2）获取存货明细表，了解存货的存放地点、保管情况，对存货实施监盘程序。评价管理层用以记录和控制存货盘点结果程序的有效性，并在监盘过程中观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货并执行抽盘。检查公司关于存货变质、毁损、报废或流失的处理是否真实准确；

　　（3）获取存货出入库明细表，执行期末存货计价测试；检查存货入库和出库的截止是否正确；

　　（4）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查计算可变现净值时采用的预计售价、预计销售费用率和税金率的合理性，分析存货跌价准备计提是否充分；

　　（5）了解存货权利状态，检查是否存在资产权利受限情况；

　　（6）检查与关联方的购销业务是否正常，关注交易价格、交易金额的真实性及合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销的数据是否正确，并对关联方交易汇总情况进行审核；

　　（7）评价存货在财务报表中的列报是否真实、准确、完整。

　　2、核查结论

　　（1）经核查，公司上述回复（2）中的内容与我们获得的审计证据是一致的。公司报告期对存货跌价准备的计提及转回或转销是充分、合理的。

　　（2）问题1公司回复中，前期管理层未按照相关要求执行相关内控制度，导致存货处置环节存在重大缺陷。结合整合审计过程及结果，报告期公司结合制度要求严控存货入库出库管理，落实存货盘点工作，关注存货保存状态及环境情况，强化日常仓库管理，降低存货发生变质、毁损等情况的可能性；对存货发生变质、毁损等情况的事项基层人员及时上报，结合实际情况，追究相关人员责任，经过各级审批后确认最终处理方案，严格把控存货处置环节。报告期公司无重大存货处置事项，无重大存货变质、毁损等情况。通过执行上述审计程序，我们认为公司报告期存货相关财务数据的列报真实、完整。公司存货相关管理制度设计健全并得到有效执行。

　　9.年报显示，你公司报告期末存在其他应付款共计3.58亿元，其中关联方往来款项为1.25亿元，非关联方往来款项为1.70亿元，账龄超过1年的重要其他应付款中，对杭州三浦实业有限责任公司的期末余额为8,382万元。

　　请你公司说明上述应付账款的明细情况，包括不限于形成原因、具体金额、涉及对象及其与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。

　　回复：

　　本公司其他应付款2022年末余额357,825,956.73元，其中关联方往来款项150,114,414.99元，非关联方往来款144,769,244.82元。具体情况如下：

　　1、 关联方其他应付款情况：

　　单位：元

　　注：由于工作人员疏忽将关联方河南淮滨华英禽业有限公司往来款25,588,320.04元分类统计到非关联方款项中，上表已更正。

　　关联方杭州新美羽绒制品有限公司、杭州东合羽绒制品有限公司为公司实际控制人许水均先生及其家庭成员控制的企业，主要系许水均先生成为公司实际控制人前向控股子公司杭州华英新塘羽绒有限公司及控股孙公司安徽华英新塘羽绒有限公司提供的借款，截止报告期末公司尚有余额暂未偿还完毕。关联方河南华姿雪羽绒制品有限公司为公司向其采购羽绒制品形成的应付款项，截止回函日款项已支付完毕。关联方河南淮滨华英禽业有限公司过去12个月为本公司子公司，款项主要是其营业期间形成的往来款项，该款项已申报债权且经管理人确认，截止报告期末公司暂未偿还。

　　2、 非关联方其他应付款情况：

　　单位：元

　　非关联方杭州三浦实业有限责任公司为公司控股子公司杭州华英新塘羽绒有限公司提供的借款，根据借款协议约定年利率为7%，截止报告期末该笔应付款项的金额为93,496,313.02元，期末按账龄分类，其中83,820,000.00元系借款本金，因账龄1-2年分类披露到账龄超过1年的重要其他应付款；9,676,313.02元为应付的借款利息，账龄1年以内。

　　公司通过查询上述交易对手方的工商信息及个人身份信息，上述交易对手方均与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、债权债务、人员等方面不存在关系,亦不存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。

