深圳市科思科技股份有限公司 关于2023年年度报告的信息披露 监管问询函的回复公告(下转D58版)

　　证券代码：688788        证券简称：科思科技         公告编号：2024-029

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

　　深圳市科思科技股份有限公司（以下简称“公司”、“科思科技”）于2024年5月24日收到上海证券交易所科创板公司管理部下发的《关于深圳市科思科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2024】0123号）（以下简称“《问询函》”）。根据《问询函》的要求，公司会同相关中介机构就《问询函》中所提问题逐项进行了认真核查落实，现将相关问题回复如下：

　　一、关于审计意见

　　1、关于2022年度保留意见审计报告涉及事项影响已消除事项。立信会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司年度报告审计机构，对公司2022年度财务报告出具了保留意见的审计报告，形成前述意见的基础涉及公司应收款项的可收回性事项。2023年10月，公司将年审机构更换为北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“北京大华国际”）。公司董事会和北京大华国际认为，公司2022年度审计报告中保留意见涉及事项的影响已消除。北京大华国际为公司2023年度报告出具标准无保留意见审计报告。

　　同时，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022年度内部控制出具了带强调事项段的无保留意见的鉴证报告，强调公司应收款项管理方面存在控制缺陷。公司董事会和北京大华国际认为，前述内控鉴证报告中带强调事项段无保留意见涉及事项的影响已消除。北京大华国际认为公司在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

　　请公司：（1）详细说明公司为消除保留意见涉及事项所采取的实质性举措及其有效性，以及你公司认为2022年度保留意见所涉及事项的影响已消除的合理性。（2）说明公司针对前述强调事项段涉及的内部控制缺陷采取的改进措施，结合实际执行情况评估有关制度是否健全完备，以及公司认为强调事项段涉及的内部控制缺陷影响已消除的合理性。

　　请大华国际：（1）逐项说明对上期非标意见涉及事项执行的审计程序、获取的审计证据，并据此分析认定科思科技2022年度保留意见涉及事项影响已消除的合理性，以及2023年审计意见类型的恰当性。（2）说明就公司内部控制所执行的审计程序，认为公司应收账款管理方面存在的内部控制缺陷影响已消除的合理性。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）详细说明公司为消除保留意见涉及事项所采取的实质性举措及其有效性，以及你公司认为2022年度保留意见所涉及事项的影响已消除的合理性

　　公司为消除保留意见涉及事项所采取的实质性措施包括：

　　1、尽快回收应收款项，加强催收管理，公司根据不同客户性质及回款特点，采取电话沟通、上门拜访等沟通方式；必要时，通过请求上级监管单位参与协调回款事宜。

　　2、加强应收账款内部控制建设，主要措施如下：

　　（1）公司进行内部自查，对应收款项主要客户、账龄进行了全面地核查；出具了应收账款专项核查工作主要问题及建议的专项报告，制定应收账款催收计划，提升应收账款周转率。

　　（2）进一步加强应收款项的对账、催收管理，在原有应收账款管理制度的基础上制定和完善了《市场部账款回收管理办法》，对应收款项进行了部门归口管理，公司根据不同客户类型（如：大型央企、地方国有大型企业、科研院所等）及是否与该客户约定“同比例支付”结算条款等回款特点等客观因素，采取电话沟通、上门拜访等方式加大应收款催收力度。必要时，公司请求客户的上级监管单位（如：总体单位等）出面参与协调回款事宜。公司对催收情况进行工作记录和定期汇报。对于逾期严重的应收账款，会采取催款函、律师函等进一步的措施。

　　（3）根据战略市场布局和业务转型的调整要求，加强对客户的信用管理，通过对客户的财务情况、业务情况、项目资金专属情况及法律诉讼情况等各个因素综合判断客户资信，进一步完善了《信用管理制度》，明确客户信用评价标准以及关键控制点防范信用风险。同时，公司市场部也对客户的信用风险进行定期关注和评估，进行动态信用管理。

　　（4）公司财务部每月及时更新收入成本明细表，加强和客户的对账，定期发送对账单给重要客户，保障应收账款数据的准确性和及时性。

　　公司采取以上措施的有效性如下：

　　1、2023年度整体的回款情况较2022年度有明显的改善。2022年度公司收到回款31,100.89万元，2023年度收到回款35,921.51万元，2023年回款较上年增加15.50%。

　　2、2023年末应收账款余额和前十大应收账款余额均较2022年末有所下降。2023年末应收账款余额较2022年末减少9,248.42万元，同比下降10.09%；前十大客户应收账款余额较2022年末减少7,153.63万元，同比下降10.18%。2023年度末前十大应收账款欠款方2023年度合计回款25,164.35万元，较2022年增加5,333.91万元，增长26.90%，2023年度末前十大应收账款欠款方2023年度具体回款情况如下：

　　单位：万元

　　3、2023年末账龄一年以上应收账款余额59,076.06万元，较2022年末减少10,778.27万元，同比下降15.43%；账龄一年以上应收账款余额占比由2022年末的71.48%降至62.59%。

　　4、截止2023年12月31日，应收票据余额11,957.04万元，出票客户质量较高，主要客户实力雄厚、信誉良好，承兑风险较低。

　　截至2024年4月25日，2023年收到的票据已到期兑现到账10,199.25万元，其中在2023年12月31日前到期兑现到账7,224.53万元，在2024年1月1日至2024年4月25日到期兑现到账2,974.72万元。

　　公司于2024年4月12日和4月16日对2023年度内收到的中国兵器A单位与中国兵器B单位的商业承兑汇票进行不附追索权的票据贴现，贴现金额合计7,720.05万元。

　　截至2024年4月25日，2023年度收到的票据已到期兑现到账金额与贴现金额合计17,919.78万元，占2023年度票据回款总金额的92.81%。

　　5、应收账款的迁徙率明显改善

　　公司2022年末和2023年末应收账款迁徙率情况如下：

　　6、应收账款的周转率呈现上升的趋势

　　公司2022年度和2023年度应收账款周转率情况如下：

　　立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022年度财务报告出具了保留意见的审计报告，形成保留意见的基础所述事项：截至2022年12月31日，应收账款账面余额为91,673.52万元，应收票据6,052.66万元，账龄一年以上金额为69,854.32万元，占比71.48%。上述应收款项账龄迁徙率明显增加，应收账款周转率明显下降，科思科技管理层未就上述应收款项的可收回性提供充分的支持性资料，因此，立信会计师无法对上述应收款项的可收回性获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对这些金额作出调整。

