(上接D9版)科华数据股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书摘要（下转D11版）

　　(上接D9版)

　　（四）母公司资产负债表

　　单位：元

　　母公司资产负债表（续）

　　单位：元

　　（五）母公司利润表

　　单位：元

　　（六）母公司现金流量表

　　单位：元

　　三、合并财务报表的编制基础、范围及变化情况

　　（一）合并财务报表的编制基础

　　公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

　　（二）合并财务报表的范围及变化情况

　　截至2022年12月31日，公司纳入合并报表范围的子公司情况如下：

　　报告期内，公司合并报表范围变化情况如下表所示：

　　四、最近三年的主要财务指标及非经常性损益明细表

　　（一）主要财务指标

　　注：上述指标的计算公式如下：

　　流动比率=流动资产/流动负债

　　速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

　　资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%

　　归属于母公司股东的每股净资产=归属于母公司所有者权益/股本

　　存货周转率=营业成本/平均存货

　　应收账款周转率=营业收入/平均应收账款

　　每股净现金流量=现金及现金等价物净增加额/年度末普通股份总数

　　每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动的现金流量净额/年度末普通股份总数

　　（二）非经常性损益明细表

　　单位：万元

　　注：公司因股权纠纷诉讼而支付的律师风险金，列入其他符合非经常性损益定义的损益项目。

　　（三）最近三年净资产收益率及每股收益

　　公司按照中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》要求计算的净资产收益率和每股收益如下：

　　五、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正

　　（一）会计政策变更

　　1、执行新收入准则对公司的影响

　　公司执行新收入准则对2020年期初合并资产负债表相关项目的影响列示如下：

　　单位：元

　　执行本准则对首次执行日财务报表相关项目重分类情况说明：

　　（1）于2020年1月1日，尚未完成的合同中不满足无条件收款权的应收账款（质保金）108,855,626.34元被重分类为合同资产，其中预计1年以上收回的款项72,250,167.97元列报为其他非流动资产。

　　（2）于2020年1月1日，公司根据工程项目履约进度确认的收入金额超过已办理结算价款49,824,181.43元由存货重分类为合同资产。

　　（3）于2020年1月1日，公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项107,453,782.34元重分类至合同负债，其中相关的增值税销项税额13,372,092.18元重分类至其他流动负债。

　　（4）于2020年1月1日，公司根据工程项目履约进度确认的已办理结算价款超过收入金额19,815,315.59元由预收款项重分类至合同负债，其中相关的增值税销项税额1,193,161.93元重分类至其他流动负债。

　　2、执行新租赁准则对公司的影响

　　公司执行新租赁准则对2021年期初合并资产负债表相关项目的影响列示如下：

　　单位：元

　　执行新租赁准则对首次执行日财务报表相关项目重分类情况说明：

　　（1）于2021年1月1日，对于首次执行日前的经营租赁，公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为798,097,156.97元，其中将于一年内到期的金额81,173,028.73元重分类至一年内到期的非流动负债，同时，应付账款减少47,434,090.69元。

　　（2）于2021年1月1日，公司根据每项租赁按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值计量使用权资产，金额为715,864,371.26元；同时，预付款项减少3,620,058.47元、固定资产增加22,474,255.58元、在建工程增加6,730,079.90元、长期待摊费用减少8,034,533.79元。

　　（3）于2021年1月1日，公司对未来税务可抵扣租金金额与账面使用权资产折旧和租赁负债利息摊销金额不一致所形成的暂时性差异确认递延所得税，由此增加递延所得税资产2,526,910.45元。

　　（4）公司因执行新租赁准则合计影响2021年1月1日的盈余公积-3,981.48元，未分配利润-12,464,935.01元，少数股东权益-2,253,124.86元。

　　3、采用新存货计量方法对公司的影响

　　公司从2022年1月1日起，将存货计量方法由标准成本法变更为实际成本法。随着公司业务发展，对成本的精细化管理和核算的时效性提出了更高的要求，本次会计政策变更能够更加客观公正地反映公司财务状况和经营成果，提供更及时准确的会计信息。

　　由于过去各期期初的存货价值很难再按实际成本重新计算，无法确定该项会计政策变更对以前各期的累计影响数，因此采用未来适用法，对以前年度数据不进行追溯调整。

　　4、执行《企业会计准则解释第15号》

　　2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对发行人报告期内财务报表未产生重大影响。

　　5、执行《企业会计准则解释第16号》

　　2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称“解释16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对发行人报告期内财务报表未产生重大影响。

