浙江康隆达特种防护科技股份有限公司 关于对上海证券交易所2022年年度报告 信息披露监管工作函回复的公告（下转D30版）

　　证券代码：603665          证券简称：康隆达         公告编号：2023-037

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　浙江康隆达特种防护科技股份有限公司（以下简称“公司”或“康隆达”）于近日收到上海证券交易所《关于浙江康隆达特种防护科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0548号）（以下简称“《工作函》”）。公司根据《工作函》的要求，现就相关问题具体回复如下：

　　1.关于货币资金。年报披露，公司期末货币资金8.11亿元，同比增加386.48%，其中受限货币资金1.55亿元；短期借款10.75亿元，同比增加92.85%，长期借款2.88亿元，同比增加675.34%，一年内到期的流动负债1.81亿元；本期利息支出6739.86万元，利息收入176.32万元。公司本期新增大额借款，债务规模较大，利息支出金额较大。

　　请公司补充披露：（1）期末货币资金存放情况，包括存放机构、金额、账户性质、利率等；（2）结合年度日均货币资金余额及利率情况，说明利息收入和货币资金规模是否匹配；（3）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在质押存单为控股股东或其他关联方提供担保、与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况；（4）结合资金预算安排、经营投资计划和债务规模，说明本年新增大额借款的原因及合理性，说明后续具体偿债计划及资金来源，是否存在流动性风险。请年审会计师发表意见。

　　一、公司回复

　　（一）期末货币资金存放情况，包括存放机构、金额、账户性质、利率等；

　　截至2022年12月31日，公司货币资金总额81,145.84万元，其中：库存现金2.56万元、银行存款74,725.85万元及其他货币资金6,417.43万元。公司库存现金由专职财务人员存放保险柜保管，银行存款、其他货币资金均存放银行金融机构等，银行存款、其他货币资金具体存放情况如下：

　　单位：人民币元

　　[注]表格仅列示期末非零余额账户，同时为保护公司商业秘密，将各账户账号的后四位以*代替。

　　公司根据生产经营、融资需求等在各经营所在地银行开设银行账户，同时为保障资金安全，公司的资金均存放经营所在地资信良好的银行。

　　（二）结合年度日均货币资金余额及利率情况，说明利息收入和货币资金规模是否匹配；

　　2022年度，公司日均货币资金余额27,273.09万元，经测算利息收入166.97万元，与账面利息收入176.32万元差异9.35万元，差异金额较小，公司利息收入与货币资金规模相匹配。具体测算匹配计算表如下：

　　单位：万元

　　[注]按照公司账户存款利率平均计算。

　　（三）除已披露的受限货币资金外，是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在质押存单为控股股东或其他关联方提供担保、与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况；

　　截至2022年12月31日，公司受限货币资金15,468.68万元，其中质押的定期存单及其孳息8,345.25万元、银行承兑汇票保证金、借款保证金及其孳息5,362.27万元及远期外汇及期权交易保证金1,055.16万元及诉讼冻结的银行存款706.00万元，除此之外，不存在其他潜在的限制性安排，不存在质押存单为控股股东或其他关联方提供担保，不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。

　　（四）结合资金预算安排、经营投资计划和债务规模，说明本年新增大额借款的原因及合理性，说明后续具体偿债计划及资金来源，是否存在流动性风险。

　　1、本年新增大额借款的原因及合理性

　　截至2022年12月31日，公司债务主要为金融机构有息负债，各项金融机构有息负债余额157,252.41万元，其中，民生银行5,875.03万元、华夏银行2,947.52万元为全额存单质押的合并内未到期票据贴现款，中国银行6,395.57万元为全额存单质押借款，剔除该全额存单质押的融资款后，各项金融机构有息负债余额142,034.29万元，较2021年末各项金融机构有息负债余额增加69,537.44万元，新增大额借款的原因主要如下：

　　（1）公司收购天成锂业17.67%股权新增金融机构借款21,200.00万元；

　　（2）2022年9月起，公司对天成锂业构成控制，将其纳入合并范围，增加金融机构借款18,038.21万元；

　　（3）协成锂业处于建设阶段，资金来源主要为金融机构借款，增加金融机构借款9,604.58万元；

　　（4）收购泰安欣昌锂矿投资中心（有限合伙）100%财产份额增加金融机构借款9,500.00万元；

　　（5）越南安防项目投资增加金融机构借款11,194.65万元。

　　2、说明后续具体偿债计划及资金来源，是否存在流动性风险。

　　2022年度，公司均按借款合同约定及时、足额还款，未出现逾期还款等债务违约情形。为防范债务风险，保障资金稳定运行，公司根据偿债安排、经营预算和投资预算等情况制定了年度资金预算，银行授信额度已经董事会和股东大会审议通过，同时大股东及其关联方为公司提供财务资助和必要的融资担保支持，在稳定生产经营的情况下，公司将积极采取措施有效防控潜在债务风险。