　　基于公司为消除保留意见涉及事项所采取的实质性举措，公司2023年末应收账款余额较2022年末减少9,248.42万元，同比下降10.09%，2023年末账龄一年以上应收账款余额较2022年末减少10,778.27万元，同比下降15.43%；同时，公司2023年末应收账款的迁徙率明显改善，应收账款周转率上升。综上，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022年度财务报告出具保留意见的审计报告的基础因素均得到改善，公司认为2022年度保留意见所涉及事项的影响已消除具备合理性。

　　（二）说明公司针对前述强调事项段涉及的内部控制缺陷采取的改进措施，结合实际执行情况评估有关制度是否健全完备，以及公司认为强调事项段涉及的内部控制缺陷影响已消除的合理性

　　公司针对前述强调事项段涉及的内部控制缺陷采取的改进措施详见本问询回复之“一、关于审计意见”之“（一）详细说明公司为消除保留意见涉及事项所采取的实质性举措及其有效性”回复之“2、加强应收账款内部控制建设，主要措施如下”。

　　公司在2023年度严格实际执行针对内部控制缺陷所采取的改进措施，实际执行情况如下：

　　（1）制定应收账款催收计划，公司严格按照计划进行催收，2023年下半年及2024年第一季度回款29,244.67万元，与制定的回款计划30,000.00万元相比，完成率97.48%，基本完成催款计划制定的回款目标；

　　（2）严格按照修订完善的《市场部账款回收管理办法》对应收账款进行管理，对催收情况进行记录并向公司董事长进行汇报；

　　（3）严格按照修订完善后的《信用管理制度》对客户信用等级及授信进行管理，及时更新客户名录并对客户信用信息进行调查，对公司客户进行信用等级分类，根据客户具体情况授予不同的信用额度且信用额度均经过审批，在销售合同审批时对是否超过授信额度进行审查。

　　（4）公司内审部门每季度对财务部相关的工作情况进行自查。

　　根据公司实际执行情况，公司内部控制制度健全完备，公司已建立有效的内部控制制度对应收账款进行管理，2023年度回款良好。2024年4月25日，北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“北京大华”）出具《带强调事项段的无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项影响已消除的审核报告》（北京大华核字[2024]00000126号），北京大华没有注意到任何事项使其相信科思科技2022年度内部控制鉴证报告中带强调事项段的无保留意见涉及事项的影响未消除；北京大华出具科思科技《内部控制审计报告》（北京大华内字[2024]00000019号），科思科技于2023年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

　　综上所述，公司对强调事项段涉及的内部控制缺陷采取了切实可行的改进措施，并严格执行，2023年度回款良好，并且北京大华针对科思科技内部控制出具了标准无保留意见的内部控制审计报告，公司认为强调事项段涉及的内部控制缺陷影响已消除具备合理性。

　　二、保荐机构核查及意见

　　（一）核查程序

　　1、查阅并获取公司出具的《董事会关于2022年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》、《董事会关于2022年度带强调事项段的无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项影响已消除的专项说明》、《监事会对〈董事会关于 2022年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明〉的意见》和《监事会对〈董事会关于2022年度带强调事项段的无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项影响已消除的专项说明〉的意见》；

　　2、查阅并获取北京大华出具的《深圳市科思科技股份有限公司出具保留意见涉及事项影响已消除的审核报告》（北京大华核字[2024]00000127号）、《深圳市科思科技股份有限公司带强调事项段的无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项影响已消除的审核报告》（北京大华核字[2024]00000126号）、《深圳市科思科技股份有限公司内部控制审计报告》（北京大华内字[2024]00000019号）

　　3、获取公司与客户进行电话沟通、上门拜访等的沟通记录、应收账款催收计划以及完善后的《市场部账款回收管理办法》、《信用管理制度》，并检查回款计划及制度执行情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司已为消除保留意见涉及事项采取了实质性举措，公司2022年度保留意见所涉及事项的影响已消除具备合理性；

　　2、公司已为针对2022年度内控鉴证报告中强调事项段涉及的内部控制缺陷采取了改进措施，公司有关制度已健全完备，公司2022年度内部控制审计报告中强调事项段涉及的内部控制缺陷影响已消除具备合理性。

　　三、年审会计师回复

　　（一）逐项说明对上期非标意见涉及事项执行的审计程序、获取的审计证据，并据此分析认定科思科技2022年度保留意见涉及事项影响已消除的合理性，以及2023年审计意见类型的恰当性

　　1、审计程序

　　（1）获取公司2023年末应收账款客户明细表，并选取十大客户执行走访程序或视频访谈程序；

　　（2）选取样本对重要的应收账款实施函证；

　　（3）检查公司本期的回款情况；

　　（4）检查公司应收账款余额的期后回款情况；

　　（5）对大额应收账款本期发生额执行细节测试，检查相关的业务合同、发票、出库单、签收单、物流单证、J检合格证等；

　　2、已获取的审计证据

　　（1）执行十大客户执行走访程序或视频访谈程序情况

　　①相关数据如下：

　　单位：万元

　　②获取被访谈对象的身份证信息与工牌，检验被访谈对象身份的真实性；

　　③将实际的访谈地点与通过第三方公开渠道查询的地点进行核对，检验被访谈单位地点的真实性；

　　④询问被访谈对象单位与公司建立合作的方式、结算模式、付款方式、回款周期、产品质量验收情况以及终端客户的信用情况等；

　　（2）选取样本对重要的应收账款实施函证

　　在2023年度审计中，我们根据重要性原则选取32家主要客户实施函证程序，相关函证数据及比例情况如下：

　　单位：万元

　　公司2023年期末应收账款余额82,425.11万元，发函金额76,225.28万元，回函直接确认63,834.41万元，经回函调节相符金额7,082.30万元，金额可以确认。对未回函客户执行替代测试后，金额可以确认。

