林州重机集团股份有限公司 关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告（下转D33版）

　　证券代码：002535         证券简称：林州重机       公告编号：2024-0059

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　林州重机集团股份有限公司（以下简称“林州重机”或“公司”）于2024年5月20日收到深圳证券交易所上市公司管理一部《关于对林州重机集团股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函【2024】第192号，以下简称“问询函”），根据问询函的要求，公司及相关部门就问询函中涉及事项进行了认真核实，现回复内容公告如下：

　　一、年报显示，2023年你公司实现营业收入18.38亿元，相比上年增长64.10%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1.14亿元，相比上年增长818.10%；经营活动产生的现金流量净额4.82亿元，相比上年增长113.68%。其中煤炭机械产品实现收入16.14亿元，相比上年增长78.49%，同时毛利率相比上年提升5.95个百分点。

　　请你公司：

　　（一）结合报告期内所处行业环境、经营状况、以及相较于2022年的变化情况，说明你公司本报告期业绩大幅增长的主要原因，是否符合行业趋势，是否具有可持续性；

　　回复：

　　1、行业环境情况

　　公司属于装备制造业,细分为煤矿专用机械装备制造，也就是煤炭机械行业,主营产品为煤矿专用液压支架和刮板运输机等,属于煤炭的上游行业。

　　煤炭是我国的基础能源之一，在国家日益重视能源安全的背景下，煤炭作为保障能源安全稳定供应的“压舱石”，在较长时期仍是我国的主体能源。根据国家统计局发布的2023年国民经济和社会发展统计公报显示，“初步核算，2023年中国能源消费总量57.2亿吨标准煤，比上年增长5.7%。其中煤炭消费量增长5.6%，煤炭消费量占能源消费总量比重为55.3%”，根据中国煤炭工业协会发布的《2023煤炭行业发展年度报告》数据表明，2023年我国原煤产量47.1亿吨，同比增长3.4%，创历史新高，保障能源安全稳定供应。截至2023年底，全国煤矿总数量4300处左右，其中，年产120万吨及以上的大型煤矿产量占全国的85%以上，建成年产千万吨级煤矿81处。“十四五”以来，全国新增煤炭产能6亿吨/年左右，2020至2023年期间年均原煤产量增长4.5%，煤矿智能化采掘工作面由400多个增加到1600个左右。

　　煤炭机械工业担负着为我国煤炭工业提供先进技术装备的重任，煤炭机械工业的发展对煤炭工业乃至整个国民经济发展起到举足轻重的作用。近年来，在国家政策、技术驱动和市场需求加持下，煤炭机械工业加快转型升级，高端化、智能制造发展进程加快。煤炭机械行业的高端化、智能化、绿色化和数字化发展趋势也在推动着煤炭工业的转型升级和高质量发展。

　　《2023煤炭行业发展年度报告》预测，2024年全国煤炭供应体系质量提升、应急保供能力增强，煤炭市场供需将保持基本稳定。2024年2月23日，中央财经委员会第四次会议强调，鼓励引导新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新，降低全社会物流成本，增强产业核心竞争力，提高经济运行效率，对包括煤机行业在内的装备制造业将起到较大拉动作用。

　　综上，我们可以看出，受煤炭行业利好因素拉动，2020年以来，公司所处的煤机行业景气度持续较高，特别是高端化、智能化、绿色化和数字化产品市场需求量较大，报告期相较于2022年未发生显著变化，同时，预计2024年及以后3-5年内，煤机行业的市场需求将呈现平稳稍微向上态势。

　　2、公司经营状况

　　报告期内,公司加大研发力度和工艺创新，攻克了煤炭行业5-6m中厚煤层开采区的技术壁垒，解决了煤层开采区逐渐变薄与产能保持的矛盾；采用全系列立柱千斤顶防腐耐磨不锈钢高速激光熔覆制造技术，实现了我国高端液压支架制造技术的重大突破。公司以新技术、新工艺为依托，打造高端装备生产线，加大机器设备投入力度，新增激光熔覆设备17 台、窄间隙焊接设备5 台、高端加工设备45 台，激光切割和等离子切割设备7 台、机器人焊接设备34 台等各类先进设备共计108台，高端产品产能在2022年基础上提升30-40%。

　　报告期公司高端产品主要是液压支架，其技术指标特征有：（1）大采高高端液压支架，工作阻力：两柱掩护式液压支架的工作阻力在8000kN及以上、四柱支撑掩护式液压支架的工作阻力在10000kN及以上；支架高度：采高高度超过3.8m；中心距：一般设计为1.75m、2.05m；其他：高强度材料、电液控制系统、高可靠性复合密封等。（2）薄煤层高端液压支架，工作阻力：界定为4000至10000kN；支架高度：能够应用于1.3m以下煤层开采；中心距：一般设计为1.5M及以上；其他：高强度材料、电液控制系统、高可靠性复合密封等。（3）放顶煤高端液压支架，工作阻力：两柱掩护式放顶煤液压支架的工作阻力在8000kN及以上、四柱支撑掩护式放顶煤液压支架的工作阻力在10000kN及以上；支架中心距：一般设计为1.5m、1.75 m；其他：高强度材料、大流量手动液压控制系统或电液控制系统、高可靠性复合密封等。

　　公司充分发挥新技术、新工艺优势，在高端液压支架市场深耕细作,共签订销售合同170份，金额21亿余元，较上年同期增长17.32%,其中高端订单16.15亿元,较上年同期增长35.71%。

　　报告期内，公司共收到销售回款17.96亿元，同比增长30.24%，有效缓解了公司资金压力，同时通过加强财务管理和预算控制，合理规划资金安排，集中资金聚焦生产，使公司有效产能充分释放，主要产品液压支架产量较上年度提高60.92%。

　　3、通过以上分析，我们认为公司报告期业绩大幅增长的主要原因为：第一，下游煤炭行业景气度较好，对煤机采购需求旺盛，订单充裕；第二，公司受益于新工艺研发成功，高端订单占比增加；第三，公司有针对性地补充关键设备，有效提高产能，产量增加。