　　为改善债务结构、缓解债务压力，公司采取的措施主要有：

　　（1）稳定现有生产经营，通过加强经营管理，提升企业经济效益，增强公司的融资能力，增加资金流入，缓解债务压力；

　　（2）2023年6月起，越南安防项目陆续投产，将逐步增强公司的盈利能力，尽快实现投资项目的资金回流以减少债务；

　　（3）加强与金融机构沟通，稳定存量融资，缓解资金周转压力；

　　（4）多渠道多方式筹措长期资金，改善债务结构，缓解短期偿债压力；

　　（5）2020-2022年是公司“双主业发展”的主投资期，后续除了越南安防项目尚需投资外，公司不会新增大额借款在纺织业务和锂盐业务上有新的、大的投资，后续锂盐生产能力的增加投资主要来源于天成锂业实现的利润，预计2024年起公司将陆续归还各项借款。

　　截至2022年12月31日，公司流动负债金额为214,282.71万元，其中：短期借款107,526.51万元、应付账款39,837.43万元、一年内到期的非流动负债18,124.04万元等；公司流动资产金额为170,356.69万元，其中：货币资金81,145.84万元、应收账款账面价值11,815.41万元、存货账面价值66,317.23万元等，公司流动比率0.80，未来12个月存在一定的流动性风险。但根据公司经营经验，在公司加强与金融机构沟通，稳定存量融资的情况下，流动性风险是可以化解的。

　　二、年审会计师核查情况

　　1、针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：

　　（1）了解、评价并测试货币资金循环相关的内部控制设计及运行的有效性；

　　（2）对期末库存现金执行现金监盘程序，抽查企业大额现金收支记录，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容；

　　（3）获取银行存款余额明细表：1）复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符；2）获取各账户银行对账单、流水，并与银行日记账核对相符；

　　（4）获取各公司《已开立银行结算账户清单》，与账面记录进行核对，确认银行账户的完整性；

　　（5）检查定期存款：检查银行存单，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为公司所拥有，对已质押的定期存款，检查定期存单，并与相应的质押合同核对；

　　（6）银行存款检查：1）抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、记账的往来单位是否与原始凭证记录一致、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容；2）选取银行对账单中的大额资金进出与银行日记账双向核对，检查至原始凭证，检查资金进出、业务开展、财务入账的情况，查明是否存在异常情况；

　　（7）其他货币资金检查：检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致，关注是否存在有保证金发生，而公司账面无对应的保证事项的情形；

　　（8）对各项银行存款、其他货币资金、存款利率、借款、应付票据、担保信息与金融机构往来等信息进行函证；

　　（9）获取企业信用报告，检查分析公司与银行之间往来的完整性，包括核对各公司是否已完整披露了对外担保信息；

　　（10）获取公司控股股东、实际控制人出具的《承诺函》，承诺不存在任何形式占用康隆达资金的情形；

　　（11）向管理层访谈了解本年新增大额借款的原因，公司为化解流动性风险采取的各项举措及评价其合理性。

　　2、核查结论

　　经核查，我们认为：公司期末货币资金是真实存在的，公司利息收入与货币资金规模匹配，未发现公司存在其他潜在的限制性安排，未发现质押存单为控股股东或其他关联方提供担保、控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况、货币资金被他方实际使用的情况；公司存在一定的流动性风险，根据公司的经营情况和资金筹措，预计能够有效化解公司的流动性风险。

　　2.关于受限资产。年报显示，公司期末受限资产账面价值9.09亿元，占总资产22.08%，其中美国GGS所有资产3.66亿元、固定资产2.43亿元、货币资金1.55亿元，主要用于借款质押、抵押等。

　　请公司补充披露：（1）相关受限资产的具体情况，包括所涉及的交易事项或融资安排、资金去向、金额、限制期限或限制解除条件等；（2）说明受限资产对公司生产经营和融资活动是否产生重大影响，并充分提示风险。

　　公司回复：

　　（一）相关受限资产的具体情况，包括所涉及的交易事项或融资安排、资金去向、金额、限制期限或限制解除条件等；

　　1、公司受限资产具体科目

　　单位：万元

　　2、受限资产的具体情况

　　单位：万元

　　（二）说明受限资产对公司生产经营和融资活动是否产生重大影响，并充分提示风险。

　　以上资产受限情形主要系公司融资活动发生的正常担保行为，为诉前财产保全提供财产担保以及涉及诉讼冻结银行存款三类，资产受限情况不会对公司日常经营造成重大不利影响，具体分析如下：

