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智度科技股份有限公司 关于深圳证券交易所2022年年报 问询函回复的公告(下转C19版)

  证券代码:000676         证券简称:智度股份        公告编号:2023-036

  

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  智度科技股份有限公司(以下简称“公司”或“智度股份”)于2023年6月7日收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的《关于对智度科技股份有限公司2022年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2023〕第286号,以下简称“问询函”)。公司董事会高度重视,组织相关部门对问询函中的问题进行了认真核查,现回复如下:

  一、报告期内,你公司实现营业总收入27.28亿元,较减少53.31%,实现归属于上市公司股东的净利润为-4.04亿元,较上年同期减少403.24%;经营活动产生的现金流量净额7.86亿元,较上年同期增加333%。请你公司结合报告期内公司业务类型、经营状况、同行业可比公司情况、产销量变动、毛利率变化等说明公司净利润及扣非后净利润大幅下降的原因及合理性,以及公司净利润为负但经营活动产生的现金流量净额大幅增加的原因。

  公司回复:

  (一)公司净利润及扣非后净利润大幅下降的原因及合理性。

  1、报告期内,公司经营情况如下:

  单位:万元

  

  2、报告期内,公司分行业的毛利情况如下:

  单位:万元

  

  3、报告期内,公司主要财务指标变动情况如下:

  单位:万元

  

  报告期内,公司管理层紧密围绕董事会的战略安排,夯实第一曲线互联网媒体和数字营销业务的基本盘,努力发展第二曲线的自有声学品牌业务,同时推进第三曲线元宇宙、数据科技业务、区块链技术及应用场景,稳定开展各项经营管理工作,积极优化资源配置,提升核心竞争力、经营能力和综合实力。公司牢牢树立“现金流第一、利润第二、收入第三”的经营策略,持续、主动收缩低毛利业务、新零售等业务板块,加强现金流的管控及风险控制等相关工作并择机优化业务结构,优化资源配置。

  报告期内,公司整体毛利率23.12%,较上年同期12.54%提升10.58个百分点。同时,公司进一步严控各项费用类支出,销售费用和管理费用与上年同期相比分别下降23.48%和10.17%、财务费用与上年同期相比大幅下降85.44%。公司在提升整体毛利率、控制费用提升经营效率等方面取得一定成效,公司基本面以及后续持续经营能力进一步得到加强。

  报告期内,公司净利润及扣非后净利润大幅下降,造成公司业绩亏损主要原因系2022年对相关资产计提资产减值准备。

  (1)应收款项减值1.37亿元

  根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号),公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失1.37亿元。

  (2)商誉减值2.99亿元

  在国内外复杂的形势下,我国经济发展遇到多重超预期因素冲击,需求收缩、供给冲击、预期转弱,国内宏观经济增速放缓,市场下行压力增大,相关行业情况及整体消费环境变化等因素的影响,部分子公司经营未达预期,公司根据中国证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》及《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定,对全部资产组进行了系统性减值测试,其中上海智度亦复信息技术有限公司(以下简称“上海亦复信息公司”)、北京掌汇天下科技有限公司(以下简称“掌汇天下”)、海南诚品区块链技术有限公司(以下简称“海南诚品公司”)资产组形成的商誉出现减值迹象,综合客观因素和未来业务发展判断,公司对以上三家子公司所在资产组的商誉计提减值准备2.99亿元。

  (3)长期股权投资减值约0.54亿元

  公司对各项长期股权投资进行了减值测试,其中,参股公司北京奇酷工场科技有限公司(以下简称“奇酷公司”)所在行业为游戏行业,2022年度受市场影响,多项市场指标出现下滑,根据测试结果,公司对此项长期股权投资新增计提减值准备约0.54亿元。

  (4)无形资产减值0.77亿元

  子公司智度投资(香港)有限公司(以下简称“智度香港公司”)于中国大陆以外地区向BitMaintech公司购买云算力服务所产生的数字资产(比特币),公司根据年底复核情况,预计可收回金额低于其账面价值,为此,公司计提无形资产减值损失0.61亿元;子公司Genimous Interactive Investment Co. Ltd.根据年度无形资产减值测试并结合公司实际经营情况、行业政策及外部形势变化等影响,公司判断无形资产中客户关系一项已无使用价值和转让价值,属于不能满足公司运营要求的资产且不再为公司带来经济利益的流入。经清理确认,需要计提的无形资产减值损失金额为人民币0.16亿元。