　　10.年报显示，你公司截至报告期末的应收账款余额为6.16亿元，较期初增加22.98%，其中按单项计提坏账准备的应收账款为4,821.37万元，全额计提了坏账准备；按组合计提坏账准备的应收账款为5.68亿元，坏账准备余额为4,495.06万元。本期按单项计提坏账准备2,066.65万元，收回或转回745.25万元；按账龄组合计提坏账准备1,218.29万元，收回或转回321.74万元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计1.02亿元，占应收账款期末余额合计数的16.58%。

　　请你公司：

　　（1）说明按单项计提坏账准备的应收账款的交易背景、交易对方和你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方是否存在关联关系，款项无法收回的具体原因及你公司已采取的追偿措施（如有）；

　　回复：

　　1、 本公司2022年度单项计提坏账损失的应收账款具体情况

　　单位：元

　　2、关联关系

　　以上应收款项均系公司的下游客户，公司通过查询上述交易对手方的工商信息及个人身份信息，上述交易对手方均与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方不存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。

　　3、公司采取的追偿措施

　　公司已经采取积极的措施，加大应收账款的催收力度，具体如下：

　　①销售货款的回款率与业务员的绩效挂钩，采取一定的奖罚措施；

　　②由公司的法务部门对客户采取电话或书面的催收通知；

　　③对部分欠款的客户，已通过法律手段维护公司权益，减少坏账的发生。

　　（2）结合营业收入变动、销售模式、历史坏账比例、账龄等情况，说明按组合计提坏账准备的应收账款计提比例是否充分、合理，是否符合企业会计准则的有关规定；

　　回复：公司整体营业收入较上年有所下降，其中熟食、羽绒产品的销售收入均较上年同期有所增长，但冻鸭产品、鸭毛的销售收入较上年同期有所下降。冻鸭、鸭毛、熟食销售一般为现款销售，经批准对有多年固定业务往来的客户给予一定金额的信用额度；羽绒销售大部分采用账期收款的方式。对于国内销售，以商品装运发出，经客户验收后，确认销售收入实现。对于出口销售，在产品出口报关离岸时确认收入的实现。

　　1、公司根据客户信用风险是否显著变化，信用风险显著发生变化的单项计提减值准备，对信用风险未发生显著变化按账龄组合划分，按账龄分析法计提减值准备，报告期末计提减值明细如下：

　　单位：元

　　2、本公司按账龄计提坏账准备的情况

　　单位：元

　　3、公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，使用账龄迁徙率模型计算预期信用损失率。具体计算过程如下：

　　（1）计算历史损失率

　　（2）以当前信息和前瞻性信息调整历史损失率,根据确定的预期信用损失率计算应确认的减值准备

　　单位：元

　　2022年末，账龄组合坏账准备余额44,950,555.96元。根据上表可以看出，运用迁徙率模型计算预期信用损失率与公司实际计提比例相比有一定差异，预期信用损失率整体低于公司坏账计提比例，考虑到公司客户质量以及信用状况，且基于谨慎性和一致性原则，公司仍采用原账龄分析法下的计提比例作为预期信用损失率。因此，目前采用的预期信用损失计提比例充分、合理，符合企业会计准则的有关规定。

　　4、同行业账龄组合坏账准备的计提对比情况

　　注：益生股份和民和股份的数据来源于定期报告。

　　综上所述，公司按账龄组合计提坏账比例与同行业的上市公司对比，公司的坏账准备计提比例充分、合理，符合企业会计准则的有关规定。

　　（3）逐笔说明上述按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款的具体内容，包括但不限于交易对方及其关联关系、交易时间、交易背景及内容、截至回函日的回款情况等，在此基础上说明你公司对相关应收账款计提坏账准备的充分性，相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定。

　　回复：

　　公司2022年末前五名应收账款的情况：

　　单位：元

　　2022年末前五名应收款客户，是公司羽绒业务的出口及内销的客户，经查询相关资料，上述客户均与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方不存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。上述款项均是一年内正常经营性往来，到目前为止已全额回款。2022年末公司按账龄组合对上述应收款项计提5%坏账准备，计提金额计入信用减值损失，同时按计提金额计入坏账准备。

