深圳市道通科技股份有限公司 关于2022年年度报告事后审核问询函的 回复公告（上接D59版）

　　（上接D59版）

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　1、公司进行短期借款主要系2022年上半年货币资金中可用的自有资金相对偏少，在综合考虑未来资金支出以及流动资金安全储备需求等因素，于2022年4月分别向宁波银行和中国银行申请了短期借款，符合公司实际情况，具有合理性；

　　2、公司已按要求对境外款项做了补充披露。境外款项规模增长主要系道通越南收回货款较多、道通日本支付货款进度放缓，以及部分公司开始经营业务资金结存较多所致，与对应公司的业务具有匹配性；

　　3、针对境内外货币资金核查程序有效、充分。

　　问题8：关于金融资产

　　年报及一季报显示，（1）2022年，公司处置交易性金融资产取得的投资收益-1817.26万元，2023年一季报末交易性金融资产9145.58万元；（2）2022年末其他非流动金融资产4404.98万元，同比增长56.29%；（3）2022年，衍生金融工具期初余额2290.96万元，期末余额-1500.05万元。请公司：（1）披露2022年、2023年一季度交易性金融资产变动的具体情况。（2）结合其他非流动金融资产的明细，说明上述资产变动的原因以及与主营业务的关系。（3）披露衍生金融工具的明细，说明与主营业务的匹配性。请保荐机构、会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）披露2022年、2023年一季度交易性金融资产变动的具体情况

　　1、2022年度交易性金融资产变动情况

　　2022年度，公司交易性金融资产增减变动情况如下：

　　单位：万元

　　注：外汇远期合约2022年末为负数，已在交易性金融负债项目中列示。

　　2022年末交易性金融资产较2021年末变动主要系受汇率变动影响导致外汇远期合约估值下降较多以及期初未到期的结构性存款于2022年度到期赎回所致。

　　2、2023年第一季度交易性金融资产变动情况

　　2023年第一季度，公司交易性金融资产增减变动情况如下：

　　单位：万元

　　2023年第一季度末交易性金融资产增加主要系公司新增购买了部分结构性存款所致。

　　（二）结合其他非流动金融资产的明细，说明上述资产变动的原因以及与主营业务的关系

　　2022年度，公司其他非流动金融资产增减变动情况如下：

　　单位：万元

　　由上表可知，2022年末其他非流动金融资产较2021年末增加1,586.57万元，主要系公司所持的平阳钛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）合伙份额的公允价值增加所致。

　　平阳钛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）对外投资的海光信息（SH.688041）和华大智造（SH.688114）分别于2022年8月和2022年9月在上海证券交易所科创板上市，其市场价值较投资时有了较大幅度的增加，平阳钛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）合伙份额的公允价值也随之增加，从而使得公司持有平阳钛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）合伙份额的公允价值增加，具有合理性。

　　因平阳钛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）主要从事股权投资业务，Autobrains Technologies Ltd为人工智能算法技术企业，公司对上述投资为财务性投资，与公司主营业务无关。

　　综上所述，2022年末其他非流动金融资产增加主要系公司所持的平阳钛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）合伙份额的公允价值增加所致，公司对其他非流动金融资产的投资为财务性投资，与公司主营业务无关。

　　（三）披露衍生金融工具的明细，说明与主营业务的匹配性

　　2022年度，公司衍生金融工具均为外汇远期合约，具体明细情况如下：

　　单位：万元

　　由上表可知，公司进行外汇远期交易的币种主要为美元和欧元，其中2022年度已完成交割美元11,200万元、欧元4,000万元，尚未完成交割美元2,570万元、欧元4,000万元。

　　公司主要经营业务涉及海外多个国家，外汇结算业务量较大，且主要以美元、欧元等外币结算为主。当汇率出现较大波动时，汇兑损益将会对公司的经营业绩造成一定的影响，为了规避和防范汇率风险，降低汇率波动对公司经营业绩的影响，公司遵循合法、审慎、安全、有效的原则，以规避和防范汇率风险为目的，基于公司的外币收付款预测展开外汇远期合约业务，该些合约与公司主营业务具有匹配性。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、取得交易性金融资产、其他非流动金融资产以及衍生金融工具的明细清单，了解上述资产的主要构成情况；

　　2、取得相关估值报告复核交易性金融资产期末公允价值计算的准确性；

　　3、了解其他非流动金融资产对外投资情况，询问期末公允价值变动的原因，并复算期末公允价值准确性；

　　4、了解公司购买外汇远期合约的原因，并与公司经营情况进行对比，是否与公司主营业务相匹配；

　　5、取得公司对外披露的年度报告、季度报告，是否已按要求补充披露了交易性金融资产具体的变动情况以及衍生金融工具构成明细。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　1、公司已按要求补充披露了交易性金融资产变动的具体情况；