  (二)报告期内,同行业可比公司的比较

  单位:万元

  

  注:1、利欧股份毛利率仅指其互联网业务的毛利率;2、博瑞传播的毛利率仅指其媒体业务的毛利率

  2022年仍然处于广告行业的低迷期,根据中关村互动营销实验室发布的《2022中国互联网广告数据报告》的数据,中国互联网广告行业全年实现广告收入5,088亿元人民币(不含港澳台地区),同比下降6.38%,市场规模在连续多年增长后首次出现下降。广告主对互联网广告营销业务需求持续下降,部分大公司已经削减了大笔的广告营销支出。根据《广告时代》的统计,腾讯在2022年前九个月的广告和营销支出削减了31%——这也是2022年以来跌幅最大的广告主;阿里巴巴在截至9月30日的六个月里,将其销售和营销费用削减了14%(以人民币计)。“效率”“优化”成为互联网媒体公司营销支出的关键词。受此影响行业内公司营业收入及利润均受到不同程度的影响。

  根据上述10家同行业上市公司2022年度营业收入、毛利率及净利润变化情况可以看出,7家上市公司营业收入较上一年度同比发生不同幅度的下降,6家上市公司毛利率发生不同幅度的下降,半数公司有不同程度的亏损,且4家公司较上年同期相比业绩下滑幅度超过100%(部分公司也对相关资产计提较大金额的减值)。从上述同行业上市公司营业收入及净利润数据可以看出,多数公司营业收入与净利润普遍下滑,公司与同行业可比公司经营业绩总体趋势一致,与行业盈利趋势相符,公司2022年度净利润及扣非后净利润大幅下降存在合理性。

  (三)公司净利润为负但经营活动产生的现金流量净额大幅增加的原因

  1、营业收入、经营活动产生的现金流量净额分析

  单位:万元

  

  报告期内经营活动产生的现金流量净额78,596.67万元,较2021年18,143.79万元增长60,452.88万元,增长率333.19%。这主要得益于公司围绕董事会的战略安排,树立“现金流第一、利润第二、收入第三”的经营策略,持续、主动收缩低毛利业务、新零售等业务板块,加强现金流的管控及风险控制等相关工作并择机优化业务结构,优化资源配置。

  具体而言,按照上述经营策略,(1)数字营销业务板块,公司加强资金管控以及应收账款的催收力度,综合采取业务催收、豁免罚息、诉讼、庭外和解等多种手段强化催收的效果,互联网媒体及数字营销业务等经营活动产生的现金流量净增加额28,413.93万元,同时,互联网媒体业务利润增长明显,带动经营性现金流入相应增加。(2)互联网金融业务,为确保公司资金安全、降低坏账风险、公司综合采取了降低贷款周期、收紧客户资信审查尺度、加强客户贷后信用追踪以及业务催收、豁免罚息、诉讼、庭外和解等多种手段,确保到期贷款收回。同时,结合宏观经济增速放缓的背景,公司综合考虑整体业务风险,择机收缩了部分资信较低客户的贷款,客户贷款及垫款净增加额为贷款资金回收35,876万元,该板块经营活动产生的现金流量净额较上年增加32,038.95万元。

  2、净利润同经营活动现金流量调整分析

  单位:万元

  

  2022年度,净利润与经营活动现金流量的差异,主要系非付现成本、非现金性损失事项的影响,如无形资产减值准备、长期股权投资减值准备、商誉减值准备、折旧摊销等,及按照公司经营策略,收缩低毛利业务,加强资金管控,积极回收应收款项等综合因素影响、调整所致。

  二、根据年报,你公司分季度营业收入分别为8.19亿元、7.17亿元、5.60亿元、3.63亿元;归属于上市公司股东的净利润分别为0.31亿元、0.47亿元、0.40亿元、-5.24亿元;经营活动产生的现金流量净额分别为0.84亿元、2.09亿元、4.22亿元、0.70亿元。

  (1)请你公司结合行业情况、收入确认和成本费用归集及结转政策说明第四季度净利润明显较低的原因,并结合公司业务季度趋势以及近两年分季度财务数据变化分析上述季度间收入、净利润走势的合理性,以及营业收入与净利润分季度变化不匹配的依据及合理性。

  公司回复:

  一、公司收入确认政策

  本公司收入按业务性质分类主要包括实效类广告服务收入、排期投放类广告服务收入、搜索流量分成收入、互联网金融业务收入,各类业务收入确认的具体方法如下:

  1、实效类广告服务

  公司提供广告投放代理服务,客户在公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,属于在某一时段内履行履约义务。公司按照广告有效投放量确认收入,将应付客户返点作为应付客户对价冲减交易价格。

  2、排期投放类广告服务

  公司与客户约定广告投放方案或排期表(包括媒体、位置、时间等),根据投放方案或排期表执行广告发布,客户在公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,属于在某一时段内履行履约义务,公司各月按照广告投放方案或广告排期的执行进度确认收入,将应付客户返点作为应付客户对价冲减交易价格。

  3、搜索流量分成

  公司提供广告和互联网应用引流服务,获取搜索流量分成,客户在公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,属于在某一时段内履行履约义务。公司各月根据广告和互联网应用中实际发生的有效引导流量按比例确认收入。

  4、互联网金融业务

  利息收入,按照实际利率法确认。

  手续费及佣金收入,按权责发生制原则在提供相关服务时确认。

  2022年公司收入确认政策未发生重大变化,各季度均是延续以前年度收入确认的原则确认收入,同时相应结转成本费用。

  二、2022年、2021年分季度说明主要财务情况

  2022年度公司的分季度主要财务数据如下表:

  单位:万元

  

  2021年度公司的分季度主要财务数据如下表:

  

  两期对比变动情况如下:

  

  由上表可知,2022年归属于上市公司股东的净利润为-40,479.29万元,较上年同期减少53,828.44万元;2022年四季度归属于上市公司股东的净利润为-52,367.23万元,较上年同期减少50,082.36万元,2022年第四季度净利润减少主要是公司计提资产减值损失43,896.89万元影响所致。

  两期各季度营业收入、归属于上市公司股东的净利润(扣除减值损失)走势分析

  

  图1:两期各季度收入趋势分析

  由上图可见,公司近两年各季度收入变动趋势基本一致,均呈现出前三个季度收入较高,第四个季度收入较低的一致趋势。据分析,公司近两年季度收入波动主要受公司的广告主的年度广告投放需求前高后低、广告投放节奏前快后慢、广告投放预算的使用不均匀等周期性因素影响所致。

  图2:两期各季度毛利率趋势

  

  图3:2022年各季度收入与净利润趋势对比分析

  

  由上图可见,2022年度扣除减值损失影响后各季度净利润与收入变动趋势基本一致。

  近两年期间费用分季度占比分析

  

  由上表可知,2022年各季度期间费用占全年期间费用比例波动较小,与上年同期占比基本一致。

  (一)资产减值损失较大主要原因分析如下:

  1、商誉减值

  2022年末,公司计提商誉减值准备情况:

  单位:万元

  

  (1)掌汇天下业务商誉减值

  1)掌汇天下业务商誉的形成

  上海猎鹰网络有限公司(以下简称“上海猎鹰”)于2015年6月30日收购掌汇天下53.125%股权,智度股份于2016年4月30日收购掌汇天下46.875%股权,智度股份合计持有该公司100%股权。

  智度股份收购掌汇天下46.875%股权产生商誉3,062.54万元,上海猎鹰收购掌汇天下53.125%股权产生商誉3,720.63万元。2020年7月上海猎鹰将其持有的掌汇天下53.125%股权转让给智度股份,智度股份直接持有掌汇天下100%股权,公司将掌汇天下业务整体视为一个资产组。智度股份持有掌汇天下所形成的商誉初始确认金额为6,783.17万元。

  2)掌汇天下经营情况

  A、主要财务数据

  单位:万元

  

  B、主营业务情况

  掌汇天下主要业务是运营Android移动应用商店——应用汇Appchina.com,该商店的核心功能是通过开发者上传、爬虫技术来汇聚移动互联网规模级的应用软件,通过推荐、榜单、搜索、分类以及其他的App发现功能,为用户提供移动App的发现、浏览、搜索、下载、安装、评价、攻略、社区等服务,并从应用开发者处获取推广收入。

  2022年掌汇天下营业收入和营业利润同比大幅下滑,主要原因如下:

  受移动互联网流量红利逐降、手机厂商应用商店较快发展,移动应用商店同质化竞争严重,市场上新增需求量减少,而公司自身的经营方向并未发生大的变化,创新能力下降,对市场、核心用户的需求把握不足,随着市场的不景气,大客户的预算减少,且无重要新增的客户,导致掌汇天下的应用平台应用汇的流量锐减,竞争力明显下降,公司业绩出现大幅下滑。基于以上判断掌汇天下业务商誉资产组发生减值迹象。

  3)掌汇天下业务商誉减值情况

  根据中水致远资产评估有限公司于2023年4月25日出具的以2022年12月31日为基准日的中水致远评报字[2023]第010097 号《智度科技股份有限公司并购北京掌汇天下科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告》,与商誉相关的掌汇天下业务资产组的可收回金额为670万元。经分析,商誉发生减值6,113.17万元。

  (2)上海亦复信息公司商誉减值

  1)上海亦复信息业务商誉的形成

  2016年,智度股份以发行股份购买资产的方式收购上海亦复信息公司原股东全部股权,收购价款 38,500万元,收购时上海亦复信息公司可辨认净资产的公允价值11,680.04元,形成商誉26,819.96 万元。

  2)上海亦复信息公司经营情况

  A、主要财务数据

  单位:万元

  

  B、主营业务情况

  上海亦复信息公司主要业务为从事互联网营销专业服务,公司以效果营销为主导,以客户需求为导向,为客户提供基于互联网和移动互联网的数字整合营销方案。公司有多样化的营销手段,积累了海量互联网用户的特征数据,公司在深入了解客户业务与品牌发展战略、长期与短期营销需求的基础上,为客户定制并实施具有针对性的互联网和移动互联网营销方案,帮助客户有效提高营销的精准度和效率、降低营销成本,更好地达到营销目标。

  2022年上海亦复信息公司营业收入和营业利润同比大幅下滑,主要原因如下:

  受国内宏观经济放缓、行业市场环境变化、互联网流量红利逐降及市场竞争加剧等因素,导致客户在营销预算和营销计划持续放缓和收缩,由此预算需求降低投放减少,以及公司进一步优化数字营销板块业务结构,将毛利率较低同时坏账风险比较高的效果营销业务进行大幅收缩的影响,数字营销业务营业收入大幅减少,营业利润下降,基于以上判断上海亦复信息业务商誉资产组发生减值迹象。

  3)上海亦复信息业务商誉减值情况

  根据中水致远资产评估有限公司于2023年4月25日出具的以2022年12月31日为基准日的中水致远评报字[2023]第010098 号《智度科技股份有限公司收购上海智度亦复信息技术有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告》, 与商誉相关的上海亦复业务资产组组合可收回金额为2,819.75 万元,经分析,商誉发生减值23,773.28万元。

  2、无形资产减值

  2022年公司对数字资产(比特币)计提资产减值损失6,080.87万元,对无使用价值和转让价值的客户关系计提资产减值损失1,628.50万元,两项无形资产计提资产减值损失合计为7,709.38万元。

  无形资产减值准备具体情况如下:

  (1)对数字资产(比特币)计提减值准备

  1)无形资产的形成

  公司数字资产(比特币),系公司之子公司智度香港公司于中国大陆以外地区向 Bit Maintech 公司购买云算力服务所产生的数字资产(比特币)。

  2) 无形资产的确认和计量

  根据《企业会计准则第6号——无形资产》,无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。比特币属于公司拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产,且合同或法律没有规定使用寿命,无法合理确定该等资产为公司带来经济利益期限,属于使用寿命不确定的无形资产。

  无形资产按照采购成本进行初始计量,即购买云算力服务支付的价款及相关直接费用。公司于每年年度终了,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。

  3) 无形资产发生减值计提减值准备的依据与方法

  根据《企业会计准则第8号——资产减值》,使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  报告期末,公司对持有的数字资产(比特币)进行减值测试,存在减值迹象,由于其预计可收回金额低于其账面价值,因此计提减值准备6,301.43万元。具体如下(已折合为人民币):

  

  减值测试计算方法:

  公司持有的数字资产(比特币)账面价值为16,798,465.28美元,折合人民币116,994,591.29元;公司以比特币的市场报价(期末收盘单价)作为其公允价值,确定其可收回金额。报告期末,可收回金额=期末收盘单价×预计持有数量-预计未来采购成本=7,750,659.58美元,折合人民币53,980,243.74元;其账面价值大于可收回金额,存在减值,减值金额为9,047,805.70美元,折合人民币63,014,347.57元(含外币报表折算差额)。