　　4、同行业公司报告期业绩增长对比情况

　　报告期内，国内同行业上市公司收入、利润增长情况如下表：

　　表1：

　　从上表可以看出，报告期内同行业公司收入、利润均呈增长态势，且增幅较高，说明公司业绩变化符合行业趋势。

　　收入方面，包括公司在内的三家同行业公司收入金额均有大额增长，其中郑煤机（601717）增长最多，为22.23亿元；公司位居中间水平,为7.10亿元；山东矿机（002526）最少，也达到3.05亿元，我们认为，公司收入增长金额是相对合理的。从收入增幅来看，公司超出同行业公司较多，主要原因是：公司得益于新工艺研发成功和产能增加，在订单的支撑下产量提升较快，同时，因公司上年度收入基数较小{收入金额9.04亿元，为郑煤机（601717）的5.81%、山东矿机（002526）的49.48%}，导致2023年度的收入增速较快、增幅较高。

　　利润方面，包括公司在内的三家同行业公司净利润金额也同样较大额度增长，其中郑煤机（601717）增长最多，为7.36亿元；公司第二,为0.98亿元；山东矿机（002526）0.57亿元，增加的原因主要是收入增长。从净利润增幅来看，公司超出同行业公司较多，主要原因是：公司上年度收入水平趋近于盈亏平衡点，处于微盈状态；本年度收入在超出盈亏平衡点后，仍有较大增长，由于固定成本不再增加，所以出现利润快速增长，增幅超出同行业水平。

　　5、可持续性分析

　　根据上述对公司所处行业分析，我们得知未来3-5年内，煤机行业将处于相对平稳运行态势，结合公司新工艺研发、产能适当补充、报告期增速较快存在特殊性等具体情况，我们判断，未来5年，公司收入、利润将在报告期的基础上，总体呈现平稳向上态势，但增速会有所放缓，逐渐接近行业平均水平。

　　（二）结合成本构成情况、原材料价格变动、销售价格及主要客户变动等因素，说明你公司煤炭机械产品毛利率提升的原因及合理性，是否明显偏离同行业平均水平。

　　回复：

　　1、公司煤机产品成本构成情况：

　　表2：

　　从上表可以看出，报告期公司煤机产品成本构成中,直接人工较上年度增加3.36个百分点,主要原因是,报告期内高端产品占比增加,工艺标准提高，相应人工工资增加；制造费用及其他较上年度增加0.4个百分点,基本持平；直接材料较上年度减少3.76个百分点,一方面是因为直接人工增加导致直接材料占比被动减少，另一方面是公司采用新工艺、加强成本控制，有效提高了材料综合利用率。

　　2、原材料价格变动情况如下表：

　　从上表可以看出,公司报告期原材料平均价格上涨277.34元/吨，增长5.01%；原材料价格上涨虽受到其本身价格上涨因素的影响，但涨幅变动不大，主要原因是：公司与客户签订订单合同和技术协议后，一般情况下，公司会收到30%左右的预付款，与整个订单生产所需原材料资金差距较大，为保证生产所需的钢材等主要原材料快速供应到厂，经双方协商，由客户或与客户同隶属于一个集团的另一家公司，作为贸易商向原材料厂家直接采购钢材等主要原材料，再出售给公司。因客户与该贸易商公司同属一个集团，在公司供货后，公司可将应支付给该公司的原材料货款与客户后续应支付给公司的设备款通过抹账方式结算。从客户垫资为公司采购原材料，到公司发货后双方通过抹账方式结算，大概需要三到五个月的时间，这段时间内，实质上客户垫付了原材料采购资金，所以公司应支付给该公司的原材料货款的价格需适当考虑该公司的前期资金垫付成本（每个月约1%左右的资金垫付成本，一般交货期为三到五个月），报告期公司共通过上述方式采购原材料3.46亿元，因此公司的原材料采购价格较上年度略有上涨。

　　3、销售价格变动情况如下表：

　　表4：

　　从上表可以看出，报告期公司液压支架平均销售价格增长4,548.57元/吨,涨幅为29.66%,刮板机平均销售价格增长1,633.72元/吨,涨幅为10.71%,煤机类产品平均销售价格上涨4,334.66元/吨,增长28.29%,价格上涨的主要原因是：报告期内公司高端液压支架收入占比较高，达到64.31%，同比增长28.59%，拉高了整体销售价格。

　　主要客户情况如下表：

　　报告期公司前十大客户情况如下表：

　　表5：                                                 单位：万元

　　上年度公司前十大客户情况如下表：

　　表6：                                                  单位：万元

　　根据上面报告期及上年度前十名客户，将同一集团下客户进行整合，统计出前五名客户如下表：

　　表7：                                                 单位：万元

　　注：2004年公司开始与陕西煤业XX集团合作，后又与陕西煤业XX集团下属的西安XX服务有限公司、陕西煤业XX有限责任公司等主体合作，合作期限已有20年。

　　从上表可以看出,报告期及上年度,前五名客户中,有三名是重叠的,合计收入分别为121,650.34万元、73,909.77万元，占当年总收入比例分别为66.20%、66.00%，占比极为接近，因此我们认为，报告期公司主要客户没有发生变化。

　　通过以上数据分析可以看出，报告期公司毛利率提升的主要因素是原材料利用率提高和产品销售价格提高，虽然原材料价格有所上升（5.01%），相应抵减了毛利率部分增幅，但其上升比例远低于产品平均价格上涨比例（28.29%），对毛利率影响不大。材料利用率提高的主要原因是公司采用新工艺、加强成本控制所致；销售价格上涨的主要原因是报告期内公司高端液压支架占比较高，达到64.31%，同比增长28.59%，拉高了整体销售价格，是公司加大研发力度、加强市场开拓、在高端市场布局的成果体现。

　　4、同行业上市公司同类产品毛利率情况

　　国内同行业上市公司毛利率情况如下表：

　　表8：

　　通过上表可知，国内同行业上市公司煤机产品毛利率，报告期较上年度均有不同幅度的提升，公司的提升幅度稍高于其他公司；从绝对值来看，公司毛利率与平均值相比,只相差0.62个百分点,不存在与同行业平均水平明显偏离情况。

　　二、年报显示，你公司将北京中科虹霸科技有限公司（以下简称“中科虹霸”）作为参股公司按照权益法进行核算。中科虹霸长期股权投资期初账面余额1.28亿元，本期计提减值准备5,894.16万元。

