江西世龙实业股份有限公司 关于深圳证券交易所2023年年报问询函的回复公告（上接C42版）

　　（上接C42版）

　　回复：

　　1、 外销客户主要情况如下表：

　　单位：元

　　如上表所述，公司报告期内出口业务中，主要大客户均是公司的老客户，公司报告期内新开拓国外客户较少，新客户期末的应收账款较小，且截止2024年3月，应收账款已全部收回。

　　2、年审会计师说明针对国外营业收入所执行的审计程序，获取的审计证据是否充分

　　（1）年审会计师执行的核查程序：

　　1）评价和测试外销环节的内部控制制度，获取相关的外销内部控制文件及执行单据，确认相关的关键内部控制设计及运行的有效性；

　　2）执行外销业务分析性复核程序，对外销收入及毛利率按月份、按客户进行不同维度的分析，以识别是否存在重大或异常的波动，并分析波动较大的原因；

　　3）执行外销客户信用评级检查程序，通过获取主要的外销客户的信用评级资料，并辅以访谈询问方式，对客户的经营及信用情况进行检查；

　　4）登录中国电子口岸出口退税联网稽查系统，获取出口销量数据信息并与账载内容进行核对；

　　5）执行外销收入细节测试程序，通过选取交易额较大的客户进行抽样检查，对该部分交易合同（订单）、报关单、提单等资料进行核查，核对日期、数量、金额等相关信息，以此验证外销收入的真实性及准确性；

　　6）执行函证程序，通过综合考虑当期交易额及期末余额两方面因素，对主要的客户进行函证，对未回函客户实施替代测试程序；

　　7）执行应收账款细节测试程序，通过选取交易余额及发生额较大外销客户，获取银行流水及回单等资料，检查回款单位是否与销售合同（订单）相一致、回款金额是否与账面记录一致等，以验证客户回款的真实性与准确性；

　　8）对外贸客户期末大额应收账款，执行期后回款测试；

　　9）执行外销收入截止性测试程序，通过选取资产负债表日前后1个月份的账面外销收入，获取并检查该部分收入的订单、报关单等原始单据，以此验证外销收入是否计入恰当的会计期间。

　　（2）核查意见：

　　经核查，我们获取的审计证据是充分的，我们认为公司出口外销收入是真实、准确的。

　　问题6、报告期末，你公司固定资产账面金额10.2亿元，较期初下降6.54%。报告期内未计提减值准备。在建工程账面金额7,172.63万元，较期初增长84.41%。报告期内计提减值准备76.57万元。请你公司：

　　（一）结合固定资产具体构成、使用年限、使用状况、权利受限情形、闲置状态、产能利用率等，说明本期未计提固定资产减值的合理性，与同行业可比公司是否存在显著差异。

　　回复：

　　1、公司固定资产具体构成、使用年限、使用状况等情况如下：

　　如上表所示，固定资产实际使用状况良好，不存在长期闲置的情况，公司的房屋及建筑物产能利用率达95%以上，机器设备、运输设备、电器仪表产能利用率达85%以上，办公设备利用率达100%，不存在减值迹象的情况。

　　2、公司与同行业公司固定资产减值情况对比如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，公司固定资产减值率与同行业公司嘉化能源及镇洋发展相差不大，氯碱化工减值率较高，主要系对方闲置资产较多，因此减值率相对较高，而本公司生产运营整体良好，不存在长期闲置的资产，对于部分临时闲置的资产，公司通过进行减值测试，尚未发现存在减值迹象，因此不需要计提减值准备，公司未计提固定资产减值准备符合自身实际情况，是合理的。

　　（二）分项列示在建工程的主要支出项目、前十大采购供应商基本信息，上述供应商与你公司及控股股东、董事、监事、高级管理人员及其亲属、持股5%以上的股东、核心技术人员之间是否存在关联关系或任何形式的业务和资金往来、合作渊源等可能造成其他利益倾斜的情形，是否存在关联方资金占用或对外提供财务资助的情形。

　　回复：

　　1、 期末在建工程余额超过100万元项目支出明细列示如下：

　　单位：万元

　　2、 在建工程前十大采购供应商基本信息，上述供应商与你公司及控股股东、董事、监事、高级管理人员及其亲属、持股5%以上的股东、核心技术人员之间是否存在关联关系或任何形式的业务和资金往来、合作渊源等可能造成其他利益倾斜的情形，是否存在关联方资金占用或对外提供财务资助的情形。