  (2)对无使用价值和转让价值的客户关系计提减值准备

  1)无形资产的确认和计量

  公司于2016年5月收购Spigot,Inc.对价分摊时识别形成的客户关系,公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。

  2) 无形资产发生减值计提减值准备的依据

  根据《企业会计准则第8号——资产减值》第四条关于“因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试”的规定,公司在报告期末对客户关系进行了减值测试。结合公司实际情况、行业政策及外部形势变化等影响,公司判断无形资产已无使用价值和转让价值,属于不能满足公司运营要求的资产且不再为公司带来经济利益的流入。

  3、长期股权股资减值

  2022年公司对持有奇酷公司的长期股权投资进行减值测试,并计提减值准备5,423.81万元。

  奇酷公司系公司之联营企业,公司持股比例为20%,按照权益法核算。奇酷公司于2014年成立,注册资本1000万元。奇酷公司以手机游戏的定向研发、代理发行为主营业务,以3D重度手游为主,休闲手游为辅。

  2022年度,奇酷公司代理游戏的代理合约期限陆续到期,奇酷公司与游戏开发商未续签代理协议,以及奇酷公司自研游戏产品市场反馈效果不理想,导致奇酷公司2022年收入1,020.97万,较上年同期减少75.49%,净利润-2,123.51万元, 较上年同期减少6,100.31%。

  经中水致远资产评估有限公司出具《北京奇酷工场科技有限公司股东部分权益公允价值估值报告》(中水致远评咨字[2023]第010023号),对奇酷公司部分权益的公允价值进行了估值,公司持有股权的评估值为581.20万元,2022年本公司对持有奇酷公司的长期股权投资进行减值,减值金额为5,423.81万元。

  综上所述,2022年前三季度间收入、净利润走势较为平稳,第四季度由于计提大额资产减值准备导致净利润出现季节性波动,由此造成了公司营业收入与净利润分季度变化差异较大。因此,公司2022年度营业收入与净利润分季度变化的差异具有合理性。

  (2)请结合公司业务模式、近两年公司现金流量季度间波动情况、同行业可比上市公司情况分析公司经营活动产生的现金流量净额的季度间差异较大的原因及合理性。

  1、近两年各业务板块经营活动现金流分布如下表所示:

  2022年度现金流量季度情况

  

  2021年度现金流量季度情况

  

  2022年与2021年同比变动

  

  报告期内经营活动产生的现金流量净额78,596.67万元,较2021年18,143.79万元增长60,452.88万元,增长率333.19%;其中,(1)互联网媒体及数字营销业务等经营活动产生的现金流量净增加额28,413.93万元,主要系围绕董事会的战略安排,树立“现金流第一、利润第二、收入第三”的经营策略,持续、主动收缩低毛利业务、新零售等业务板块,加强现金流的管控及风险控制等相关工作并择机优化业务结构,优化资源配置,在提升整体毛利率、控制费用提升经营效率,提升利润质量和资金实力以抵御风险等方面继续加强。按照上述经营策略,对数字营销业务板块积极调整,加强资金管控,及互联网媒体业务利润增长相应经营性现金流入增加。(2)互联网金融业务,客户贷款及垫款净增加额为贷款资金回收35,876万元,该板块经营活动产生的现金流量净额较上年增加32,038.95万元。

  2、同行业现金流季度间波动情况

  单位:万元

  

  根据上述10家同行业上市公司2022年、2021年各季度经营活动现金流量分布及变动分析,各公司因业务分部不同、客户资源、媒体资源差异,市场地位,竞争水平,经营策略的差异,经营活动现金流量分布各有特点。

  公司上述“1、近两年各业务板块经营活动现金流分布如下表所示”中所述影响经营活动现金流量的事项,从2021年即开始逐步计划、落实,经营活动现金流量随业务计划的执行,结合客户、媒体信用账期,客户贷款期限、按期回款逐步落实,资金分布在各个季度。因此,公司分季度经营活动产生的现金流量净额变动差异较大具有合理性。

  三、根据年报,报告期末你公司交易性金融资产余额为5.80亿元,期初为69.26万元。请你公司说明:

  (1)交易性金融资产的具体内容,并结合你公司管理相关金融资产的业务模式,说明将其划分为交易性金融资产的依据。

  公司回复:

  2022年交易性金融资产的明细如下所示:

  

