湖北超卓航空科技股份有限公司 关于2023年度报告的信息披露监管 问询函的回复公告（上接C68版）

　　（上接C68版）

　　二、保荐机构核查意见

　　（一）核查过程

　　持续督导机构执行了如下核查程序：

　　1、取得并查阅公司应收账款明细表，并对公司2023年年末的部分应收账款执行函证程序，同步也获取并复核了年审会计师关于主要应收账款客户的询证函，了解应收账款的变动原因、账龄等情况；

　　2、取得并查阅账龄1年以上应收账款主要欠款方的坏账计提、期后回款等情况，并结合实际业务情况，向公司管理层了解账龄较长的原因、是否逾期、应收账款的回收是否存在障碍等情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　1、2023年末，公司应收账款变动的主要原因为成都鹏华于2023年末新纳入合并报表范围以及受经营规模扩大影响，未见重大异常；

　　2、公司存在部分账龄较长的应收账款，主要受部队客户的付款计划影响以及业务质保金，相关应收账款的回收不存在障碍。

　　三、年审会计师核查意见

　　（一）核查过程

　　针对上述事项，年审会计师主要执行了如下审计程序：

　　1、对期末应收账款坏账准备进行测算；

　　2、针对期末大额应收账款结合公司信用政策进行检查是否存在异常；

　　3、结合销售模式、信用政策等，对报告期内应收账款周转率的变化情况进行分析，并对公司及同行业可比公司应收账款周转率差异情况进行比较分析；

　　4、取得公司报告期内的信用政策，并检查公司对主要客户的信用政策执行情况，是否超过信用期付款；

　　5、结合期后应收账款的实际回收情况检查，检查是否导致坏账增加，对逾期的大额应收款项的原因进行分析；

　　6、结合收入函证程序，对期末余额较大的客户进行函证。

　　（二）核查意见

　　经执行上述程序，年审会计师认为：

　　1、2023年末，公司应收账款变动的主要原因为成都鹏华于2023年末新纳入合并报表范围以及受经营规模扩大影响，未见重大异常；

　　2、公司存在部分账龄较长的应收账款，主要原因为部队客户的付款计划影响以及业务质保金原因，相关应收账款的回收不存在障碍。

　　问题7：关于经营性现金流。年报显示，2023年，经营性现金流-6,581.53万元，同比由正转负，其中，购买商品、接受劳务支付的现金同比增长超一倍，支付其他与经营活动有关的现金同比增长约两倍。2024年一季度，公司经营性现金流-4,271.82万元，其中，购买商品、接受劳务支付的现金同比增长。

　　请公司：（1）补充披露2023年及2024年一季度公司购买商品、接受劳务支付的现金明细情况，购销存勾稽关系是否异常；（2）分别说明2023年、2024年一季度公司支付其他与经营活动有关的现金大幅增加的原因。

　　问题回复：

　　一、公司说明

　　（一）补充披露2023年及2024年一季度公司购买商品、接受劳务支付的现金明细情况，购销存勾稽关系是否异常

　　2023年及2024年一季度公司购买商品、接受劳务支付的现金明细情况如下：

　　单位：万元

　　经列举现金流量表附注明细，公司购销存勾稽关系一致，2023年及2024年一季度公司购买商品、接受劳务支付的现金明细情况不存在异常，符合公司日常生产经营的实际情况。

　　（二）分别说明2023年、2024年一季度公司支付其他与经营活动有关的现金大幅增加的原因

　　2023年度、2024年一季度，公司支付其他与经营活动有关的现金具体如下：

　　单位：万元

　　注：表中付现的费用是指期间费用（管理费用、销售费用、研发费用）中需付现的费用，不包括人工支出、税费支出等；往来款是指向其他方支付的可以收回的临时往来款或偿还前期借款，包括偿还自然人借款、押金、保证金等；资金被划转特指2023年度被划走的资金；捐赠是指向社会捐出的款项；手续费是指财务费用中的银行手续费；其他是指除上述情形以外的支付与经营活动相关的现金，如营业外支出等。

　　2023年度，公司支付其他与经营活动有关的现金大幅增加主要受被划转资金的影响。2024年第一季度，公司支付其他与经营活动有关的现金有较大上升，主要是由于2024年一季度数据包括2023年12月纳入合并报表范围的成都鹏华公司一季度的数据，而2023年一季度则不包含。除此之外，上述数据符合公司日常生产经营的实际情况。

　　二、保荐机构核查意见

　　（一）核查过程

　　持续督导机构执行了如下核查程序：

　　1、结合年审会计师的审计情况，了解公司的现金流量情况，了解购买商品接受劳务支付的现金的变动原因及合理性、采购付款与采购入库等是否存在异常；

　　2、结合年审会计师的审计情况，取得并查阅公司2023年、2024年一季度支付的其他与经营活动有关的现金明细，向公司管理层了解2023年、2024年一季度支付的其他与经营活动有关的现金变动的原因及合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　1、公司已按照要求披露2023年及2024年一季度公司购买商品、接受劳务支付的现金明细，购销存勾稽关系未发现异常；

　　2、2023年度公司支付其他与经营活动有关的现金大幅增加主要受被划转资金的影响，2024年第一季度支付其他与经营活动有关的现金无重大异常，符合公司日常生产经营的实际情况。

　　三、年审会计师核查意见

　　（一）核查过程

　　针对上述事项，年审会计师主要执行了如下审计程序：

　　1、检查公司2023年及2024年一季度公司购买商品、接受劳务支付的现金明细情况，购销存勾稽关系是否异常；

　　2、获取2023年、2024年一季度公司支付其他与经营活动有关的现金明细，向公司管理层了解2023年、2024年一季度支付的其他与经营活动有关的现金变动的原因及合理性。