　　综上所述，结合上述问题（2）的回复，公司对相关应收账款计提坏账准备的比例是充分、合理的，符合企业会计准则的有关规定。

　　请年审会计师就上述问题（2）（3）进行核查并发表明确意见，并结合对公司2020年内部控制审计报告出具了无法表示意见，导致无法表示意见的事项为公司与借款等相关的内部控制存在重大缺陷的情形，重点说明对公司报告期应收账款相关财务数据的列报真实性的核查情况及结论。

　　年审会计师核查情况：

　　1、针对应收账款相关事项，执行的审计程序和获取的审计证据如下：

　　（1）了解并测试管理层针对销售与收款相关内部控制制度，包括销售合同或订单签订、收入确认、销售回款、与客户对账、往来款项账龄分析、往来款项坏账计算等控制流程；

　　（2）获取应收账款明细表，获取应收账款账龄分析表及坏账准备计算表，复核计算过程，检查应收账款坏账准备计提的会计政策，评价所使用方法的恰当性以及预期信用损失计提比例的合理性；

　　（3）结合收入检查分析公司应收账款余额变动的合理性；对应收账款的增减变动，获取并检查相关合同订单及附件资料，确定会计处理是否正确；针对应收关联方的款项，了解交易的商业实质，获取并检查证实交易的支持性文件；

　　（4）对应收账款实施函证程序；对函证过程保持控制，检查回函情况，对回函不符情况进行核实分析；

　　（5）就资产负债表日前后记录，选取样本进行截止性测试；

　　（6）获取应收账款外币核算明细表，检查应收账款外币折算情况；

　　（7）抽样检查期后回款情况；

　　（8）检查与应收账款相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

　　2、核查结论

　　（1）经核查，公司上述回复（2）、（3）中的内容与我们获得的审计证据是一致的。公司按组合计提坏账准备的应收账款计提比例是充分、合理的，符合企业会计准则的有关规定。公司对相关应收账款计提坏账准备选取的计提比例是充分、合理的，相关会计处理符合企业会计准则的有关规定。

　　（2）问题1公司回复中，前期管理层未按照相关要求执行相关内控制度，导致存在重大资产流程单证不完整，无法支持资产存在及权利义务认定的情形；存在借款涉及的对外担保未及时履行审议程序的情形。结合整合审计过程及结果，报告期公司结合销售与收款相关制度，关注应收账款账龄情况，针对账期客户实施追踪，及时催收欠款；针对长期挂账情况，公司财务部、业务部、法务部多部门合作积极催收欠款，通过法律手段维护自身利益；公司对应收账款的可收回行进行综合分析，结合公司会计政策，合理确认信用减值损失。通过执行上述审计程序，我们认为公司报告期应收账款相关财务数据的列报真实准确。公司与借款、应收账款等相关的制度设计健全并得到有效执行。

　　11.年报显示，你公司截至报告期末的其他应收款账面余额为1.06亿元，你公司报告期坏账准备核销金额为12.55亿元，坏账准备计提金额为8,383.36万元，其中对账龄组合计提了1,969.15万元坏账准备，对单项计提坏账准备的其他应收款计提了6,414.21万元坏账准备；按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款共计7,919.99万元，占其他应收款期末余额比例为40.66%。

　　请你公司：

　　（1）说明报告期计提和核销对应的交易背景、交易对方，在此基础上说明本期计提和核销的原因及合理性，是否符合企业会计准则的有关规定；

　　回复：

　　本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合。

　　一、报告期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况

　　单位：元

　　二、报告期内计提的其他应收款坏账准备的情况

　　1、其他应收款主要明细情况

　　单位：元

　　2、 单项计提坏账准备的情况

　　单位：元

　　3、 账龄组合计提坏账准备的情况

　　单位：元

　　公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，使用账龄迁徙率模型计算预期信用损失率。具体计算过程如下：

　　（1）计算历史损失率

　　（2）以当前信息和前瞻性信息调整历史损失率,根据确定的预期信用损失率计算应确认的减值准备

　　单位：元

　　2022年末，账龄组合坏账准备余额24,245,780.13元。根据上表可以看出，运用迁徙率模型计算预期信用损失率与公司实际计提比例相比有一定差异，预期信用损失率整体低于公司坏账计提比例，考虑到公司客户质量以及信用状况，且基于谨慎性和一致性原则，公司仍采用原账龄分析法下的计提比例作为预期信用损失率。