  

  交易性金融资产是公司向其合作银行购买相关理财产品,理财产品明细如下:

  《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十九条规定,按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  公司境外子公司Eightpoint Technologies Ltd. SEZC及Spigot, Inc.分别与Silicon Valley Bank签订了理财购买协议,协议中约定产品为非保本理财,其日化收益率为当日基金收益率扣除银行手续费率,银行手续费率以当日理财账户的投资本金为基础计算,每日浮动。

  结合企业会计准则的规定以及上述理财产品具体情况,公司持有的理财产品为相关产品风险等级较低,即不提供本金保护但投资者本金亏损的概率低的理财产品,属于非保本浮动收益理财产品,不满足仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的合同现金流量特征,因此不符合分类为以摊余成本计量的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件。综上,公司将持有的理财产品分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,考虑理财产品的持有期限在一年以内,故在交易性金融资产列报。

  (2)报告期内交易性金融资产大幅增加的主要原因及合理性,相关公允价值变动损益确认过程及合理性。

  上述金融资产公允价值变动收益的明细如下:

  

  报告期内以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产大幅增加主要系购入理财产品所致。

  结合美国国内的经济环境及市场情况,2022年度美联储连续7次加息,累计加息425个基点,其联邦基金利率目标区间上调至4.25%-4.50%。为进一步提高暂时闲置的自有资金的使用效率、降低财务成本,创造更大的经济效益,在不影响公司正常经营资金需求和确保资金安全的前提下,公司境外子公司Eightpoint Technologies Ltd. SEZC及Spigot, Inc.使用部分暂时闲置的自有资金进行委托理财。

  资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,计入公允价值变动损益。公司以每期末收益分配日与上期末收益分配日的公允价值差额为基础计算公允价值变动损益。

  (3)说明你公司就上述投资履行信息披露义务和审议程序的情况(如适用)。

  就上述投资,公司履行的信息披露义务和审议程序如下:

  公司于2021年2月18日召开的第九届董事会第一次会议审议通过了《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的议案》,同意公司及子公司在不影响公司正常经营资金需求和确保资金安全的前提下,使用部分暂时闲置的自有资金进行委托理财,总额度不超过6亿元,投资期限不超过12个月,公司及子公司在额度及期限范围内可循环滚动使用,授权公司董事长在额度范围内行使投资决策权并签署相关法律文件。具体内容详见公司于2021年2月20日披露在巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)上的《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的公告》(公告编号:2021-026)。

  公司于2022年4月26日召开的第九届董事会第九次会议审议通过了《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的议案》,同意公司及子公司在不影响公司正常经营资金需求和确保资金安全的前提下,使用部分暂时闲置的自有资金进行委托理财,总额度不超过3亿元,投资期限不超过12个月,公司及子公司在额度及期限范围内可循环滚动使用,授权公司董事长在额度范围内行使投资决策权并签署相关法律文件。具体内容详见公司于2022年4月28日披露在巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)上的《关于使用暂时闲置的自有资金进行委托理财的公告》(公告编号:2022-019)。

  为了更大限度的提高公司自有闲置资金的使用效率,创造更大的经济效益,同时保持流动性,公司结合实际情况于2022年6月2日召开第九届董事会第十一次会议审议通过了《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的议案》,公司董事会同意将公司及各合并报表范围内子公司使用闲置自有资金进行委托理财的额度调整为6亿元,投资期限自公司第九届董事会第十一次会议审议通过之日起至2023年4月25日。具体情况详见公司于2022年6月3日披露在巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)上的《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的公告》(公告编号:2022-029)。

  为充分发挥短期闲置资金的作用,进一步提高自有资金的使用效率,提高资金收益,进而为公司及全体股东创造更好的投资回报,公司于2022年10月14日召开了第九届董事会第十三次会议审议通过了《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的议案》,公司董事会同意将闲置自有资金的理财额度调整为12亿元,投资期限自公司第九届董事会第十三次会议审议通过之日起至2023年4月25日。具体情况详见公司于2022年10月15日披露在巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)上的《关于调整使用暂时闲置自有资金进行委托理财额度的公告》(公告编号:2022-043)。

  根据《深圳证券交易所股票上市规则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等规定,上述投资已提交公司董事会审议通过,独立董事均发表了明确同意的意见,无需提交股东大会审议;审议通过后公司已及时履行信息披露义务。因此,公司已经履行了相应的信息披露义务和审议程序。