　　（二）会计估计变更

　　报告期内，公司重要会计估计未发生变更。

　　（三）会计差错更正

　　报告期内，公司无会计差错更正。

　　第五节 管理层讨论与分析

　　一、财务状况分析

　　（一）资产构成分析

　　报告期各期末，公司各类资产金额及占总资产的比例如下：

　　单位：万元

　　随着公司业务规模的扩大，公司资产总额呈上升趋势。报告期各期末，公司资产总额分别为832,923.01万元、957,129.23万元和997,776.33万元。

　　公司流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，报告期各期末，公司流动资产占总资产的比例分别为40.87%、40.17%和44.48%。公司非流动资产主要包括固定资产、在建工程、无形资产等，报告期各期末，公司非流动资产占总资产的比例分别为59.13%、59.83%和55.52%。报告期内，公司流动资产与非流动资产占总资产的比例较为稳定。

　　1、流动资产构成及变化分析

　　报告期各期末，公司流动资产构成情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司流动资产分别为340,388.28万元、384,516.70万元和443,851.60万元。流动资产主要由货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款和存货构成，上述资产合计占流动资产的比重分别为88.25%、88.94%和85.74%。

　　（1）货币资金

　　公司货币资金主要为银行存款和其他货币资金。报告期各期末，公司货币资金的构成情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司货币资金账面价值分别为77,233.41万元、52,805.92万元和60,846.14万元。报告期内，公司经营情况良好，2021年末公司货币资金总额有所下降，主要系当期期末开展国债逆回购业务所致。2022年末公司货币资金总额相较2021年末有所增加，但仍低于2020年末，主要原因为：①公司收回国债逆回购业务款项；②公司新能源业务放量增长，提前备货并预付部分货款。

　　（2）应收票据和应收款项融资

　　报告期各期末，公司应收票据及应收款项融资情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司应收票据和应收款项融资合计账面价值分别为14,018.65万元、20,361.45万元和21,648.58万元。报告期各期末，公司应收票据和应收款项融资逐年增加，主要原因为：一方面，在市场需求和“碳中和”、“碳达峰”等相关支持性政策推动下，数据中心行业、智慧电能行业及新能源行业呈现快速发展态势，公司营业收入规模增加；另一方面，为了加速回款，降低坏账风险，公司采用灵活的回款政策，采用票据结算的货款金额增加。

　　报告期各期末，公司应收票据和应收款项融资按票据性质分类如下：

　　单位：万元

　　公司应收票据和应收款项融资包括银行承兑汇票、商业承兑汇票和信用证，以银行承兑汇票为主。公司银行承兑汇票的承兑人主要为商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性相对较低，回款风险较小。公司商业承兑汇票主要由大型国有企业客户承兑，该部分客户具备较好的商业信用，不存在较大的回款风险。

　　（3）交易性金融资产

　　报告期各期末，公司交易性金融资产的构成情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司交易性金融资产金额分别为0.00万元、20,034.46万元和0.00万元，主要系公司为提高闲置资金的使用效率和收益，购买国债逆回购等低风险理财产品。

　　（4）应收账款

　　报告期各期末，公司应收账款情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司应收账款账面余额分别为185,817.15万元、223,085.87万元和228,921.97万元，占营业收入的比例分别为44.59%、45.85%和40.53%，整体较为稳定。

　　①应收账款坏账准备计提情况

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司应收账款坏账准备分别为15,460.61万元、17,277.62万元和20,501.13万元。公司应收账款坏账准备逐年递增主要系公司销售规模扩大、应收账款增多所致，应收账款坏账准备计提比例保持稳定。

　　②各期坏账准备的计提和转回对经营业绩的影响

　　受各期应收账款余额变化影响，公司各期应收账款坏账准备计提金额有所波动。报告期内，公司应收账款坏账准备计提金额分别为4,284.32万元、3,575.79万元和3,268.47万元，不存在金额较大的应收账款坏账准备转回情况，未对公司经营业绩造成较大影响。

　　③应收账款余额账龄分布情况

　　报告期各期末，公司应收账款账龄分布情况如下：

　　单位：万元

　　报告期内，公司主要客户信用政策未发生重大变化，应收账款账龄结构较为稳定，应收账款账龄主要集中在1年以内。报告期各期末，公司1年以内的应收账款余额分别为137,646.60万元、169,182.94万元和170,050.47万元，占应收账款余额比例分别为74.08%、75.84%和74.28%。报告期内，公司不存在放宽信用政策突击确认收入的情形。

