成都欧林生物科技股份有限公司 关于2022年年度报告的信息披露监管 问询函的回复公告（下转C43版）

　　证券代码：688319         证券简称：欧林生物        公告编号：2023-028

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

　　成都欧林生物科技股份有限公司(以下简称“公司”或“欧林生物”)于2023年5月29日收到上海证券交易所下发的《关于成都欧林生物科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函【2023】0173号)(以下简称“《问询函》”)，根据《问询函》的要求，公司与英大证券有限责任公司(以下简称“持续督导机构”)和中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“会计师”)，对《问询函》所列问题进行了认真核查并作出如下回复：

　　问题一：关于公司经营业绩。

　　年报披露，2022年度，公司实现营业收入54,748.07万元，同比增加12.38%，较2021年同比增速52.18%大幅放缓。营业成本3,906.39万元，同比增长32.05%。公司实现归属母净利润2,657.71万元，同比下降75.38%。请公司：（1）结合成本费用构成及毛利率变动等，量化分析归母净利润大幅下滑的原因及合理性，说明业绩下滑是否具有持续性，是否与同行业可比公司存在重大差异；（2）补充披露公司收入增速大幅下降的原因，说明公司市场策略、竞争情况是否与前期发生重大变化，以及对公司经营的影响；（3）补充披露报告期主要客户情况，包括销售额及占比，销售内容、合作起始时间、是否存在关联关系等，分析主要客户变动情况；（4）结合公司营业成本主要构成项目情况，量化分析成本增长显著高于收入增幅的原因。

　　一、公司回复

　　（一）结合成本费用构成及毛利率变动等，量化分析归母净利润大幅下滑的原因及合理性，说明业绩下滑是否具有持续性，是否与同行业可比公司存在重大差异

　　1、毛利率变动情况

　　2021年-2022年度，公司毛利率变动情况如下：

　　单位：元

　　2022年度，公司毛利率为92.86%，与上年同期基本相当。

　　2、费用的构成情况

　　2021年-2022年度，公司费用构成情况如下：

　　单位：元

　　2022年度，销售费用较上年同期增加4,288.63万元，同比增长17.47%，主要原因系公司推广服务费随已上市产品在疾控端的销售增长而增加。公司2022年来自疾控中心的收入较2021年同比增长19.69%，销售费用随销售规模持续增长而增加。推广费具体情况请参见问题六回复之“（一）列示主要推广费服务商的名称、金额以及提供推广服务所对应的产品情况，结合同行业情况说明大额推广服务费合理性”；

　　2022年度，管理费用较上年同期增加1,283.95万元，同比增长25.26%，主要原因系2022年度，公司试验及验证费用增加，具体情况请参见问题六回复之“（二）补充披露试验及验证费具体内容，说明本期相关费用大幅增长的原因”；

　　2022年度，研发费用较上年同期增加6,562.85万元，同比增长116.45%，主要原因系2022年度，公司持续加大研发投入和新产品开发所致，具体情况请参见问题五相关内容；

　　2022年度，财务费用较上年同期增加137.05万元，主要原因系2022年度公司向银行借款增加，支付利息所致。

　　3、同行业可比上市公司

　　2021-2022年度，行业可比公司情况如下：

　　单位：万元

　　注：期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用，不包括研发费用。

　　2022年度，行业可比公司毛利率均值为86.63%，较上年同期减少1.25个百分点；期间费用（不包括研发费用）占比均值为43.53%，较上年增加4.88个百分点。

　　公司2022年毛利率为92.86%，较上年同期减少1.07个百分点；期间费用（不包括研发费用）占比为64.54%，较上年同期增加3.72个百分点，与行业变动趋势一致。

　　2022年度，行业可比公司研发费用占营业收入的比例为10.42%，较上年同期增加0.09个百分点；公司2022年研发费用占营业收入比例为22.28%，较上年同期增加10.71个百分点，研发费用占比高于行业平均。