　　（3）检查公司本期的回款情况

　　对公司本期回款的银行回单执行检查程序并与银行对账单进行双向核对，核对银行回单的回款单位是否与账载单位一致；对公司本期收到的商业票据和银行承兑汇票执行检查程序，核对票据的出票人名称、背书人名称等信息是否与账载一致。

　　本年度公司回款35,921.51万元（含票据），检查回款附件金额合计32,035.29万元，检查比例89.18%，未见异常。

　　（4）检查公司应收账款余额的期后回款情况

　　从管理层获取截止2024年4月24日应收账款期后回款情况表，检查银行回单与票据的相关信息，未见异常。

　　（5）对大额应收账款本期发生额执行细节测试，检查相关的业务合同、发票、出库单、签收单、物流单证、J检合格证等。

　　（6）本期公司实现营业收入23,629.08万元；我们依据重要性原则，选取17,481.08万元的样本进行检查，检查业务合同的结算条款、发票、出库单、签收单、物流单证等，未见异常。

　　3、审计结果

　　基于上述已执行的审计程序及收集到的审计证据，我们未发现公司的业务实质存在异常。公司回款周期变长主要是因为公司与客户主要采用“同比例支付”的结算模式，即公司客户根据最终客户结算进度，支付相应比例金额给本公司，款项拨付一般受最终客户预算执行进度和总体单位总装生产进度影响。

　　公司的主要客户以科研院所、企事业单位以及地方国有大型企业为主。如中国兵器A单位等、中国电科A单位等客户均属于中国境内的大型国有企业，信用等级高且目前仍在按结算模式支付货款，不存在货款回收的风险。

　　经过公司多种方式的催收，公司2023年度的回款情况较2022年度有明显的改善。

　　综上，我们认为导致公司2022年度审计报告中保留意见涉及事项的影响已消除，因此我们对2023年度财务报告出具标准无保留意见的审计报告。

　　（二） 说明就公司内部控制所执行的审计程序，认为公司应收账款管理方面存在的内部控制缺陷影响已消除的合理性

　　1、核查程序

　　（1）获取公司《信用管理制度》、《应收账款管理制度》和《市场部账款回收管理办法》，了解、评价及测试公司客户授信额度及应收账款管理相关内部控制制度的设计合理性及运行的有效性；

　　（2）访谈公司的业务人员，了解公司新修订的《信用管理制度》和《市场部账款回收管理办法》适用性；

　　（3）检查公司业务人员形成的书面催款记录，了解公司业务人员催款的日期、沟通的方式与沟通内容；

　　（4）获取并检查公司制定的应收账款回款计划书，并与公司2023年的实际回款情况相比较，评价应收账款回款计划书的适用性；

　　（5）查阅公司披露的《董事会关于2022年度带强调事项段的无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项影响已消除的专项说明》等文件；

　　2、核查意见

　　（1）公司已建立《信用管理制度》、《应收账款管理制度》等管理制度，对公司客户授信额度、业务合同的签订、应收账款的回收等进行管理，未发现有关制度不健全完备的情况；

　　（2）公司新修订的《信用管理制度》、《市场部回收管理办法》为业务人员的催款工作提供了明确的指引，未发现相关制度与实际催款工作存在不相适应的情况；

　　（3）公司业务人员负责公司应收账款的回收工作，及时、足额收回货款。在实际执行中，业务人员已将与客户的催收沟通形成书面记录；

　　（4）公司制定的应收账款回款计划书为业务人员的催款工作提供了明确的目标，未发现回款计划书与实际催款工作的开展存在不相适应的情况；

　　（5）未发现公司说明回复的应收款项管理的改进措施与我们了解的情况存在重大不一致。

　　综上，我们认为公司应收账款管理方面存在的内部控制缺陷影响已消除。

　　二、经营情况

　　2、关于年度经营业绩及毛利率变化。报告期内，公司实现营业收入23,629.08万元，较上年同期增长1.28%，实现归属于母公司所有者的净利润-20,325.67万元，较上年同期下降3.38%。同时，公司2023年年度综合毛利率为46.84%，同比减少9.8个百分点；其中指挥控制信息处理设备产品作为公司主要业务，毛利率同比下降6.06个百分点；软件雷达信息处理设备毛利率同比减少7.22个百分点；专用车辆改装业务同比减少18.95个百分点。

　　请公司：（1）结合行业发展状况、业务构成、公司竞争力、同行业可比公司经营情况等因素，以及公司客户储备、在手订单、等相关情况，说明公司主营业务的成长性；（2）结合主营业务收入确认、成本费用结转、毛利率变动、期间费用等情况，说明公司连续亏损的具体原因及合理性，分析公司持续经营能力是否存在重大风险；（3）区分不同产品，结合市场环境、产销率、产能利用率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素，说明公司指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备、专用车辆改装业务毛利率下降的原因，是否与同行业可比公司存在明显差异，以及公司拟采取的改善措施。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）结合行业发展状况、业务构成、公司竞争力、同行业可比公司经营情况等因素，以及公司客户储备、在手订单等相关情况，说明公司主营业务的成长性

　　1、行业发展情况

　　从新一轮科技与产业革命发展看，新兴产业领域蕴藏新增长点。公司所属行业为电子信息行业，也是战略性新兴产业之“新一代信息技术产业”。当前以新一代信息技术、人工智能、新材料、新能源等为代表的新兴技术群簇涌现、交叉融合、加速迭代，不仅颠覆很多传统产业的形态、分工及组织方式，同时还催生出关联性强、发展动力足的新兴产业。依托我国纵深广阔、需求多样、潜力巨大的市场空间，战略性新兴产业领域必将迸发出重要的新增长点，成为引领未来发展的强劲引擎。

　　从国防科技工业发展趋势看，国家“十四五”规划和二〇三五年远景目标中，明确提出要加快国防现代化，实现富国和强军相统一，确立国家对机械化、信息化、智能化相融合的装备建设和优化国防科技工业布局，加快标准化、通用化进程的要求。国防信息化、智能化是以C4ISR为核心，涵盖指挥、控制、通信、计算机、情报、监视、侦查等全维度信息系统，指挥是否高效、通信是否及时至关重要。一直以来指挥控制系统的市场的规模稳固，同时随着新技术涌现，会带动通信市场的发展，是市场增长的重要驱动力。与世界主要发达国家相比，我国国防开支及预算还有较大的上升空间，装备的更新升级正在加快，对装备的技术要求不断提升，未来将有较大的市场空间。