　　2、2022年末其他非流动金融资产增加主要系公司所持的平阳钛瑞投资管理合伙企业（有限合伙）合伙份额的公允价值增加所致，公司对其他非流动金融资产的投资为财务性投资，与公司主营业务无关；

　　3、公司已按要求补充披露了衍生金融工具的明细。为了规避和防范汇率风险，降低汇率波动对公司经营业绩的影响，公司遵循合法、审慎、安全、有效的原则，以规避和防范汇率风险为目的，基于公司的外币收付款预测展开外汇远期合约业务，该些合约与公司主营业务具有匹配性。

　　问题9：关于预付款项

　　年报显示，公司预付款项1.24亿元；其他非流动资产1500.86万元，为预付设备款。请公司分别披露预付款项、非流动资产的明细，包括采购内容、合同执行情况、期后结转情况、与预付对象是否存在关联关系等，说明预付款的变动原因以及与业务的匹配性。请保荐机构、会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）请公司分别披露预付款项、非流动资产的明细，包括采购内容、合同执行情况、期后结转情况、与预付对象是否存在关联关系等，说明预付款的变动原因以及与业务的匹配性

　　1、预付款项

　　（1）预付款项前五大分单位明细情况

　　2022年末，公司前五大预付款项分单位情况如下：

　　单位：万元

　　1）供应商A、供应商E，为子公司道通合创2022年充电桩业务量产后增加的充电桩业务主要供应商，采用预付款形式进行结算。截至2023年4月末，已完成向公司交货义务。

　　2）供应商B为公司DV2161项目ODM供应商，为行业龙头企业，一直采用预付款形式进行结算，符合行业惯例。截至2023年4月末，已向公司交货322.95万元，主要系供应商按公司销售需求进度分批次生产和交付，公司对应产品销售需求较预期降低，使得预付款项期后结转比例相对较低。

　　3）供应商C是一家依托自主半导体IP，为市场提供平台化、全方位、一站式芯片定制服务和半导体IP授权服务的企业，公司主要向其采购定制芯片，一直采用预付款形式进行结算。截至2023年4月末，已向公司交货650.07万元，交付进度正常。

　　4）供应商D为公司屏幕类应商，公司通过部分预付款锁定屏幕交期。截至2023年4月末，已向公司交货315.27万元，主要系供应商按公司销售需求进度分批次生产和交付，公司对应产品销售需求较预期降低，使得预付款项期后结转比例相对较低。

　　（2）预付款项变动原因及与业务的匹配性

　　2022年末公司前五大预付款项余额为6,528.16万元，较2021年末前五大预付款项余额少2,220.46万元，主要系2021年IC芯片供应较为紧张，公司通过预付账款形式提前锁定交货量和交期，2022年IC芯片供应情况有所缓解，因此减少了IC芯片采购预付款项。

　　此外，因充电桩业务已于2022年量产，相应增加了充电桩业务采购预付款，使得2022年末预付款项采购内容较2021年略有变化。

　　综上所述，公司2022年预付款项的变动主要系IC芯片供货情况有所缓解相应减少了该部分材料的采购预付款，以及充电桩业务已于2022年量产相应增加了该部分业务的采购预付款，预付款项变动与公司业务具有匹配性。

　　2、其他非流动资产

　　2022年末，公司其他非流动资产主要为预付的长期资产，期末前五大其他非流动资产分单位情况如下：

　　单位：万元

　　（1）2022年，子公司塞防科技与德斯拜思机电控制技术（上海）有限公司签订《自动驾驶雷达台架》采购合同，合同金额为776.76万元，并按约支付预付款233.03万元。2023年，因德斯拜思机电控制技术（上海）有限公司未按合同约定地点进行交货，公司拟与德斯拜思机电控制技术（上海）有限公司解除合同，并要求退还支付的预付款。截至2023年4月末，上述事项双方正在协商中。

　　（2）2022年，子公司道通合创因充电桩业务发展需求，与上海理工大学签订《专利权转让合同》，合同金额为800万元，并按约支付预付款240万元。截至2023年4月末，因专利转让未达到验收标准，目前公司与该供应商正在协商后续处理。

　　（3）2022年，子公司道通合创因充电桩业务发展需要，与上海什弋维新能源科技有限公司签订《专利权转让合同》，合同金额为500万元，并按约支付预付款150万元。截至2023年4月末，因专利转让未达到验收标准，目前公司与该供应商正在协商后续处理。