　　1、对于公司融资活动发生的正常担保行为，相关融资款均用于正常生产经营及投资活动，公司在保证正常经营的前提下，根据融资还款计划按期归还本金和利息，未出现逾期等违约行为，能够合理预计借款金融机构不会行使担保物权。

　　2、对于公司以银行承兑汇票700.00万元为诉前财产保全提供财产担保，该诉讼已经终审判决，且判决公司胜诉，预计不会对公司日常经营造成重大不利影响。

　　3、对于公司涉及诉讼冻结银行存款706.00万元，该诉讼一审判决公司败诉，公司根据一审判决已计提预计负债60.00万元；公司不服一审判决，提起上诉；2023年4月28日赣州市中级人民法院对该诉讼终审判决，判决结果为维持一审原判；期末诉讼冻结存款占期末净资产0.43%，占比较小，并且于2023年5月19日解除冻结，对公司日常经营未造成重大不利影响。

　　综上，受限资产不会对公司生产经营和融资活动造成重大影响。

　　3.关于收入。年报显示，2022年公司营业收入13.74亿元，同比增长30.55%，主要系本期将天成锂业纳入合并财务报表范围，增加锂盐业务收入所致。2022年公司境外收入9.77亿元，同比增长8.29%，占主营业务收入比重达72.39%。2017年至2021年，主营业务境外毛利率从34.87%逐年下降至23.85%，2022年境外毛利率为24.51%，较2021年增加0.66个百分点。

　　请公司：（1）分业务板块列示2022年境内及境外销售情况，包括营业收入、营业成本、毛利率、同比变动情况等；（2）分业务板块列示2022年境内及境外前十名客户情况，包括交易对方名称、主要产品、金额及占比、是否为关联方或潜在关联方、合作开始时间、结算政策、期末应收账款余额，并说明是否存在长期未结算或期后退回情况，是否存在不符合收入确认条件而违规确认收入的情况；（3）结合产品结构及销售价格、单位成本变化等情况，分业务板块说明2022年外销毛利率和内销毛利率同比增长的原因，并对比同行业可比公司说明合理性。请年审会计师发表意见。

　　一、公司回复

　　（一）分业务板块列示 2022 年境内及境外销售情况， 包括营业收入、营业成本、毛利率、同比变动情况等；

　　2022年度，公司主要经营纺织业务和锂盐业务，营业收入总额137,411.06万元，其中：纺织业务营业收入112,123.26万元、占比81.60%，锂盐业务营业收入25,190.00万元、占比18.33%，房租等其他业务97.80万元、占比0.07%。纺织业务和锂盐业务境内及境外销售情况如下：

　　1、纺织业务

　　2022年度，纺织业务营业收入、营业成本、毛利率、同比变动情况如下：

　　单位：万元

　　如上表，公司本年纺织业务营业收入、营业成本及毛利率较上年度无明显重大变化。

　　2、锂盐业务

　　本年合并范围新增锂盐业务，2022年锂盐业务销售情况如下：

　　单位：万元

　　（二）分业务板块列示 2022 年境内及境外前十名客户情况，包括交易对方名称、主要产品、金额及占比、是否为关联方或潜在关联方、合作开始时间、结算政策、期末应收账款余额，并说明是否存在长期未结算或期后退回情况，是否存在不符合收入确认条件而违规确认收入的情况；

　　1、纺织业务销售情况

　　2022年度，公司纺织业务境内、境内销售前十名客户均为非关联方，具体情况如下：

　　（1）2022 年境内销售前十名客户情况

　　单位：万元

　　（2）2022 年境外销售前十名客户情况

　　单位：万元

　　2、锂盐业务销售情况

　　锂盐业务客户较为集中，客户数量较少，2022年度销售客户均为非关联方，具体情况如下：

　　单位：万元

　　3、2022年度境内、境外客户长期未结算应收账款、退货情况说明

　　截至2022年12月31日，公司应收账款余额12,516.20万元，其中，账龄1年以内12,364.91万元，占比98.79%；1年以上151.29万元，占比1.21%，不存在长期大额未结算应收账款。

　　截至目前，上述2022年度境内、境外前十大客户应收账款基本已经回款。2022年度上述客户未出现大额退货或期后销售退货情形。

　　4、公司收入确认具体政策

　　（1）纺织业务

　　①一般贸易方式下外销（包含FOB、CIF等）

　　在满足以下条件时确认收入：根据与客户签订的出口合同或订单，完成相关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，取得报关单，并取得提单（运单）；产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；出口产品的成本能够合理计算。