　　从自主可控的迫切性来看，在地缘政治紧张，国际贸易摩擦持续和技术竞争较为激烈的环境下，我国自主可控和核心部件国产化的需求持续提升，我国电子信息行业正向上游关键原材料、电子核心器件、基础工具及开发软件、核心生产设备等核心领域进行突破，力争实现核心技术的自主可控，公司也储备了丰富的国产化方案与产品实力。此外，随着各种新标准、新技术的不断涌现，整个信息处理系统的架构也不断改进，电子信息装备呈通用化、标准化、模块化的发展趋势，这对电子信息装备的信息处理能力和通用性、可重构性和扩展性提出了更高的要求。

　　2、业务构成

　　目前公司产品主要为指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备、便携式无线指挥终端、其他信息处理终端等一系列信息化装备，应用领域涉及指挥控制、通信、防化、测绘、气象等。公司指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备为所处行业信息系统的重要组成部分。

　　公司分产品列示的主营业务收入构成如下：

　　单位：万元

　　（1）指挥控制信息处理设备

　　公司指挥控制信息处理设备系列产品主要包括便携式全加固指控信息处理设备、全加固指控信息处理设备、无人机地面站、多单元信息处理设备、高性能图形工作站、综合显示终端等。指挥控制系统中，指挥控制信息处理设备起到“大脑”的作用。公司该系列产品解决了指挥车通联通用的问题，提升了指挥车的数据计算和信息处理能力，提高指挥员指挥控制的效能，增强快速反应能力和总体作战能力。

　　（2）软件雷达信息处理设备

　　公司软件雷达信息处理设备系列产品包括**雷达信息处理设备、**地面雷达通用信息处理设备、国产化**通用信息处理终端等。软件雷达信息处理设备是雷达系统的核心部件，公司该系列产品能够实时提供完整计算和处理功能的软硬件基础平台，提升了宽带实时图像及数据传输能力，保证了雷达信息处理系统的信息处理能力和信号处理精确度，从而保证了雷达信息处理系统的信息处理能力和通用性。

　　（3）便携式无线指挥终端

　　公司已开发了**指挥终端、**态势显示终端等多类型指挥通信终端，该类终端可组成便携式无线指挥系统。公司该类产品既可组成便携式无线指挥系统，也可作为终端设备为指挥车等装备提供配套，对于复杂地理环境下的无线通信具有重要作用。公司的智能无线通信基带芯片已完成各项功能的调测工作，并已应用于宽带自组网终端、**自组网电台等多项整机产品中。同时公司还在着力布局新一代智能无线电基带处理芯片的研发，加速推进宽带自组网终端和智能无线通信系统等无线通信相关项目和产品的研发。

　　（4）其他信息处理终端

　　公司坚持自主创新，结合客户需求，在兼顾功能、性能的同时，研制了多种类的系列化信息处理终端，包括诸元计算终端、**显控终端、**交换机等各类信息处理终端，具有高集成度、宽工作温度范围、高可靠性等特点，主要应用于信息通信、网络存储、网络音频处理、网络图像处理、工业控制等高端应用领域。

　　（5）专用车辆改装业务

　　公司进一步发展了信息化、智能化系统集成业务，子公司智屯达业务主要包括车辆设备设计开发、生产改装、车辆系统集成及配套服务，适用指挥、应急等专用领域，主要装备车辆包括各式电源车、远控车、主源车、指挥车、通信车、雷达车、方舱及车辆等。

　　公司还在新一代指挥硬件设备及支撑软件等智能云与智能装备、智能通信芯片及智能无线通信等领域的产品及技术等领域不断加大研发投入，积极推进项目进展，提高产品的技术含量和质量，丰富产品种类，扩大产品市场应用，用高品质的产品和服务满足客户需求，不断提高公司在电子信息领域的行业地位。

　　3、公司竞争力

　　（1）研发及技术优势

　　在多年的发展过程中，公司积累了丰富的研发经验，打造出一支强大的研发人才团队，研发人员近年一直占公司员工总数50%以上，主要成员具备国内外领先的信息技术领域企业或各大研究院所的工作背景，具备电子信息装备领域相关的硬件、软件、通讯设计等方面的研发经验和该行业项目经验，具备了突出的研发设计能力。报告期内，公司持续保持高比例研发投入。经过多年的技术研究积累，公司在电子信息行业掌握了一系列的核心技术。

　　（2）资质优势

　　根据相关规定，从事该行业研发和生产的企业需要取得相关的准入资质。客户高度重视产品供应的安全性及后期支持与维护，具有严苛的供应商资质审核流程。一般而言，从资质认证、参与预研，到正式实现规模生产和批量供应，需要耗费较长的时间。

　　公司具有完整的该行业电子信息装备的研制生产资质，符合供应商的资质要求，获得了长期稳定的供应商资质，对不具备相关资质的企业形成竞争优势。报告期内，公司通过了行业相关资质和认证的延续审查，目前相关证书已完成办理。

　　（3）产品及先发优势

　　自公司成立起，公司即以该行业电子信息设备相关模块及技术方案为切入点进入了该行业电子信息装备配套业务领域，在后续发展中完成了多款产品的定型，并成功实现了在行业系统中的推广应用。目前，公司已经形成了完善的批量生产、小批试生产、样机研制三个产品梯次。

　　该行业电子信息装备一般均由原研制、定型厂商保障后续生产供应，整机一旦定型即具有较强的路径依赖性，更换需履行的程序较为复杂、时间较长。此外，客户对装备的技术稳定性和体系安全性有较高要求，因而客户对供应商有粘性特征。公司在已经批量生产的指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备、其他信息处理终端等领域，具有先发优势。

　　（4）非标产品设计能力突出

　　为了满足下游客户的应用需求，公司可根据客户的参数条件定制开发相应产品。此外，公司可应客户的需求设计规格、提供定制化封装和测试方法，并深度参与到客户的产品验证、测试等工序的设计和搭建，为客户提供从产品设计、产品适配到批量标定校准等多环节服务。凭借自身对行业的理解和技术积累，公司帮助多家下游客户成功进入最终用户得合格供应体系。

