创耀（苏州）通信科技股份有限公司 关于2023年年度报告信息披露监管 问询函的回复公告（上接D61版）

　　（上接D61版）

　　2023年无形资产账面价值较2022年下滑48.11%，主要系技术许可账面价值大幅下降51.39%，其中占比最高且下降金额最大的系用于研发项目的技术许可。2022年技术许可计提摊销4,288.49万元，2023年技术许可计提摊销6,971.84万元，较上年上升62.57%。

　　技术许可账面价值大幅下降且计提摊销金额大幅上升，主要系由于：

　　（1）2022年12月无形资产新增终端软件技术许可，资产原值为6,946.23万元，主要用于“下一代宽带互联网关键接入技术—xDSL用户端芯片的设计开发和产业化IV”项目研究，2022年度仅12月计提，计提摊销192.95万元，2023年度计提摊销2,315.41万元，较上年上升1,100.00%。

　　（2）受转发芯片研发项目进度结项影响，公司为转发芯片研发而向安谋科技（中国）有限公司等供应商购买的5项技术授权尚未摊销完毕，公司预期正在或即将执行的研发项目不会用到该技术授权，因此按剩余账面价值于本期一次性摊销计入研发费用，金额为977.61万元。

　　（3）公司多年持续自研的 “DSL产品线宽带互联网关键接入技术-xDSL局端、用户端、转发芯片的设计开发和产业化V项目” 中局端研发项目于本期结项，对应的技术许可按账面价值于项目结项时一次性摊销计入研发费用，金额为18.53万元。

　　综上所述，公司2022年末新采购的技术许可摊销金额于2023年度大幅度增加，并结合通信芯片与解决方案业务的芯片及晶圆销售业务市场需求与公司研发进度，部分研发项目终止或结项，对应的技术许可于本期一次性摊销计入研发费用，导致无形资产-技术许可账面价值下降，计提摊销金额上升，具有合理性。

　　6.关于短期借款。

　　年报显示，公司货币资金期末余额30,940.39万元，交易性金融资产期末余额33,862.77万元，均为理财产品。2023年，公司新增短期借款12,679.85万元，其中未到期应付利息9.85万元，并在2024年一季度末进一步增长至19,685.30万元，较2023年末增长7,005.45万元。请公司结合营运资金需求变化、理财收益及融资成本等，说明公司新增大额短期借款的原因及合理性。请保荐机构、年审会计师核查并发表明确意见，请年审会计师说明对货币资金委托理财的审计程序及其充分性、有效性。

　　回复：

　　一、公司回复

　　（一）结合营运资金需求变化、理财收益及融资成本等，说明公司新增大额短期借款的原因及合理性

　　1、公司营运资金需求情况

　　2023年至2024年一季度，公司经营活动现金流出情况如下表所示：

　　单位：万元

　　2023年-2024年一季度，公司经营活动现金流出合计分别为103,316.23万元、16,844.97万元，其中购买商品、接受劳务支付的现金与支付给职工及为职工支付的现金合计占比分别为95.29%、83.56%，公司为保证日常经营采购需求和员工工资发放需要的资金规模相对较大；此外，公司2023年度计划分红2,067.67万元，公司短期也存在一定的现金支出，需要保持充足的可变现流动资金。

　　2、公司理财及收益情况

　　截至2023年12月31日、2024年3月31日，公司货币资金规模及理财收益如下表所示：

　　单位：万元

　　3、公司融资情况

　　2023年12月31日、2024年3月31日，公司短期借款融资情况如下表所示：

　　单位：万元

　　注：平均融资利率系当年度全部短期借款测算的加权平均利率。

　　2023年及2024年一季度，公司的融资方式均为信用借款。截至2024年3月31日，公司短期借款余额为19,685.30万元，其中，信用借款余额为19,670万元，未到期应付利息为15.30万元。因公司信誉良好，银行为公司提供了较低的贷款利率。2023年、2024年一季度，公司的融资成本分别为170.80万元、129.74万元，平均费率分别为2.87%、2.79%。

　　2023年至2024年一季度，公司向银行的借款及还款的具体情况如下表所示：

　　单位：万元

　　4、公司新增大额短期借款的原因及合理性

　　2023年以来，公司始终坚持主业发展，专注于通信核心芯片的研发、设计和销售，并为行业客户提供应用解决方案与技术支持服务。为维持公司的日常经营和采购需求，公司需要维持一定规模的流动资金，同时，公司高度重视研发，持续保持高水平的研发投入，2023年公司研发投入合计 17,835.55 万元，占营业收入的比例为 26.98%。此外，公司计划2023年度现金分红2,067.67万元，短期内具有一定的资金支出需求。公司综合考虑自身的日常经营和未来的发展战略规划，向银行增加短期借款，具有一定的合理性。