　　相关公告显示，2021年4月你公司与控股股东的关联方林州重机集团控股有限公司（以下简称“重机控股”）签订协议收购中科虹霸29.19575%的股权，交易价格为1.32亿元，但你公司于2023年12月才完成中科虹霸股权的工商变更手续，且由于中科虹霸发生减资导致你公司持股比例增至34.65498%。你公司通过收购中科虹霸股权收回关联方资金占用款1.3亿元，并称关联方非经营性占用资金已于2021年9月底全部归还至公司账户。

　　与年报同日披露的《关于业绩补偿相关事项的公告》显示，根据你公司与重机控股签订的《补偿协议书》，重机控股将按照中科虹霸减值金额20%对你公司进行额外补偿1,178.83万元，并于2024年5月开始，每月等额支付。

　　请你公司：

　　（一）说明该笔收购事项从2021年4月协议签署到工商登记完成拖延超过两年的原因及合理性，以及中科虹霸发生减资、你公司持股比例被动增加的具体情况；

　　回复：

　　2021年4月，公司与重机控股签署《股权转让协议书》。公司与重机控股均履行了内部审议程序。同时，根据中科虹霸《股东协议》4.5（d）条中关于向关联方转让的条款——“各股东在此同意，股东可以将其持有的公司股权转让给其关联方，而无需获得其他股东同意”的约定，以及按照《公司法》规定，重机控股在其股东会召开前夕，向个别未明确表示放弃优先购买权的股东邮寄了关于放弃优先购买权的书面问询材料，直到该股东收到书面问询材料起满30日未有任何答复，视为放弃优先购买权。故中科虹霸无需召开股东会审议股东之间股权变更事项。

　　工商登记变更延迟的原因及合理性： 2021年5月，中科虹霸向当地工商局提交了本次股权转让的工商变更材料，工商局在审核工商材料时提出，股权转让涉及到公司章程中股东人员修改，且公司章程的修改程序必须遵守《公司法》的有关规定，所以需要中科虹霸需提交股东会决议相关文件。因此，中科虹霸召开了股东会会议，并审议通过了其修订公司章程的事项，但在股东会签章页传签时发生个别股东未及时在签章页上签字的情况，导致工商变更手续进展缓慢。

　　为加快工作进程，公司控股股东即中科虹霸董事长郭现生先生（时任林州重机董事长）督促中科虹霸尽快召开股东会，并与中科虹霸各股东进行沟通协商，中科虹霸决定于2021年年底再次召开股东会，在会议上中科虹霸其他两位股东——北京中自投资管理有限公司、堆龙德庆星帆企业管理有限公司（原名称堆龙德庆星辰创业投资有限公司）提出，其上级股东单位中国科学院近几年来投资分散，且投资规模层次不齐，基于战略布局和整合外部投资的考虑，近期将收缩投资，从小规模投资的单位中退出，并要求限期完成退出任务，按照上述要求，两位股东明确表示希望以股权转让的方式从中科虹霸退出。因其他股东不同意其股权转让的退出方式，导致本次股东会未形成一致意见，上述工商变更手续被暂时搁置。

　　在此期间，公司控股股东即中科虹霸董事长郭现生先生（时任林州重机董事长）与其他股东经多次沟通协商，最终同意中科虹霸按照1元/股的价格回购其上述两位股东持有的股份并注销（中科虹霸最近一次增资：2020年深圳恒邦致远六号创业投资合伙企业出资11,010,000元认缴793,002元注册资本，增资价格约13.88元/股）。中科虹霸股东会于2023年11月顺利召开，就上述事项全部达成一致意见，并于2023年11月29日拿到新版营业执照，上述事项的工商变更手续均完成。公司于12月6日拿到工商变更卷后履行了信息披露义务。

　　中科虹霸发生减资及持股比例被动增加情况：北京中自投资管理有限公司、堆龙德庆星帆企业管理有限公司（原名称堆龙德庆星辰创业投资有限公司）与公司不存在关联关系。因该两名股东主管部门（为同一主管部门）基于战略方向调整及整合外部投资的考虑，经中科虹霸各股东多方沟通协商，全体股东投票同意，决定将该两位股东持有的股份以原始金额（1元/股）回购并注销。注销后，中科虹霸注册资本减少，导致我公司持股比例从原来的29.20%被动增加到34.66%。

　　（二）说明中科虹霸的主营业务情况，结合近三年主要财务数据、行业及市场情况等，说明减值迹象出现的最早时点、以前年度未计提减值的原因，是否存在计提长期股权投资减值不及时的情形；

　　回复：

　　1、中科虹霸主营业务、行业及市场情况

　　（1）主营业务情况

　　中科虹霸注册成立于2006年12月份，注册地址北京市海淀区，是一家集技术研究、产品开发、工艺制造等多个环节于一体的高新技术企业。主要业务是依托自身在虹膜领域的技术优势，围绕虹膜识别技术的研发和产品制造，目前已形成了以虹膜注册设备IKUSBE30和虹膜识别和应用设备IKAI1100为主导产品，以及IR4100、AJ9000、YBSH127（B）、IKUSB300（D）系列产品，进行单品销售或配套实施系统的完整的销售体系。针对国家对保密的要求，公司产品IKUSBE30已完成了国产化。

　　中科虹霸核心技术源自中科院自动化研究所模式识别国家重点实验室（人工智能），拥有完全自主研发的核心算法和硬件，在虹膜识别领域具有较高技术优势。其虹膜识别技术和产品广泛应用于矿山、公安、金融、社区等领域，与国能集团、陕煤集团、中国移动、中国银行等大型国企，以及蚂蚁金服、联想等头部企业建立了密切战略合作，服务于公安部、人社部、教育部等国家政府部门。面向行业应用，中科虹霸具有千万人级别的数据积累和项目经验积累，着力打造低价、易用的行业产品，以虹膜为核心，建设行业级、城市级生物特征云服务认证平台，为国家和公民提供安全、便捷、高效的身份认证服务。

　　目前，中科虹霸的虹膜识别产品已广泛应用于我国数百家矿山企业，有效地解决了目前矿企人员管理存在的问题，国内市场占有率第一；产品成功用在核工业基地、公安司法等国家重要部门，以及北京银行、民生银行、兴业银行、鲁西化工等大型企业，加强了物理安全和金融安全管理。面向公共安全应用，中科虹霸与公安部鉴定中心、公安部第一研究所等紧密合作，共同研发满足公安实战需要的虹膜识别产品，并成功在北京、浙江、湖南、内蒙等20多个省份的相关部门应用。