　　（5）质量优势

　　公司高度重视产品质量的可靠性，始终坚持高标准的质量要求。公司以“可靠可信赖”的质量方针为根本遵循，从产品的研发到生产的过程中，坚持严格的质量管控，为客户提供稳定可靠的产品；以客户满意为宗旨，坚守对客户的承诺，持续不断的改进产品和服务，成为客户可信赖的公司。公司秉承着“质量从设计开始并贯穿整个产品生命周期”的质量管理理念，构建了全面质量管理体系，并通过组织能力建设以及流程体系IT化建设确保全面质量管理体系的落实和执行，持续不断地追求“零缺陷”的质量目标。

　　（6）管理优势

　　公司坚持市场导向下的持续创新战略，市场化运作、机制灵活。结合用户的应用需求，公司自主决定产品战略定位，并形成了多样化、多层次的产品结构。凭借民营企业灵活的体制机制，公司能够及时掌握客户对产品的需求变化并进行研发，快速响应客户需求并及时供货。公司在快速响应客户需求和内部决策高效性等方面具有管理优势。

　　4、同行业可比上市公司经营情况

　　科思科技同行业可比上市公司2023年度主营业务收入、净利润及其变动情况如下表所示：

　　单位：万元

　　从上表中可以看出，科思科技同行业可比上市公司中，雷科防务、景嘉微、上海瀚讯2023年度的主营业务收入均较上年度有不同程度的下滑，仅兴图新科2023年度主营业务收入较上年度上升4.14%；2023年度，景嘉微、上海瀚讯净利润大幅下滑，雷科防务、兴图新科虽然净利润实现增长，但仍处于亏损状态。综上，科思科技主营业务收入及净利润变动与同行业可比上市公司不存在重大异常。

　　5、储备客户与在手订单

　　截至2024年4月26日，公司持有尚未交付的在手订单及备产通知约2.82亿元。

　　公司客户主要以中国电科、中国兵器、中国航天科工、中国电子等中央企业下属院所和单位以及重庆机电A单位等地方国有大型企业为主，客户质量较高。公司在稳固原有客户关系的同时，重点围绕新形势下装备需求，积极拓展新客户，增加优质客户储备，2023年度公司深挖市场需求，储备中国电科、中国兵器、中国船舶等优质客户。

　　综上所述，虽然公司2023年仍然亏损，公司业务受最终客户影响较大，但收入波动未显著偏离同行业可比上市公司变动趋势，并且公司所处电子信息行业仍然具备较大的行业发展空间，公司业务构成合理，公司主要产品指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备等仍然具有较大的市场需求，公司产品结构持续优化，同时在多年发展中形成了研发与技术优势、资质优势、品质优势等多项竞争优势，具备核心竞争力。此外，公司主要客户质量较高，并积极开发新客户，客户储备良好，截至2024年4月26日，公司在手订单2.82亿元，公司主营业务仍然具备较好的成长性。

　　（二）结合主营业务收入确认、成本费用结转、毛利率变动、期间费用等情况，说明公司连续亏损的具体原因及合理性，分析公司持续经营能力是否存在重大风险

　　公司主营业务收入确认具体原则如下，在以下时点认为商品控制权转移并确认收入：

　　（1）需要J检的产品：

　　①取得驻厂J代表验收并出具J检合格证；

　　②产品已发出并取得客户的签收单；如直接客户为国内J方，根据合同约定不需要公司送货或客户未要求公司送货的，在取得J检合格证后确认收入。

　　（2）不需要J检的产品：

　　①产品已发出并取得客户的签收单；

　　②合同约定异议期的，已过异议期且客户没有提出异议。

　　公司在取得上述确认依据对应的时点确认收入，并同时结转相应的成本。公司主营业务收入确认及成本费用结转自上市之日起未发生变化，亦不存在跨期确认收入及转结成本费用等情形，公司相关会计处理符合企业会计准则的相关规定。

　　公司2022年度和2023年度主营业务收入、成本费用及毛利率变动、期间费用如下表：

　　单位：万元

　　公司2023年度实现主营业务收入23,400.16万元，较上年增长1.19%，无重大变化，2023年度公司仍然亏损的主要原因如下：

　　1、公司2023年度整体毛利率下滑

　　2023年度，公司整体毛利率47.06%，较2022年下滑9.37个百分点，主要原因是受最终客户需求调整影响，公司收入占比在70%以上的指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备等产品的内部销售结构发生变化，同时受最终客户对部分元器件的国产化要求提高及部分产品行业税制改革影响，共同导致指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备2023年度毛利率较2022年度分别下降6.06个百分点、7.22个百分点。

　　软件雷达信息处理设备相较于指挥控制信息处理设备毛利率偏低，2023年实现销售3,606.13万元，较2022年增长38.67%，收入占比提高。此外，公司其他信息处理终端及专用模块2022年度收入主要是由子公司北京中科思创云智能科技有限公司（以下简称“中科思创”）实现，2022年度其占公司该类产品收入的70.82%，2023年度中科思创订单交付量有所下降，最终导致公司该类产品收入下滑，虽然毛利率增加5.10个百分点，但收入下滑59.82%，降至2,213.80万元，占主营业务收入的比例降至9.46%。

　　同时，智屯达出于开拓市场、扩大经营规模的目的，购置了固定资产、无形资产，增加了技术工人的数量，导致单位产品分摊的固定成本较多。专用车辆改装业务实现了收入规模的增长，2023年实现收入3,073.15万元，但毛利率下滑，较2022年下降18.95个百分点。虽然公司其他信息处理终端及专用模块等、便携式无线指挥终端毛利率上升，但由于其收入占比较低，对公司综合毛利率影响较小。在上述因素的共同作用下，科思科技2023年度综合毛利率较2022年下降9.37个百分点。