　　4、2022年归母净利润下滑原因

　　2022年，公司营业收入为54,748.07万元，较上年同期增加6,032.91万元；归属于上市公司股东净利润2,657.71万元，较上年同期减少8,138.64万元。主要原因为：1）2022年度，公司持续加大研发投入力度，研发费用较上年同期增加6,562.85万元，同比增长116.45%；2）公司根据疫苗生产相关法规要求，在生产阶段进行了各种类型的小批量测试及验证，发生相关费用1,551.61万元，较上年同期增加1,381.53万元；3）2022年度，公司所得税费用较上年同期增加1,784.52万元所致。

　　2022年度公司收入持续增加，主要产品的毛利率与上年同期基本一致，未出现大幅下滑的情形。2022年度公司净利润下滑系公司加大产品研发力度、布局新产品研发管线导致研发费用增加等因素所致。未来，公司将结合主营业务收入和现金流情况合理安排研发计划，预计研发费用占收入比例未来将保持在合理水平。

　　同时，公司2023年一季度实现归母净利润385.36万元，较上年同期增长156.63%。综上，2022年度公司业绩下滑不具有持续性。

　　（二）补充披露公司收入增速大幅下降的原因，说明公司市场策略、竞争情况是否与前期发生重大变化，以及对公司经营的影响

　　2022年，公司市场策略与行业竞争情况与前期相比无重大变化。公司目前核心产品为吸附破伤风疫苗，破伤风疫苗销售收入占营业收入比例达80%以上。2022年，由于人员流动减少，人员与宠物活动均在一定程度上受到影响，总体外伤患者较以前年度数量减少明显，对破伤风疫苗等产品的接种需求有所降低，故收入增速有所放缓。2023年，随着社会生产经营活动的恢复，前述因素预计未来对公司经营影响有限。

　　疫苗公司收入与销售产品结构密切相关，新产品的上市销售往往能带来业绩的大幅增加，行业可比公司每年销售收入变化情况也波动较大。公司2020年营业收入为3.20亿元，2021年营业收入为4.87亿元，2022年营业收入为5.47亿元，公司总体营业收入基数与同行业上市公司相比较小，因此相同收入变动导致的收入变动幅度较大。2022年度，行业可比公司收入相比去年同期平均减少10.75%，公司收入实现同比增长。

　　（三）补充披露报告期主要客户情况，包括销售额及占比，销售内容、合作起始时间、是否存在关联关系等，分析主要客户变动情况

　　（1）2022年度疾控中心前五名客户

　　单位：元

　　（2）2022年度血液制品公司及其他单位等前五名客户

　　单位：元

　　2022年度公司前五大客户与公司的合作时间较长。公司作为疫苗生产企业，主要客户为全国各地疾控中心，此外，吸附破伤风疫苗可以销售给血液制品企业作为生产破伤风免疫球蛋白的原料。

　　公司疾控客户的特点呈现客户数量多，单一客户业务量占比小的特点，单户疾控收入对公司收入影响较小，且因各地疾控每年根据本地区人口及实际疫苗接种情况进行疫苗采购，因此疾控类客户前五大客户变化较大。血液制品企业每年根据其生产计划和生产需求采购吸附破伤风疫苗，因国内血液制品企业数量有限，所以血液制品企业客户变化较小。

　　（四）结合公司营业成本主要构成项目情况，量化分析成本增长显著高于收入增幅的原因

　　2021-2022年度，公司主营业务分产品情况如下：

　　单位：元

　　2022年度，公司实现主营业务收入54,667.63万元，同比增加12.65%，主营业务成本3,861.11万元，同比增加31.27%。成本增长显著高于收入增长，主要系（1）2022年度安徽省疾病预防控制中心向公司采购了20余万支免疫规划用途的AC结合疫苗，采购的单位含税售价为每支13.49元，而正常含税售价为156元/支-171元/支，AC结合疫苗收入增幅远小于成本增幅；（2）2022年度，公司产品销售结构差异。2022年公司高毛利率的产品吸附破伤风疫苗销售占比下降了0.85%，导致主营业务成本增长比例高于主营业务收入增长比例。