　　（2）行业及市场情况

　　中科虹霸属于生物特征识别行业，是利用人体生理特征或者行为特征进行身份识别的技术，包括指纹、虹膜、人脸、声纹、指静脉等，是一个相对较新但快速发展的行业。指纹、人脸、虹膜是生物特征识别中相对最成熟和应用最多的三种技术，都在10亿以上人口规模进行过采集和应用，相关国际国内标准体系成熟完善。这三种技术之间既存在互相竞争的应用场景，也存在互相融合互补的应用场景。相比于指纹和人脸识别，虹膜识别发展的时间比较短，目前我国专业从事虹膜识别公司的规模都不大。2019年，全国公安机关开展了虹膜识别系统建设工作，发挥虹膜识别对打击犯罪的技术支撑作用。

　　目前，美国已将虹膜识别作为重要建设内容纳入国家生物特征识别工程。印度、印尼、墨西哥等已在国民身份证上使用虹膜识别等生物特征识别技术。其中，印度建设的全国人口信息数据库包含了14亿多人的虹膜信息，是全球规模最大的虹膜识别数据库。阿联酋、新加坡等国家先后在出入境安检、电子护照中使用虹膜识别，在保障安全性的同时提高了安检效率。

　　国际机构 Grand View Research的市场报告表明，2022年全球生物特征识别市场规模是340亿美元，同时预测2023年到2030年的年复合增长率为20.4%。近年来，中国生物特征识别市场呈现出强劲的增长势头。数据显示，中国生物特征识别技术市场规模从2014年的71.5亿元迅速增长至2022年的402亿元，期间年复合增长率达24.1%。从上述数据可以看出，生物特征识别市场规模正在不断扩大，未来几年有望继续保持高速增长。目前市场上应用最为广泛的生物特征识别技术是指纹识别和人脸识别，这两种技术具备较高的使用便利性以及较低的设备成本优势，2022年，二者市场合计占比达到77%。而虹膜识别、静脉识别、声纹识别随着相关技术的进一步成熟具备较强的成长性，随着我国人工智能应用的快速发展以及公共安全对身份识别需求的较大增长，虹膜识别正在迎来一个发展新机遇，空间巨大。

　　2、近三年主要财务数据

　　表9：

　　从上表可以看出，2023年度中科虹霸实现营业收入3,325.43万元，和历史最高水平的2021年度基本持平，净利润137.56万元，扭亏为盈；2021年、2022年、2023年毛利率分别为66.12%、64.55%、53.06%，虽略有降低，但仍处于较高水平，随着业务量的增长，盈利空间很大。

　　3、中科虹霸未来业务发展思路

　　中科虹霸在我国行业内具有重要地位，肩负着推动中国虹膜识别技术产业化应用的重要任务，承担和参与十三五国家科技重大专项和国家重点研发计划项目。目前，中科虹霸已在安阳、西安完成业务布局，安阳、西安子公司已正常运营，2023年，安阳子公司与安阳市龙安区人民政府签订合作协议，2024年4月，西安子公司取得了矿用人员定位设备的部分证书。

　　未来五年，中科虹霸将集中优势资源，致力于智慧城市和智慧矿山建设，打造人工智能应用领域的新高地。一方面，中科虹霸在现有矿山解决方案的基础上，研发新一代矿用人员精确定位及车辆管理系统、井口安检系统，智能更衣柜管理系统和智能化矿灯管理系统，实现矿山人、车、物的智能化管理。中科虹霸将进行集成创新，研发煤矿智能综合管控平台等矿山自动化和智能化系统，成为能够提供完整矿山自动化解决方案的供应商。另一方面，中科虹霸以虹膜识别为核心，研发虹膜、声纹、人脸、步态多模态生物识别产品，建设生物特征识别云服务平台，为建设新型智慧城市和数字政府提供可靠的完整解决方案。以安阳市为试点，推动全省、全国虹膜数据库的建设和应用，将虹膜纳入新一代身份证体系，为国家安全和社会生活发挥重要作用。

　　4、中科虹霸估值情况

　　2022年4月评估时主要市场依据：针对外部特定客观环境影响期间，人们普遍戴口罩的实际情况，2021年，公司研发成功专用设备——虹膜测温一体机新产品，利润率较高。该产品可以实现戴口罩、护目镜情况下，对人员身份的准确识别，并能够测量人体温度，对体温过高人员进行报警。公司在深圳边检口岸进行试点应用，满足边检人员在上述期间的快速通关需求。因当时上述影响仍处在不断蔓延的态势中，预测后续年度该产品能够在边检通关、监所等公安行业应用实现爆发式增长，带来较高市场收入。据此市场需求量，对未来的收入做了如下预计：

　　表10：                                                 单位：万元

　　以上表数据为基础，以2022年4月30日为基准日的中科虹霸整体评估值为44,459.23万元，较投资时略有变化，重机控股按公司对中科虹霸持股比例对应的减少额对公司进行了补偿。

　　2023年4月评估时主要市场依据：第一，外部特定客观环境影响结束后，判断经济将触底反弹快速复苏，市场环境将发生大的改善，产品需求也将迎来大幅增长；第二，上市公司将充分发挥在煤机行业多年积累的客户资源优势，加大与中科虹霸的市场共享力度，助推中科虹霸煤矿用虹膜识别的一系列产品的市场占比和收入大幅提高；第三，2023年，中科虹霸与安阳市龙安区人民政府签订合作协议。以虹膜识别为核心，研发虹膜、声纹、人脸、步态多模态生物识别产品，建设生物特征识别云服务平台，为建设新型智慧城市和数字政府提供可靠的完整解决方案。安阳市有600多万人口，市级生物识别服务云平台建成后，可在公安、金融、教育、人社等领域广泛使用，为智慧城市和数字政府建设提供支撑。合作协议约定，龙安区政府将在项目落地3年内通过采购设备和服务的形式，给予公司项目支持。截至2023年4月30日，公司履行订单合同643.89万元，未来3个月在手订单2,312.53万元，此外，正在接触、洽谈规划过程中的、可行性较大的意向订单约4,000万元。基于上述三方面因素，对未来收入做了如下预计:

　　表11：                                              单位：万元

　　以上表数据为基础，以2022年12月31日为基准日的中科虹霸整体评估值为44,007.37万元，按照公司对中科虹霸持股比例计算享有份额为12,850.15万元，2022年12月31日公司对中科虹霸长期股权投资账面价值为12,783.38万元，不存在减值迹象，因此公司未计提减值。

　　2023年4月份预测2023年收入6,007.95万元，实际2023年收入3,325.43万元，完成比例55.35%，未达预期的主要原因是：因客户原因部分项目延期，未能在报告期完工并确认收入。

　　以上两轮评估，结果变化不大，主要原因是对未来年度的收入预测比较接近，主要原因是：上述第一轮评估（基准日2022年4月30日），对收入预计，是基于在当时外部特定客观环境影响下，中科虹霸研发的新产品——虹膜测温一体机，与当时特定需求迎合度较高，预计收入会有较大幅度增长。上述第二轮评估（基准日2022年12月31日），对收入预计，一方面是基于外部特定客观环境影响解除后，整个社会经济会出现快速反弹，相应拉动对中科虹霸产品需求；另一方面是，中科虹霸虹膜考勤仪、智能更衣柜等高科技产品，与国家政策支持的智能化、数字化矿井高度吻合，公司计划将煤矿市场资源与其共享，预计在煤矿市场会有重大突破，因此做出了与上述第一轮评估比较接近的收入预计。

　　2024年4月评估时主要市场依据：第一，外部特定客观环境影响后时代经济复苏并不如预期，使中科虹霸整体市场开发受到影响；第二，其产品在政府相关部门的应用推广普及率较慢，未完成市场覆盖计划；第三，股东结构出现变化，个别股东退出，相关业务受到一定影响。基于上述三方面因素，对未来收入做了如下预计:

　　表12：                                                 单位：万元

　　以上表数据为基础，以2023年12月31日为基准日的中科虹霸整体评估值为20,017.00万元，按照公司对中科虹霸持股比例计算享有份额为6,936.89万元，2023年12月31日公司对中科虹霸长期股权投资账面价值为12,831.05万元，减少5,894.16万元，故公司计提减值5,894.16万元，同时与重机控股签订额外补偿协议，按减值额的20%补偿给公司。

　　通过上述分析可知，该笔投资最早在2022年4月出现减值，减值比例1.04%，整体影响不大；在2023年末出现较大减值，减值比例54.51%。两次减值，公司均做了相应会计处理，不存在应提未提、计提不及时的情况。

　　（三）补充说明长期股权投资减值测算过程，包括关键假设、主要参数以及较以前年度的变化情况、可收回金额的确定方法，进而说明你公司长期股权投资减值准备的充分性及合理性；

　　回复：

　　公司长期股权投资减值测算过程为：报告期末，公司聘请具有证券期货资格的评估机构对相关长期股权投资进行专项评估，依据评估结果判断是否发生减值，并进行账务处理。本次公司委托深圳中洲资产评估房地产估价有限公司对公司持有中科虹霸的股权进行评估，相关情况如下：

　　1、可收回金额的确定方法

　　（1）评估方法选择

　　按照《以财务报告为目的的评估指南》的相关规定，执行资产减值测试评估业务，资产评估专业人员应当根据企业委托评估目的、价值类型、资料收集情况、数据来源等，参照会计准则相关规定，考虑评估方法适用前提，选择恰当的评估方法。

　　《企业会计准则第8号—资产减值》规定，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

　　可收回金额应当根据资产组或资产组组合公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　（2）未来现金流量折现法的模型

　　现金流量折现法是指选取的现金流量口径为企业自由现金流，通过对企业整体价值的评估来间接获得股东全部权益可收回金额。

　　本次评估以未来若干年度内的企业自由现金净流量作为依据，采用适当折现率折现后加总计算得出企业整体营业性资产的价值，然后再加上溢余资产、非经营性资产价值减去有息债务得出股东全部权益可收回金额。

　　g：永续期的增长率，本次评估g=0；

　　n：明确预测期第末年。

　　其中：企业自由现金流量就是在支付了经营费用和所得税之后，向公司权利要求者支付现金之前的全部现金流。其计算公式为：

　　企业自由现金流量＝税后净利润＋折旧与摊销+利息费用×（1-税率T）－资本性支出－营运资金变动。

　　2、关键假设

　　本次评估关键假设如下：

　　（1）一般假设

　　①交易假设：假定所有待评估资产已经处在交易过程中，评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。

　　②公开市场假设：公开市场假设是对资产拟进入的市场的条件以及资产在这样的市场条件下接受何种影响的一种假定。公开市场是指充分发达与完善的市场条件，是指一个有自愿的买方和卖方的竞争性市场，在这个市场上，买方和卖方的地位平等，都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下进行。

　　③持续使用假设：持续使用假设是对资产拟进入市场的条件以及资产在这样的市场条件下的资产状态的一种假定。首先被评估资产正处于使用状态，其次假定处于使用状态的资产还将继续使用下去。在持续使用假设条件下，没有考虑资产用途转换或者最佳利用条件，其评估结果的使用范围受到限制。

　　④企业持续经营假设：是将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定。即企业作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任；企业合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

　　（2）收益法评估特殊假设

　　①根据财政部与国家税务总局联合发布的《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号），自2018年5月1日起，原适用的17%和11%税率分别调整为16%、10%。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），自 2019年4月1日起，原适用 16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。本次评估假设未来年度增值税率保持13%不变；

　　②企业自由现金流在每个预测期间均匀产生；

　　③本次评估测算各项参数取值均未考虑通货膨胀因素，价格均为不变价；

　　④被评估单位提供给评估师的未来发展规划及经营数据在未来经营中能如期实现；

　　⑤评估对象在未来经营期内的主营业务、服务内容，收入与成本的构成以及销售策略和成本控制等仍保持其最近几年的状态持续，而不发生较大变化。不考虑未来可能由于管理层、经营策略以及商业环境等变化导致的资产规模、构成以及主营业务、服务内容等状况的变化所带来的损益；

　　⑥在未来经营期内，评估对象的各项期间费用不会在现有基础上发生大幅的变化，仍将保持其最近几年的变化趋势持续；

　　⑦假设被评估单位目前正在执行的房屋租赁合同到期后能够顺利续期且租金水平不会超过正常市场租金。

　　⑧北京中科虹霸科技有限公司于2023年11月30日取得编号为GR202311005667的《高新技术企业证书》，将于 2026年11月到期，本次评估假设上述高新技术企业证书到期后能够按正常续期。

