(上接D17版)青岛汇金通电力设备股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2022年年度 报告的信息披露监管工作函的回复公告(下转D19版)

　　(上接D17版)

　　公司回复：

　　一、结合重庆江电2022年1月至4月主要财务指标、经营数据等，补充说明公司对“重庆江电经营管理和盈利状况已有明显改善”的判断依据，以及与业绩承诺相关的盈利预测主要参数及依据。

　　（一）重庆江电主要财务指标、经营数据

　　根据中天运会计师事务所（特殊普通合伙）出具的模拟审计报告（中天运[2022]审字第90055号）及审阅报告（中天运[2022]阅字第00001号），重庆江电2020-2021年经审计的模拟财务数据及2022年一季度财务指标如下：

　　单位：万元

　　说明：公司2022年第二次临时股东大会于2022年3月11日审议通过公司全资子公司收购关联方津西型钢持有的重庆江电80%股权事项，并于2022年4月2日完成工商变更登记手续。鉴于上述股权收购事项的决策时点，本回复采用了重庆江电2022年1月至3月的主要指标及经营数据。

　　公司自2021年初接受津西型钢的委托对重庆江电进行管理经营，托管期间，公司对针对重庆江电的区位优势，通过技改、扩建厂房和更新设备、优化管理等措施解决了产能提升瓶颈问题。2021年度、2022年1-3月重庆江电产量、销量、新签订单及在手订单不断提升。

　　1、技改方面：重庆江电对原有镀锌生产线进行技改，其中重庆厂区镀锌产能由5万吨/年提升至12万吨/年，江苏厂区镀锌产能由5万吨/年提升至12万吨/年，有效解决了产能提升的瓶颈问题，同时也为产能释放奠定了基础。

　　2、扩建厂房及设备更新方面：对重庆江电一期厂房新扩建1.8万㎡，并对设备进行升级换代，增加了2万吨产能的同时提高了生产效率。

　　3、优化管理方面：公司对原有管理制度及流程进行优化，降低了管理成本。

　　单位：吨

　　2021年，重庆江电营业收入较上年增长17.90%，净利润较上年增长128.58%，扣非后净利润较上年增长34.39%，经营管理和盈利状况已有明显改善。基于在手订单情况及对2022年及以后年度预测情况，公司预计产能将逐步提升，盈利能力将会进一步提高。

　　（二）与业绩承诺相关的盈利预测主要参数及依据

　　1、营业收入的分析预测

　　公司收入为角钢塔收入、钢管塔收入、其他钢结构收入及其他业务收入。历史收入情况如下：

　　公司主要业务为角钢塔、钢管塔、其他钢结构及其他业务。2020-2021年营业收入呈上升趋势。

　　角钢塔及钢管塔单价：角钢塔及钢管塔单价受原材料价格影响较大，2021年5月至评估基准日，原材料价格大幅波动并出现下行趋势。受原材料价格的影响，管理层预计2022年新增订单价格亦呈下行趋势。

　　2021年12月31日重庆江电未下生产计划在手订单金额共计55,728.25万元，销量63,792.63吨，以下为主要产品在手订单明细：

　　角钢塔销量：角钢塔业务为重庆江电传统重点业务，产销率均处于稳定状态，根据公司经营计划，预计2023年新增厂房投入运营后，2023年角钢塔产能将有较大的提升。结合角钢塔订单的稳定性及未来加大钢管塔业务，预测2024-2026年，角钢塔的销量均较上一年增长5%。

　　钢管塔销量：2022年重庆江电加大了钢管塔产能的投入，2022年钢管塔销量较2021年有所增加。根据重庆江电历史年度中标量情况及营销策略，未来钢管塔将保持较高增长率，2024年至2026年，钢管塔投入较上一年分别增加20%、20%、12%，2027年较上一年增加5%后，达到稳定状态。

　　通过对未来年度角钢塔、钢管塔业务的销量、单价进行分析预测，最终确定了上述业务未来年度的收入。

　　其他钢结构业务包括其他钢结构业务照明类及其他钢结构类产品。2021年，由于原材料价格波动影响导致毛利率过低，且根据管理层预测，未来年度业务重心位于角钢塔及钢管塔，会减少其他钢结构业务，故预测2022年的业务收入下降较大，后期不进行预测。