　　2、研发费用增加

　　2023年度，公司研发费用达到24,640.00万元，较2022年度增加4,295.30万元，同比上升21.11%，主要原因是公司积极提升产品竞争力，持续加大研发项目投入力度，进一步加大在新一代指挥硬件设备及支撑软件等智能云与智能装备、智能通信芯片及智能无线通信等领域的产品及技术投入，重点围绕新形势下装备需求，拓宽新产品、新项目、新领域，实现中国电科、中国船舶等多家单位十余个项目中标/入选；2023年度，公司结合客户需求及未来发展方向，新立项研发项目近三十余个。同时，公司在芯片板块人员投入增加，公司相继在上海、长沙建立了新的芯片研发团队，引进当地芯片领域研发人才。截止2023年12月31日，公司研发人员总数为425人，同比增长29.18%，职工薪酬达到15,956.70万元，较2022年增加36.92%。此外，2023年度折旧与摊销金额达到4,812.11万元，较2022年增加61.78%，主要原因是子公司深圳高芯思通科技有限公司（以下简称“高芯思通”）于2022年9月-12月购入研发芯片的IP核与技术授权无形资产，该部分无形资产根据预计项目完成时间确定摊销年限，其主要摊销期在2023年度，故无形资产摊销相应增加。

　　3、管理费用增加

　　2023年度，公司管理费用达到6,068.97万元，较上年同比上升17.13%，主要原因是新设子公司导致公司员工有所增加，相应职工薪酬较上年增加393.22万元。

　　4、财务费用增加

　　2023年度，公司财务费用-2,944.98万元，增加20.81%，主要原因是利息收入较上年同期减少所致。

　　此外，2023年度公司计提资产减值及信用减值也是公司2023年度亏损的重要原因，公司信用减值损失836.49万元，资产减值损失3,490.48万元。

　　综上所述，公司仍然亏损的主要原因系公司2023年度综合毛利率下降、管理费用和研发费用上升幅度较大、信用减值及资产减值等因素共同影响所致，业绩下滑原因具备合理性。

　　虽然公司连续两年亏损，但公司在电子信息行业掌握了一系列的核心技术，具有完整的该行业电子信息装备的研制生产资质，在指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备、其他信息处理终端等领域具有先发优势并能够使部分客户产生路径依赖。此外，公司积极推进新技术、新产品、新项目的研发，敏锐把握行业发展方向，加大聚焦无人化、智能化等未来趋势，深挖市场需求并实现中国电科、中国船舶等多家单位十余个项目中标/入选。同时，针对信用减值事项，公司继续加强应收账款的管理，采取合理手段，积极催收货款，尽快回收应收款项，降低坏账损失，尤其是针对账龄较长客户采取上述措施，以确保公司相关利益不受损害；针对资产减值事项，公司积极推动业务发展，提高企业营业收入，以加快实现存货的生产与销售，并且加强公司采购管理，同时加强存货管理，进一步优化库存，降低存货减值对公司业绩的影响。

　　综上，公司所处行业发展状况趋好，公司目前营运正常，在研项目正常研制，在手订单及备产通知情况良好，公司持续经营能力不存在重大风险。

　　（三）区分不同产品，结合市场环境、产销率、产能利用率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素，说明公司指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备、专用车辆改装业务毛利率下降的原因，是否与同行业可比公司存在明显差异，以及公司拟采取的改善措施

　　1、2022年及2023年公司指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备、专用车辆改装业务毛利率变动情况

　　2022年及2023年度，公司指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备、专用车辆改装业务毛利率及变动情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，2023年度，科思科技指挥控制信息处理设备综合毛利率为61.27%，较2022年减少6.06个百分点；软件雷达信息处理设备综合毛利率23.62%，较2022年度减少7.22个百分点；专用车辆改装业务综合毛利率6.25%，较2022年度减少18.95个百分点。

　　2、市场环境

　　公司所属行业为电子信息行业，也是战略性新兴产业之“新一代信息技术产业”。当前以新一代信息技术、人工智能、新材料、新能源等为代表的新兴技术群簇涌现、交叉融合、加速迭代，不仅颠覆很多传统产业的形态、分工及组织方式，同时还催生出关联性强、发展动力足的新兴产业。依托我国纵深广阔、需求多样、潜力巨大的市场空间，战略性新兴产业领域必将迸发出重要的新增长点，成为引领未来发展的强劲引擎。

　　从国防科技工业发展趋势看，国家“十四五”规划和二〇三五年远景目标中，明确提出要加快国防现代化，实现富国和强军相统一，确立国家对机械化、信息化、智能化相融合的装备建设和优化国防科技工业布局，加快标准化、通用化进程的要求。国防信息化、智能化是以C4ISR为核心，涵盖指挥、控制、通信、计算机、情报、监视、侦查等全维度信息系统，指挥是否高效、通信是否及时至关重要。一直以来指挥控制系统的市场的规模稳固，同时随着新技术涌现，会带动通信市场的发展，是市场增长的重要驱动力。与世界主要发达国家相比，我国国防开支及预算还有较大的上升空间，装备的更新升级正在加快，对装备的技术要求不断提升，未来将有较大的市场空间。我国正在加快装备现代化，聚力国防科技自主创新、原始创新，加速战略性前沿性颠覆性技术发展，加速装备升级换代和智能化装备发展。同时，科思科技所处行业受最终客户年度采购计划和需求影响较大，每年采购产品数量及具体产品种类会根据最终客户需求发生变化。

　　2023年度，公司指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备营业收入较2022年度分别上涨1.16%、38.67%，但最终客户具体需求发生变化，导致公司指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备内部销售结构发生变化，成为公司指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备毛利率下降的重要影响因素之一。

　　3、产品产销率、产能利用率、人工成本、原材料价格及销售价格变动情况

　　2023年度，公司指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备、专用车辆改装业务产销率、销售单价等具体变动情况如下：

　　单位：万元

　　注：1、在指挥控制信息处理设备及软件雷达信息处理设备研制和生产过程中，公司采取了核心部件自主设计、生产，部分生产工序委托外协厂商加工的生产模式，公司产品产能弹性较大，无法按照传统生产型企业的标准统计产能，因此公司的指挥控制信息处理设备及软件雷达信息处理设备均不适用产能利用率指标；

　　2、智屯达从事的专用车辆改装业务为根据客户需求提供整体方案或者直接销售整车，实质均为提供改装车服务，因此不适用产能利用率指标和产销率指标；

　　3、专用车辆改装业务为定制业务，受单笔业务的复杂程度影响，平均单价及成本可比性较弱。

　　4、根据行业信息披露管理相关规定，公司上述产品产量、销量、单价和单位成本属于敏感信息。

　　2023年度，科思科技母公司与智屯达合计人工成本1,094.36万元，较2022年度上升0.90%，未发生显著变化。

　　2023年，公司指挥控制信息处理设备及软件雷达信息处理设备产销率分别达到117.80%、125.95%，较2022年度增幅较大，主要原因是公司2022年预计主要产品存在较大需求，基于行业特殊性为保证产品供应公司仍然积极备货、 2022年度产品产量较高，但最终公司2022年度销售收入较2021年度大幅下滑，2022年末产品库存量较高，同时2023年度产品收入未显著上升，公司产品产量较低，从而导致2023年度产销率较2022年度显著上升。