　　④同行业坏账计提比例比较

　　报告期内，公司与同行业可比公司应收账款坏账准备计提比例如下：

　　如上表，公司应收账款坏账计提比例与同行业可比公司平均值较为接近。由于可比上市公司之间的业务结构、客户群体和销售政策等方面存在一定差异，因此应收账款坏账准备计提比例有所不同，总体来看，公司应收账款坏账准备计提比例位于同行业可比上市公司计提比例的区间范围内。报告期内，公司按照企业会计准则相关规定制定了稳健的坏账准备计提政策，坏账准备计提充分、合理，符合公司实际情况。

　　⑤报告期内主要应收账款方及期后回款情况

　　报告期各期末，应收账款前五名客户占期末应收账款账面余额的比例分别为18.81%、23.28%和18.92%，应收账款前五名客户多为公司长期合作的主要客户，信用情况良好，与公司建立了稳定的合作关系，应收账款回款风险较小。报告期内，公司应收账款周转率不断提高，主要应收账款方期后回款情况良好。

　　（5）预付款项

　　报告期各期末，公司预付款项情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司预付款项账面价值分别为4,430.27万元、4,839.69万元和18,035.68万元，公司预付款项主要为向供应商预付的原材料款。2022年末，公司预付账款增长272.66%，主要系光伏和储能市场需求旺盛，公司在手订单较多，预先向供应商支付生产所需原材料货款。

　　（6）其他应收款

　　报告期各期末，公司其他应收款情况如下：

　　单位：万元

　　公司其他应收款主要包括代垫款项、保证金、IDC机房保证金、应收出口退税款等。报告期各期末，公司其他应收款账面价值分别为10,023.97万元、16,366.17万元和13,189.71万元。

　　（7）存货

　　①存货总量分析

　　报告期各期末，公司存货的构成情况如下：

　　单位：万元

　　公司建立了以销定产和以市场预测建立安全库存的生产模式，根据客户订单情况备货和生产。公司结合关键原材料市场供需情况、采购周期等因素，在订单的基础上对关键的原材料、半成品备有一定的安全库存。公司期末持有的存货主要是为订单而准备的库存商品、半成品、在产品、原材料以及已发货尚未送达的发出商品等。

　　报告期各期末，公司存货账面余额分别为43,319.61万元、47,496.96万元和100,086.38万元，占营业成本的比例分别为15.25%、13.79%和25.12%。2022年末，公司存货余额大幅增加主要是由于：1）在全球能源危机和“双碳”政策等支持性政策陆续出台背景下，光伏和储能市场行情高涨，公司新能源业务放量增长，因此公司及时根据客户订单需求安排生产。同时考虑到芯片和电池等关键原材料供应紧张，公司策略性提前进行备货；2）部分商品已发出但尚未达到收入确认条件。

　　②存货库龄分析

　　2022年末，公司存货库龄分布情况如下：

　　单位：万元

　　2021年末，公司存货库龄分布情况如下：

　　单位：万元

　　2020年末，公司存货库龄分布情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司一年以内库龄的存货占比均在85%以上，存货库龄分布情况较为稳定。

　　③存货跌价准备分析

　　截至2022年12月31日，公司在产品与在手订单的对比情况如下：

　　单位：万元

　　公司采用以销定产和市场预测的生产模式，报告期期末公司在手订单可以覆盖期末在产品，不存在大量的残次冷备品，也不存在滞销或大量的销售退回的情形。

　　报告期各期末，公司存货跌价准备计提情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，存货跌价准备金额分别为526.91万元、532.13万元和1,994.65万元，占存货账面余额的比重分别为1.22%、1.12%和1.99%，主要系对原材料、半成品和库存商品计提的存货跌价准备。报告期各期末，公司按照企业会计准则规定，根据存货成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，存货跌价准备计提充分、合理。

　　（8）合同资产

　　报告期各期末，公司合同资产情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司合同资产账面余额分别为8,851.22万元、7,538.92万元和14,593.41万元，公司已按会计政策对其计提减值准备。2022年末，公司合同资产账面余额大幅增加，主要原因为：①公司承包储能EPC工程建设，形成金额较大的已完工未结算资产；②未到期的质保金随公司业务规模扩大而有所增加。