　　其他业务收入：其他业务收入有外镀锌加工收入、废料销售收入及其他收入。

　　营业收入具体预测如下：

　　2、营业成本的分析预测

　　公司营业成本按照业务类型，主要分为角钢塔业务成本、钢管塔业务成本、其他钢结构业务成本及其他业务成本。各项成本明细如下：

　　单位：万元

　　营业成本主要为角钢塔成本、钢管塔成本、其他钢结构成本及其他业务成本等，公司2019年毛利率较高，2020年由于新冠疫情影响，毛利率较上年度有所下降。

　　角钢塔成本及钢管塔成本的预测：2020年四季度起，角钢、钢板等原材料价格上涨较快，截至目前，原材料价格仍处于不稳定状态，钢材价格呈周期波动，按照2020-2021年平均毛利率进行预测更能体现未来两年的毛利率水平。考虑到未来年度钢材价格趋于稳定，且公司招投标认可度提升，规模效应及人工、制造费用等占比的下降，毛利率会逐步趋近于上市公司水平，故2024年至2025年毛利率呈上升趋势，2026年及稳定期保持在2025年毛利水平。

　　其他钢结构成本：2021年，由于原材料价格波动影响导致毛利率过低，根据管理层预测，未来年度将减少此类业务，预测2022年的业务收入下降较大，故毛利率按照10%进行计算。

　　其他业务成本，其他业务成本由外镀锌加工成本、废料成本及其他成本构成。

　　营业成本具体预测如下：

　　单位：万元

　　3、净利润预测

　　单位：万元

　　公司基于历史经营情况，结合已取得的主要业务合同、业务渠道进行分析形成上述盈利预测情况。

　　二、补充披露重庆江电2021年、2022年利润表主要数据及同比变动情况，并结合主要产品售价、销量、毛利率以及费用率变动情况，说明重庆江电业绩变化及未能完成业绩承诺的原因，实际经营情况与收购时点假设预期存在的差异，以及公司前后信息披露是否存在不一致情形。

　　（一）重庆江电2021年、2022年利润表主要数据及同比变动情况

　　单位：万元

　　2022年度，营业收入、营业成本分别较2021年度增长28.78%、29.61%，销售毛利率下降由12.06%下降至11.50%，下降0.56个百分点；研发及财务费用较2021年度增幅较大，最终导致净利润下降20.31%，为1,180.45万元。

　　（二）重庆江电2022年实际经营业绩与预测比较差异分析

　　1、主要产品售价、销量、毛利率的实际情况与预测对比情况

　　角钢塔：通过对比分析，2022年角钢塔产品收入完成预测目标，由于销售单价较预测上升，角钢塔销售收入较预测上升1.74%。但由于生产成本较高，导致角钢塔毛利下降较大，毛利率较预测降低了4.28个百分点。

　　钢管塔：通过对比分析，2022年钢管塔产品收入完成预测目标，由于销售单价和销售数量均较预测上升，钢管塔销售收入较预测上升33.06%。钢管塔销售单价上升幅度大于成本上升幅度，钢管塔毛利率提高了2.81个百分点。但由于钢管塔占主营产品比例较小，并未扭转主营产品整体毛利下降的趋势。

　　影响生产成本升高的主要因素：2021年末重庆江电管理层判断上游原材料价格将趋于稳定，为确保在手订单的如期履约，加大了原材料库存数量。2022年的采购策略与实际市场走势发生了偏离，导致公司库存原材料价格较高，最终导致2022年度当期所消耗的原材料价格超过预测。

