合肥合锻智能制造股份有限公司关于 上海证券交易所对公司2023年年度报告 的信息披露监管工作函的回复公告（上接D14版）

　　（上接D14版）

　　（二）核查意见：

　　经核查，我们认为：合锻智能存货规模较高主要系期末在执行订单对应的产品尚未完工或未完成验收，导致本期存货中在产品及库存商品较上期增长较多，从而导致周转天数增加，公司存货周转天数与同行业可比公司不存在较大差异，处于合理水平，公司存货规模较高、周转天数增加与公司业务发生情况相匹配，具备合理性。公司按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，跌价准备计提充分。

　　问题5.关于毛利率。年报披露，2023年公司通用设备制造业务营业收入7.97亿元，同比下滑17.43%，毛利率11.53%，比上年减少7.43个百分点；专用设备制造业务营业收入9.22亿元，同比增长38.34%，毛利率46.90%，比上年增加2.23个百分点。同时，公司境外业务毛利率50.22%，较上年增加3.8个百分点，高于境内业务毛利率。

　　请公司：（1）结合经营模式、技术水平、竞争格局、产品及原材料价格变化、销售及采购策略等情况，分业务、产品类型说明收入、毛利率大幅变动的原因及合理性，是否与同行业可比公司毛利率水平及变化趋势一致；（2）按照细分行业和主要产品补充披露境外收入的具体构成，说明境外业务毛利率增加及高于境内的原因。

　　回复说明：

　　一、公司回复

　　（一）结合经营模式、技术水平、竞争格局、产品及原材料价格变化、销售及采购策略等情况，分业务、产品类型说明收入、毛利率大幅变动的原因及合理性，是否与同行业可比公司毛利率水平及变化趋势一致；

　　1、收入、毛利率大幅变动的原因及合理性

　　（1）分业务、产品类型收入情况

　　（2）毛利率变动情况

　　公司及同行业可比公司毛利率对比情况如下：

　　由上表可见，公司毛利率水平及变化趋势与同行业可比公司基本一致。通用设备制造业毛利率较上期下降较多主要系市场竞争激烈，产品单价下降所致。专用设备制造业毛利率变动较小。

　　（3）收入、毛利率大幅变动的原因

　　①通用设备业务：

　　公司拥有行业领先的技术研发能力，公司是液压机国家标准、行业标准的主要起草单位，近年来牵头主持或参与制修订国家标准6项、行业标准27项，并获得国家“制造业单项冠军示范企业”称号。公司通用设备业务总体处于国内领先水平，其中热成形等部分产品处于国际先进水平。

　　根据中国机床工具工业协会发布的2023年机床工具行业经济运行情况来看，2023年机床工具行业年初曾恢复性增长，但是受国际环境、地缘政治及下游装备投资乏力等因素影响，机床行业陷入竞争加剧、价格下行等诸多不利因素，市场内卷严重导致行业毛利率急剧下降。合锻智能的客户主要集中在汽车厂及汽车零部件厂家。机床行业前两年由于新能源汽车的拉动订单增长显著，2022年达到顶峰，2023年以来市场需求在不断回落，2023年度汽车行业开始出现降价潮，价格战愈演愈烈，各大汽车厂商为降低成本，要求供应商大幅降低销售价格并延长付款周期，产品单价下降，从而导致公司收入规模较上期有所下降。另外，由于收入规模下降导致单位产品分摊的折旧等固定成本增加，从而导致产品毛利率下降。

　　②专业用设备业务：

　　随着技术的不断创新和发展，应用领域不断拓展，智能检测分选装备已从宏观识别向微观识别发展，已在传统的光电识别中加入了人工智能、物联网等技术，从过去要求的“形选、色选” 向“智选、质选” 方向提出新需求。公司产品始终处于行业领先，并在多个新技术、新产品、新领域上起到开创性引领作用，在市场取得良好口碑并于近几年领先于行业实现高速、稳步增长。

　　报告期内，公司通过智能AI等技术对现有产品进行升级，并加强对海外业务开发，提高了整体的销售规模。此外，由于所处市场环境不同，外销产品售价高于内销，外销规模的增长也促进公司整体销售毛利率增长。