　　3、主要参数

　　（1）营业收入分析

　　①北京中科虹霸科技有限公司历史年度营业收入的构成情况如下：

　　北京中科虹霸科技有限公司历史年度营业收入按照类别分类分情况如下表所示：

　　表13：                                                    单位：万元

　　②营业收入变动分析

　　北京中科虹霸科技有限公司2021年度至2023年度营业收入增长率分别为-22%、-40%、60%，2023年营业收入增长的原因：

　　首先，由于2023年，中科虹霸与安阳市龙安区人民政府签订合作协议，将以虹膜识别为核心，研发虹膜、声纹、人脸、步态多模态生物识别产品，建设生物特征识别云服务平台，为建设新型智慧城市和数字政府提供可靠的完整解决方案。

　　其次，中科虹霸2023年在西安设立全资子公司，充分利用当地产业资源和人才资源，全面发力智慧矿山建设应用。

　　最后，中科虹霸2023年完成对虹膜智能更衣柜管理系统的开发；完成了对IKUSBE30国产化改造，适应了国内市场需求。

　　③未来年度营业收入预测

　　根据企业目前的发展状况，结合宏观经济前景预测、行业状况，北京中科虹霸科技有限公司营业收入预测如下：

　　表14：                                                     单位：万元

　　2024年4月预测数据得出的原因如下：

　　首先，2024年营业收入预测根据2023年存续签约的合同、2024年新增合同、在手订单进行预测。截至2024年4月，公司履行订单合同1,281.41万元，未来6个月在手订单5,090万元，正在接触、洽谈、规划过程中、可行性较大的意向订单3,694万元。由此可知，中科虹霸2024年营业收入将会大大提升，上述项目周期性较短，一般3-6月可完成交货，大部分都能在2024年开始执行并验收。

　　其次，2023年第一季度营业收入为 461.05 万元，2024年第一季度营业收入1,211.19 万元，营业收入增长率为163% 。通过对比同期营业收入，可知中科虹霸营业收入目前呈高速增长。

　　最后，结合中科虹霸未来规划：中科虹霸董事会根据市场实际情况，制定了中长期的发展战略，未来5年将集中公司优势资源，致力于智慧城市和智慧矿山建设，打造人工智能应用领域的新高地。公司已经在智慧城市和智慧矿山这两个方向进行了扎实的技术和市场布局，预计未来年度将保持稳中有升。

　　（2）营业成本分析

　　中科虹霸营业成本主要包括直接材料、职工薪酬、其他。

　　中科虹霸历史年度营业成本按照类别分类分情况如下表所示：

　　表15：                                                单位：万元

　　根据上述企业历史各项业务毛利率平均水平，并适当考虑市场竞争、成本上涨等因素对销售毛利率的下降趋势影响预测未来年度的营业成本，具体预测如下：

　　表16：                                                     单位：万元

　　（3）销售费用预测

　　中科虹霸管理费用主要包括职工薪酬、差旅费、办公费、服务费等，预测期工资以历史年度工资额为基础，同时考虑预测期社会物价水平及社会平均工资的变动情况确定；交旅费、办公费、服务费等以企业历史年度水平进行预测。

　　（4）管理费用预测

　　中科虹霸管理费用主要包括职工薪酬、财产保险费、业务招待费、差旅费、办公通讯费、折旧及摊销等。对于固定部分，主要是按照中科虹霸折旧会计政策剩余年限进行预测。对于可变部分：预测期工资以历史年度工资额为基础，同时考虑预测期社会物价水平及社会平均工资的变动情况确定；业务招待费、差旅费等以企业历史年度水平进行预测。

　　（5）研发费用预测

　　中科虹霸管理费用主要包括职工薪酬、材料费、办公费、差旅费、折旧及摊销等。对于固定部分，主要是按照中科虹霸折旧会计政策剩余年限进行预测。对于可变部分：预测期工资以历史年度工资额为基础，同时考虑预测期社会物价水平及社会平均工资的变动情况确定；材料费、办公费、差旅费等以企业历史年度水平进行预测。

　　（6）资本性支出的预测

　　资本性支出根据中科虹霸未来资本性支出计划预测。

　　（7）折旧摊销的预测

　　对于折旧的预测，主要根据企业维持现有经营能力的固定资产，并扣减经济寿命期满的固定资产，结合国家及企业固定资产有关折旧计提政策，测算以后年度折旧的年限和每年的金额。固定资产折旧均按直线法预测。

　　折旧年限的确定是根据企业基准日资产状况和综合折旧年限确定的。

　　（8）营运资金追加额

　　营运资金的增加是指随着企业经营活动的变化，获取他人的商业信用而占用的现金，正常经营所需保持的现金、存货等；同时，在经济活动中，提供商业信用，相应可以减少现金的即时支付。因此估算营运资金的增加额，原则上只需考虑正常经营所需保有的现金（最低现金保有量）、应收款项和应付款项等主要因素。本报告所定义的营运资金增加额为：

　　营运资金增加额=当期营运资金-上期营运资金

　　其中：营运资金=经营性现金+应收款项-应付款项

　　应收款项=营业收入总额/应收账款周转率

　　其中，应收款项主要包括应收账款、预付账款及与经营生产相关的其他应收账款等诸项。

　　应付款项=营业成本总额/应付账款周转率

　　其中，应付款项主要包括应付账款、预收账款及与经营生产相关的其他应付账款等诸项。

　　根据对评估对象经营情况的调查，以及被评估单位近年资产和损益、收入和成本费用的统计分析以及对未来经营期内各年度收入与成本的估算结果，按照上述定义，可得到未来经营期内各年度的应收款项和应付款项等及其营运资金增加额。

　　（9）折现率的确定

　　确定折现率有多种方法和途径，按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为企业自由现金流量，则折现率选取加权平均资本成本（WACC）确定。