　　2、费用率的实际情况与预测对比情况

　　单位：万元

　　（1）销售费用

　　2022年度实际完成与预测差异如下：

　　单位：万元

　　销售费用实际数比预测数少，主要是职工薪酬、因下游客户订单匹配不及预期导致中标服务费与预测数据差距较大。

　　（2）管理费用

　　单位：万元

　　实际数比预测数减少，主要是职工薪酬、折旧、咨询费与预测数差距较大。

　　公司收购完成之后，通过业务的整合，降低了销售费用和管理费用，最大限度发挥了业务的协同作用。

　　（3）研发费用

　　研发费用2022年实际与预测差异如下：

　　单位：万元

　　实际数比预测数增加，主要是材料、职工薪酬与预测数差距较大。

　　公司收购完成之后，为拓展重庆江电的业务规模，增加产品线，公司加强了研发方面的投入。

　　（4）财务费用

　　利息支出2022年度实际完成与预测差异如下：

　　单位：万元

　　实际数比预测数增加1,233.41万元，主要是2022年度融资规模增加所致。

　　影响融资规模的主要因素如下：

　　单位：万元

　　2022年末，应收账款项目比预测增加2,657.45万元；预付款项及合同资产项目比预测减少3,250.32万元；存货项目比预测增加25,233.75万元；固定资产及在建工程项目比预测增加7,545.34万元；应付款项项目比预测减少24,146.16万元。上述因素导致2022年末实际比预测多占用资金为56,332.37万元，重庆江电全年加权平均融资成本为4.2%，最终导致全年利息支出比预测多1,233.41万元。

　　综上，2022年度重庆江电主营产品所消耗原材料价格与上年同期相比处于高位，导致本期主营成本超过预测；产能处于爬坡期导致单位折旧及摊销成本上升；为应对原材料价格波动带来的风险，重庆江电增加库存保有量，同时根据总体产能规划，增加了固定资产投资，导致重庆江电有息负债增加，财务费用增加较大，导致重庆江电未完成2022年度业绩承诺。

　　（三）实际经营情况与收购时点假设预期存在的差异，公司前后信息披露是否存在不一致情形

　　收购时点对重庆江电盈利预测一是基于对行业前景的判断，市场潜力可观，长期来看具备较稳定的发展前景，二是基于对公司历史数据分析及管理层对未来经营预测的判断。但随着行业市场竞争的加剧叠加成本压力上升等因素导致重庆江电2022年度实际经营情况与预测存在较大差异。收购时点假设预期为根据彼时实际情况分析做出的预测，不存在公司前后信息披露不一致的情形。

　　三、列示2021年至2022年重庆江电前五大客户及供应商情况，包括但不限于具体名称、关联关系、是否为本年新增、实际销售或采购内容、交易金额、期末应收、应付款余额情况，说明是否可能存在回款等经营风险。

　　（一）前五大客户情况

　　1、2021年度

　　单位：元

　　2、2022年度

　　单位：元

　　公司近两年主要客户为国家电网、南方电网等央企、国企，主要客户资信状况良好，回款风险较低。

　　（二）前五大供应商

　　1、2021年度

　　单位：元

　　2、2022年度

　　单位：元

　　会计师意见：

　　（一）核查程序

　　1、我们复核了重庆江电电力设备有限公司2022年1-3月的财务报表，分析了主要财务指标、经营数据；复核了重庆江电与业绩承诺相关的盈利预测主要参数及依据。

　　2、我们复核了重庆江电电力设备有限公司2021年、2022年利润表主要数据，分析了利润表的变动情况；访谈重庆江电管理人员，了解重庆江电行业状况、生产经营情况以及与业务承诺相关事项，了解重庆江电未完成业绩承诺的原因。

　　3、我们查询了2021年至2022年重庆江电前五大客户及供应商的工商资料，取得相关业务的经济合同进行检查，包括检查销售出库单据、验收单据，检查销售客户与供应商的账务明细，检查收款与付款情况，向客户和供应商进行函证，复核相关往来账龄情况，测算坏账准备的计提情况等。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司补充披露的重庆江电主要财务指标、经营数据，以及与业绩承诺相关的盈利预测主要参数及依据与我们了解的情况一致。

　　2、公司补充披露的重庆江电2021年、2022年利润表主要数据及同比变动情况与我们了解的情况一致，不存在前后信息披露不一致的情形。

　　3、公司补充列示的2021年至2022年重庆江电前五大客户及供应商情况与我们了解的情况一致，重庆江电主要应收账款单位为国家电网、南方电网等资信情况较好的大型企业，回款等经营风险较小。