  会计师回复

  (一)核查程序

  我们按照中国注册会计师审计准则的要求,针对上述问题执行的主要程序如下:

  1、了解和评价公司投资交易性金融资产相关的关键内部控制的设计,并对控制运行有效性进行测试;

  2、获取董事会关于投资交易性金融资产的相关文件,检查实际投资金额是否超出董事会批准的投资额度;

  3、获取并检查相关理财产品的协议及产品说明书等,评价理财的风险程度;

  4、通过向管理层询问,了解公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,判断其分类是否准确;

  5、获取理财产品交易台账,并与会计处理记录进行核对,评价其完整性,抽样检查相关理财产品投资及收回的会计处理,评价理财产品及其收益确认与计量准确性;

  6、获取银行理财账户对账单,并对持有的理财产品及相关的资金账户进行函证,并检查期后投资收回情况;

  7、检查与交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报。

  (二)会计师意见

  经核查,我们认为:公司将投资银行理财产品分类为交易性金融资产的依据是充分的,公允价值确定方法是合理的,报告期内公允价值变动已计入公允价值变动损益,交易性金融资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

  四、根据年报,你公司资产减值损失4.42亿元,主要为商誉减值2.98亿元。其中,对上海猎鹰网络有限公司剩余商誉全额计提了减值。你公司收购上海猎鹰时约定的业绩承诺期为2015年、2016年、2017年和2018年,业绩承诺期内上海猎鹰均实现承诺业绩。业绩承诺期满后,上海猎鹰业绩大幅下滑,你公司已于2020年关停相关业务。请你公司补充说明2022年计提上海猎鹰剩余商誉减值的原因及合理性,你公司在以前年度对上海猎鹰的商誉减值计提是否存在不充分、不及时的情况。

  公司回复:

  1、商誉附注(来源于2022年度审计报告)

  (1)商誉账面原值

  

  说明:本期由于汇率变动导致Spigot.Inc的商誉原值增加13,458.12万元。

  (2)商誉减值准备

  

  说明:本期由于汇率变动导致商誉减值准备增加10,893.17万元。

  (3)资产组或资产组组合

  公司将商誉分配至从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,分别为SPE业务、上海猎鹰业务组合(其中,包括“上海猎鹰业务”以及“掌汇天下业务”两部分构成该资产组组合)及上海亦复信息业务。

  (4)商誉减值测试过程

  ①资产组上海猎鹰业务

  上海猎鹰业务组合中的“上海猎鹰业务”的商誉已于2020年末全额计提减值准备,本期期末商誉减值金额402,195,345.37元(上期期末:402,195,345.37元)。

  ②资产组掌汇天下业务

  可收回金额的测试方法

  上海猎鹰业务组合中的“掌汇天下业务”期末可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定,并经资产评估结果确定。“掌汇天下业务”根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量,其后年度采用的现金流量增长率预计为0.00%,不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为13.38%(上期:14.14%),已反映了相对于有关分部的风险。

  管理层预计未来现金净流量的关键参数及现值如下:

  

  根据减值测试的结果,本期计提商誉减值金额61,131,730.09元(上期期末:无)。

  2、附注列示情况分析

  上海猎鹰业务资产组包括两部分,分别为“上海猎鹰业务”和“掌汇天下业务”。公司收购上海猎鹰形成的商誉共计470,027,075.45元。其中“上海猎鹰业务”的商誉402,195,345.37元,“掌汇天下业务”的商誉67,831,730.08元。“上海猎鹰业务”的商誉已于2020年末全额计提减值准备402,195,345.37元。

  收购时,由于智度股份与上海猎鹰分别持股掌汇天下46.875%、53.125%股权,故分别按照持股比例对应的合并成本,减去对应的合并日净资产公允价值,计算得出商誉分别列报在上海猎鹰37,206,348.41元,掌汇天下30,625,381.67元。

  公司本期根据评估减值测试结果,对“掌汇天下业务”形成的商誉计提商誉减值,金额为61,131,730.09元,分别反映在附注的不同明细项目下,同时在商誉减值测试过程中做了描述说明。