　　2023年度，科思科技指挥控制信息处理设备综合毛利率为61.27%，较2022年减少6.06个百分点，主要原因包括（1）受最终客户需求调整影响，公司指挥控制信息处理设备内部细分型号销售结构发生变化，销售均价与平均成本均上升；（2）由于2022年度公司最终客户对部分元器件的国产化要求提高导致公司采购原材料成本显著上升且因2022年度产销率低、期末库存商品余额较高，导致2023年销售的指挥控制信息处理设备的成本结转受2022年原材料采购成本提高的影响较大。受上述因素共同影响，指挥控制信息处理设备平均成本上升幅度高于平均单价上升幅度，从而最终导致科思科技指挥控制信息处理设备综合毛利率较2022年减少6.06个百分点。

　　软件雷达信息处理设备综合毛利率为23.62%，较2022年度减少7.22个百分点，主要原因是受客户最终需求影响，内部销售结构发生变化，尤其是公司新开发某款软件雷达信息处理设备销售量较大，该产品销售价格、单位成本和毛利率均较原有产品降低，导致软件雷达信息处理设备产品销售均价和单位成本都下滑，且销售均价下降幅度大于单位成本下降幅度，最终导致软件雷达信息处理设备综合毛利率比2022年度减少7.22个百分点。

　　除上述因素之外，指挥控制信息处理设备及软件雷达信息处理设备毛利率下降部分原因是2022年度相关产品行业税制改革后，客户暂未对部分产品价格做相应调整，但2023年经与客户沟通后部分增值税由公司承担，导致毛利率下降。

　　2023年度，专用车辆改装业务综合毛利率6.25%，较2022年度减少18.95个百分点，主要原因是子公司江苏智屯达出于扩大规模的考虑，新购置了固定资产、无形资产，增加了技术工人的数量，导致单位产品分摊的固定成本较多，而业务量的释放需要一定时间，因此导致毛利率下降。

　　4、主要客户情况

　　2023年度和2022年度，公司指挥控制信息处理设备收入及前五大客户如下：

　　单位：万元

　　公司指挥控制信息设备的招标单位为中国兵器A单位及中国电科A单位，因此主要客户为中国电科及中国兵器下属单位，受最终客户需求影响，不同年度中国兵器和中国电科采购金额会有部分差异。

　　2023年度和2022年度，公司软件雷达信息处理设备收入及前五大客户如下：

　　单位：万元

　　由上表可见，2023年及2022年度软件雷达信息处理设备产品客户主要以中国电科、航天科工及中国电子为主，其中中国电科J单位占比最高，主要客户未发生显著变化。

　　2023年度和2022年度，公司专用车辆改装业务收入及前五大客户如下：

　　单位：万元

　　由于智屯达2022年11月被纳入科思科技合并报表范围，因此前五大客户变更较大，可比性较弱。

　　5、与同行业可比上市公司对比

　　2023年度，同行业可比公司毛利率变化情况如下：

　　单位：万元

　　由上表可知，同行业可比上市公司2023年度毛利率均出现一定程度的下滑，科思科技毛利率下滑与同行业相比不存在明显差异。

　　综上所述，科思科技2023年度指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备毛利率下滑，主要原因是受最终客户需求影响，导致产品内部销售结构发生变化以及因最终客户对部分元器件的国产化要求提高导致公司采购原材料成本上升，毛利率的变动与同行业可比上市公司相比不存在显著差异；专用车辆改装业务毛利率下降主要是智屯达业务量释放需要一定时间。

　　为提高公司产品毛利率，公司采取措施如下：

　　1、在现有客户基础上，通过提高销售服务质量和加大销售推广，积极开发新产品、新客户，同时争取提高现有产品中较高毛利率产品的销售；

　　2、强化公司采购管理和存货管理，优化采购成本，同时严格把控成本费用，降低生产成本；

　　3、持续改善生产工艺，提高生产效率。

　　二、保荐机构核查及意见

　　（一）核查程序

　　1、获取公司2023年和2022年的销售收入、成本明细表，分析比较2023年各产品营业收入、营业成本和毛利率水平的变动情况；

　　2、访谈公司高级管理人员，了解行业发展状况、公司竞争力以及客户储备情况。访谈并查阅公司在手订单情况；

　　3、访谈公司高级管理人员，了解公司指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备、专用车辆改装业务毛利率下降的原因。

　　4、查阅同行业可比上市公司年报，分析比较营业收入、营业成本和毛利率等经营数据。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司所处的电子信息行业仍然具备一定的行业发展空间，公司业务构成合理，公司主要产品指挥控制信息处理设备、软件雷达信息处理设备等仍然具有较大的市场需求。公司在多年发展中形成了一定的研发与技术优势、资质优势等。此外，公司主要客户质量较高，并积极开发新客户，客户储备良好，在手订单及备产通知情况良好。公司主营业务仍然具备成长性。

　　2、公司收入波动未显著偏离同行业可比上市公司变动趋势，公司仍然亏损的主要原因系公司2023年度综合毛利率下降、管理费用和研发费用的上升幅度较大、信用减值及资产减值等因素共同影响所致，业绩下滑的原因具备合理性。目前，公司营运正常，持续经营能力不存在重大风险。

　　3、公司2023年度指挥控制信息处理设备产品、软件雷达信息处理设备毛利率下滑，主要原因是受最终客户需求影响，导致产品内部销售结构发生变化以及因最终客户对部分元器件的国产化要求提高导致公司采购原材料成本上升，毛利率的变动与同行业可比上市公司相比不存在显著差异；专用车辆改装业务毛利率下降主要是智屯达业务量释放需要一定时间。公司毛利率下滑与同行业相比不存在明显差异。