　　四、结合行业变化情况、重庆江电过往经营情况及发展趋势等，说明重庆江电2023年、2024年业绩承诺的可实现性，并进行必要的风险提示。

　　（一）行业发展趋势分析

　　我国经济的持续稳定向好将驱动电力行业未来投资保持长期增长，逐年增长的用电需求为电力投资带来稳定的内生需求，庞大的电力投资为输电线路铁塔行业长期可持续发展奠定坚实的市场基础；双碳目标下，新基建之特高压规划超预期，为输电线路铁塔行业带来重大战略机遇；一带一路建设的持续推进，为输电线路铁塔的出口提供巨大市场空间。“十四五”期间，国家电网计划投入3500亿美元（约合2.23万亿元人民币），推进电网转型升级，规划建设特高压工程“24交14直”，涉及线路3万余公里，变电换流容量3.4亿千伏安，总投资3,800亿元。

　　在国家双碳战略背景与稳增长目标下，我国电力需求持续刚性增长，2022年电网投资再创新高，但随着行业市场竞争的加剧叠加成本压力上升等因素导致行业毛利阶段性承压，行业发展机遇与挑战并存。行业盈利低谷期将加速竞争格局的重构，行业集中化趋势明显，头部企业凭借规模优势、资源优势、技术优势、组织效率等，将具备更强的市场竞争力，有望受益于行业市场容量及市场份额的双重提升。公司聚焦主业，保持战略定力，抓管理、炼内功，在行业盈利低谷期完成区域布局和产能储备，为公司在未来抢抓市场机遇积蓄了充足动能及先发优势，2022年行业地位和综合竞争力得到进一步提升。

　　（二）重庆江电2023年、2024年业绩承诺的可实现性

　　根据中天运会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《重庆江电电力设备有限公司2022年度审计报告》（中天运[2023]审字第00848号），重庆江电2022年实现归属于母公司所有者的净利润1,180.45万元，扣除非经常性损益206.83万元后2022年度归属于母公司所有者的净利润为973.62万元，业绩承诺完成数为973.62万元，低于当年业绩承诺2,268.82万元，实际完成当年业绩承诺的30.03%。业绩承诺累计完成数为973.62万元，完成业绩承诺累计11,161.67万元的8.72%。

　　鉴于重庆江电在2022年度经审的净利润未达到业绩承诺，公司将督促重庆江电管理层多措并举，确保完成业绩承诺：

　　1、优化重庆江电资本结构，降低有息负债融资规模，降低财务费用。

　　2、提升重庆江电产能，通过重庆厂区和江苏厂区扩产项目，扩充重庆江电整体产能，强化生产配套能力。

　　3、充分发挥协同优势，利用控股股东、母公司搭建的平台，在装备制造、集中采购、数字化升级等方面着力加强对重庆江电的支持与协同，降低采购成本，提高运营效率。

　　4、持续优化人力资源，着力解决重要产品尤其是特高压产品和钢管塔产品的人力资源配置问题。

　　5、提升中标能力，扩大在国家电网、南方电网等主要客户的中标品类，增加中标量。

　　6、公司加强全面预算管理，将财务指标转化为执行层面的业务指标，以成本管控为核心，加强存货及应收账款管控，持续提升运行效率，降低营运资金沉淀成本，促进盈利能力回升。

　　7、通过“定目标、细指标”深化绩效考核管理机制，实现员工绩效目标与公司战略目标一致，激发经营管理积极性，增强公司凝聚力，夯实经营主体责任，保障2023年、2024年业绩承诺的完成。

　　（三）风险提示

　　1、业绩承诺未能实现的风险

　　承诺方津西型钢对重庆江电2022年度、2023年度和2024年度的净利润作出承诺，就重庆江电在业绩承诺期间实现的累计净利润数不足承诺净利润总数的部分进行现金补偿。但在未来的生产经营过程中仍可能会受到市场政策及竞争环境、管理风险、安全环保等多种因素影响，不排除存在重庆江电业绩承诺期间实际业绩低于承诺业绩的情形，提请投资者注意业绩承诺未能实现带来的风险。

　　2、商誉减值的风险

　　在公司合并资产负债表中形成约1.38亿元的商誉，如重庆江电未来经营状况不及预期或盈利预测未能实现，则存在商誉减值的风险，从而对公司损益造成不利影响，提请投资者注意商誉减值风险。