　　（9）其他流动资产

　　报告期各期末，公司其他流动资产情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司其他流动资产余额分别为13,274.60万元、10,596.51万元和10,147.33万元，主要为待抵扣进项税额。

　　2、非流动资产构成及变化分析

　　报告期各期末，公司非流动资产构成情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司非流动资产分别为492,534.73万元、572,612.53万元和553,924.73万元，主要由固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产和商誉构成，上述资产合计占非流动资产的比重分别为91.04%、91.28%和93.12%。

　　（1）长期股权投资

　　报告期各期末，公司长期股权投资情况如下：

　　单位：万元

　　注1：2020年-2021年公司对上海成凡的长期股权投资因权益法下确认的投资收益导致账面价值减至为零；2022年上海成凡成为公司全资子公司；

　　注2：2022年公司对KEHUA FRANCE SAS的长期股权投资因权益法下确认的投资收益导致账面价值减至为零。

　　报告期各期末，公司长期股权投资账面价值分别为2,806.40万元、3,073.59万元和3,569.53万元，公司长期股权投资账面价值变化主要是由增加投资本金、权益法下确认投资收益及被投资企业宣派股利引起的。

　　（2）固定资产

　　报告期各期末，公司固定资产构成情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司固定资产账面价值分别为247,823.81万元、280,454.94万元和293,302.57万元，公司固定资产主要为房屋及建筑物、光伏发电设备和数据中心机房设备，上述固定资产报告期各期末合计占比分别为96.33%、96.66%和95.82%。2021年末和2022年末，公司固定资产增加较多主要系广东科云、上海科众、广东乾昇名美、广州德昇等数据中心在建工程陆续转固所致。报告期内，公司固定资产的折旧政策如下：

　　公司固定资产以数据中心机房设备为主，数据中心同行业可比公司相关设备折旧政策如下：

　　注：万国数据和世纪互联未披露相关资产的残值率。

　　如上，公司主要固定资产折旧年限处于数据中心同行业可比上市公司同类资产折旧年限区间内，公司固定资产折旧年限具有合理性。

　　报告期内，公司定期检查固定资产使用状态，固定资产不存在因市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的情况，亦不存在应计提而未计提减值准备的情形。

　　（3）在建工程

　　报告期各期末，公司在建工程的具体情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司在建工程账面价值分别为88,944.25万元、64,627.39万元和39,723.49万元。

　　报告期各期末，公司在建工程账面价值逐年减少，主要系广东乾昇名美数据中心、广州德昇数据中心、腾讯怀来数据中心和腾讯清远数据中心等数据中心项目部分（全部）在建工程达到预定可使用状态结转入固定资产所致。

　　截至2022年12月31日，公司主要在建工程建设情况如下：

　　单位：万元

　　报告期期末在建工程转固后预计可以提升公司综合实力，增强公司在数据中心领域的影响力，提高经营业绩，相关在建工程预计未来经济效益不存在低于预期的情形，不存在其他表明资产可能已经发生减值的迹象。公司期末在建工程未计提减值准备符合企业会计准则的相关规定。

　　（4）使用权资产

　　报告期各期末，公司使用权资产构成情况如下：

　　单位：万元

　　公司于2021年1月1日起执行新租赁准则，对承租方不再区分融资租赁与经营租赁，对除短期租赁和低价值租赁外的其他租赁确认使用权资产和租赁负债。2021年末和2022年末，公司使用权资产账面价值分别为61,782.49万元和51,379.76万元。

　　（5）无形资产

　　报告期各期末，公司无形资产构成情况如下：

　　单位：万元

　　报告期各期末，公司无形资产账面价值分别为41,354.44万元、47,778.24万元和63,497.65万元，公司无形资产主要为土地使用权、内部自主研发项目和应用软件，上述资产合计占无形资产的比例分别为95.83%、97.12%和98.67%。2021年末和2022年末，无形资产账面价值有所增加，主要原因有：①公司持续加强研发投入，对产品进行迭代升级，新增相关内部自主研发项目；②2022年度公司购买土地使用权用于投资建设智慧电能等高端装备及创新基地项目。

　　报告期内，公司无形资产的摊销政策如下：

　　公司主要无形资产摊销政策与同行业可比公司的比较情况如下：

　　（下转D11版）