　　综上所述,本期坏账准备计提具有合理性，符合企业会计准则的有关规定。

　　三、报告期内其他应收款坏账准备转回情况

　　本年转回具体明细如下：

　　单位：元

　　四、报告期内其他应收款坏账准备核销情况

　　1、单项计提核销情况

　　单位：元

　　依据《重整计划》的规定，公司拟对非保留资产的其他应收款进行处置，在重整过程中考虑到该资产的变现能力，经同致信德（北京）资产评估有限公司出具的资产评估报告【同致信德评报字（2021）第020147号】，该部分资产的评估价值为2.77亿元，依据谨慎性原则，2021年公司将处置的其他应收款的账面价值与拍卖价之间的差额全额计提减值损失，计提金额1,240,383,548.57元。2022年该资产在京东拍卖网依法公开拍卖，于2022年3月29日被依法拍卖，买受人为潢川县兴产建设投资有限公司。公司依据拍卖结果并收到拍卖价款，终止确认上述其他应收款，核销坏账准备金额1,240,383,548.57元。

　　2、账龄组合核销情况

　　单位：元

　　综上所述,本期坏账准备核销具有合理性，符合企业会计准则的有关规定。

　　（2）逐笔说明上述按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款的具体内容，包括但不限于交易对方及其关联关系、交易时间、交易背景及内容、截至回函日的回款情况等，在此基础上说明你公司对相关其他应收款计提坏账准备的充分性，相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定。

　　回复：

　　2022年末其他应收款前五名情况：

　　单位：元

　　以上单位原系公司的子公司，报告期内因执行《重整计划》对其所持的股权已经公开拍卖，且已全部成交，相关资产已全部处置。具体情况说明如下：

　　1、尉氏县华英禽业有限公司：截止2022年6月30日，该公司净资产为-541.75万元，资产构成主要是在建无权证商品鸭养殖场，资产变现能力差，从资产负债的结构看已经资不抵债。

　　2、成都华英丰丰农业发展有限公司：该公司系租赁成都丰丰食品公司的资产经营。截止2022年6月30日，该公司净资产为-1,375.26万元，从资产负债的结构看已经严重资不抵债，因租赁经营无可变现的资产用于清偿债务。

　　3、江苏华英顺昌农业发展有限公司：截止2022年6月30日，净资产为-289万元，从资产负债的结构看已经资不抵债。该公司近三年一直经营不善，亏损严重。

　　上述1、2、3公司均于2021年至今处于停产状态，无经营现金流入、无其他筹资渠道及资金来源。鉴于目前的实际情况，公司应收债权收回性小。因此对其债权全额计提减值准备。

　　4、河南华英新塘羽绒制品有限公司：截止2022年末净资产为2.17亿元，资产主要构成为商业用地。

　　5、信阳辰盛置业发展有限公司：截止2022年末净资产为3.57亿元，资产主要构成为商业用地。

　　鉴于4、5两家公司净资产为正数，主要资产为商业用地，有可用偿债的资产，因此对其债权按账龄组合计提坏账准备。

　　相关会计处理为：根据需计提的减值金额，借记信用减值损失，贷记其他应收款坏账准备。

　　综合所述，结合本问题（1）的回复，公司其他应收款计提坏账准备是充分的，相关会计处理符合企业会计准则的有关规定。

　　请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见，并结合对公司2020年内部控制审计报告出具了无法表示意见，导致无法表示意见的事项为公司与其他应收款等相关的内部控制存在重大缺陷的情形，重点说明对公司报告期其他应收款相关财务数据的列报真实性的核查情况及结论。

　　年审会计师核查情况：

　　1、针对其他应收款相关事项，执行的审计程序和获取的审计证据如下：

　　（1）了解并测试管理层针对内部结算、往来款项管理、关联交易等相关内部控制制度；

　　（2）获取其他应收款明细表，获取其他应收款账龄分析表及坏账准备计算表，复核计算过程，检查其他应收款坏账准备计提的会计政策，评价所使用方法的恰当性以及预期信用损失计提比例的合理性；