　　问题3.关于其他应付款。年报显示，公司2022年末其他应付款期末余额12.08亿元（其中资金拆借及利息11.68亿元），上年同期为0.04亿元，其中对关联方其他应付款期末余额11.69亿元，对津西贸易其他应付款期末余额4.01亿元，对津西型钢其他应付款期末余额3.87亿元，津西股份其他应付款期末余额3.80亿元。请公司：（1）逐笔披露其他应付款的情况，包括但不限于具体业务背景、业务模式、交易金额、发生时间、约定偿还时间等，并说明进行相关业务往来的必要性；（2）涉及关联方资金拆借的，逐笔披露发生时间、交易对方、拆借或偿还金额、拆借资金用途、拆借利率、发生利息情况等，核实期间是否存在资金先拆出再收回的情形；（3）结合上述情况及其他明细项目的交易背景，说明2022年其他应付款大幅上升的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　一、逐笔披露其他应付款的情况，包括但不限于具体业务背景、业务模式、交易金额、发生时间、约定偿还时间等，并说明进行相关业务往来的必要性。

　　截至2022年末，公司其他应付款基本情况如下：

　　单位：万元

　　其他应付款具体情况：

　　1、2022年3月，公司第四届董事会第三次会议及2021年年度股东大会审议通过《关于控股股东向公司及下属子公司提供财务资助暨关联交易的议案》，同意公司及下属子公司接受控股股东津西股份以借款形式提供的总额度不超过人民币10亿元的财务资助，借款期限不超过5年，利率不高于2021年12月31日公司存续的国内中长期银行借款综合资金成本。

　　2022年8月，公司第四届董事会第八次会议及2022年第三次临时股东大会审议通过《关于控股股东向公司及下属子公司提供财务资助暨关联交易的议案》，同意公司及下属子公司接受控股股东津西股份以借款形式提供的总额度不超过人民币10亿元的财务资助，借款期限不超过5年，利率不超过4.1%。

　　（1）汇金通2022年5月、6月、10月分别向津西股份拆借资金0.85亿元、0.89亿元、2亿元，合计3.74亿元，借款期限1年，到期本金一次付清。截至2022年12月31日共拆借资金3.74亿元，应付利息592.14万元。

　　（2）重庆江电2020年12月、2021年1月、5月分别向津西型钢拆借资金0.9亿元、1亿元、1亿元。截至2022年12月31日共拆借资金2.9亿元，应付利息1,213.81万元。

　　（3）江苏江电2022年1月向津西国贸拆借资金2.5亿元，借款期限1年，到期本金一次付清。截至2022年12月31日共拆借资金2.5亿元，应付利息1,049.51万元。

　　（4）重庆江电于2021年2月、3月共向津西国贸拆借1.35亿元，借款期限1年，到期后重庆江电进行展期。截至2022年12月31日共拆借资金1.35亿元，应付利息565.05万元。

　　截至本公告披露日，控股股东对公司提供的财务资助均在上述授权范围内执行。

　　2、2022年2月，公司全资子公司青岛华电海洋装备有限公司（以下简称“青岛华电”）与津西型钢签订股权转让协议，收购重庆江电80%股权，交易价格2.84亿元，截至2022年12月31日，剩余股权转让款8,520万元，于2023年4月26日已支付该笔款项。

　　3、青岛春煦钢铁物流有限公司、安阳市大新钢铁贸易有限公司、青岛诚威智能装备有限公司是公司主要材料供应商及设备供应商。公司经营用款需求频率高、每笔用款金额不一，而银行受托支付贷款通常以单笔大额资金支付为主，放款时间、金额与公司实际用款需求存在错配。2022年末，经银行受托支付向供应商支付原材料采购款及设备购置款，预付款部分由供应商转回本公司。

　　4、小额款项：保证金押金132.92万元为暂收的保证金与押金；代收代付7.93万元为代收尚未支付的住房公积金；应付费用款245.85万元为未支付的各类小额经营费用。