　　三、年审会计师回复

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

　　1、了解、评估管理层对自销售合同审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；

　　2、取得公司的收入、成本明细表，检查营业收入和成本变动情况，分析毛利率下降的原因；

　　3、获取公司销售费用、管理费用、研发费用、财务费用明细账，了解期间费用科目核算内容，检查费用支出情况、分析期间费用变动的原因；

　　4、检查各期费用的主要构成项目、费用归集确认和会计处理的合规性，与公司的实际经营情况进行对比分析，检查相应的原始单据；

　　5、对销售费用、管理费用、研发费用、财务费用执行截止性测试程序，检查是否存在跨期确认费用的情况；

　　6、分析公司拟采取的改善措施的可行性和可持续性；

　　7、结合公司基本面及主营业务、核心竞争力等方面情况，判断公司持续经营能力是否存在重大不确定性；

　　8、查询同行业公司年报披露情况，分析公司与同行业是否存在较大差异。

　　基于已执行的核查程序，我们认为：

　　公司上述说明，与我们在执行科思科技2023年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

　　年度经营业绩及毛利率变化的具体原因具有合理性；毛利率变化与同行业可比公司不存在明显差异；未发现公司持续经营能力存在重大风险。

　　三、资产质量

　　3、关于应收账款。年报显示，公司2023年末应收账款账面余额为67,944.45万元，同比减少6.52%，其中一年以内的金额占同期营业收入比例为98.81%。同时，本期单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2,024.44万元，主要系按照迁徙率测算中国兵器A单位、TC公司的预期信用损失率减少，转回对应的坏账准备金额。

　　请公司：（1）补充说明期末前十大应收账款欠款方对应的销售情况，包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、约定回款安排、截至目前的回款情况、未能回款的原因、坏账准备计提情况等；（2）说明应收账款中的逾期款项金额、造成逾期的主要原因、是否存在回款风险，公司采取的催款措施，欠款方是否提供担保措施或回款安排；（3）针对一年以内应收账款占比较高的情况，请结合业务模式、信用政策、结算条款等因素，说明本期账龄一年以内的应收账款占比较高的原因及合理性，是否符合合同约定，与同行业公司是否存在重大差异，是否存在大额赊销以确认营业收入的情况；（4）针对应收账款转回情况，请说明报告期内收回或转回已计提坏账应收账款的具体情况，包括对应应收款项的应收主体、账龄、前期减值计提依据、报告期内减值转回的原因，相关转回处理是否符合《企业会计准则》的规定。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）补充说明期末前十大应收账款欠款方对应的销售情况，包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、约定回款安排、截至目前的回款情况、未能回款的原因、坏账准备计提情况等。

　　截至2023年12月31日，公司前十大应收账款欠款方销售情况如下表所示：

　　单位：万元

　　由上表可知，公司前十大应收账款欠款方合计余额为63,113.96万元，占公司应收账款余额的76.57%。国防装备通常由最终客户提出需求，作为最终购买者向一级供应商即总体单位下达采购订单。总体单位作为一级供应商，会根据国防装备的不同生产过程以及所需配套产品，对最终客户采购订单进行分解，然后向二级供应商即配套单位下达采购订单。由于总体单位生产的产品一般情况下具有较高的复杂度，生产周期较长。款项拨付一般受最终客户预算执行进度和总体单位总装生产进度影响，结算周期普遍较长。因此，受所在行业款项结算时间较长、年度集中付款等影响，导致公司销售回款相对较慢，但上述前十大应收账款欠款方截至本核查意见出具日，均存在期后销售回款，TC公司因其自身经营现金流较为紧张，期后回款金额较小，为充分保护上市公司利益，降低回款风险，公司与TC公司的结算方式为款到发货。

　　截至2023年12月31日，公司前十大应收账款坏账准备余额情况如下：

　　单位：万元

　　（二）说明应收账款中的逾期款项金额、造成逾期的主要原因、是否存在回款风险，公司采取的催款措施，欠款方是否提供担保措施或回款安排

　　公司与客户销售合同的主要付款条款是客户根据最终用户拨款情况支付相应比例金额，付款条款未达到时不确认逾期。对于付款条款不依赖于最终用户拨款情况的，如客户未在合同约定期限内付款，则公司确认为逾期。截至2023年末公司前十大应收账款欠款方逾期情况如下：

　　单位：万元

　　由上表可知，公司前十大应收账款欠款方逾期金额较小，合计2,486.26万元，占公司前十大欠款方应收账款余额的比例为3.94%。逾期原因主要系交付的相关产品随总体单位的系统验收未完成；TC公司逾期原因主要为经营现金流紧张。

　　公司前十大应收账款欠款方除重庆机电A单位及TC公司外，均为中国电科及中国兵器下属单位，重庆机电A单位为重庆市国有资产监督管理委员会实际控制企业，实力雄厚、信誉良好，应收账款回款风险较小；TC公司由于生产经营资金流紧张，导致其回款较慢，因此存在较大的回收风险，2023年度公司加强了对其回款的催收，并且公司当前对TC公司的合作模式为在向其销售产品时采取款到发货的方式，TC公司2023年度回款448.76万元，期后回款40.00万元，2024年度公司将继续加强对TC公司应收账款的催收。

　　公司目前采取的催款措施如下：

　　1、根据不同客户性质及回款特点，采取电话沟通、上门拜访等沟通方式，积极催款，要求中国兵器A单位及TC公司按照其出具的回款计划回款；

　　2、针对账龄长、应收账款余额大的客户，除了采取电话沟通、上门拜访等沟通方式外，还请求上级部门参与协调回款事宜；对于逾期严重的应收账款，会采取催款函、律师函等进一步的措施。

　　3、针对账龄长、历年发生交易较少的客户，公司还采取了压货等措施，督促其积极回款。

　　公司前十大应收账款欠款方在2023年度均存在销售回款，合计回款25,164.35万元，期后回款7,961.49万元，公司前十大应收账款欠款方除TC公司外，均为国有企业，不存在信用情况显著恶化的迹象，因此公司按正常的销售流程管理；TC公司2023年度回款448.76万元，未完全按照其出具的回款计划还款。公司将持续跟进并落实上述催款措施，督促客户按照合同/还款计划约定及时回款，尤其是加强TC公司的催款工作。

　　(下转D58版)