　　WACC＝（Re×We）＋〔Rd×（1－T）×Wd）

　　其中：Re为公司普通权益资本成本

　　Rd为公司债务资本成本

　　We为权益资本在资本结构中的百分比

　　Wd为债务资本在资本结构中的百分比

　　T为公司有效的所得税税率

　　本次评估采用资本资产定价修正模型（CAPM），来确定公司普通权益资本成本Re，计算公式为：

　　Re＝Rf＋β×（Rm－Rf）＋Rc

　　其中：Rf为无风险报酬率

　　β为企业风险系数

　　Rm为市场平均收益率

　　（Rm－Rf）为市场风险溢价

　　Rc为企业特定风险调整系数

　　①无风险利率Rf的确定

　　无风险报酬率是对资金时间价值的补偿，这种补偿分两个方面，一方面是在无通货膨胀、无风险情况下的平均利润率，是转让资金使用权的报酬；另一方面是通货膨胀附加率，是对因通货膨胀造成购买力下降的补偿。它们共同构成无风险利率。根据中国债券信息网查询评估基准日银行间固定利率国债收益率 (10年期 ) 的平均收益率确定，因此本次无风险报酬率Rf 取2.56%。

　　②权益系统风险系数β的确定

　　所谓风险系数（Beta: β）指用以衡量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性的一种证券系统性风险的评估工具，通常用β系数反映了个股对市场变化的敏感性。在计算β系数时通常涉及统计期间、统计周期和相对指数三个指标，本次在计算β系数时采用评估基准日前60个月作为统计期间，统计间隔周期为周度，相对指数为沪深300指数。

　　通过以下公式，将各可比的有财务杠杆β系数转换成无财务杠杆的β系数，有财务杠杆的β与无财务杠杆的β的转换可由下面公式得出：

　　β1/βu＝1＋D/E×（1－T）

　　式中：β1—有财务杠杆的β；

　　βu—无财务杠杆的β；

　　D—有息负债现时市场价值；

　　E—所有者权益现时市场价值；

　　T—所得税率。

　　经查询，可比行业无杠杆的贝塔系数βu为0.7222。

　　本次评估我们以同行业资本结构作为本次评估的被评估企业的资本结构比率，为4.91%。在假设企业未来税率保持不变的前提下，企业所得税率按委估企业的现行税率取15%。则，被评估企业的权益系统风险系数β＝0.7539。

　　③市场超额收益率ERP的确定

　　市场风险溢价是市场投资报酬率与无风险报酬率之差。其中，市场投资报酬率以上海证券交易所和深圳证券交易所股票交易价格指数为基础，选取1992年至2023年的年化周收益率为基础计算加权平均值；无风险报酬率根据中国评估协会官网查询评估基准日银行间固定利率国债收益率(10年期)的平均收益率确定为6.39%。

　　④企业特定风险调整系数的确定

　　本次评估考虑到评估对象在公司的融资条件、资本流动性以及公司的治理结构等方面与可比上市公司的差异性所可能产生的特性个体风险，设公司特性风险调整系数Rc=2.00%，主要考虑因素如下：

　　表17：

　　⑤权益资本成本的确定：

　　Re=2.56%+0.7539×6.39%+2.00%

　　=9.38%

　　⑥WACC的确定

　　WACC＝（Re×We）＋〔Rd×（1－T）×Wd〕

　　＝9.38%×95.09%+4.91%×（1-15%）×3.45%

　　＝9.06%

　　（10）溢余资产价值及非经营性资产的确定

　　溢余资产是指与企业收益无直接关系的，超过企业经营所需的多余资产，主要包括溢余现金、收益法评估未包括的资产等；非经营性资产是指与企业收益无直接关系的，不产生效益的资产，对该类资产单独评估。

　　4、关键假设、主要参数以及较以前年度的变化情况

　　（1）关键假设

　　本次年报长期股权投资减值关键假设与上一轮评估时点为2022年12月31日，由贵州博源恒晟资产评估事务所（普通合伙）出具报告号为 “黔恒晟评报字（2023）第01016号”《林州重机集团股份有限公司所持有的中科虹霸科技有限公司股权项目股东全部权益价值资产评估报告书》的关键假设保持一致。

　　（2）主要参数较以前年度的变化如下

　　上一轮评估时点为2022年12月31日，由贵州博源恒晟资产评估事务所（普通合伙）出具报告号为 “黔恒晟评报字（2023）第01016号”《林州重机集团股份有限公司所持有的中科虹霸科技有限公司股权项目股东全部权益价值资产评估报告书》，报告用途为减值测试，采用收益法进行评估，评估值为44,007.37万元。

　　本次评估时点为2023年12月31日，由深圳中洲资产评估房地产估价有限公司出具报告号为 “深中洲评字（2024）第 2-038号”《林州重机集团股份有限公司拟长期股权投资减值测试所涉及的北京中科虹霸科技有限公司股东全部权益可收回金额资产评估报告》，采用收益法进行评估，评估值为20,017.00万元。

　　上一轮评估与本次评估，公司对长期股权投资减值测试中涉及的北京中科虹霸科技有限公司股东全部权益可收回金额的评估均采用收益法进行，选取营业收入、营业成本、毛利率作为关键指标。公司此次减值测试与上一轮评估主要预测数据对比如下表所示：

　　表18：                                                  单位：万元

　　注：上一轮评估，评估机构在采用收益法进行评估时确定2023年-2027年为明确预测期，2027年以后为永续期。 本次评估以自评估基准日起第1至5年为明确预测期，从第6年开始及以后为永续期。永续期业务规模按明确预测期最后一年确定，未再考虑增长。营业收入预测中，包括主营业务收入和其他业务收入。

　　从上表可知， 2022年12月31日基准日评估预测的2023年营业收入为6,007.95万元、毛利率为68%，但2023年实际已实现的营业收入为3,325.43万元、毛利率为53%，由此可见已出现减值迹象。因此，本次评估下调了2024年及以后年度的预测收入及毛利率，这也是较上一轮评估的主要变化。

　　5、本次减值出现的原因及合理性分析

　　通过上述对本次评估关键假设、主要参数以及与以前年度的比较，可以得知，本次评估减值的原因主要是未来预计收入和毛利率的下调，下调的主要原因是：第一，外部特定客观环境影响后时代经济复苏并不如预期，使中科虹霸整体市场开发受到影响；第二，其产品在政府相关部门的应用推广普及率较慢，未完成市场覆盖计划；第三，股东结构出现变化，个别股东退出，相关业务受到一定影响。本次评估对未来收入的下调，充分考虑了与收入相关的各类因素，整体下调幅度超过50%，因此，我们认为本次评估是客观的、谨慎的，公司根据本次评估结果计提减值，是充分的、合理的。