　　二、涉及关联方资金拆借的，逐笔披露发生时间、交易对方、拆借或偿还金额、拆借资金用途、拆借利率、发生利息情况等，核实期间是否存在资金先拆出再收回的情形。

　　1、其他应付款中涉及资金拆借的具体情况如下：

　　2、公司涉及关联方资金拆借的，不存在资金先拆出再收回的情形。

　　三、结合上述情况及其他明细项目的交易背景，说明2022年其他应付款大幅上升的原因及合理性。

　　根据对其他应付款的分析检查，公司期末其他应付款余额大幅度上升的主要原因，一是由于公司业务发展扩大，日常经营资金需求增加导致的关联方资金拆借增加；二是因股权收购款及支付广西华电资产收购款向关联方资金拆借所致。综上，公司2022年其他应付款大幅上升是合理的。

　　会计师意见：

　　（一）核查程序

　　1、检查其他应付款相关的合同、银行往来单据等；选取重要项目进行函证；了解具体业务背景、业务模式、交易金额、发生时间、约定偿还时间以及业务往来的必要性。

　　2、检查关联方资金拆借合同，了解业务发生时间、交易对方、拆借或偿还金额、拆借资金用途、拆借利率等情况，测算资金利息，关注是否存在资金先拆出再收回的情形。

　　3、分析了2022年其他应付款大幅上升的原因及合理性。

　　（二）核查意见

　　经检查，我们认为：

　　1、其他应付款期末余额主要是控股股东及其关联方向公司提供的借款、尚未支付的股权收购款以及银行借款受托支付给供应商后预付部分转回子公司的金额，相关交易金额、发生时间、偿还时间符合合同约定，相关业务往来均为公司生产经营过程中形成，具有必要性。

　　2、关联方资金拆借不存在资金先拆出再收回的情形。

　　3、公司其他应付款期末余额增加主要是控股股东及其关联方向公司提供的借款增加、尚未支付的股权收购款的影响，具有合理性。

　　问题4.关于应收账款。年报显示，2022年末公司应收账款规模为14.87亿，同比增长40.25%，占总资产比例为25.05%，其中前五名的应收账款合计3.30亿元，占20.36%。报告期末，公司对应收账款计提减值准备1.65亿元，计提比例10.17%，其中按单项计提坏账准备4345万元，计提比例80.62%。请公司补充披露：（1）按欠款方归集的前五名应收对象名称、是否为关联方、销售产品、交易金额、交易时间、期末应收账款余额、账龄及坏账计提情况等，并结合其资信情况说明是否存在回款风险；（2）按单项计提坏账准备的应收对象名称、与公司关联关系、历年交易金额、销售产品、回款情况、各期末应收账款余额、坏账计提情况，并结合应收对象经营情况、财务状况说明公司对有关应收账款大比例计提减值准备的原因及合理性；（3）结合同行业可比公司坏账计提比例，进一步说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　一、按欠款方归集的前五名应收对象名称、是否为关联方、销售产品、交易金额、交易时间、期末应收账款余额、账龄及坏账计提情况等，并结合其资信情况说明是否存在回款风险。

　　2022年末，应收账款前五名具体如下：

　　单位：元

　　（一）中电建武汉铁塔有限公司2022年末应收账款余额为84,571,570.54元，按账龄计提坏账准备4,228,578.53元，具体销售情况如下：

　　单位：元

　　（二）德州汇鑫通交通设施有限公司2022年末应收账款余额为82,387,491.26元，按账龄计提坏账准备4,178,651.35元，具体销售情况如下：

　　单位：元

　　（三）广东电网有限责任公司2022年末应收账款余额为68,396,559.36元，按账龄计提坏账准备3,419,827.97元，具体销售情况如下：

　　单位：元

　　（四）HJT STEEL TOWER(NORTH AMERICA)CO.,LTD 2022年末应收账款余额为52,242,375.84元，已根据该客户具体情况按单项计提坏账准备41,793,900.67元，具体销售情况如下：

　　单位：元

　　（五）德州广鑫铁塔制造有限公司2022年末应收账款余额为42,994,854.00元，按账龄计提坏账准备2,149,742.70元，具体销售情况如下：

　　单位：元

　　中电建武汉铁塔有限公司、德州汇鑫通交通设施有限公司、广东电网有限责任公司、德州广鑫铁塔制造有限公司应收账款账龄多数在一年以内，根据公司的会计政策以及公司获取的客户资信信息，未发现上述公司应收款项存在特别减值风险，故按账龄组合法计提坏账。上述客户发生回款风险较低。