　　（二）核查意见

　　经执行上述程序，年审会计师认为：

　　1、公司已按照要求披露2023年及2024年一季度公司购买商品、接受劳务支付的现金明细，购销存勾稽关系未发现异常；

　　2、2023年度公司支付其他与经营活动有关的现金大幅增加主要受被划转资金的影响，2024年第一季度支付其他与经营活动有关的现金无重大异常，符合公司日常生产经营的实际情况。

　　问题8：关于销售费用。年报显示，公司2023年销售费用912.62万元，同比增长160.29%，其中职工薪酬402.13万元，同比增加322.75万元。2023年末公司销售人员29人，与2022年末相比增加6人。

　　请公司说明销售费用大幅增加的原因及合理性，销售费用中职工薪酬总额变动与销售人员数量变动是否匹配。

　　问题回复：

　　一、公司说明

　　（一）请公司说明销售费用大幅增加的原因及合理性，销售费用中职工薪酬总额变动与销售人员数量变动是否匹配

　　最近两年，公司销售费用的对比情况如下：

　　单位：万元

　　2023年度，公司销售费用较2022年度增加562.01万元，主要原因为：1）襄阳嘉德于2022年12月起纳入合并范围，公司2022年合并报表中未包含襄阳嘉德纳入合并范围前所产生的销售费用，公司2023年合并报表中，襄阳嘉德所产生的销售费用较上年增长409.69万元，导致公司2023年销售费用总额大幅增长；2）上海超卓广州分公司为持续加大在新能源汽车新一代热管理系统零部件、多晶硅生产相关设备等新的民用领域项目上的市场开拓力度，2022年底开始对销售团队进行扩充，提高公司在相关领域的市场开拓能力，带动2023年销售费用同比增长139.17万元。

　　最近两年，公司销售人员职工薪酬总额、销售人员数量、人均薪酬的具体情况如下：

　　单位：万元

　　注：人数系公司期末销售人员数量。

　　2023年度，公司销售人员职工薪酬总额及销售人员数量均呈同比增长的趋势，但销售人员职工薪酬总额的增长幅度高于人员数量的增长幅度，2023年人均薪酬水平增幅较大，主要原因为：（1）公司于2022年4月收购奈文摩尔、2022年9月收购道然新能源、2022年12月收购襄阳嘉德，并在完成收购后才将上述子公司纳入合并报表范围，因此，上表中，2022年公司销售人员职工薪酬总额中未包含外购子公司纳入合并报表范围前所产生的职工薪酬金额，但期末销售人员数量系公司2022年末全部在职的销售人员总数，导致公司2022年全年口径的总人均薪酬较低；（2）2022年末起，公司为加强冷喷涂增材制造技术在民用领域的应用与推广，对销售团队进行扩充，提高公司在相关领域的市场开拓能力，同时由于相关领域的市场竞争激烈，部分人员的薪酬水平较高，带动公司2023年全年销售人员人均薪酬水平提升。

　　因此，2023年度，公司销售人员职工薪酬总额及销售人员数量的变动具有合理性，符合公司生产经营的实际情况。

　　二、保荐机构核查意见

　　（一）核查过程

　　持续督导机构执行了如下核查程序：

　　1、结合年审会计师的审计情况，取得并查阅公司年度报告及销售费用明细，了解2023年销售费用变动的主要构成及变动情况；

　　2、取得并查阅公司年度报告及员工花名册，了解销售人员的变动情况，并结合销售费用职工薪酬的变动情况，向公司管理层了解销售费用职工薪酬总额与销售人员数量变动的合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　1、公司已说明销售费用大幅增加的原因及合理性；

　　2、2023年，公司销售人员职工薪酬总额及销售人员数量的变动具有合理性，符合公司生产经营的实际情况。

　　三、年审会计师核查意见

　　（一）核查过程

　　针对上述事项，年审会计师主要执行了如下审计程序：

　　1、取得并查阅公司年度报告及销售费用明细，对销售费用进行对比分析，分析其合理性；

　　2、取得并查阅公司年度报告及员工花名册，了解销售人员的变动情况，并结合销售费用职工薪酬的变动情况，向公司管理层了解销售费用职工薪酬总额与销售人员数量变动的合理性；

　　3、执行费用截至测试，检查是否有费用跨期。

　　（二）核查意见

　　经执行上述程序，年审会计师认为：

　　1、2023年，公司销售费用大幅增加的原因主要为：（1）公司于2022年4月收购奈文摩尔、2022年9月收购道然新能源、2022年12月收购襄阳嘉德，并在完成收购后才将上述子公司纳入合并报表范围，因此，上表中，2022年公司销售人员职工薪酬总额中未包含外购子公司纳入合并报表范围前所产生的职工薪酬金额，但期末销售人员数量系公司2022年末全部在职的销售人员总数，导致公司2022年全年口径的总人均薪酬较低；（2）2022年末起，公司为加强冷喷涂增材制造技术在民用领域的应用与推广，对销售团队进行扩充，提高公司在相关领域的市场开拓能力，同时由于相关领域的市场竞争激烈，部分人员的薪酬水平较高，带动公司2023年全年销售人员人均薪酬水平提升；

　　2、2023年，公司销售人员职工薪酬总额及销售人员数量的变动具有合理性，符合公司生产经营的实际情况。

　　特此公告。

　　湖北超卓航空科技股份有限公司董事会

　　2024年6月29日