　　二、持续督导机构核查及意见

　　（一）持续督导机构履行了以下核查程序：

　　1、获取公司营业成本、销售费用、管理费用、财务费用以及研发费用明细，了解公司成本费用变动情况；

　　2、查阅行业可比公司年报，了解行业可比公司营业收入、毛利率、期间费用以及归属母公司净利润等情况；

　　3、访谈相关人员，关于公司产品市场策略、竞争情况等变化情况；

　　4、获取公司销售明细，了解公司营业收入变动情况；

　　5、通过天眼查等网站查询主要客户的关联关系

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：1、2022年归母净利润下滑原因（1）2022年度，公司持续加大研发投入力度，研发费用较上年同期增加6,562.85万元，同比增长116.45%；（2）公司根据疫苗生产相关法规要求，在生产阶段进行了各种类型的小批量测试及验证，发生相关费用1,551.61万元，较上年同期增加1,381.53万元；(3）2022年度，公司所得税费用较上年同期增加1,784.52万元所致；2022年度公司业绩下滑不具有持续性,公司期间费用占比与行业可比公司不存在重大差异；2、公司市场策略及行业竞争情况与前期相比无重大变化，2022年，由于人员流动减少，人员与宠物活动均在一定程度上受到影响，总体外伤患者较以前年度数量减少明显，对狂犬病疫苗和破伤风疫苗等产品的接种需求有所降低，2023年，随着社会生产经营活动的逐步恢复，预计未来对公司经营影响有限；3、已补充披露主要客户的情况；4、主营业务成本增长显著高于主营业务收入增长，主要系（1）2022年度安徽省疾病预防控制中心向公司采购了20余万支免疫规划用途的AC结合疫苗，采购的单位含税售价为每支13.49元，而正常含税售价为156元/支-171元/支，AC结合疫苗收入增幅远小于成本增幅；（2）2022年度，公司产品销售结构差异。2022年公司高毛利率的产品吸附破伤风疫苗销售占比下降了0.85%所致。

　　三、年审会计师意见

　　（一）年审会计师履行了以下核查程序

　　1、获取公司营业成本、销售费用、管理费用、财务费用以及研发费用明细，了解公司成本费用变动情况；

　　2、查阅行业可比公司年报，了解行业可比公司营业收入、毛利率、期间费用以及归属母公司净利润等情况；

　　3、访谈相关人员，关于公司产品市场策略、竞争情况等变化情况；

　　4、获取公司销售明细，了解公司营业收入变动情况；

　　5、通过天眼查等网站查询主要客户的关联关系

　　（二）核查意见

　　经核查，年审会计师认为：1、2022年归母净利润下滑原因（1）2022年度，公司持续加大研发投入力度，研发费用较上年同期增加6,562.85万元，同比增长116.45%；（2）公司根据疫苗生产相关法规要求，在生产阶段进行了各种类型的小批量测试及验证，发生相关费用1,551.61万元，较上年同期增加1,381.53万元；(3）2022年度，公司所得税费用较上年同期增加1,784.52万元所致; 2022年度公司业绩下滑不具有持续性,公司期间费用占比与行业可比公司不存在重大差异；2、公司市场策略及行业竞争情况与前期相比无重大变化，2022年，由于人员流动减少，人员与宠物活动均在一定程度上受到影响，总体外伤患者较以前年度数量减少明显，对狂犬病疫苗和破伤风疫苗等产品的接种需求有所降低，2023年，随着社会生产经营活动的逐步恢复，预计未来对公司经营影响有限；3、已补充披露主要客户的情况；4、主营业务成本增长显著高于主营业务收入增长，主要系（1）2022年度安徽省疾病预防控制中心向公司采购了20余万支免疫规划用途的AC结合疫苗，采购的单位含税售价为每支13.49元，而正常含税售价为156元/支-171元/支，AC结合疫苗收入增幅远小于成本增幅；（2）2022年度，公司产品销售结构差异。2022年公司高毛利率的产品吸附破伤风疫苗销售占比下降了0.85%所致。

　　问题二：关于前五大供应商。

　　年报披露，2022年度，前五名供应商采购额20,762.58万元，占年度采购总额33.78%。其中供应商二、供应商三、供应商四均为报告期内新增供应商。请公司：（1）补充主要供应商基本情况，包括名称、产品、合作年限、采购金额情况、结算模式、与公司是否存在关联关系等；（2）说明供应商大幅变动原因及合理性，分析主要供应商与公司应付账款期末余额是否匹配。

