（上接D5版）广东太安堂药业股份有限公司 关于深圳证券交易所2022年年报问询函 回复的公告（下转D7版）

　　（上接D5版）

　　2020年至2022年，累计采购771.80万元，占公司三年累计采购总额的0.14%，其中2020年占公司当年采购总额的0.16%，2021年占公司当年采购总额的0.12 %，2022年占公司当年采购总额的0.05%。

　　2020年至2022年，累计销售10,506.15万元，占公司三年累计营业总额的1.60%，其中2020年占公司当年营业总额的0.41%，2021年占公司当年营业总额的1.82%，2022年占公司当年营业总额的6.79%。

　　二、2020至2022年公司子公司上海太安堂医药药材有限公司（以下称：上海太安堂医药公司）与苏州延天龄采购和销售的货品明细如下：

　　1、2020至2022年公司与苏州延天龄采购明细

　　2、2020至2022年公司与苏州延天龄采购明细

　　（2）苏州延天龄与你公司是否存在关联关系或其他利益关系；既为客户又为供应商的原因及合理性；销售与采购交易定价依据及公允性，相关交易是否具备商业实质，截至回函日公司对其应收应付情况。

　　【公司回复】

　　1、苏州延天龄是一家医药制造企业，主要经营：药品、医疗器械、日用百货等批发 ，法定代表人：张春 ，股东：张春 （100%股权）  ，法定代表人及股东与公司不存在关联关系和其他利益关系； 2、苏州延天龄既为客户又为供应商，实际情况是公司在统计采购额时，将部分银行承兑汇票背书给苏州延天龄贴现融资借款金额错误统计为采购款（贴现原因主要是公司为解决经营资金的流动性困难，将持有的部分银行承兑汇票贴现给苏州延天龄融资，以缓解资金紧张的压力），导致2022年度前五供应商统计排名错误（见采购与销售前五供应商和客户更正表1-1、1-2、1-3、1-4），公司向其采购量小，2020至2022年累计采购金额771.80万元,近三年累计销售金额10,506.15万元，且采购品种与销售品种不同（见上述问题（1）回复所列）；3、销售与采购交易定价依据及公允性：公司子公司上海太安堂医药公司主要从事药品批发业务，由于外购产品批发没有市场开发推广费用，因此公司外购产品销售定价综合考虑市场批发价格水平，按购进成本加1%至2%毛利率制定销售批发价格，由于公司批发的品种性价比不高，延天龄近三年综合销售平均毛利率较低，分别为：0.52 %、0.48%、0.22%。采购定价主要参考同类产品市场价格及公司加成后批发销售价格市场接受程度与供应商协商而制定合理的采购价格。4；相关交易都是真实的交易，截至回函日公司对其应收应付情况（见应收应付结算情况表2-1、2-2）。

　　一、2022年度采购及销售前五供应商与客户更正如下：

　　（更正信息见加粗黑体字）

　　二、应收应付结算情况

　　2、截至本函回复日止，应付账款苏州延天龄结算情况            表2-2

　　请年审会计师核查并发表意见。

　　【年审会计师回复】

　　一、核查程序

　　我们对苏州延天龄主要实施了如下的核查程序：

　　（1）检查了与苏州延天龄销售合同、销售出库单、货运物流单等，与苏州延天龄的采购合同、付款情况；

　　（2）进行收入的截止测试；

　　（3）核查了期后的回款情况，以及相应的资金流水、银行对账单等；

　　（4）对与苏州延天龄之间的银行对账单流水明细进行双向核查。

　　二、核查结论

　　经核查，我们未发现公司对于上述问题的回复与我们在年度审计及本次核查中核实到的情况存在重大不一致情况。

　　5、报告期末，你公司短期借款余额8.60亿元，应付账款余额5.05亿元，长期应付款余额8.94亿元；货币资金余额仅为4,258.88万元（其中受限资金1,273.07万元）。请你公司：

　　（1）按到期时间列示公司目前的全部债务，分析负债规模、负债结构的合理性，说明是否已逾期或违约、未逾期债务是否存在逾期或违约风险，并测算财务费用与有息负债之间的勾稽关系。