　　（4）2022年，因新能源业务发展需求，公司与VERISCOGMBH签订《车桩CCS测试系统》采购合同，合同金额为20.22万欧元，并按约支付预付款16.18万欧元。截至2023年4月末，因合同发生变更，已重新签署相关合同，原合同将不再执行，公司与该供应商正在协商退款事宜。

　　（5）2022年，因新能源业务发展需求，公司向深圳市文韬科技有限公司采购直流桩产测设备和带载测试工位，合同金额为113.70万元，并按约支付预付款113.70万元。截至2023年4月末，相关设备系统验收工作正在进行中。

　　综上所述，2022年预付长期资产款主要系预付充电桩业务专利转让费、充电桩业务产测设备、智能汽车业务设备购置款等，与公司2022年充电桩业务快速发展、智能汽车业务稳步开展具有匹配性。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、取得2022年末预付款项、其他非流动资产明细清单，并检查预付账款、其他非流动资产主要供应商的情况，包括采购内容、合同执行情况、期末余额在期后结转情况以及供应商是否与公司存在关联关系等；

　　2、了解期末主要预付款项分单位构成情况，并与2021年情况进行对比，了解预付款项变动原因及与公司业务的匹配情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　公司已按要求补充披露了预付款项、其他非流动资产明细情况，前五大预付款项变动主要系IC芯片供货情况有所缓解相应减少了该部分材料的采购预付款，以及充电桩业务已于2022年量产相应增加了该部分业务的采购预付款，预付款项变动与公司业务具有匹配性。

　　问题10：关于期间费用

　　年报显示，公司销售费用3.70亿元，同比增长55.52%；财务费用-5618.04万元，同比大幅变化。请公司结合费用明细，分析销售费用、财务费用发生大幅变动的原因以及与业务的匹配性。请保荐机构、会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）请公司结合费用明细，分析销售费用、财务费用发生大幅变动的原因以及与业务的匹配性

　　1、销售费用变动原因及与业务的匹配性

　　2021年和2022年公司销售费用明细情况如下：

　　单位：万元

　　公司销售费用主要由职工薪酬及福利费、交通及差旅费、业务宣传费、展览及样品费等构成。

　　其中，2022年职工薪酬及福利费为18,434.63万元，较2021年增加6,296.52万元，主要系公司新能源业务充电桩实现量产，与新能源业务相关的人员增加较多，同时为了进一步开拓海外市场增加了销售人员，从而导致职工薪酬及福利费总体金额较上期增加较多。

　　2022年交通及差旅费、业务宣传费、展览及样品费为9,106.53万元，较2021年增加5,324.40万元，主要系海外市场沟通交流环境较2021年有了明显改善，各国交流日益增加，同时公司新能源业务仍处于市场开拓期，前期投入的业务宣传、展览及样品支出较多。

　　综上所述，2022年销售费用较2021年增加较多主要与公司新能源业务仍处于市场开拓期，前期投入的销售人员、交通及差旅、业务宣传、展览及样品支出较多，销售费用的增加与公司业务变化具有匹配性。

　　2、财务费用变动原因及与业务的匹配性

　　2021年和2022年公司财务费用明细情况如下：

　　由上表可知，公司2022年财务费用较2021年变动较大的主要为利息支出和汇兑损益。

　　其中，2022年利息支出4,198.63万元，较2021年增加2,955.40万元，主要系2022年7月公司成功完成可转换债券的发行，在2022年下半年计提了相应的债券利息2,233.82万元，从而使得2022年利息支出较2021年增加较多。

　　2022年汇兑收益9,129.25万元，较2021年增加15,536.09万元，主要系2022年美元汇率较2021年变动较大，公司在持有较大金额的美元货币资金和应收账款的情况下产生了较多的汇兑收益。2021年至2022年期间美元兑人民币的汇率变动如下：

　　由上图可知，美元兑换人民币汇率在2021年度变动相对平稳，但从2022年4月开始美元兑换人民币汇率存在较大幅度的上升且维持至2022年末。

　　综上所述，2022年财务费用较2021年同比大幅变化主要系公司2022年下半年成功完成可转换债券的发行产生了较多的利息支出。同时，2022年美元兑换人民币汇率较2021年变动较大，导致公司在持有较大规模的美元货币资金和应收账款的情况下产生了较多的汇兑收益所致，与公司业务变化具有匹配性。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、取得2022年度销售费用、财务费用主要构成明细情况，并与2021年度销售费用、财务费用明细进行对比，分析变动较大的项目明细；