　　请评估师对上述问题（三）进行核查并发表明确意见。

　　评估师回复：

　　1、核查程序

　　对以上减值测试事项，评估师主要实施以下核查程序：

　　（1）通过历史财务数据分析、核实、访谈等程序，核查历史期各项收入、成本、费用、公司运营、现金流入流出等情况，对长期股权投资减值测试涉及的北京中科虹霸科技有限公司经营情况进行核查；

　　（2）对长期股权投资减值迹象进行核查，主要对企业现金流变动、经营收益变动、行业政策变化情况、市场竞争、研发团队及核心成员、公司主要经营团队变化情况等进行核查；

　　（3）核查减值测试结果是否符合企业近年的经营收益变化情况。

　　2、核查意见

　　通过核查，我们认为：本次对林州重机集团股份有限公司拟长期股权投资减值测试所涉及的北京中科虹霸科技有限公司股东全部权益可收回金额测算准确，林州重机集团股份有限公司根据本次评估结果计提减值，是充分的、合理的。

　　（四）结合中科虹霸的股权结构、董事会提名及日常决策机制、股东之间的的一致行动协议及安排等，说明你公司按照权益法对中科虹霸进行核算的依据，是否符合企业会计准则的相关规定；

　　回复：

　　1、截至2023年12月31日，中科虹霸的股权结构如下：

　　表19：

　　2、截至2023年12月31日，董事会成员情况如下：

　　表20：

　　3、中科虹霸议事机制：设董事会，董事会对所议事项应由二分之一以上的董事表决通过方为有效，并应做成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。

　　4、公司未与重机控股签订一致行动协议及未有其他安排的情况。

　　5、《企业会计准则》关于长期股权投资与财务合并报表的说明：

　　《企业会计准则第2号——长期股权投资》应用指南（2014）规定：投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。实务中，较为常见的重大影响体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。投资方直接或通过子公司间接持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，一方面应考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份，同时要考虑投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

　　《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》：第十四条 投资方持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断投资方持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为投资方对被投资方拥有权力：（一）投资方持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度。（二）投资方和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。（三）其他合同安排产生的权利。（四）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

　　综上所述，公司持有中科虹霸34.66%的股权，且派出1名董事，取最极端的情况，郭现生以公司控股股东、实际控制人身份，影响公司派出董事（李小明）在董事会的1票表决权，郭现生又以重机控股实际控制人、中科虹霸董事身份具有董事会1票表决权，但在董事会也只是2:2的情况，无法形成半数以上的表决权，无法对中科虹霸形成控制。所以公司对中科虹霸具有重大影响而未实际控制，故按照权益法对中科虹霸进行核算，符合企业会计准则的相关规定。

　　（五）说明截止回函日，你公司业绩补偿的履行进展情况。

　　回复：

　　截止本问询函回复日，公司已收到重机控股补偿款147.36万元。

　　请年审会计师对上述问题（二）（三）（四）（五）进行核查并发表明确意见。

　　会计师回复：

　　1、执行的核查程序

　　我们执行的审计程序包括但不限于如下：

　　（1）了解管理层制定与长期股权投资相关的内部控制，评价相关的内部控制设计是否得到执行并测试内部控制运行的有效性；

　　（2）取得被投资单位的章程、营业执照等资料。获取相关股权转让协议、债权转让协议及付款凭证，董事会决议、股东大会决议，确认股权转让的真实性。

　　（3）通过企查查查询中科虹霸工商登记的股权结构，根据股权转让协议和章程、确认股权投资的股权比例、表决权等，检查长期股权投资的分类和核算方法是否正确。

　　（4）通过企查查查询获取公司相应年度的董监高名单，并获取中科虹霸的任命通知书、董事会会议纪要，确认林州重机股份有限公司确已派驻代表进入董事会，并参与其公司的经营管理，对中科虹霸产生重大影响。

　　（5）检查长期投资减值准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。

　　（6）核对长期股权投资减值准备本期与以前年度计提方法是否一致。

　　（7）取得中科虹霸最近三年的审计报告，主要财务指标。根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。

　　（8）获取评估师对中科虹霸公司的估值评估报告，了解并评价外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，并结合评估报告中可收回金额及持股比例测算持有的股权价值，计算出减值准备金额是否与企业一致。

　　（9）与评估师沟通，了解评估师测算过程，包括关键假设、主要参数以及较以前年度的变化情况、可收回金额的确定方法，判断是否具备充分性及合理性。

　　（10）访谈中科虹霸现任股东马力及孙哲南，了解公司经营情况、公司产品核心竞争力及优势，行业发展情况，未来的规划等情况；访谈2023年退出的股东之一北京中自投资管理有限公司，了解退出的原因及背景，以及对中科虹霸产品核心竞争力及优势等。

　　（11）跟进补偿资金到位情况，获取企业收到重机控股公司补偿款的银行回单。

　　2、会计师核查意见

　　经核查，基于已实施的审计程序，我们认为：

　　（1）针对第（二）问，对中科虹霸的长期股权投资最早在2022年4月出现减值，减值比例1.04%，整体影响不大；在2023年末出现较大减值，减值比例54.51%。两次减值，公司均做了相应会计处理，故对中科虹霸的长期股权投资减值不存在应提未提、计提不及时的情况；

　　（2）针对第（三）问，对中科虹霸长期股权投资减值准备具有充分性及合理性；

　　（3）针对第（四）问，林州重机对中科虹霸不具有控制，但是能施加重大影响，故按照权益法对中科虹霸进行核算的依据，符合企业会计准则的相关规定；

　　（4）针对第（五）问，5月第一期补偿已到位，业绩补偿的履行进展顺利，不存在拖延或不支付的情况。

　　三、年报显示，你公司2023年向前五大客户销售额合计13.10亿元，占年度销售总额71.32%，较2022年增加5.5个百分点；其中向第一大客户销售8.77亿元，占年度销售总额47.72%。请你公司：

　　（一）详细列示前五大客户明细，包括但不限于客户名称、成立时间、经营范围、注册资本、销售内容、合作历史、本期销售金额、结算及信用政策、期末往来款余额、期后回款情况等，说明相关客户是否为本期新增，经营规模与销售金额是否匹配；

　　（下转D33版）