　　【公司回复】

　　一、公司目前的全部债务情况：                   单位：元

　　二、负债规模、负债结构合理性的分析

　　截至问询函回复之日止，公司总负债26.83亿元，其中流动负债17.49亿元，占比65.19%；非流动资产9.34亿元，占比34.81%。流动负债中有息负债8.93亿元，占总负债33.29%。非流动资产中有息负债2.84亿元，占总负债10.59%。资产负债率42.26%。

　　综上所述，从总资产与总负债看，资产负债率与营收配比看，负债率偏高。从负债规模看，总债、有息负债规模与经营规模亦不配比。从负债结构看，存在不合理情形：短期流动负债占比过高，尤其是有息负债占总负债43.88%，其中流动负债中有息负债占总负债33.29%，公司短期存量有息负债占比过高，短期还款压力较大。公司短期负债主要是银行借款，公司与银行长期保持良好的合作关系，授信额度稳定，并支持到期申请续贷转贷，不存在整体债务逾期或违约风险。

　　三、财务费用、有息负债情况

　　期初有息负债金额17.49亿元，截至问询函回复之日止：有息负债金额11.77亿元，有息负债净减少金额5.72亿元，利息费用0.25亿元，占期初有息负债1.41%、占期末有息负债2.09%、占平均有息负债1.68%，由于公司负债规模较大，营收规模大幅下降，金融机构新增融资额度空间小，非融资机构融资成本高，导致报告期财务费用与盈利能力不配比，财务费用高。

　　（2）结合公司主要财务数据、货币资金情况、有息负债情况等，分析并说明你公司偿债能力并充分提示相关风险。

　　【公司回复】

　　一、公司的主要财务数据、货币资金情况

　　二、公司有息负债情况

　　报告期末，公司货币资金余额0.73亿元，流动比率189.46%，速动比率67.33%，资产负债率43.21%；截至问询函回复之日止：有息负债11.77亿元，占总负债43.88%，其中：短期借款8.24亿元，占总负债30.71%，其他应付账款有息负债0.66亿元，占总负债2.45%，长期借款0.04亿元，占总负债0.16%，长期应付款有息负债,2.84亿元，占总负债10.57%。息税折旧摊销前利润-6.15亿元，贷款偿付率92.88%，利息偿付率100%。

　　综上所述，从总资产、总负债结合公司销售规模及盈利情况看，资产负债率偏高。有息负债规模与营收规模不配比且短期有息负债占比过高，给公司带来了还款压力和偿债风险，公司可支配流动资金不足，大额亏损主要由计提信用减值损失和林下参及存货减值损失导致。公司短期负债主要是银行借款，与银行长期保持良好的合作关系，取得银行支持，到期申请续贷转贷，同时根据公司战略规划，经营与管理资源聚焦中医药主业，公司在终端销售构建自营、渠道代理、商业招商、太安堂大药房等几大销售体系，形成了皮肤病领域、心血管疾病领域、生殖健康领域三大系列产品格局，快速提升销售、消化现有库存、回笼经营性资金，增强偿债能力，提高盈利能力，公司的短期偿债能力，具有相应的保障。

　　（3）结合公司经营现金流、还款付息、资金需求规划等情况，详细说明针对短期和长期偿债风险拟采取的应对措施。

　　【公司回复】

　　一、报告期，公司经营活动产生的现金流量净额2.22亿元，其中货款收回资金7.62亿元，收回往来款项4.78亿元；购买商品支出从上年16.09亿元降至3.90亿元，支付职工薪酬福利从上年2.42亿元降至1.21亿元，支付税费从上年1.00亿元降至0.5亿元，其他与经营活动相关的支出从上年10.84亿元降至4.62亿元。

　　二、报告期，公司共取得银行续贷资金累计5.85亿元，偿还银行到期借款6.93亿元，银行敞口额度下降，支付利息1.05亿元，由于短期负债和长期负债额大，银行增量授信下降，公司资金流动性困难，短期和长期偿债存在一定风险。

　　三、针对存在的债务偿还风险，公司积极采取应对措施：

　　一）公司继续严格按照《公司法》、《证劵法》、《会计法》等法律法规和《公司章程》的要求规范运作。着重在以下方面落实财务政策：

　　1、加强内控管理措施，强化现金流管理，提高产生现金净利润的能力；

　　2、调整短期借款与长期借款结构，解决短期借款过多带来的偿债压力；

　　3、加强融资信用政策管理，降低有息负债，降低财务费用；

　　（下转D7版）