　　HJT STEEL TOWER(NORTH AMERICA)CO.,LTD情况详见问题4、二。

　　二、按单项计提坏账准备的应收对象名称、与公司关联关系、历年交易金额、销售产品、回款情况、各期末应收账款余额、坏账计提情况，并结合应收对象经营情况、财务状况说明公司对有关应收账款大比例计提减值准备的原因及合理性。

　　公司单项计提减值损失的应收账款情况：

　　单位：元

　　（一）HJT STEEL TOWER(NORTH AMERICA)CO.,LTD具体销售情况如下：

　　单位：元

　　2020年4月，本公司就国际货物买卖合同纠纷一案，向山东省青岛市中级人民法院提交了《民事起诉状》，请求法院判令被告HJT STEEL TOWER（NORTH AMERICA）CO.LTD支付所欠公司货款人民币51,389,487.84元及相关利息。

　　2021年11月，公司收到山东省青岛市中级人民法院送达的《民事判决书》（2020）鲁02民初872号，判决如下：

　　被告HJT STEEL TOWER (NORTH AMERICA) CO.LTD.于本判决生效之日起十日内给付原告青岛汇金通电力设备股份有限公司货款人民币48,354,041.19元及利息（自2018年5月13日至2019年8月19日按照中国人民银行同期贷款利率计算利息金额为人民币2,960,341.86元；自2019年8月20日至判决生效之日的利息按照同期中华人民共和国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算）。

　　截至本公告披露日，被告未履行上述判决，公司已向山东省青岛市中级人民法院提请强制执行。公司已就相关款项单项计提信用减值损失，公司判断计提的减值损失能够涵盖预计的减值损失。

　　（二）上海恒中实业发展有限公司，具体销售情况如下：

　　单位：元

　　2017年10月8日，公司与上海恒中实业发展有限公司签订铁塔加工合同，因上海恒中实业发展有限公司长时间未支付货款，公司于2019年1月29日向胶州市人民法院提起诉讼，胶州市人民法院于2019年7月26日判决，判决上海恒中实业发展有限公司支付公司货款1,659,677.99元。判决后被告未履行上述判决，公司于2020年1月3日向胶州市人民法院申请强制执行，但上海恒中实业发展有限公司暂无可执行财产，因此公司于2020年度全额计提坏账准备。

　　三、结合同行业可比公司坏账计提比例，进一步说明公司应收账款坏账准备计提比例合理性，以及是否存在坏账准备计提不充分的情况。

　　（一）坏账准备计提的充分性

　　报告期内公司计提坏账准备情况如下：

　　单位：万元

　　（二）坏账计提政策与同行业可比上市公司比较情况

　　公司根据自身业务销售结算模式、分析历史应收款的回收情况，并参考同行业上市公司惯例，在综合考虑的基础上，按照谨慎性原则，制定了坏账准备计提政策。公司按照账龄分析法计提坏账准备的政策与同行业可比上市公司相比不存在重大差异，具体情况如下表所示：

　　（三）坏账覆盖倍数测试

　　一般情况，账龄2年以上的应收款项发生坏账的可能性较大，报告期内公司账龄2年以上的应收账款余额和计提的坏账准备比较如下：

　　单位：万元

　　公司报告期内各期末坏账准备金额均大于账龄2年以上的应收账款余额。

　　综上所述，公司应收账款的坏账准备计提是充分的。

　　会计师意见：

　　（一）核查程序

　　1、查询应收账款相关客户的工商资料进行检查；获取客户相关客户的销售合同检查，检查销售明细账及客户验收单等相关资料；检查相关客户的销售回款情况，复核账龄及坏账准备计提情况。

　　2、检查单项计提坏账准备的应收对象的相关的诉讼资料，分析对有关应收账款大比例计提减值准备的原因及合理性。

　　3、查询同行业上市公司坏账准备计提比例，对比分析公司应收账款坏账准备计提比例的合理性和计提金额的充分性。

　　(下转D19版)