　　（3）对其他应收款的增减变动，获取并检查相关合同及附件资料，确定会计处理是否正确；针对应收关联方的款项，了解交易实质，获取并检查证实交易的支持性文件；

　　（4）对其他应收款实施函证程序；对函证过程保持控制，检查回函情况，对回函不符情况进行核实分析；

　　（5）抽样检查期后回款情况；

　　（6）检查与其他应收款相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

　　2、核查结论

　　（1）经核查，我们未发现公司上述回复与我们在审计中了解的情况存在重大不一致。报告期公司对其他应收款坏账准备本期计提和核销的相关会计处理符合企业会计准则的有关规定。

　　（2）问题1公司回复中，前期管理层未按照相关要求执行相关内控制度，导致存在重大资产流程单证不完整，无法支持资产存在及权利义务认定的情形；存在借款涉及的对外担保未及时履行审议程序的情形。报告期公司积极修订各项管理制度，新管理层树立上市公司合规理念，遵守制度要求，完善信息披露工作；公司通过钉钉系统固化审批流程程序，严控资金流向；公司对其他应收款的可收回行进行综合分析，结合公司会计政策，合理确认信用减值损失。报告期公司无新增违规对外担保情况。通过执行上述审计程序，我们认为公司报告期其他应收款相关财务数据的列报真实准确。公司与其他应收款等相关的制度设计健全并得到有效执行。

　　12.年报显示，报告期内你公司发生管理费用1.36亿元，同比减少70.79%，发生销售费用共计3,285.88万元；发生财务费用6,233.75万元，同比减少82.71%，其中利息支出为8,192.77万元，同比减少77%。

　　请你公司：

　　（1）结合公司报告期各项业务开展情况及其规模，说明期间费用同比变动的原因及合理性，在此基础上说明变动情况与你公司实际经营情况是否匹配；

　　一、 公司主要产品生产及销售情况

　　公司2022年度冻鸭产品的产销量同比降幅较大，熟食及羽绒产品产销量同比变化幅度较小。冻鸭板块产销量下降的主要原因是公司冻鸭业务的低效亏损子公司报告期内处置完毕，相应产销量有所下降。

　　二、 公司2022年度管理费用情况

　　单位：元

　　公司2022年度管理费用136,002,656.54元，同比下降70.79%，主要原因说明如下：

　　1、公司2021年度因执行《重整计划》确认的工资和破产费用合计金额253,066,666.36元，2021年度处置的低效亏损子公司纳入合并报表的管理费用57,933,177.74元；

　　2、公司2022年度处置的低效亏损子公司纳入合并报表的管理费用2,549,944.34元；

　　若剔除重整因素和处置低效亏损子公司影响，2022年度纳入合并范围的正常经营主体发生的管理费用133,452,712.20 元（占营业收入1的比例4.70%)，较上年同期154,661,242.7 元（占营业收入2的比例5.91%），减少了 21,208,530.48 元，降幅13.71%。主要是公司重整完成后，通过精简部门和人员，压缩了部分管理费用开支。

　　1不含处置低效亏损子公司本期营业收入；

　　2同上。

　　三、报告期内发生销售费用3,285.88万元，同比下降18.68%，主要是公司精简机构和人员，工资费用、差旅费和运输费用下降所致。

　　综上所述，本公司管理费用、销售费用的变动情况与实际经营情况相匹配。

　　四、本公司2022年度财务费用情况

　　单位：元

　　报告期内,财务费用主要构成如下:

　　1、公司根据《重整计划》留债金额 9.02亿元,利息支出4,310.47万元；

　　2、羽绒板块子公司杭州华英新塘报告期利息支出2,213.10万元,较去年同期增长10.7%,与羽绒板块实际经营情况相匹配；

　　3、公司使用权资产确认的租赁利息支出433.61万元；

　　4、汇兑损益系公司因出口业务汇率波动确认的汇兑收益。

　　综上所述，公司财务费用的变动情况与实际经营情况相匹配。

　　（2）结合你公司借款明细、借款利率等情况，说明你公司财务费用同比大幅减少的原因及合理性。

　　1、截止2022年末本公司银行借款情况

　　单位：元

　　（下转D34版）