　　从公司的现金管理来看，因公司信誉良好，银行为公司提供了较低的贷款利率。2023年和2024年一季度，公司的融资成本分别为170.80万元、129.74万元，平均融资利率分别为2.87%、2.79%。从公司的理财收益来看，公司2023年和2024年一季度，平均加权收益率分别为2.72%、2.22%，收益率与贷款利率相差不大。由此可见，公司通过间接融资的方式，合理保持公司的流动性，既不会过度增加公司的融资负担，又能改善公司的资金结构，符合资金安全原则。

　　综上，公司通过间接融资、适度提升资产负债率，在保证安全性、流动性及收益性的前提下进行现金管理，可以增加资金使用效率并保障资金使用灵活度，有利于公司未来的长期发展。因此，公司新增短期借款具有合理性。

　　二、保荐机构发表意见

　　（一）核查程序

　　1、获取并核查了公司2023年至2024年一季度的银行借款合同和授信协议等相关资料，检查了相关贷款的真实性；

　　2、获取了公司相关银行回单和记账凭证等，检查了公司向银行借款的用途。

　　3、获取了公司2023年和2024年一季度存款及理财台账，确认公司资金余额的构成及组成，核查了公司理财收益的明细情况；

　　4、获取了公司财务费用明细表和投资收益明细，确认利息费用、利息收入、投资收益等科目的构成；

　　5、访谈了公司财务总监，了解公司新增短期借款的原因；

　　6、检查了公司企业信用报告，了解了会计师对银行函证的有关情况

　　（二）核查结论

　　经核查，保荐机构认为：

　　公司基于自身日常经营和未来的发展战略规划，向银行新增短期借款，可以增加资金使用效率并保障资金使用灵活度，有利于公司未来的长期发展，具有一定的合理性。

　　三、年审会计师发表意见

　　经核查，年审会计师认为：报告期内，为保障公司营运资金周转、固定资产投资等资金需求，且考虑银行借款融资成本相对较低，公司增加了流动资金借款规模。同时，公司根据资金使用安排，将暂时闲置资金用以购买银行、证券账户理财，以提升资金使用效益，公司短期借款余额同比增加具备合理性。

　　四、年审会计师对货币资金委托理财的审计程序及其充分性、有效性说明

　　（一）对货币资金执行的主要程序包括但不限于：

　　1、获取公司及其下属公司的已开立银行结算账户清单、信用报告、银行对账单等资料，与公司账面及银行回函情况进行核对；

　　2、对本期公司银行账户、其他货币资金、理财产品的期末余额、货币资金受限情况、银行借款情况等执行函证程序，并对银行函证的收发过程执行严格控制程序；

　　3、检查银行对账单与账面记录进行双向核对检查，抽查大额银行存款收支的原始凭证进行核对，检查是否存在非营业目的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况关注其中是否存在大额异常交易，并执行进一步审计程序；

　　4、对货币资金实施截止性测试，包括检查公司账务记录与银行对账单记录、金额是否一致，以确认是否存在跨期的情况；

　　5、检查外币银行存款、库存现金折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；

　　6、检查其他货币资金存款账户存款人是否为被审计单位：检查银行存单，是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有；

　　7、检查与货币资金事项相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

　　（二）对理财产品执行的主要程序包括但不限于：

　　1、了解和查阅公司与货币资金及购买理财产品相关内控制度，并进行相应测试，以判断公司银行收付款、购买、赎回理财产品等关键环节是否符合其内控管理要求；

　　2、查阅公司年度股东大会决案和决议，银行理财相关合同、台账、银行流水、会计账册、交易凭证等，以判断公司相关交易是否真实、核算是否准确；

　　3、获取并检查2023年度公司理财产品的相关协议，了解交易的商业实质；

　　4、执行分析性复核程序，以判断公司理财收益入账是否准确；

　　5、执行函证程序，对理财产品进行函证，并对函证的收发执行严格控制程序。

　　（三）已获取的审计证据包括但不限于：

　　1、公司及其下属子公司银行账户对账单、证券账户对账单；

　　2、已开立银行结算账户清单；

　　3、企业信用报告；

　　4、银行及理财账户的函证回函件；

　　5、理财产品合同协议、台账。

　　（四）审计结论

　　年审会计师认为，我们针对报告期末货币、理财产品所执行的审计程序和获取的审计证据是充分适当的，相关审计程序符合审计准则的相关规定。

　　特此公告。

　　创耀（苏州）通信科技股份有限公司

　　董事会

　　2024年6月19日