　　（二）按照细分行业和主要产品补充披露境外收入的具体构成，说明境外业务毛利率增加及高于境内的原因。

　　1、境外收入的具体构成

　　公司按地区分类和境外收入按细分行业和产品分类的情况如下：

　　（1）主营业务分地区情况

　　单位：万元

　　（2）境外收入按细分行业和产品分类的情况

　　单位：万元

　　由上表可见，公司境外销售中色选机外销收入占比为85.34%，液压机外销收入占比为14.66%。公司本期外销毛利率的增长主要系色选机业务毛利率增长所致。公司本期色选机业务外销毛利率增长主要系国外市场特别是印度、东南亚等国家粮食市场需求大，对智能分选的需求较多，市场空间较为广阔，近几年公司通过技术的积累、产品的创新以及品牌影响力的提升，公司外销产品售价有所提升，从而导致外销产品毛利率高于内销，且毛利率有所增长。同行业公司泰禾智能、美亚光电本期外销毛利率较上期分别增长5.94%、5.10%。公司外销毛利率增长趋势与同行业公司一致。

　　二、年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查情况：

　　1、获取公司营业收入明细表，检查销售合同、客户签收单或验收单，对合同主要条款进行核查；

　　2、执行分析性程序，分析本年营业收入、毛利率变动是否合理；获取公开同行业可比公司资料，分析其收入及毛利率变动情况与公司变动趋势是否一致，分析差异原因；

　　3、检查境外销售收入与海关报关数据是否存在较大差异及差异原因是否真实合理；检查出口退税情况。

　　4、对公司资产负债表日前后的收入交易记录进行截止性测试，抽查资产负债表日前后的收入确认单据，核查收入是否记录于正确的会计期间。

　　（二）核查意见：

　　经核查，我们认为，公司收入、毛利率大幅变动具备合理性，毛利率水平及变化趋势与同行业可比公司基本一致；境外业务毛利率增加并高于境内的原因具备合理性。

　　问题6.关于非标审计意见。公司 2023 年被出具带强调事项段的无保留意见审计报告。强调事项主要涉及公司 2022 年度因收到一汽凌源汽车制造有限公司（以下简称“一汽凌源” ）背书的商业承兑汇票逾期未兑付，导致公司产生其他应收款 1.12 亿元，公司已于 2022 年度对其全额计提坏账准备。针对上述事项，公司已对相关方发起诉讼。2023 年 6 月，合肥市公安局经济技术开发区分局针对该事项立案侦查。截至目前，案件尚处于调查阶段，其他民事诉讼处于被驳回、已开庭未判决或已受理未开庭的状态，诉讼案件未来进展存在不确定性。

　　请公司密切关注相关事项进展，及时披露并充分提示风险。请公司补充披露：（1）截至回函日的诉讼进展，相关事项可能对公司财务报告产生的具体影响；（2）公司为消除上述强调事项所采取、拟采取的具体措施和效果。

　　公司回复：

　　（一）截至回函日的诉讼进展，相关事项可能对公司财务报告产生的具体影响；

　　截至回函日，经侦案件尚处于刑事侦查阶段，基于先刑后民原则，其他民事诉讼处于被驳回、已开庭未判决或已受理未开庭的状态。具体诉讼案件情况如下：

　　公司已于2022年度计提坏账准备1.12亿元，对本期（2023年度）利润无影响。

　　（二）公司为消除上述强调事项所采取、拟采取的具体措施和效果。

　　针对上述强调事项对财务报告产生的影响，公司已于2022年度全额计提坏账准备1.12亿元，因此上述强调事项对公司2023年度利润没有影响。

　　为了充分保护公司的合法权益和全体股东的利益，尽量降低公司因此产生的损失，公司已依据2022年12月30日签订的还款协议，向一汽凌源汽车制造有限公司、上海飞和实业集团有限公司、郑雷飞提起经济纠纷诉讼（简称合同案件）；同时，公司还以持票人的身份起诉出票人农发物产集团有限公司和中铁昊天控股有限公司（简称票据案件）；并在诉讼过程中针对所有案件提出诉讼保全，做到充分维权，不放弃任何追偿权。鉴于刑事案件已经立案，公司将遵从先刑事后民事的法律原则，根据刑事案件的进展情况，继续通过刑事追缴、刑事附带民事索赔或者另行民事起诉的方式维权。

　　公司将持续跟进上述案件的进展情况，利用一切合法手段挽回损失，并及时履行响应信息披露义务。

　　特此公告。

　　合肥合锻智能制造股份有限公司

　　董事会

　　2024年6月19日