　　②一般贸易方式下内销（含各境外子公司在当地的销售）

　　公司产品入库后，根据与客户签订的合同、订单等要求送达客户指定的地点，由客户验收并与客户确认后，根据双方确认的品名、数量、金额确认收入。境外子公司产品经由第三方运输公司发货后即确认收入。

　　（2）锂盐业务

　　根据与客户签订的合同、订单等要求送达客户指定的地点，由客户验收并与客户确认后，根据双方确认的品名、数量、金额确认收入。

　　（3）针对收入确认，年审会计师主要执行了如下核查程序：

　　1）查阅了公司销售相关管理制度、检查销售合同等方式，了解公司销售模式和具体销售流程。

　　2）了解、评估并测试公司与收入确认相关的关键内部控制制度的设计和运行有效性。

　　3）执行了分析性复核程序，判断公司销售收入和产品毛利率变动的合理性，评价收入确认的准确性。

　　4）执行细节测试，包括：①复核了重要客户的销售合同（订单）的条款，销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；②针对销售实施了抽样测试，检查用于确认销售收入的销售订单、报关单、提单、出库单、签收单等支持性文件；③根据客户交易的类型、金额等方式，抽取主要客户执行函证、期后收款测试等审计程序；④对于公司的境外销售，亲自前往海关获取绍兴海关出具的证明，并与外销收入进行核对；⑤针对资产负债表日前后确认的销售收入执行了截止测试。

　　5）利用组成会计师的工作，评价境外组成部分注册会计师的客观性和专业胜任能力，复核并评价其审计工作的充分性和适当性。

　　6）抽样选择主要客户进行访谈，了解客户向公司采购的真实性、合作历史、结算方式、信用期、关联关系以及后续合作的持续性等。

　　经核查，公司2022年度不存在不符合收入确认条件而违规确认收入的情况。

　　（三）结合产品结构及销售价格、单位成本变化等情况，分业务板块说明 2022 年外销毛利率和内销毛利率同比增长的原因，并对比同行业可比公司说明合理性。

　　1、纺织业务毛利率分析

　　2021至2022年，公司纺织业务境内、境外营业收入占比及毛利率情况如下：

　　由上表可知，公司纺织业务主要以外销为主，近两年内、外销占比变动不大，毛利率波动不大。

　　以下分别从产品结构，销售价格、单位成本及同行业可比公司情况分析：

　　（1）产品结构分析

　　公司境外销售的主要产品系功能性手套，2021年和2022年功能性手套销售额占外销收入的比分别为83.12%、82.05%，具体如下：

　　单位：万元

　　公司境内销售的主要产品系功能性手套，2021年和2022年功能性手套销售额占外销收入的比分别为76.25%、62.61%，2022年其他类占比有所增加主要系公司销售纺织业中间产品纱线、辅料等增加所致，具体如下：

　　单位：万元

　　（2）产品销售价格、单位成本变化分析

　　2021年和2022年，公司纺织业务境内、境外销售收入的单价及单位成本如下：

　　单位：元/打

　　由上表可知，公司纺织业务境内、境外毛利率上升主要系销售价格涨幅高于成本涨幅所致。

　　1）销售价格较上年上涨，主要系公司生产成本逐年上涨，公司销售价格有所上浮；另外，由于人民币对美元汇率贬值，使得本年境外销售价格涨幅高于境内销售价格涨幅。

　　2）本年内、外销售成本较上年均有所上涨，主要系材料和人工成本上涨所致，具体分析如下：

　　①原材料上涨影响

　　公司产品生产用原材料主要系棉纱、尼龙丝、PE丝、PU胶及涤纶丝等，公司2022年及2021年主要材料采购单价及占比情况如下：

　　由上表可知，公司2022年主要材料采购成本较2021年有所上涨，但丁腈胶采购价格下降主要系市场价格下降明显所致。

　　②人工成本上涨影响

　　公司属于劳动密集型企业，人工成本占产品成本比例较高。公司2022年生产人员人均工资较2021年有所增长，具体如下：

　　（3）与同行业可比公司比较分析

　　公司细分领域的同行业公司为恒辉安防（SZ300952），公司2022年度与恒辉安防同期毛利率对比如下：

　　由上表可知，2022年度公司的综合毛利率略低于恒辉安防，主要系公司内销毛利率明显低于恒辉安防，系二者销售模式不同，恒辉安防内销以直销为主，而公司内销以经销为主。

　　2、锂盐业务毛利率分析

　　锂盐业务属于本年新增业务，主要系由天成锂业经营，2022年9月，公司进一步收购天成锂业17.67%股权，收购完成后公司累计持有天成锂业51.00%股权，对其构成控制，因此2022年锂盐业务主要为天成锂业2022年9-12月经营数据，毛利率分析如下：