　　一、公司回复

　　（一）补充主要供应商基本情况，包括名称、产品、合作年限、采购金额情况、结算模式、与公司是否存在关联关系等

　　单位：元

　　（二）说明供应商大幅变动原因及合理性，分析主要供应商与公司应付账款期末余额是否匹配

　　2022年，公司主要供应商情况如下；

　　单位：元

　　公司的采购供应商中原材料采购占比较小，服务采购和工程及设备采购等金额较大。公司疫苗产品主要原材料为试剂、滤芯、包装材料、实验器材、常规用品、定制用品、五金配件等材料，上述原材料成本占公司总成本（含营业成本、销售费用、研发费用、在建工程）比例较小。公司金额较大的供应商为推广商、提供产品研发相关的供应商及在建工程的供应商等。2022年公司3#、4#生产厂房建造进度较快，同时公司加大研发管线布局，引入新的研发产品以及推进重组金葡菌疫苗Ⅲ期临床试验的开展，因此在建工程的供应商及提供产品研发相关的供应商的采购金额较大。

　　2022年，公司主要供应商变动原因系（1）供应商一向公司提供3#、4#生产厂房的修建，2022年公司3#、4#生产厂房公司接受供应商一建设工程服务系根据合同约定的交付条款、按照工程实际进度确认当期采购额；（2）2022年度兰州百灵生物技术有限公司（供应商二），将其四价流感病毒裂解疫苗（MDCK细胞）的技术有偿交付公司使用；（3）2022年公司重组金葡菌疫苗开展III期临床试验，公司聘请杭州泰格医药科技股份有限公司（供应商三）和杭州思默医药科技有限公司（供应商四）两家供应商向公司提供重组金葡菌疫苗Ⅲ期临床试验服务。

　　综上，2022年度，公司新增供应商变动系基于公司引入新的研发产品并稳步推进临床疫苗的研发进度及3#、4#生产厂房的建造进度，上述供应商大幅变动具有合理性。

　　公司主要供应商为服务采购和工程及设备采购等，公司与主要供应商按合同约定的进度节点付款，主要供应商与公司应付账款期末余额匹配。

　　二、持续督导机构意见

　　（一）持续督导机构履行了以下核查程序

　　1、获取公司2022年度采购明细，了解主要供应商的采购情况以及结算模式；

　　2、通过天眼查等网站查询主要客户的关联关系；

　　3、访谈相关人员，关于主要供应商采购变动情况；

　　4、取得应付账款明细，分析主要供应商与公司应付账款期末余额的匹配情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：公司主要供应商为服务采购和工程及设备采购等，公司与主要供应商按合同约定的进度节点付款，主要供应商与公司应付账款期末余额匹配。

　　三、年审会计师意见

　　（一）年审会计师履行了以下核查程序

　　1、获取公司2022年度采购明细，了解主要供应商的采购情况以及结算模式；

　　2、通过天眼查等网站查询主要客户的关联关系；

　　3、访谈相关人员，关于主要供应商采购变动情况；

　　4、取得应付账款明细，分析主要供应商与公司应付账款期末余额的匹配情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，年审会计师认为：公司主要供应商为服务采购和工程及设备采购等，公司与主要供应商按合同约定的进度节点付款，主要供应商与公司应付账款期末余额匹配。

　　问题三：关于应收账款。

　　年报披露，2022年末公司应收账款余额为49,117.17万元，同比增长45.74%，期末应收账款中账龄一年以内的金额占同期营业收入比例为77.84%。本年度计提1,230.24万元信用减值损失。请公司：（1）补充披露应收账款主要客户的具体名称、销售内容、销售金额、信用政策、应收款项账龄以及坏账准备计提情况；（2）结合客户类型、结算模式、信用政策变化情况，说明应收账款大幅增长的原因及合理性；（3）补充披露应收账款截至目前的回款情况，并结合主要客户的支付能力、信用风险情况，说明相关款项收回是否存在风险、相关坏账准备的计提是否充分。

　　（下转C43版）