　　经公开渠道查询，并经公司控股股东、董监高确认，公司及公司控股股东、董事、监事、高级管理人员及其亲属、持股5%以上的股东、核心技术人员与公司在建工程前十大供应商不存在关联关系或任何形式的业务和资金往来、合作渊源等可能造成其他利益倾斜的情形，不存在关联方资金占用或对外提供财务资助的情形。

　　（三）结合在建工程构成、项目进度以及期末减值测试的具体过程等，说明期末在建工程减值计提的充分性。

　　回复：

　　1、公司在建工程构成、项目进度以及期末减值等情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，公司在建工程项目中，2022-2023年立项的在建工程项目占比合计达80.12%，2020-2023年零星工程项目占比达19.88%。其中公司对有关零星工程项目计提了76.57万元的在建工程减值准备，主要系该项目初始是配合子公司江西世龙环保科技有限公司进行实施，大部分都是利旧使用原有亚砜装置闲置设备、管道、仪表，完成主要设备及管道安装，鉴于关键技术需进一步探索及江西世龙环保科技有限公司已注销，考虑投入及产出不匹配等实际情况，该项目已终止实施，未来亦不会重新开工，且该项目部分设备是利用旧设备进行实验改造的，在性能和技术上已经落后，已经发生了明显减值的迹象，故公司对其计提了在建工程减值准备。

　　综上所述，公司期末在建工程减值准备符合公司实际情况，计提是合理且充分的。

　　（四）请年审会计师说明针对固定资产、在建工程期末余额真实性所执行的审计程序、获取的审计证据及最终结论。

　　1、年审会计师执行的核查程序：

　　（1）评价和测试固定资产及在建工程等长期资产的内部控制制度，获取相关的长期资产内部控制文件及执行单据，确认相关的关键内部控制设计及运行的有效性；

　　（2）编制固定资产及在建工程明细表，核对固定资产及在建工程总账数与明细账是否一致；

　　（3）关注固定资产及在建工程的本期增加及减少情况，检查本年度增加的在建工程的立项申请、工程合同、发票、付款单据等原始凭证是否完整，计价是否正确；检查在建工程转固时间是否满足相应的条件、金额是否正确；检查本期固定资产处置或报废时有关的会计处理是否符合规定、金额是否正确；

　　（4）核查固定资产权属证书，抽选部分固定资产及在建工程进行实地盘点，核实各项固定资产及在建工程是否真实存在、账实是否相符；

　　（5）获取管理层在资产负债表日就固定资产及在建工程是否存在可能发生减值迹象判断的说明，关注是否存在减值的情况，并核查减值准备计提的方法是否符合规定、减值准备计提数是否恰当，相关会计处理是否正确；

　　（6）结合对银行借款等的检查，了解固定资产及在建工程是否存在重大的抵押、担保情况；

　　（7）获取暂时闲置的固定资产及停工的在建工程等相关资料，并观察其实际状况，检查是否已按规定计提折旧或减值，相关的会计处理是否正确；

　　（8）获取已提足折旧仍继续使用固定资产的相关资料，并作相应记录等。

　　2、核查意见：

　　经核查，我们获取了公司长期资产相关内控制度、固定资产和在建工程明细表、折旧测算表、盘点表、新增长期资产的合同、工程产值资料、发票、产权证、函证等资料，我们认为公司固定资产及在建工程期末余额是真实、准确的。

　　问题7、年报显示，你公司其他非流动资产期末余额中含有预付购买长期资产款3,725.93万元，请说明预付购买长期资产款的具体内容，计入其他非流动资产的合理性，是否符合企业会计准则的规定。

　　回复：

　　期末公司其他非流动资产主要明细如下：

　　单位：万元

　　公司非流动资产中预付购买长期资产款主要为预付购买土地款、工程款或生产设备款，根据 2014 年公布的《企业会计准则第 30 号--财务报表列报》中“资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用；（2）主要为交易目的而持有；（3）预计在资产负债表日起一年内（含一年，下同）变现。（4）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物……本准则规定，流动资产以外的资产应当归类为非流动资产”。公司支付的土地款、工程款或生产设备款等需要后续加工或者使用超过1年以上才能实现其经济利益，所以公司将上述预付款计入其他非流动资产是合理的，符合《企业会计准则》的规定。

　　问题8、请你公司自查是否存在应披露未披露的关联方、关联交易，如是，请补充披露并说明未及时披露的原因。

　　回复：

　　经核查，公司不存在其他应披露未披露的关联方或关联交易。

　　江西世龙实业股份有限公司

　　董 事 会

　　2024年5月31日