　　（1）锂盐业务全部为境内业务，主要以锂盐加工服务为主，具体销售收入结构如下：

　　单位：万元

　　（2）2022年9-12月，锂盐产品、锂盐加工销售单价及单位成本如下：

　　单位：万元/吨

　　由上表可知，公司锂盐产品主要系硫酸锂，硫酸锂系生产碳酸锂产品的半成品，其价格低于碳酸锂市场价，公司根据碳酸锂行情、硫酸锂密度等结算硫酸锂销售价格。公司的锂盐加工业务系公司为客户代加工硫酸锂，生产的主要原材料由委托客户提供，公司针对该委托加工客户收入确认按照“净额法”确认，因此毛利率较高。

　　（3）与同行业可比公司比较分析

　　公司锂盐业务与赣锋锂业（SZ002460）、盐湖股份（SZ000792）、天齐锂业（SZ002466）属同一行业，公司2022年度与同行业公司毛利率对比如下：

　　由上表可知，公司锂盐业务毛利率与行业平均值差异不大，处在同行业上市公司最低毛利率和最高毛利率之间，未见重大异常。

　　综上，公司2022年主要由于销售价格上涨幅度高于成本上涨幅度，使得纺织业务外销毛利率和内销毛利率同比有所增长；另外，纺织业务和锂盐业务毛利率与同行业可比公司不存在重大差异，具有合理性。

　　二、年审会计师核查情况

　　经核查，我们认为：公司本年度纺织业务营业收入、营业成本及毛利率较上年度无明显重大变化，锂盐业务为本年度新增业务；未发现主要客户与公司存在关联方或潜在关联方关系，公司主要客户不存在长期大额未结算及期后退回的情况，不存在不符合收入确认条件而确认收入的情况；本年度由于销售价格上涨幅度高于成本上涨幅度，使得纺织业务外销毛利率和内销毛利率同比有所增长；另外，纺织业务和锂盐业务毛利率与同行业可比公司不存在重大差异，具有合理性。

　　4.关于存货。年报显示，报告期末公司存货账面余额7.22亿元，同比增长29.76%，其中库存商品3.20亿元，原材料2.43亿元，在产品1.03亿元。存货跌价准备期末余额为5921.78万元，其中原材料跌价准备为534.39万元。根据市场公开信息，2022年年末以来碳酸锂等锂产品价格持续下跌。

　　请公司：（1）分业务板块并按产品类型列示存货储存情况和减值情况，包括存货名称、存放地点、数量、账面余额、库龄、跌价准备金额、减值依据等，说明是否存在长期未流转的存货，若是，请说明原因；（2）结合在手订单、上下游结算政策、原材料价格走势、公司对未来销售及原材料价格预期等，说明报告期末存货同比增长的原因；（3）结合锂盐产品价格变化、下游需求以及存货减值相关会计政策，说明公司存货跌价准备计提是否充分，是否充分考虑碳酸锂等产品价格持续下跌的影响。请年审会计师发表意见。

　　一、公司回复

　　（一）分业务板块并按产品类型列示存货储存情况和减值情况，包括存货名称、存放地点、数量、账面余额、库龄、跌价准备金额、减值依据等，说明是否存在长期未流转的存货，若是， 请说明原因；

　　1、期末存货储存情况和减值情况

　　（1）期末存货存放地点

　　截至2022年12月31日，原材料、在产品、库存商品、周转材料及委托加工物资的存放地点及金额列示如下：

　　单位：万元

　　[注]期末存货金额已剔除内部交易未实现毛利金额；原材料692.27万元存储在江西锂顺再生资源有限公司仓库，委托加工物资82.89万元由委外厂商保管。

　　截至2022年12月31日，公司发出商品余额1,791.00万元、在途物资余额3,702.47万元，系销售出库在途或客户已收货但尚未验收的商品、采购的尚未到达或者尚未验收入库的物资，期末未存储在公司仓库。

　　（2）期末存货名称、数量、账面余额

　　公司期末存货全部为防护手套和锂盐生产、销售所需的原材料、在产品、在途物资、库存商品及发出商品等，按产品类型、原材料名称对期末存货分类、数量及账面余额如下：

　　单位：万打、吨、立方米、万张、万元

　　（下转D30版）