  综上,如上述2中所述,公司认为上海猎鹰业务资产组剩余商誉减值计提金额充分,具有合理性。

  五、根据年报,你公司其他流动资产2.95亿元,期初数为6.60亿元,较上年同期大幅减少。请你公司详细说明你公司贷款及垫款业务的具体情况,包括但不限于经营主体、取得的牌照及许可情况、贷款业务的客户、客户是否同你公司存在关联关系,是否构成资金占用,说明你公司针对贷款业务设计的内部控制及有效性,相关内控能否保证资金的安全性,并结合小额贷款业务的利息收入、利息及手续费支出、贷款损失情况说明开展贷款业务的必要性和合理性。

  公司回复:

  1、公司贷款及垫款业务的具体情况(经营主体、取得的牌照及许可情况、贷款业务的客户、关联关系等)

  公司于2017年9月21日收到广州市越秀区金融工作局印发的《关于同意设立广州市智度互联网小额贷款有限公司的通知》,广州市智度互联网小额贷款有限公司(以下简称“智度小贷”)于2017年9月22日取得营业执照,注册资本为50,000.00万元,公司类型为有限责任公司(法人独资),为智度股份全资子公司,主营业务为小额贷款业务(具体经营项目以金融管理部门核发批文为准)。智度小贷成立后积极筹备开业相关事宜,于2017年11月22日收到广州市越秀区金融工作局印发的《关于同意广州市智度互联网小额贷款有限公司开业的通知》,于当日起正式展业经营。

  智度小贷的主营业务为依托智度股份的行业优势,利用互联网进行展业,主要面向有稳定收入来源、无不良信用记录的个人或企业客户,以自有资金为客户提供小额借款服务。截止2022年12月31日,智度小贷本年累计发放贷款56万余笔,累计放贷7.70亿元。智度小贷在展业过程中严格按照相关金融监管机构要求,审慎展业,所有客户均是智度小贷依托智度股份在数字营销领域的行业经验及资源能力,通过互联网自主获取,贷款业务小额分散。

  贷款业务的客户截至2022年12月31日,公司现金贷客户合计贷款余额7,089.56万元,该等客户均系通过互联网平台申请小额贷款的客户,共约4.73万名客户,平均贷款余额1,497.84元。

  截至2022年12月31日,公司员工贷及经营贷客户合计贷款余额1,185.93万元,经过对每位贷款人身份的核实,公司与该等客户不存在关联关系,不构成资金占用。

  2、针对贷款业务设计的内部控制有效,保证资金安全

  公司针对贷款业务建立了内部控制制度并在报告期内有效执行。具体内容如下:

  (1)公司设立了适当的治理结构,对智度小贷内设立董事会、贷审会,董事会授权贷审会对公司日常经营重大项目的设立及运营计划做审议、审批;

  (2)公司设立并执行了与贷前审核相关的内部控制,在征信管理、贷款审批等环节,不同类型资产或不同产品均需贷审会进行审批,重大的合同签署和大额资金使用均需经过审批;

  (3)公司设立并执行了与贷后催收相关的内部控制,定期对贷后款项进行风险监控、对逾期款项进行催收;

  (4)公司设立并执行了与信息系统相关的内部控制;

  (5)公司设立并执行了与财务报告相关的内部控制。

  报告期内,公司贷款业务内部控制设计和执行有效,相关内控能保证资金的安全性。

  3、结合小额贷款业务的利息收入、利息及手续费支出、贷款损失情况说明开展贷款业务的必要性和合理性。

  智度股份在互联网行业深耕多年,具有明显的人才优势、技术优势、资金优势以及平台优势,发起设立互联网小额贷款公司能有效整合公司优势资源,完成公司“互联网流量入口、流量经营平台、流量变现及产业服务”的战略布局,是必要且合理的。智度小贷自开业以来,依托智度股份在互联网行业的资源优势,以科技引领金融创新,致力于开展安全、透明、专业的互联网贷款业务,是智度股份三位一体战略的重要组成部分。智度小贷自主研发了基于AI、大数据技术的互联网小贷系统、风控决策引擎、运营管理系统、智能引流平台,并通过互联网线上展业,开展小额分散的普惠金融业务。

  2022年度,结合宏观经济增速放缓的背景,公司综合考虑整体业务风险,择机收缩了部分资信较低用户的贷款。2022年度小额贷款业务的利息收入、利息及手续费支出、贷款损失情况如下:

  (1)利息收入和利息支出

  单位:元

  

  (2)手续费及佣金收入和手续费及佣金支出

  单位:元

  

  (3)发放贷款及垫款

  单位:元

  

  (下转C19版)

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