　　2、向管理层访谈了解大额项目变动的原因及合理性；

　　3、取得大额销售费用支出的相关合同、发票、银行支付流水等记录，并对大额销售费用的发生等认定执行凭证测试；

　　4、复核利息支出计算的准确性；

　　5、检查公司SAP系统外币汇率维护情况，并查询2021年至2022年期间美元兑换人民币汇率变动趋势，结合公司2021年及2022年所持有的美元货币资金和应收账款规模情况，分析2022年度汇兑收益变动的合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　1、 2022年销售费用较2021年增加较多主要与公司新能源业务仍处于市场开拓期，前期投入的销售人员、交通及差旅、业务宣传、展览及样品支出较多，销售费用的增加与公司业务变化具有匹配性；

　　2、2022年财务费用较2021年同比大幅变化主要系公司2022年下半年成功完成可转换债券的发行产生了较多的利息支出。同时，2022年美元兑换人民币汇率较2021年变动较大，导致公司在持有较大规模的美元货币资金和应收账款的情况下产生了较多的汇兑收益所致，与公司业务变化具有匹配性。

　　问题11：关于所得税费用

　　年报显示，（1）2022年公司所得税费用1.07亿元，其中，递延所得税费用0.56亿元，2021年公司所得税费用-0.55亿元，其中，递延所得税费用-0.94亿元；（2）2022年公司会计利润与所得税费用调节表中，子公司适用不同税率的影响金额0.50亿元，本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响金额0.79亿元。请公司结合会计利润与所得税费用的调整过程，说明变动较大项目的测算过程及变动原因，所得税费用计算是否准确。请保荐机构、会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）请公司结合会计利润与所得税费用的调整过程，说明变动较大项目的测算过程及变动原因，所得税费用计算是否准确

　　1、会计利润与所得税费用的调整过程及变动原因

　　2022年度，公司会计利润与所得税费用的调整过程中变动较大项目如下：

　　单位：万元

　　上述主要变动项目调整过程如下：

　　（1）按母公司适用税率计算的所得税费用

　　单位：万元

　　2022年度按母公司适用税率计算的所得税费用项目金额较2021年度下降较大主要系2022年公司利润总额下降较大所致。

　　（2）子公司适用不同税率的影响

　　单位：万元

　　（续上表）

　　（续上表）

　　注：因公司内部股权架构调整，道通香港将持有的道通越南100%股权转让给海南道通，在股权转让前，道通越南向道通香港分红4.84亿，致使道通香港有较大金额的可供分配利润；公司将根据道通香港资金状况适时要求其向公司进行利润分配，根据企业会计准则要求，对道通香港未分配利润50,459.37万元按照境内企业所得税税率15%计提7,568.91万元递延所得税负债，同时确认递延所得税费用。

　　2022年度子公司适用不同税率的影响项目金额较2021年度变动较大，主要系：1）基于对道通香港分红预期安排，计提递延所得税负债7,568.91万元；2）2021年末道通纽约、道通德国等子公司期末存货金额较2020年末增加，导致2021年度结存的内部未实现利润增加，2022年末道通纽约、道通德国等子公司期末存货金额较2021年末减少，导致2022年度结存的未实现利润减少，从而使得对应的子公司适用不同税率的影响项目金额大幅增加。

　　（3）研发费用加计扣除

　　单位：万元

　　注：道通合盛和塞防科技前三季度适用加计扣除比例为75%，第四季度适用加计扣除比例为100%。

　　2022年度按母公司适用税率计算的所得税费用项目金额较2021年度下降较大，主要系：1）公司加大研发投入，相应的可加计扣除研发费用金额增加；2）道通合创研发加计扣除比例从75%提高至100%；3）道通合盛2021年度享受免征企业所得税的税收优惠政策，未对研发费用加计扣除。

　　（4）本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

　　单位：万元

　　2022年度本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响项目金额较2021年度增加较大，主要系子公司道通合创因新能源业务加大研发投入，结合研发情况以及道通合创目前尚未实现盈利的实际情况，基于谨慎性原则，2022年末道通合创对可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税所致。

　　综上所述，公司会计利润与所得税费用的调整过程中变动较大项目的变动原因合理，所得税费用计算准确。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、取得“会计利润与所得税费用的调整过程”测算表，与公司管理人员访谈，了解变动较大项目的原因，评价其合理性；对测算过程进行复核，检查计算是否准确；

　　2、查询相关税收法律法规，并与公司聘请的税务师进行访谈，了解公司适用的所得税税率情况；

　　3、与公司管理层访谈，了解公司对子公司道通香港的分红安排及合理性；

　　4、根据公司适用税率及应纳税所得税、可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损金额，重新计算报告期内当期所得税费用和递延所得税费用。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　公司会计利润与所得税费用的调整过程中变动较大项目的变动原因合理，所得税费用计算准确。

　　特此公告。

　　深圳市道通科技股份有限公司

　　2023年6月20日